关于部分成本类、损益类科目方向应用错误的补救处理

关于采用“红字冲销法“对内部已确认的

部分成本类、损益类科目方向应用错误的补救处理办法

各核算单位：

大部分成本类、损益类科目，在发生时要按规定的借贷方向计列，只有期末结转时才使用规定方向相反的方向，如管理费用、财务费用等。

但是由于部分财务人员错误的记账习惯使然，在浪潮GS中，仍有错误使用借贷方向的情况发生，如冲减管理费用，记在管理费用贷方。这样的错误，对余额虽无影响，但对发生额起到了双倍虚增的作用，直接影响到报表取数的正确性。

由于部分凭证已做过内部交易匹配确认，修改凭证的难度较大，特对此类错误要求补作修改凭证，方法举例如下：

例：原凭证

借：内部往来（或其他科目）XXXX元

贷：管理费用（或其他损益类应在借方归集科目）XXXX元

红字冲销凭证

借：管理费用（或其他损益类应在借方归集科目）-XXXX元

贷：管理费用（或其他损益类应在借方归集科目）-XXXX元经过以上处理，管理费用贷方发生额被冲平，贷方金额反映为借方负数。

请各核算单位参照以上方法在错误凭证发生的当月，增加红字冲销凭证修正成本类、损益类科目发生额，以保证利润表取到的某个损益类科目发生额合计与该科目结转到本年利润科目的合计一致。

集团公司财务部2008年7月28日