精选-固定资产管理审计内控关键点及审计程序
审计师如何进行固定资产审计
审计师如何进行固定资产审计在企业的资产中，固定资产占据了重要的位置，对于企业的运营和财务状况具有重要的影响。
固定资产审计作为一项重要的财务审计内容，对于保障企业财务报告的准确性和可靠性至关重要。
本文将从固定资产审计的目的、审计程序、注意事项等方面探讨审计师如何进行固定资产审计。
1.固定资产审计的目的固定资产审计的目的是验证企业资产的真实性、合法性以及准确性，保障企业财务报告的真实性和完整性。
审计师在进行固定资产审计时，需要通过核查企业的固定资产登记簿、购置合同及票据等，确保资产的所有权、使用权、价值的准确性。
同时，审计师还需要对固定资产的折旧、摊销、清理等进行审计，确保企业在资产计量和会计处理方面的合规性。
2.固定资产审计的程序（1）审慎规划：审计师首先需要对固定资产审计进行详细的规划，明确审计的目标和范围，确定审计程序和方法。
（2）了解企业内控：审计师需要对企业的内部控制制度进行了解，包括固定资产管理的流程、权限、审批程序等，以便评估企业的内部控制制度的完善性。
（3）核查固定资产台账：审计师需要核查企业的固定资产台账，与实际固定资产进行比对，确保资产登记的准确性和完整性。
（4）检查购置合同和票据：审计师需要检查企业的购置合同和票据，核实资产的购置、使用以及报废等过程的合法性和准确性。
（5）审计折旧和摊销：审计师需要对企业的固定资产折旧和摊销进行核查，确保计算方法的合理性和准确性。
（6）复核会计凭证：审计师需要复核与固定资产相关的会计凭证，确保会计处理的正确性和合规性。
（7）抽查实物清查：审计师可以通过对特定的固定资产进行抽查实物清查，确保实物与账面一致。
3.固定资产审计的注意事项（1）审计师需要具备扎实的财务和审计理论知识，熟悉相关的法律法规和准则，确保审计工作的专业性和准确性。
（2）审计师应当遵循审计准则和行业规范，保持独立性和客观性，不受外界干扰。
（3）审计师需要保护审计工作的机密性，并严格按照保密协议进行保密处理。
固定资产内部审计控制程序
固定资产内部审计一、固定资产的内审目标1、确定固定资产是否存在；2、确定固定资产是否归被审计单位所有；3、确定固定资产增减变动的记录是否完整；4、确定固定资产的计价是否恰当；5、确定固定资产的期末余额是否正确；6、确定固定资产在财务报表上的披露是否恰当。
二、固定资产的内部控制和控制测试1、固定资产的预算制度（对固定资产构建应有事先计划）2、授权批准制度；3、账簿记录制度；4、职责分工制度；5、资本性支出和收益性支出的区分制度；6、固定资产的处置制度；7、固定资产的定期盘点制度；8、固定资产的维护保养制度；三、固定资产的实质性测试程序1、获取或编制固定资产及累计折旧分类汇总表。
具体检查方法：检查固定资产的分类是否正确，复核加计正确，并与报表数、总帐数和明细账合计数核对是否相符。
固定资产及累计折旧分类汇总表应注意以下二种情况：（1）、在连续常年审计的情况下，应注意与上期审计工作底稿中的固定资产和累计折旧的期末余额审定数核对相符。
（2）初次审计，应对期初余额进行较全面的审计，彻底审计固定资产和累计折旧账户中所有的重要的借贷记录2、分析性复核（1）计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较，可能发现闲置固定资产或已减少固定资产未在账户上注销的问题。
（2）计算本期计提折旧额与固定资产总成本的比率，将此比率同上期比较，旨在发现本期折旧额计算上的错误。
（3）计算累计折旧与固定资产总成本的比率，将此比率同上期比较，旨在发现累计折旧核算上的错误。
（4）比较本期各月之间、本期与以前各期之间的修理及维护费用，旨在发现资本性支出和收益性支出区分上可能存在的错误。
（5）比较本期与以前各期固定资产的增加和减少。
并根据被审计单位以往和今后的生产经营趋势，判断差异产生的原因是否合理。
（6）分析固定资产的构成及其增减变动情况，与在建工程、现金流量表、等相关信息交叉复核，检查固定资产相关金额的合理性和准确性。
3、检查固定资产的增加（1）对于外购的固定资产，通过核对购货合同、发票、保险单、发运凭证等文件，抽查测试其计价是否正确，授权批准手续是否齐备，会计处理是否正确。
固定资产管理审计完整审计流程
固定资产管理审计完整审计流程一、审计准备阶段1.明确审计目标和范围：确定审计的目标和范围，了解审计对象并与相关人员沟通，明确审计的侧重点和重要事项。
2.制定审计计划：根据审计目标和范围，制定审计计划，明确审计的时间表、工作步骤和分工，并确定审计方法和技术工具的使用。
3.收集资料和准备工作底稿：收集与审计有关的企业文件、记录和报告，准备审计报告模板和工作底稿，并准备其他审计工作所需的工具和资源。
二、风险评估阶段1.分析企业固定资产的风险：通过了解企业的业务流程和内控制度，分析固定资产管理中存在的风险和可能的问题，确定审计工作的重点和关注点。
2.制定风险评估报告：根据风险评估结果，制定风险评估报告，详细描述存在的风险和可能的影响，并提出相应的建议和控制措施。
三、实施审计阶段1.固定资产登记审计：审查企业的固定资产登记制度和登记台账，检查登记是否完整、准确，并核实固定资产的实际情况与登记记录的一致性。
2.固定资产处置审计：审查企业的固定资产处置制度和处置台账，检查处置过程是否符合相关法规和内部规定，并核实固定资产的处置方式和金额的合理性。
3.固定资产评估审计：审查企业的固定资产评估制度和评估报告，检查评估方法的科学性和评估结果的合理性，并核实评估价值与账面价值的差异。
4.固定资产保管审计：审查企业的固定资产保管制度和保管台账，检查保管措施的有效性和保管人员的责任落实情况，并核实固定资产的安全状况。
5.固定资产使用审计：审查企业的固定资产使用制度和使用记录，检查资产使用的合理性和规范性，并核实固定资产的使用状况和维护情况。
四、分析和评价阶段1.对审计结果进行分析：对审计过程中获得的资料和证据进行整理和分析，得出审计意见和结论，并对固定资产管理存在的问题和缺陷进行总结和分类。
2.评价管理控制的有效性：评价企业固定资产管理控制的有效性，判断内控制度的科学性和规范性，并对企业固定资产管理的风险和问题进行风险评估和控制建议。
资产管理内部控制审计的重点内容和方法(固定资产、无形资产、存货管理)
资产管理内部控制审计的重点内容（固定资产）1、固定资产管理制度和流程重点关注企业是否制定科学的固定资产管理制度，是否规范固定资产管理内控流程；是否建立固定资产管理岗位责任制，是否做到不相容岗位相互分离、制约和监督等事项。
2、固定资产的取得重点关注企业是否编制合理的固定资产年度预算，作为固定资产采购申请的审批依据；对于新增的固定资产，是否按照相应的审批权限和流程进行审批；是否严格执行固定资产验收程序和方法，对新增固定资产的数量、质量、技术规格等方面进行查验，验收无误后予以确认；是否严格执行固定资产领用的相关审批权限和程序等事项。
3、固定资产的日常管理重点关注固定资产验收后，是否实行标签管理和卡片管理；是否严格执行固定资产日常维修和大修理计划，是否定期对固定资产进行维护保养，维修是否经过相应审批，资料是否齐全；固定资产是否按规定由财务部门、固定资产管理部门和使用部门定期进行盘点，是否形成书面盘点报告并经相关人员签字确认；对盘点中发现的差异等问题，是否及时查明原因和妥善处理；对于固定资产的投保、核销、抵押、质押等业务，是否按照规定的权限和流程进行审批，是否及时办理相关手续，保证企业资产安全等事项。
4、固定资产的处置重点关注固定资产的报废、出售等处置是否办理相应的手续和经过相应的审批，处置方式和价格等是否合理合规；固定资产处置中的关联交易和处置定价，是否存在资产流失的现象等事项。
5、固定资产的会计系统控制及问责执行重点关注企业是否按照国家统一会计准则制度，正确核算和监督固定资产新增、折旧、处置、盘点盈亏、减值、核销等相关业务，是否妥善保管相关资料，是否定期与固定资产管理部门和使用部门进行账务核对和实物盘点；对于违反相关规定、给企业造成经济损失的固定资产管理情况，是否执行责任追究制度等事项。
资产管理内部控制审计的重点内容（无形资产）1、无形资产管理制度和流程重点关注企业是否制定科学的无形资产管理制度，是否规范无形资产管理内控流程；是否建立无形资产内控流程；是否建立无形资产管理岗位责任制，是否做到不相容岗位相互分离、制约和监督等事项。
固定资产管理审计完整审计流程(34条)
固定资产管理审计完整审计流程（34条）1.确定审计目标和范围：明确审计的目标以及要审计的固定资产范围，包括资产分类和资产价值。
2.制定审计计划：制定审计计划，明确审计的时间节点、审计方法、审计重点等内容。
3.确定审计组成员：确定参与审计工作的审计组成员及其职责分工。
5.收集审计证据：收集和整理与固定资产管理相关的文件、记录、数据等审计证据。
6.进行初步审查：对收集到的审计证据进行初步审查，了解存在的问题和不合规情况。
7.进行详细审查：对初步审查中发现的问题进行详细审查，深入了解问题的原因和影响。
8.进行取证调查：对疑似违规情况进行取证调查，收集相关材料和证据，保证审计结果的真实性。
9.进行内部控制评价：评价企业的内部控制制度，判断其是否合理、有效。
10.与相关人员交流：与固定资产管理相关的人员进行交流，了解他们对问题的解释和反应。
11.进行比较分析：对企业的固定资产管理指标进行比较分析，寻找问题的差异和异常。
12.制定审计发现清单：明确审计发现的问题清单，记录存在的问题及其影响。
13.进行风险评估：重新进行风险评估，确定审计发现的问题的风险等级和影响程度。
14.提出改进建议：根据审计发现的问题，提出相应的改进措施和建议，帮助企业改进固定资产管理。
15.准备审核材料：准备相关审核报告、说明材料等，用于与企业交流和解释审计结果。
16.召开审核会议：与企业相关人员召开审核会议，对审计结果进行交流和解释。
17.修订审计发现清单：根据与企业交流的结果，对审计发现清单进行修订和更新。
18.准备最终审计报告：整理审计结果，准备最终的审计报告。
19.进行报告审查：对最终审计报告进行审核，确保其准确、完整和规范。
20.发布审计报告：将审计报告发布给企业及有关方，通报审计结果和改进建议。
21.跟踪整改进展：对审计发现的问题进行整改跟踪，确保改进措施的执行和效果。
22.进行例行检查：定期进行例行检查，评估固定资产管理的改进情况和效果。
(内部审计)固定资产管理审计
（内部审计）固定资产管理审计固定资产管理审计1. 目的:通过内部审计，评价企业固定资产内部控制的存在性和有效性，促进企业在固定资产的购置建造、记录保管、维护保养、报废处理等环节完善管理，降低风险。
2.初步调查:1)查阅审计档案及有关管理资料，摘取相关信息。
2)了解公司总部对下属子公司的规范性管理制度。
3)了解企业有关固定资产的流程。
3. 编制业务流程图。
4. 完成内部控制询问表，初步评价内部控制的健全有效性。
5. 根据初步评价结果，制定测试程序。
1) 获取有关固定资产管理的制度。
2) 获取有关资本支出预算，检查其是否经过适当审批。
3) 了解资本支出预算的执行情况，检查是否对超过原审定的项目支出提请有权管理者审批。
4) 对本年度新增固定资产:查阅固定资产采购申请单，检查有关固定资产的购买、建造或租赁申请是否经过适当的批准，是否有供应商比较或招标文件。
大额固定资产的购置是否按制度报经总部审计部进行价格审计。
检查是否有购置合同、验收报告、交接单等。
查阅固定资产购买建造合同，检查其是否与申请内容相符，是否经过批准，是否具备完善的保修或售后服务条款。
检查固定资产验收报告是否与采购申请单或建造申请内容一致，验收报告是否有设备保管部门、采购建造部门及相关技术人员的签字确认。
5) 了解有无固定资产的转让、出租、抵押或者担保等，是否经过适当审批，实际处置与批复是否相符。
6) 抽查固定资产卡片，检查其是否包括以下内容:编号、类别、名称、型号、供货商、总值、折旧年限、预计残值、附件及价值、验收日期、启用日期、凭证号码、使用状况、存储地点、调拨记录、保管人、大修保养记录等。
7)检查使用部门的固定资产台账和卡片是否与固定资产明细账一致，固定资产是否有专人保管。
8) 查阅以往的固定资产盘点报告，检查相关的盘亏和盘盈: 是否及时调查原因并处理。
处理是否经过适当审批并办理相关税务手续。
是否及时调整卡片、台账内容。
是否及时作账务处理。
固定资产审计的关键点及审计程序
二、实地检查重要固定资产（如为首次接受审计，应适当扩大检查范围），确定其是否存在，关注是否存在已报废但仍未核销固定资产实施实地检查审计程序时，可以：以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况；以实物为起点，追查至固定资产明细分类账，以获取实际存在的固定资产均已入账的证据。
审计人员实地检查的重点是本期新增加的重要固定资产，有时，观察范围也会扩展到以前期间增加的重要固定资产。
（一）对外购的机器设备等固定资产，审核采购发票、采购合同等；（二）对房地产类固定资产，查阅有关的合同、产权证明、财产税单、抵押借款的还款凭据、保险单等书面文件；（三）对融资租入的固定资产，验证有关融资租赁合同,证实其并非经营租赁；（四）对汽车等运输设备，验证有关运营证件等；（五）对受留置权限制的固定资产，审核被审计单位的有关负债项目等予以证实。
（权利和义务）（一）询问管理层当年固定资产的增加情况，并与获取或编制的固定资产明细表进行核对；（二）检查本年度增加固定资产的计价是否正确，手续是否齐备，会计处理是否正确；（三）检查固定资产是否存在弃置费用，如果存在弃置费用，检查弃置费用的估计方法和弃置费用现值的计算是否合理，会计处理是否正确；(四)注意与关联方的固定资产购销业务。
（交易合理性、价格合理性）（五）各类新增固定资产审计要点1．购入固定资产：计价是否正确；批准手续是否健全；会计处理是否正确。
2．自建固定资产：竣工决算、验收和移交报告是否正确；借款利息资本化是否正确；已使用未竣工决算手续是否已暂估入账，并计提折旧，竣工决算后是否及时调整。
3．投资者投入固定资产：是否按投资各方确认的价值入账，并检查其价值是否公允，交接手续是否齐全；需经评估的是否由具备相应资格的评估机构评估。
4．更新改造固定资产：增加的原值是否真实，是否符合资本化条件，增计金额是否超过了该项固定资产的可收回金额；重新确定的剩余折旧年限是否恰当。
公司固定资产管理流程的内部控制与审计
公司固定资产管理流程的内部控制与审计对于任何一家公司而言，固定资产都是非常重要的资产之一，它们的管理涉及到公司的运营和生产。
公司固定资产管理流程的内部控制和审计是确保资产安全和有效利用的重要手段。
本文将从内部控制和审计两个方面对公司固定资产管理流程进行探讨。
内部控制是公司管理固定资产的重要环节，其主要目的是保障资产的安全和有效管理。
公司需要建立起一套完善的内部控制机制，确保固定资产的购置、使用、保养和处置等环节都受到监督和控制。
首先，公司应当建立起固定资产清查登记制度，明确固定资产的种类、数量和价值，确保资产不会因为遗漏或误操作而发生损失。
其次，公司需要制定固定资产使用和保养的规范流程，明确各部门的责任和权限，避免资产的滥用和损坏。
此外，公司还应当建立固定资产处置的审批程序，确保资产处置的合规和公正。
通过建立这些内部控制措施，公司可以有效地管理固定资产，提高资产的使用效率和降低潜在的风险。
审计是对公司内部控制情况进行检查和评价的过程，其主要目的是验证内部控制的有效性和完整性。
审计可以帮助公司及时发现固定资产管理中存在的问题和漏洞，保障资产的安全和有效利用。
审计人员可以通过对公司固定资产的清查登记记录进行抽样核对，验证资产的准确性和完整性。
他们还可以对固定资产的使用和保养情况进行抽查，评估内部控制的执行情况和效果。
另外，审计还可以对固定资产的处置程序和结果进行审查，确保资产处置的合规和透明。
通过审计，公司可以及时纠正管理中存在的问题，改进内部控制机制，提升固定资产管理的水平和效能。
综上所述，公司固定资产的管理流程需要建立起完善的内部控制和审计机制，确保资产的安全和有效利用。
公司应当重视内部控制的建设和执行，制定相应的规章制度和流程，建立起一套完善的风险管理机制。
另外，公司还需要定期进行审计，评估内部控制的有效性和规范性，发现问题并及时解决。
只有这样，公司才能做好固定资产管理工作，提高资产的使用效率，降低风险，为公司的可持续发展提供保障。
固定资产投资审计程序及模板
固定资产投资审计程序及模板审计程序是指审计工作按照一定的步骤和方法进行的过程。
固定资产投资审计程序主要包括审计计划编制、审计意见形成和审计报告编写等环节。
下面是一个简单的固定资产投资审计程序及模板：一、审计计划编制（一）审计目标确定1.明确审计目标，例如检查固定资产投资是否符合相关法规和政策。
2.确定审计范围，包括具体的时间段和审计对象等。
（二）审计程序设计1.收集相关资料，包括企业的固定资产投资计划、合同、票据、凭证等。
2.了解企业的审批程序，包括固定资产投资的决策和审批流程。
3.设计审计程序，例如审计凭证的取得及判读、资产清查等。
（三）固定资产投资审计实施1.进行现场调查，包括实地走访、检查固定资产投资的实物等。
2.核对凭证、票据等，检查固定资产投资是否符合合同约定和相关政策。
二、审计意见形成（一）初步判断1.根据实地调查和核对的资料，初步判断固定资产投资是否存在问题。
2.进行风险评估，确定对固定资产投资的关键风险点。
（二）审计分析1.对固定资产投资的数据进行分析，例如投资额的增长情况、投资项目的结构等。
2.进行比较分析，将企业的固定资产投资数据与行业平均水平进行比较。
（三）审计发现1.列出固定资产投资审计过程中发现的问题，例如投资项目未经审批、超过预算等。
2.对每个问题进行详细的分析和解释。
（四）审计意见形成1.根据审计发现和分析，形成审计意见，例如审计意见是合规或不合规、审计意见范围等。
三、审计报告编写（一）审计报告结构1.编写审计报告封面和摘要。
2.介绍企业背景和审计目标。
3.总结审计发现和分析结果。
4.给出审计结论和意见。
5.提出所需纠正措施和建议。
（二）审计报告撰写1.根据审计报告结构，撰写具体的审计报告内容。
2.确保报告内容准确、简洁、易懂。
3.进行内部审核和审阅。
（三）审计报告发出1.将审计报告发给审计委员会和企业管理层。
2.进行反馈和沟通，解释审计发现和意见。
以上是固定资产投资审计程序及模板的一个简单示例。
固定资产管理专项审计工作方案
固定资产管理专项审计工作方案被审计单位：xxxx有限公司（以下简称“公司”）审计项目：xxxx有限公司固定资产管理专项审计一、审计目的本次主要是对公司固定资产的采购、验收、财务处理（入账、折旧、盘点等）、投保、维护、维修、闲置、报废、出售等方面的制度规范与作业流程进行审计，以规范公司的固定资产管理，提高固定资产使用效率。
二、审计范围2021年1月1日-2022年6月30日的固定资产管理相关事项。
三、审计重点主要对以下事项进行重点核查：1、固定资产的内部控制制度：①相关制度文件是否健全和有效；②是否明确了固定资产的归口管理，是否明确了不相容岗位相互分离（如：采购、验收与款项）等事项。
2、固定资产的取得：①固定资产的采购需求是否具备合理性（项目可行性分析报告）、是否经过恰当权限的审批（分为固定资产年度投资预算内和预算外）；②采购价格是否具备公允性；采购决策是否符合成本效益原则；③另外，供应商开发、合同签订、验收、付款等采购其他环节流程是否合规等。
3、固定资产的日常管理：①修护保养；维修（包含内外部）：是否定期对固定资产进行维护保养；维修是否均经过相应审批，维修的频率和费用是否合理；②盘点：是否定期进行固定资产盘点，是否账实相符，是否存在丢失、损毁、闲置（无法创造经济利益的流入）的情况；是否对盘点中发现的差异、损毁、闲置等问题，及时查明原因并妥善处理；③投保；抵质押：是否对固定资产进行投保，保险合同安排是否合理，以保证企业资产安全、维护企业利益；是否存在固定资产的抵质押情况，是否获得相应权限的审批。
4、固定资产的处置：固定资产的报废是否具备充分、恰当的理由，是否经过恰当权限的审批；固定资产的处置价格是否合理、公允。
5、固定资产的财务处理固定资产的入账、折旧、盘盈盘亏、处置等方面的财务处理是否准确。
四、审计具体流程1、获取公司采购管理和固定资产管理流程文件，评价公司固定资产相关内部控制制度的健全性和有效性；2、获取公司2021年1月1日（2020年12月31日）、2022年6月30日的固定资产总账和明细账，核对是否存在不一致，若有不一致，调查差异原因；同时，填列审计底稿固定资产原值/折旧增减变动表，对于增减变动明显的情况，进行说明；3、获取公司2022年6月30日的固定资产实物台账，核对是否账实相符；获取公司2022半年度年中固定资产盘点报告，了解差异原因；同时，获取固定资产闲置清单，查看是否有明确的处置计划；4、获取公司2021年、2022年的固定资产投资预算和2021年1月1日-2022年6月30日的固定资产采购订单清单，根据职业判断，抽取预算内与预算外采购各若干笔，获取其供应商导入资料及审核文件、申购单（项目可行性报告）、询比价资料、采购合同、验收报告、付款申请单等；另外，也可以从“在建工程”科目入手，查看是否存在长期悬而未决的设备，询问原因、解决方式、截止期限及责任人；5、获取公司2021年1月1日-2022年6月30日的固定资产维修清单，查看维修的频率是否合理（维修频率过高，间隔过近，是否是采购时候就有问题，造成反复维修）。
固定资产管理审计内控关键点及审计程序
固定资产管理审计内控关键点及审计程序
（标下划线部分为此次审计关注点）
加强各项资产管理，保证资产安全完整，提高资产使用效能，有利于维持企业正常生产经营，有利于促进企业发展战略的实现。
企业应当加强房屋建筑物、机器设备等各类固定资产的管理，重视固定资产维护和更新改造，不断提升固定资产的使用效能，积极促进固定资产处于良好运行状态。
录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关
企业应当根据发展战略，充分利用国家有关自主创新政策，加大技术投入，不断促进固定资产技术升级，淘汰落后设备，切实做到保持本企业固定资产技术的先进性和企业发展的可持续性。
企业应当规范固定资产抵押管理，确定固定资产抵押程序和审批权限等。
企业将固定资产用作抵押的，应由相关部门提出申请，经企业授权部门或人员批准后，由资产管理部门办理抵押手续。
企业应当加强对接收的抵押资产的管理，编制专门的资产目录，合理评估抵押资产的价值。
企业应当加强固定资产处置的控制，关注固定资产处置中的关联交易和处置定价，防范资产流失。
固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。
关注固定资产在管理中产生的相关税费，是否建立详细的追踪分析报表，包括维修费用，税费（如房产税），外购固定资产增值税进项抵扣等，确保费用发生真实合理，寻找节降维修费用及税费的空间。
关注固定资产税收政策，如与固定资产相关的增值税政策及房产税政策。
固定资产管理内部控制评价及风险识别（标下划线部分为此次审计关注点）。
公司固定资产管理流程的合规审计与内部控制
公司固定资产管理流程的合规审计与内部控制公司固定资产管理是一个非常重要的环节，直接关系到公司资产的合规性、安全性和有效性。
为了确保公司在固定资产管理方面的各项工作符合规范和标准，需要进行合规审计与内部控制。
以下将对公司固定资产管理流程的合规审计与内部控制进行详细探讨。
一、固定资产管理流程的合规审计固定资产管理流程的合规审计主要是指根据相关法律法规、内部规章制度和公司业务需求，对公司固定资产管理的各个环节进行审计，确保其合规性。
合规审计的主要内容包括：1. 固定资产登记与核算：审计固定资产的登记与核算情况，确保公司所有固定资产都能够被准确登记和核算，避免因固定资产登记不完整或有误导致的风险。
2. 固定资产使用与处置：审计固定资产的使用情况与处置程序，确保固定资产的使用符合规定，处置符合公司规章制度和相关法律法规，避免公司资产被滥用或流失。
3. 固定资产盘点与清查：审计固定资产的盘点清查情况，确保公司能够定期进行固定资产盘点，及时发现和纠正固定资产存在的问题，避免固定资产的遗失和冒用。
4. 固定资产维修与保养：审计固定资产的维修与保养情况，确保公司能够及时对固定资产进行维修和保养，保证固定资产的正常运转和寿命延长。
5. 固定资产信息披露：审计固定资产信息的披露情况，确保公司能够及时、全面、准确地披露固定资产相关信息，提高公司的透明度和信誉度。
二、固定资产管理流程的内部控制固定资产管理流程的内部控制主要是指依据公司的规定和制度，对固定资产管理的各个环节进行控制和监督，确保固定资产管理的有效性和安全性。
内部控制的主要内容包括：1. 制定固定资产管理制度：建立固定资产管理相关制度和规定，明确固定资产管理的责任和权限，规范固定资产管理的流程和程序，确保固定资产管理的有序进行。
2. 实施固定资产登记与核算：建立固定资产的登记核算制度，明确固定资产的登记责任和程序，确保固定资产的准确登记和核算。
3. 设立固定资产使用与处置审批流程：建立固定资产使用与处置审批流程，规范固定资产的使用与处置，确保固定资产的合规使用和处置。
公司固定资产管理制度的审计与内部控制
公司固定资产管理制度的审计与内部控制一、引言公司固定资产是企业运营中不可或缺的重要组成部分，对于企业的发展和盈利能力有着直接的影响。
因此，建立健全的固定资产管理制度并加强审计与内部控制是企业必须重视的问题。
本文将围绕公司固定资产管理制度的审计与内部控制展开探讨。
二、公司固定资产管理制度审计1.审计对象公司固定资产管理制度审计主要针对公司内部对固定资产的管理规范性、操作性和效果性进行审查。
审计对象包括固定资产日常管理、使用、处置等环节的规范性和合规性。
2.审计内容审计内容主要包括固定资产登记、折旧处理、盘点盈亏、处置程序等各方面。
审计人员需要细致核查公司固定资产台账的真实性和准确性，确保固定资产的实际情况与记录一致。
3.审计方法审计方法包括现场检查、询问、核实凭证等多种手段。
审计人员需到实际存放固定资产的场所进行实地核查，与相关人员进行沟通，确保审计工作的全面性和准确性。
三、公司固定资产内部控制1.内部控制目标公司固定资产内部控制的目标是保障固定资产的安全、准确和合规。
通过内部控制，确保固定资产的登记、处置、折旧等环节符合相关规定，防范固定资产流失、滥用等风险。
2.内部控制内容内部控制内容包括固定资产管理制度建立、实施、监督等各个方面。
公司需建立完善的固定资产管理制度，规范固定资产相关操作流程，确保内部员工的固定资产管理行为符合要求。
3.内部控制措施为实现良好的内部控制，公司需采取一系列措施，如建立固定资产档案、设立固定资产管理部门、定期进行固定资产盘点等。
只有通过有效的内部控制措施，公司才能更好地管理固定资产，提高资产使用效率。
四、结论公司固定资产管理制度的审计与内部控制对于公司运营具有重要作用。
审计可以帮助公司发现固定资产管理中存在的问题和漏洞，为公司固定资产的健康管理提供参考；而内部控制则是公司固定资产管理的基础，只有通过内部控制的规范化和强化，公司才能保证固定资产的安全和有效利用。
因此，公司应着力加强对固定资产管理制度的审计与内部控制，为公司可持续发展提供有力支撑。
审计师如何进行固定资产审计
审计师如何进行固定资产审计一、引言固定资产是企业在日常经营活动中所拥有的长期使用和获取经济利益的物质资产。
固定资产审计是审计师在对企业进行财务审计时，对固定资产的账务处理、计价、折旧、无形资产的确认和评估等进行审计的过程。
本文将探讨审计师如何进行固定资产审计的步骤和方法。
二、准备工作在进行固定资产审计前，审计师需要进行一些准备工作，包括熟悉企业相关规章制度和政策、获取固定资产清单和购置、折旧政策等文件，并与企业管理层进行沟通，了解企业存在的固定资产管理问题。
三、审计程序1. 确认资产清单审计师需要对企业的固定资产清单进行确认，包括认证资产的准确性、完整性和可靠性。
审计师可以通过核对企业购置凭证、折旧台账、资产卡片等相关资料来确认资产清单的准确性。
2. 确认固定资产计价审计师需要对固定资产的计价进行确认。
计价是指企业对于购置的固定资产进行估价的过程。
审计师可通过参考市场价值、事后估计或其他可靠的方法来确认固定资产的计价是否合理。
3. 确认固定资产折旧政策审计师需要对企业的固定资产折旧政策进行确认。
折旧政策是指企业对于固定资产进行折旧计算的具体规定。
审计师需要核对企业的固定资产折旧政策是否符合相关会计准则，并进行适当的抽样检验，确保折旧计算的准确性。
4. 检查资产调整和处置审计师需要对企业固定资产的调整和处置进行检查。
调整包括资产报废、资产转让等情况，而处置包括售卖、报废等。
审计师需要核对企业的资产调整和处置事项的准确性，并确认相关的账务处理是否符合财务会计准则。
5. 评估无形资产除了固定资产，审计师还需要评估企业的无形资产，如专利、商标、版权等。
审计师需要确认无形资产的确认和计价是否符合相关会计准则，并进行适当的抽样检验。
四、审计报告在完成固定资产审计后，审计师需要撰写审计报告，向企业提供审计结果和建议。
审计报告应包括对固定资产账务处理、计价和折旧政策的评价，以及对存在问题和风险的警示和建议。
五、总结固定资产审计是保证企业财务信息准确性和可靠性的重要环节。
固定资产内部审计控制程序
固定资产内部审计一、固定资产的内审目标1、确定固定资产是否存在;2、确定固定资产是否归被审计单位所有；3、确定固定资产增减变动的记录是否完整；4、确定固定资产的计价是否恰当；5、确定固定资产的期末余额是否正确；6、确定固定资产在财务报表上的披露是否恰当。
二、固定资产的内部控制和控制测试1、固定资产的预算制度（对固定资产构建应有事先计划)2、授权批准制度；3、账簿记录制度；4、职责分工制度；5、资本性支出和收益性支出的区分制度；6、固定资产的处置制度；7、固定资产的定期盘点制度；8、固定资产的维护保养制度;三、固定资产的实质性测试程序1、获取或编制固定资产及累计折旧分类汇总表。
具体检查方法：检查固定资产的分类是否正确，复核加计正确，并与报表数、总帐数和明细账合计数核对是否相符。
固定资产及累计折旧分类汇总表（1）、在连续常年审计的情况下，应注意与上期审计工作底稿中的固定资产和累计折旧的期末余额审定数核对相符。
（2）初次审计，应对期初余额进行较全面的审计，彻底审计固定资产和累计折旧账户中所有的重要的借贷记录。
2、分析性复核（1）计算固定资产原值与本期产品产量的比率,并与以前期间比较，可能发现闲置固定资产或已减少固定资产未在账户上注销的问题。
(2）计算本期计提折旧额与固定资产总成本的比率，将此比率同上期比较，旨在发现本期折旧额计算上的错误。
(3)计算累计折旧与固定资产总成本的比率，将此比率同上期比较，旨在发现累计折旧核算上的错误。
（4）比较本期各月之间、本期与以前各期之间的修理及维护费用，旨在发现资本性支出和收益性支出区分上可能存在的错误.(5）比较本期与以前各期固定资产的增加和减少。
并根据被审计单位以往和今后的生产经营趋势，判断差异产生的原因是否合理。
（6）分析固定资产的构成及其增减变动情况,与在建工程、现金流量表、等相关信息交叉复核，检查固定资产相关金额的合理性和准确性。
3、检查固定资产的增加（1）对于外购的固定资产，通过核对购货合同、发票、保险单、发运凭证等文件，抽查测试其计价是否正确，授权批准手续是否齐备，会计处理是否正确。
固定资产内部控制审计
固定资产管理内部控制审计第一条固定资产是企业经营与发展的重要物资基础，直接影响企业当前与未来经济效益，对其实施有效管理，就是从固定资产购置到处置等全过程实施监督与控制，提高固定资产综合经济效益。
本章就除基本建设形成以外的固定资产的内部控制及审计做出规定。
第二条审计目标1、是否建立了符合本企业实际情况的固定资产管理制度，是否覆盖到每个重要环节。
2、各项固定资产管理制度在实践中是否执行有效，有无重大控制缺陷或较大经济损失出现。
第三条内部控制的一般程序与关键部位1、立项审批。
1〕、较大规模固定资产购置，应当有完善的立项审批程序及相应手续。
2〕、购置立项或计划的提出，应当由经营部门提出，符合固定资产预算制度。
3〕、添置较大规模固定资产，应当有完整的可行性研究报告，符合可行性研究论证的一般要求。
4〕、一定规模以上的固定资产购置，应当经过适当授权审批，由有权部门签属明确具体的审批文书。
2、购置。
1〕、遵循业务授权与职责分工原则。
负责固定资产购置决策审批的人员，不能负责或参与实施购置；实施购置人员应当经适当授权，在权限内履行职责。
2〕、购置应当进行必要的商业谈判程序，有符合规定的合同、协议等。
3〕、较大规模的固定资产购置，应当采用公开的招投标方式。
3、固定资产的日常管理。
1〕、固定资产使用中，应有专人管理，责任落实。
2〕、应当建立落实严密的固定资产维护保养制度，延长固定资产寿命，降低综合使用成本。
3〕、建立固定资产的定期盘点制度，及时发现有关情况。
4、会计记录与核算。
1〕、除固定资产总账外，企业还须设置固定资产明细账与固定资产登记卡，按固定资产类别，使用部门及单项固定资产进行明细分类核算。
2〕、固定资产入账价值确实定，及其增减变化及会计记录中的反映。
3〕、固定资产折旧计提与核算方式的合理合规性与一贯性。
4〕、资本性支出与收益性支出的划分。
5〕、固定资产清理、毁损、报废等处置时的会计处理。
6〕、固定资产盘盈盈亏的会计处理。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
固定资产管理审计内控关键点及审计程序
（标下划线部分为此次审计关注点）
加强各项资产管理，保证资产安全完整，提高资产使用效能，有利于维持企业正常生产经营，有利于促进企业发展战略的实现。
企业应当加强房屋建筑物、机器设备等各类固定资产的管理，重视固定资产维护和更新改造，不断提升固定资产的使用效能，积极促进固定资产处于良好运行状态。
录各项固定资产的
来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关
企业应当根据发展战略，充分利用国家有关自主创新政策，加大技术投入，不断促进固定资产技术升级，淘汰落后设备，切实做到保持本企业固定资产技术的先进性和企业发展的可持续性。
企业应当规范固定资产抵押管理，确定固定资产抵押程序和审批权限等。
企业将固定资产用作抵押的，应由相关部门提出申请，经企业授权部门或人员批准后，由资产管理部门办理抵押手续。
企业应当加强对接收的抵押资产的管理，编制专门的资产目录，合理评估抵押资产的价值。
企业应当加强固定资产处置的控制，关注固定资产处置中的关联交易和处置定价，防范资产流失。
固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。
关注固定资产在管理中产生的相关税费，是否建立详细的追踪分析报表，包括维修费用，税费（如房产税），外购固定资产增值税进项抵扣等，确保费用发生真实合理，寻找节降维修费用及税费的空间。
关注固定资产税收政策，如与固定资产相关的增值税政策及房产税政策。
固定资产管理内部控制评价及风险识别（标下划线部分为此次审计关注点）
（注：专业文档是经验性极强的领域，无法思考和涵盖全面，素材和资料部分来自网络，供参考。
可复制、编制，期待你的好评与关注）。