《财政学》复习思考题一

《财政学》复习思考题一

一、名词解释：

1、公共物品：由国家机关和政府部门—公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。P14

2、税收支出：税收支出是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入，是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。P122

3、预算外资金：是国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，按照国家法律、法规和有法律效力的规章制度，收取、提取和安排使用的各种财政资金。ppt

4、税负转嫁：指在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或者供应者的一种经济现象。P160

5、国家预算：也称政府预算，是国家（政府）的基本财政收支计划，是国家重要的立法文件。P245

6、外部效应：一个厂商从事某项经济活动给他人带来利益或损失的现象。P21

7、税收中性：P158

①国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担。

②国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。

8、瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。P62

9、财政投融资：政府为实现一定的产业政策，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握，根据国民经济和社会发展规划，以出资入股或融资贷款方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动。ppt

10、预算管理体制：是处理中央财政和地方财政以及地方财政各级之间财政关系的基本制度，预算管理体制是财政管理的主导环节，是国家预算编制、执行、决算以及实施预算监督的制度依据和法律依据。P260

二、简答：

1、简述市场失灵的表现。P21

①垄断

②信息不充分和不对称

③外部效应与公共物品

④收入分配不公

⑤经济波动

2、简述国债的功能。（五个功能）ppt P225

①筹措战争军费

②弥补财政赤字

③执行经济政策

④偿还到期债务

⑤调节季节性资金余缺

3、简述国家预算原则。P247

①公开性②可靠性③完整性

④统一性⑤年度性

4、简述公共需要的特征。ppt P16

（1）是社会公众在生产生活和工作中的共同需要，不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的加总

（2）为了满足社会公共需要而提供的公共物品可以无差别地由应当享受的每一个社会成员共同享用

（3）社会成员享用公共物品无需付出任何代价或只支付与提供这些公共物品的所费不对称的少量费用

（4）在市场机制不能解决外部效应产生的利益关系时需要由政府来解决，公共物品一般带有外部效应特征

（5）满足社会公共需要的物质手段只能通过征税和收费实现。

5、简述税负转嫁与归宿的一般规律。P161

①商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。

②供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。

③课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的商品难以转嫁。

④对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。

⑤从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。

6、简述合理调节财政收入规模的基本政策思路。ppt

①全面建设小康社会的奋斗目标，仍需适当增大国家财力，健全国家财政

②进一步完善社会主义市场经济体制，要求合理调节财政收入占GDP的比重

③调节财政收入规模的关键在于调节财政收入增长弹性和增长边际倾向

④坚决取缔乱收费，继续税费改革，控制预算外收入增长

⑤对现行税制和税收政策继续有增有减的结构性调整

⑥兼顾“以收定支”和“以支定收”方针，规范政府与市场关系，确定财政收入规模的合理区间

三、论述：

1、请论述财政职能。ppt P26

财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能：只要存在着政府和财政，这种功能就不会消失。包括：资源配置职能，收入分配职能，经济稳定和发展职能。（1）资源配置职能：是指财政应为全社会提供公共产品，运用经济、法律等手段纠正外部效应和维护市场的有效竞争。

（2）财政的收入分配职能：是指财政具有调节收入再分配的功能。

（3）经济稳定与发展职能：是政府作为市场上的一种经济力量，运用宏观的经济政策手段有意识地影响调控经济，实现既无失业又无通货膨胀的经济增长

2、请论述政府财政支持三农的原因、特点及政策具体内容。P109

（1）我国当前农业生产率和收益率低下，靠自身难以产生满足自身发展的积累。

（2）凡是具有“外部效应”的涉及面广、规模巨大的农业投入原则上都由政府承担。如大江大河的治理、大型水库和各种灌溉工程等，其特点是投资额大，投资期限长，投资以后产生的效益不易分割，而且投资的成本及其效益之间的关系不十分明显。

（3）我国已进入以工促农、以城带乡的发展阶段，从长远来的关系看，工业与农业、城市与农村的协调发展是建立国民经济长期稳定快速增长机制的必由之路。

特点：（1）工业反哺农业，城市支持农村。

（2）采取“多予、少取、放活”的方针，重在“多予”上下功夫，并建立以工促农，以城带乡的长效机制。

（3）是支农支出方式发生重要转变，对农民直接补贴的比重大幅度提高。

财政支持“三农”政策主要措施有：

（1）全面取消农业税。深化以税费改革为中心的农村综合改革。

（2）财政补贴，从2004年起调整粮食风险基金使用结构，实行“三补贴”政策。

（3）支持农业综合开发。大力支持农业生产能力建设，增大对农业和农村基础设施建设、生态建设、科技进步、综合开发等方面的投入

（4）大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金投入农业和农村综合开发。

3、阐述我国当前优化财政支出结构应采取的政策和措施。ppt

（1）实行重点倾斜政策

（2）根据保证重点、压缩一般的方针，对一般支出实行零增长政策

（3）保持积极财政政策的连续性和稳定性，继续适量发行国债，主要用于续建和收尾工程，重点向改善农村生产生活条件、经济结构调整、生态环境建设和中西部倾斜

（4）进一步加大中央对地方的转移支付，缩小地方间财力差距，协调地方社会经济发展，加强中央财政的调控作用，支持西部大开发和振兴东北老工业基地建设。

4、请论述新《税收征管法》体现的治税理念。

答：（1）推进税收法制进程，突出立法思想。首先，突出依法治税是新《税收征管法》的基本出发点。依法治税，不但要管好纳税人、服务好纳税人，确保纳税人按照税法的规定履行纳税义务，同时还要保证纳税人享有充分的涉税权利。新法协调了同其他法律的衔接，进一步明确了税收征纳双方的权利和义务，合理规范了征纳双方的关系，克服了原《税收征管法》注重税务机关权力而相对忽视纳税人权益的缺陷。

（2）注重法条的可操作性，突出征管效率。简化手续、注重效率是制定新《税收征管法》的一条重要原则。为了使纳税申报方式更加方便、实用、快捷，节约纳税成本，新《税收征管法》规定了纳税人纳税申报方式的选择权，加入了降低税务行政处罚审批权限等措施，更加符合我国当前的经济和税收的现实条件。

（3）进一步加强对纳税人合法权益的保护。对比修订前的《税收征管法》，新《税收征管法》从维护纳税人权益的角度，进一步明确和增添了许多条款。

（4）强化征税部门的权责意识。首先是完善了税收执法手段，进一步明确了税务机关执法主体的地位，第一次将监督的条款写进了《税收征管法》，明确要求税务机关、税务人员依法行政，文明执法，并依法接受纳税人及社会各界和有关部门的广泛监督，要求各级税务机关建立、健全内部制约机制和监督管理制度。

（5）强化了税收征收管理的基础建设。根据“科技加管理”的精神，第一次在法律中提出了税收现代化建设的要求，使税收信息采集、传递和共享以及税控装置的运用有了法律保障。