工业企业会计账务处理流程

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工业企业会计账务处理流程贷：库存现金1、采购原材料7借：原材料、月末结转

应交税金—应交增值税—进项税额借：生产成本

贷：制造费用贷：银行存款

8、结转完工产品（应付帐款、票据）2、借：库存商品生产领用材料

贷：生产成本借：生产成本

9、制造费用销售商品

借：银行存款（应收帐款、应收票据）管理费用

贷：主营业务收入贷：原材料3应交税金—应交增值税分配工资-销项税额、

10 借：生产成本、结转销售商品成本

借：主营业务成本制造费用

贷：库存商品管理费用11、工资贷：应付职工薪酬-计交税金

借：营业税金及附加、计提福利费 4 借：生产成本贷：应交税费—城建税

制造费用—教育费附加

--地方教育费附加管理费用

12、结转厂部费用-贷：应付职工薪酬福利费借：本年利润发工资、5

借：应付职工薪酬工资-贷：管理费用

13 、贷：银行存款（库存现金）发生借款利息

①平时车间费用、6支出

借：财务费用借：制造费用

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18、结转净利润贷：银行存款（库存现金）①②收入盈利

借：本年利润借：银行存款（库存现金）

贷：利润分配贷：财务费用

②结转各项收入亏损、14

借：利润分配借：主营业务收入

贷：本年利润其他业务收入投资收益

营业外收入

贷：本年利润

结转各项费用、15

借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务支出

主营业务税金及附加

管理费用

营业费用

财务费用

营业外支

、16 计交所得税

借：所得税费用

应交所得税—贷：应交税费

、17结转所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

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借：应收账款货币资金及应收款项第一章坏账损失贷：管理费用-

1．现金借：银行存款⑴备用金贷：应收账款

①开立备用金⑵备抵法借：其他应收款－备用金①提取坏账准备金时贷：现金借：管理费用-坏账损失②报销时补回预定现金贷：坏账准备借：管理费用等②发生坏账时贷：现金（报销不用备用金科目核算）借：坏账准备③撤销或减少备用金时贷：应收账款借：现金③重新收回时贷：其他应收款－备用金借：应收账款⑵现金长短款贷：坏账准备

①库存现金大于账面值借：银行存款借：现金贷：应收账款

贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢)

见后5．应收票据(查明原因后作如下处理：借：应收票据、收到银行承兑票据A借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：应收账款单位或个人）贷：其他应付款－应付现金溢余（X、带息商业汇票计息B 营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）借：应收票据②库存现金小于账面值贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）

借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢C、申请贴现贷：现金借：银行存款查明原因后作如下处理：财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息）借：其他应收款－应收现金短缺款（XX个人）贷：应收票据（帐面数）其他应收款－应收保险赔款D、已贴现票据到期承兑人拒付管理费用－现金短缺（无法查明原因的）（1）银行划付贴现人银行帐户资金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢-X公司借：应收账款）（2接受捐赠贷：银行存款借：现金2）公司银行帐户资金不足（-接收货币性资产价值贷：待转资产价值缴纳所得税-X公司借：应收账款借：待转资产价值-接收货币性资产价值贷：银行存款其他资本公积-贷：资本公积短期借款（帐户资金不足部分）应交所得税应交税金-、到期托收入帐E2．银行存款借：银行存款

①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项贷：应收票据

已经部分或全部不能收回、承兑人到期拒付F借：营业外支出借：应收账款（可计提坏账准备）

贷：应收票据贷：银行存款 3．其他货币资金（外埠存款）、转让、背书票据（购原料）G 借：原材料（在途物资）①开立采购专户应交增值税（进项税额）应交税金-借：其他货币资金－外埠存款贷：应收票据贷：银行存款②用此专款购货、应收账款6 借：物资采购、发生：A应交税金应交增值税（进项税额）-公司（扣除商业折扣额）借：应收账款-X

贷：主营业务收入贷：其他货币资金－外埠存款

③撤销采购专户应交税金－应交增值税（销项税）

借：银行存款、发生现金折扣：B贷：其他货币资金－外埠存款现金折扣）借：银行存款（入帐总价-财务费用 4．坏账损失贷：应收账款-X公司（总价）⑴直接转销法①实际发生损失时7、应收债权出售(不含追索权)

借：银行存款借：管理费用-坏账损失营业外支出贷：应收账款)

预计销售退回(其他应收款②重新收回时．

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贷：应收账款贷：应交税金－应交增值税（销项税额）

其他业务收入发生销售退回时

借：主营业务收入④，（不管是否报废）退还包装物) 销项税额应交税金—应交增值税(借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷：其他应收款贷：银行存款

借：库存商品⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金贷：主营业务成本) 按没收的押金借：其他应付款(

其他业务支出（消费税）存货第二章

贷：应交税金－应交增值税（销项税额）

1、原材料应交税金－应交消费税

1）取得（其他业务收入（差额部分）①发票与材料同时到⑥不能使用而报废时，按其残料价值借：原材

料借：原材料应交税金－应交增值税（进项税额）贷：其他业务支出（出租）

贷：银行存款营业费用（出借）②发票先到)

(残值以外的，成为真正的费用、支出了借：在途物资（含运费）⑤摊销（略）——一次、五五、分次

应交税金－应交增值税（进项税额）4.低值易耗品（处理同包装物）

贷：银行存款 5.存货清查

③材料已到，月末发票账单未到⑴盘盈

借：原材料①确认

贷：应付账款－暂估应付账款借：原材料

注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢

（2）发出②报批转销

平时登记数量，月末结转借：待处理财产损溢

///借：生产成本在建工程委托加工物资…贷：管理费用

贷：原材料⑵盘亏或毁损

⒉委托加工物资①确认

①发出委托加工物资借：待处理财产损溢

借：委托加工物资贷：原材料

贷：原材料应交税金－增（转出）

②支付加工费、运杂费、增值税②报批转销

借：委托加工物资i属于自然损耗产生的定额内损耗

应交税金－应交增值税（进）借：管理费用

贷：银行存款等贷：待处理财产损溢

③交纳消费税（见应交税金）ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗

④加工完成收回加工物资借：原材料（残料）

借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）其他应收款（保险、责任人赔款）