财务预算模型84843
(完整版)财务分析模型
(完整版)财务分析模型财务分析模型是一种用于评估和分析公司财务状况的工具，通过对财务数据进行定量和定性的分析，帮助投资者、管理者和其他利益相关者更好地了解公司的经营状况和未来发展趋势。
本文将介绍财务分析模型的完整版，包括其定义、作用、种类、应用范围和发展趋势。
一、定义1.1 财务分析模型是指一套用于分析和评估公司财务状况的方法和工具。
1.2 财务分析模型通过对财务数据进行定量和定性的分析，帮助利益相关者更好地了解公司的经营状况和未来发展趋势。
1.3 财务分析模型可以帮助投资者做出投资决策、管理者制定经营策略和政府监管机构监督企业经营。
二、作用2.1 帮助投资者评估公司的盈利能力、偿债能力和成长潜力，从而做出投资决策。
2.2 帮助管理者分析公司的财务状况，制定经营策略和决策，优化资源配置。
2.3 帮助政府监管机构监督企业的经营活动，维护市场秩序和保护投资者利益。
三、种类3.1 横向分析：比较同一公司不同时间段的财务数据，分析公司的发展趋势和变化情况。
3.2 纵向分析：比较不同公司同一时间点的财务数据，评估公司的竞争力和市场地位。
3.3 比率分析：通过计算各种财务比率，评估公司的盈利能力、偿债能力和运营效率。
四、应用范围4.1 财务分析模型广泛应用于投资领域，帮助投资者评估公司价值和风险，做出投资决策。
4.2 财务分析模型也被广泛应用于企业管理领域，帮助管理者了解公司的财务状况，优化经营决策。
4.3 财务分析模型还被政府监管机构用于监督企业的经营活动，维护市场秩序和保护投资者利益。
五、发展趋势5.1 随着大数据和人工智能技术的发展，财务分析模型将更加智能化和自动化，提高分析效率和准确性。
5.2 财务分析模型将越来越多地与其他领域的数据进行整合，提供更全面的分析和预测能力。
5.3 财务分析模型的应用范围将不断扩大，涵盖更多的行业和领域，为各类利益相关者提供更多价值。
总之，财务分析模型作为一种重要的评估和分析工具，在投资、管理和监管领域发挥着重要作用。
alp.财务预算模型
对于需要进行定量分析的重大差异项目，首先应由全面预算工作小组对预算差异进行分解，并将预算差异按不同类型的成因进行分解，将责任追溯到相应部门。
预算总差异按价格差异和数量差异进行分解。价格差异主要由采购部门负责，数量差异由操作或使用部门负责。
油料价格差异 =（某项油料实际价格-弹性预算价格）×油料实际用量油料用量差异 =（某项油料实际用量-弹性预算用量）×弹性预算价格
XX事业部
XX收入差异分析表采购差异分析表、部门日常费用差异分析表、油料消耗差异分析表、低值易耗差异分析表、维修费差异分析表、电费差异分析表、备品备件差异分析表固定资产购置差异分析表……
XX本部
XX事业总部
固定资产购置差异分析表、投资预算差异分析表……
项目投资预算差异分析表、采购明细差异分析表、固定资产购置差异分析表、部门日常费用差异分析表……
预算目标与其他关键业绩指标共同构成业绩合同的指标，通过与实际完成的业绩对比，采用加权平均法来计算综合业绩分数，完成对各责任中心/责任人的考核。
董事会
公司总经理（副总经理）高级领导
事业部事业部1：总经理事业部2：总经理……
具体部门下属部门1经理下属部门2经理……
业绩合同
业绩合同
业绩合同
董事会
总经理（副总经理）高级领导
标准的预算差异分析程序
差异额=实际额-预算额 差异率=（实际额-预算额）/预算额×100%收益总差异=总公司利润差异+事业部/控股子公司利润差异=主营收入差异+投资收益差异+其他收入差异 -成本(费用)差异
预算管理—具体工作（阶段I）
预算管理流程
事业总部收益差异
控股子公司利润中心利润差异
《财务预算模型》课件
数据不准确
解决方法：加强数据收集和 验证的过程，使用可靠的数 据来源。
模型过于复杂
解决方法：简化模型结构， 使用更简单的数学和统计方 法。
风险未能考虑全面
解决方法：增加风险评估和 预测的步骤，考虑不同的风 险场景。
财务预算模型的未来发展与趋势
1
技术应用
使用人工智能和大数据分析技术提升预测准确性。
2
财务预算模型的构建步骤与指导原则
确定目标
明确预算模型的目标和范围，例如预测未来一年的销售收入。
收集数据
收集与财务预算模型相关的数据，包括历史数据、市场数据等。
建立模型
使用数学和统计方法建立财务预算模型，例如使用回归分析、时间序列分析等。
验证和调整
验证模型的准确性，并根据实际情况进行调整和修正。
财务预算模型的重要指标和参数
投资决策
使用财务预算模型评估投资项目 的回报率和风险。
财务预算模型的优势与不足
优势
• 提供了对未来财务状况的预测和规划 • 帮助企业制定决策和进行风险管理 • 提高了企业的财务控制和资源分配效率
不足
• 依赖于准确的数据和假设 • 无法考虑所有的外部因素和变量 •方法
财务预算模型
财务预算模型是指通过建立数学和统计模型，预测和规划企业未来财务状况 的一种工具。它可以帮助企业制定决策、控制风险和优化资源的分配。
财务预算模型的定义和作用
财务预算模型是一个数学模型，用来预测企业在未来一段时间内的财务状况， 包括收入、支出、利润等。它的作用是帮助企业进行决策和规划，做出合理 的财务安排。
智能化工具
开发智能化的财务预算模型软件，提供更便捷的建模和分析功能。
3
可视化展示
(完整版)财务分析模型
(完整版)财务分析模型财务分析模型是企业财务管理中的重要工具，通过对企业财务数据的分析和计算，可以帮助企业了解自身的财务状况，评估经营绩效，并为决策提供依据。
本文将从四个方面详细介绍财务分析模型的完整版。
一、财务比率分析1.1 偿债能力分析偿债能力是企业在面对债务偿还时的能力。
通过计算负债比率、流动比率和速动比率等指标，可以评估企业的偿债能力。
负债比率反映了企业负债的比重，流动比率反映了企业短期偿债能力，速动比率则更加关注企业的流动性。
1.2 盈利能力分析盈利能力是企业利润的能力。
通过计算毛利率、净利率和ROE等指标，可以评估企业的盈利能力。
毛利率反映了企业销售产品或提供服务的盈利能力，净利率反映了企业销售收入的盈利能力，ROE则综合考虑了企业的净利润和资本结构。
1.3 资产效率分析资产效率是企业利用资产创造收益的能力。
通过计算总资产周转率、存货周转率和固定资产周转率等指标，可以评估企业的资产利用效率。
总资产周转率反映了企业每一单位资产创造的销售额，存货周转率反映了企业存货的周转速度，固定资产周转率则关注企业固定资产的利用效率。
二、现金流量分析2.1 经营活动现金流量分析经营活动现金流量分析主要关注企业日常经营活动所产生的现金流量。
通过计算经营活动现金流量净额、经营活动现金流量比率和经营活动现金流量回报率等指标，可以评估企业的经营活动现金流量状况。
2.2 投资活动现金流量分析投资活动现金流量分析主要关注企业投资活动所产生的现金流量。
通过计算投资活动现金流量净额、投资活动现金流量比率和投资活动现金流量回报率等指标，可以评估企业的投资活动现金流量状况。
2.3 筹资活动现金流量分析筹资活动现金流量分析主要关注企业筹资活动所产生的现金流量。
通过计算筹资活动现金流量净额、筹资活动现金流量比率和筹资活动现金流量回报率等指标，可以评估企业的筹资活动现金流量状况。
三、成本费用分析3.1 成本结构分析成本结构分析可以帮助企业了解各项成本在总成本中的比重，从而确定成本的优化方向。
《财务预算模型》课件
资源优化配置：预算模型可以帮助企业优化资源配置，提高资源利用效率。
提高企业竞争力：通过预算模型，企业可以更好地控制成本，提高利润，从而提高企业 竞争力。
缺点
模型假设过于理想化，与实际情况存在偏差
模型参数难以准确估计，可能导致预测结果不准确
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财务预算模型
,
汇报人：
时间：20XX-XX-XX
目录
01
02
03
04
05
财务预算模 型概述
财务预算模 型的构建
财务预算模 型的运用
财务预算模 型的优缺点
财务预算模 型的发展趋 势
PART 1
财务预算模型概述
财务预算的定义
财务预算是指企 业对未来一定时 期内的财务收支 情况进行预测和 规划的过程。
财务预算模型的优势：帮助 企业更好地控制成本，提高
利润
财务预算模型的局限性：需 要大量的数据和复杂的计算，
可能存在误差
控制财务风险
预算编制：根 据公司战略和 经营计划，编
制财务预算
预算执行：按 照预算执行， 确保资金使用
合理
预算监控：定 期监控预算执 行情况，及时
发现问题
预算调整：根 据实际情况， 对预算进行调 整，确保预算 的准确性和可
预测未来需求：预测未来一段时 间内的需求量
建立模型
建立框架：确定财务预算模 型的基本框架和结构
收集数据：收集与目标相关 的历史数据、市场数据等
确定目标：明确财务预算模 型的目的和预期效果
设定参数：根据实际情况设 定模型中的各种参数和变量
模型验证：通过历史数据验 证模型的准确性和可靠性
《财务预算模型》课件
财务预算模型在投资决策中的应用
评估投资项目的收益和风险
财务预算模型可以帮助投资者分析项目的预期收益和潜在风险， 从而做出明智的投资决策。
确定投资项目的资金需求
通过财务预算模型，投资者可以预测项目所需的资金量，并制定相 应的融资计划。
控制投资项目的成本和支出
财务预算模型可以帮助投资者监控项目的实际成本和支出，确保项 目在预算范围内进行。
06
总结与展望
本课程总结
财务预算模型的基本概念
详细介绍了财务预算模型的定义、作用和分类，帮助学员了解其 基本原理。
财务预算模型的构建方法
重点介绍了如何根据企业实际情况选择合适的构建方法，以及在构 建过程中应注意的问题。
财务预算模型的应用案例
通过实际案例的讲解，使学员更好地理解财务预算模型在企业经营 管理中的应用。
投资决策财务预算案例分析
总结词
投资决策财务预算案例分析主要展示如 何通过财务预算模型进行投资决策，包 括投资项目评估、风险控制、收益预测 等方面。
VS
详细描述
投资决策财务预算案例分析将选取一个典 型投资项目，介绍其投资前的财务预算编 制、投资过程中的风险控制以及投资后的 收益预测。通过实际案例的展示，使学习 者更好地了解投资决策中财务预算的重要 性和实际操作方法。
财务预算模型在个人理财中的应用
制定个人财务计划
储蓄和投资规划
通过财务预算模型，个人可以预测未 来的收入和支出，制定符合自身目标 的理财计划。
个人可以使用财务预算模型来制定储 蓄计划，将资金投资于股票、债券、 基金等金融产品，实现财富增值。
管理信用卡债务和贷款
财务预算模型可以帮助个人规划还款 计划，降低债务负担和贷款利息支出 。
财务预测与决策的模型与案例
财务预测与决策的模型与案例财务预测与决策是企业管理中至关重要的一环。
通过准确的财务预测，企业能够更好地制定战略决策，规划未来发展方向。
本文将探讨财务预测与决策的模型与案例，帮助读者了解如何运用这些工具来提升企业的财务管理能力。
一、财务预测模型1. 线性回归模型线性回归模型是财务预测中常用的一种模型。
通过分析历史数据，找出变量之间的线性关系，并利用这种关系来预测未来的财务指标。
例如，通过分析销售额与广告投入之间的关系，可以预测在不同投入水平下的未来销售额。
2. 时间序列模型时间序列模型是另一种常用的财务预测模型。
它基于时间序列数据，通过分析数据的趋势、季节性和周期性等特征，预测未来的财务指标。
例如，通过分析过去几年的销售数据，可以预测未来几个季度的销售额。
3. 蒙特卡洛模拟模型蒙特卡洛模拟模型是一种基于随机数的模拟方法。
它通过随机抽样和重复实验，模拟不同的可能性，并计算每种可能性的概率和结果。
例如，在项目投资决策中，可以使用蒙特卡洛模拟模型来评估不同投资方案的风险和回报。
二、财务决策案例1. 投资决策投资决策是企业财务决策中最重要的一环。
通过财务预测模型，企业可以评估不同投资方案的潜在回报和风险，并做出明智的决策。
例如，某企业计划投资新的生产线，通过使用蒙特卡洛模拟模型，可以模拟不同市场需求和成本变动对投资回报的影响，从而选择最优的投资方案。
2. 资金筹集决策资金筹集决策是企业财务决策中的另一个重要环节。
企业需要根据财务预测结果，确定资金筹集的方式和规模。
例如，某企业计划扩大生产规模，需要筹集资金购买新设备。
通过分析财务预测结果，企业可以决定是通过债务融资还是股权融资来筹集资金，并确定合适的融资规模。
3. 成本控制决策成本控制决策是企业财务决策中的一项关键任务。
通过财务预测模型，企业可以分析不同成本项目的变动趋势，并制定相应的成本控制策略。
例如，某企业发现人力成本占比逐年增加，通过线性回归模型，可以预测未来人力成本的增长趋势，并采取相应的控制措施，如提高生产效率或调整组织结构。
财务预算编制的模型设计讲义(doc 12页
财务预算编制的模型设计讲义(doc 12页)财务预算编制的模型设计在财务预算编制中，一种预算往往以其他预算为基础。
在Excel中，一个工作表通过链接技术调用另一个工作表。
工作簿中工作表之间的数据链接调用方式是“工作表绝对引用！单元格引用”，例如，工作表Sheetl中单元格B1要调用工作表Sheetl中单元格A1的内容，则只需在工作表单元格131中输人链接调用公式“二Sheetl! Al"，这样便在两个工作表的单元格之间建立了链接关系，如图6-2所示。
建立链接关系的好处在于：一旦工作表Sheetl中单元格Al的值发生改变，则工作表Sheetl中单元格B1的值也将随之发生同样改变。
这样应用Excel编制财务预算，不仅能节省许多人力，而且还使得预算具有更大的弹性。
一般说来，用Excel进行财务预算编制的基本过程为：(1)设计各预算表格。
(2)定义各预算工作表单元格之间的链接关系。
(3)在工作表中有关单元格输人计算公式。
(4)输人必要的外部数据。
下面将具体说明如何使用Excel进行M公司财务预算编制。
一、销售预算编制模型设计1．创建新工作簿“财务预算”。
2．打开工作簿“财务预算”，创建新工作表“销售预算”。
3．在工作表“销售预算”中设计如表6-11单，最后单击“粘贴”选项。
此过程将剪切版中公式复制到单元格区域A1：B20。
采用同样的复制方法，将单元格B5中的公式复制到单元格区域B5: F5，将单元格F7中的公式复制到单元格区域F7：F11o 这样便建立了一个“销售预算”模本，详见表6-13。
6．在工作表“销售预算”中单元格区域输人数据。
7．取消公式输人方式，则工作表“销售预算”中的数据如表6-14所示。
8．保存工作表“销售预算”。
二、生产预算模型设计使用Excel编制生产预算的过程与销售预算的编制过程基本上相同。
在此不再详细说明，只给出设计好的生产预算模本（见表6-15)及最后的计算结果（见表6-16)。
建立完善的财务预算与预测模型
建立完善的财务预算与预测模型财务预算和预测模型是企业管理中至关重要的工具，可以帮助企业有效规划和控制财务活动，为企业决策提供重要依据。
本文将探讨建立完善的财务预算与预测模型，并分析其在企业管理中的应用。
一、财务预算的重要性财务预算是企业根据经营计划，对未来一定时期内的收入、支出和利润进行合理安排和预测的过程。
它对企业的经营决策、资源配置以及业绩评估都至关重要。
1.1 优化资源配置财务预算能够帮助企业了解和分析各项经营活动的收入和费用，并进行适当的调整。
通过合理的资源配置，企业能够最大程度地提高资源利用效率，避免资源的浪费和闲置，实现经营效益的最大化。
1.2 监控和控制经营活动财务预算可以帮助企业建立可行性预测，对企业的收入和支出进行实时监控。
通过对预算与实际的对比分析，企业可以及时发现问题和差距，并采取相应的措施进行调整，确保企业能够按照预期目标进行经营。
1.3 决策支持财务预算提供了决策过程所需要的信息和数据，可以为企业管理层提供科学的决策依据。
在制定战略和策略时，通过对预算结果进行分析，管理层可以有针对性地制定相应的措施，指导企业的发展和运营。
二、财务预测模型的建立2.1 数据收集与整理建立财务预测模型需要收集和整理大量的财务数据，包括历史财务数据和相关经营数据。
通过对这些数据进行整合和分析，可以为预测模型的建立提供依据。
2.2 选择适当的模型根据企业的特点和需求，选择合适的财务预测模型。
常见的财务预测模型包括趋势分析、比例分析、回归分析等。
根据具体情况，可以综合运用多种预测模型，提高预测的准确性。
2.3 建立数学模型在财务预测过程中，需要建立数学模型来进行数据分析和预测。
该模型应包括各项预测指标和其关系的描述，以及相应的模型参数和计算方法。
2.4 数据验证和修正建立财务预测模型后，需要对模型进行数据验证和修正。
根据历史数据和实际情况，对模型的准确性进行检验，并根据验证结果对模型进行调整和优化，确保模型的可靠性和实用性。
2024年财务预测分析模型(两篇)
引言：2024年财务预测分析模型（二）是基于财务数据和经济趋势的预测模型，旨在提供对2024年财务状况的准确预测。
本文将围绕五个大点展开分析，包括市场趋势分析、销售预测、成本控制、资本管理和风险评估。
通过对这些关键因素的详细阐述，我们将得出对2024年企业财务状况的全面预测。
概述：本文将通过对市场趋势、销售预测、成本控制、资本管理和风险评估等五个大点的分析，构建一个综合性的财务预测模型，帮助企业在2024年做出准确的财务决策。
正文：1.市场趋势分析1.1宏观经济环境分析1.2行业趋势分析1.3市场规模和增长预测1.4产品竞争力分析1.5消费者行为分析2.销售预测2.1历史销售数据分析2.2基于市场趋势的销售预测方法2.3市场份额和销售渠道分析2.4新产品/服务的销售潜力预测2.5销售渠道和促销策略优化3.成本控制3.1成本结构分析3.2成本的可变性和固定性分析3.3成本控制方法与策略3.4成本效益分析3.5外部风险对成本的影响评估4.资本管理4.1财务结构评估4.2资本成本分析4.3资本预算分析4.4资本结构优化策略4.5资本回报率评估5.风险评估5.1内部风险评估5.2外部风险评估5.3风险管理措施5.4战略规划与风险管理的集成5.5风险应对策略和预案总结：通过对市场趋势分析、销售预测、成本控制、资本管理和风险评估等五个大点的详细阐述，我们可以得出对2024年企业财务状况的准确预测。
根据预测结果，企业可以制定相应的财务决策，实现盈利最大化。
预测仅仅是一种可靠性较高的预期，企业在决策过程中还需综合考虑各种影响因素，以应对不确定性和挑战。
引言概述2024年财务预测分析模型是一种用于预测企业未来财务状况的工具。
它基于历史财务数据和行业趋势，利用统计分析和数学模型，精确地预测企业在未来一段时间内的收入、成本、利润等指标。
本文将介绍2024年财务预测分析模型的基本原理、应用范围以及优势，并详细阐述其在五个大点中的应用细节和方法。
财务预算编制的模型设计(DOC 12)
财务预算编制的模型设计(DOC 12)财务预算编制的模型设计在财务预算编制中，一种预算往往以其他预算为基础。
在Excel中，一个工作表通过链接技术调用另一个工作表。
工作簿中工作表之间的数据链接调用方式是“工作表绝对引用！单元格引用”，例如，工作表Sheetl中单元格B1要调用工作表Sheetl中单元格A1的内容，则只需在工作表单元格131中输人链接调用公式“二Sheetl! Al"，这样便在两个工作表的单元格之间建立了链接关系，如图6-2所示。
建立链接关系的好处在于：一旦工作表Sheetl中单元格Al的值发生改变，则工作表Sheetl中单元格B1的值也将随之发生同样改变。
这样应用Excel编制财务预算，不仅能节省许多人力，而且还使得预算具有更大的弹性。
一般说来，用Excel进行财务预算编制的基本过程为：(1)设计各预算表格。
(2)定义各预算工作表单元格之间的链接关系。
所示的表格。
4．按表6-12所示在工作表“销售预算”中输人公式。
5．将单元格B12中的公式复制到单元格区域B12: F12o(1)单击单元格B12，然后单击“编辑”菜单，最后单击“复制”选项。
此过程将单元格B12中的公式放人到剪切版准备复制。
(2)单击单元格A1，按住鼠标器左键，向下拖动鼠标器直至单元格B20,然后单击“编辑”菜单，最后单击“粘贴”选项。
此过程将剪切版中公式复制到单元格区域A1：B20。
采用同样的复制方法，将单元格B5中的公式复制到单元格区域B5: F5，将单元格F7中的公式复制到单元格区域F7：F11o 这样便建立了一个“销售预算”模本，详见表6-13。
6．在工作表“销售预算”中单元格区域输人数据。
7．取消公式输人方式，则工作表“销售预算”中的数据如表6-14所示。
8．保存工作表“销售预算”。
二、生产预算模型设计使用Excel编制生产预算的过程与销售预算的编制过程基本上相同。
在此不再详细说明，只给出设计好的生产预算模本（见表6-15)及最后的计算结果（见表6-16)。
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普通股筹资能增强公司的信誉与举债能力
普通股筹资容易吸收社会资金
社会形象好，是一个免费的，效果非常好
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财务预算18433424
四、普通股融资的缺点
n 普通股的资本成本较高； n 可能分散公司的控制权； n 可能导致股价下跌。
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五、股票发行
并依公司章程规定行使表决权。 （2）股份转让权。 （3）股利分配请求权。 （4）对公司账目和股东大会决议的审
查和对公司事务的质询权。 （5）分配公司剩余财产的权利。 （6）公司章程规定的其它权利。
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财务预算18433424
二、普通股的种类
n 按股票有无记名，可分为记名股和 不记名股；
（5）改组董事会、监事会、办理变更登
记并向社会公告。
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（三）股票发行方式、销售方式和发行价 格
1.股票发行方式
（1）公开间接发行；
（2）不公开直接发行。
2.股票的销售方式
（1）自销方式；
（2）承销方式。
3.股票发行价格
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（1）等价；（2）时价；（3）中间价。
财务预算18433424
应当为记名股票；对社会公众发行的股票，可以为
记名股票，也可以为无记名股票。 PPT文档演模板
财务预算18433424
5.公司发行记名股票的，应当置备股东名册，记 载股东的姓名或者名称、住所、各股东所持股 份，各股东所持股票编号、各股东取得其股份 的日期；发行无记名股票的，公司应当记载其 股票数量、编号及发行日期。
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＝ 修正指1标 00指 分标 值权重
＝ ③两项指标综合分值× ④修正系数
＝0或1 ＝ ⑤修正后综合分值× ⑥否决指标分值
预算管理—具体工作（阶段I）
预算管理流程
预算考核表示例
预算考核通过预算考核表完成。由全面预算工作小组负责此项工作 的人员填写，主管复核，最后交由预算管理委员会审批。
为了保证预算考核的科学公正，预算考核表的附件包括：业 绩报告、差异分析报告、预算管理委员会评分表等。
业绩 合同
具体部门 •下属部门1经理 •下属部门2经理 •……
业绩合同的内涵
▪ XX中层以上职业经理人/ 责任部门与董事会/总经理 之间的内部业绩合同
▪ 决定合同受约人浮动薪酬 与非物资奖惩的基础
▪ 按管理权限进行签订
业绩合同的目的
▪ 使高层管理者把精力集中 在对公司价值最关键的经 营决策上，保证公司总体 战略的具体实施
指标权重 50% 30% 20% 100% 40% 30% 30% 100%
50% 30% 20% 100%
类别权重 80%
20% 100%
本期 实际值
考核时间： 本期
预算值
分值
备注：
成功经理人 http://ww审w批.c:
复核：
制表：
预算管理—具体工作（阶段I）
预算管理流程
预算考核与业绩合同相结合
业绩
实际完成的业绩
合同
对比，采用加权 平均法来计算综 合业绩分数，完 成对各责任中心 /责任人的考核。
事业部 •事业部1：总经理 •事业部2：总经理
•……
业绩 合同
具体部门 •下属部门1经理 •下属部门2经理
成功经理人 http://www.cgjlr.•…co…m
控股子公司
董事会
业绩 合同
总经理（副总经理） •高级领导
预算对业务流监控
预算对资金流的监控
新线投资
新线投资信息反馈、差异分析以及适度授权；建 立合同台帐
审批权限 预算执行审批权限具体化、制度化
▪ 在全公司创造业绩至上的 企业文化
▪ 以合同的方式体现被承诺 的业绩达到的严肃性
预算管理—具体工作（阶段I）
预算管理流程
业绩合同示例
受约人姓名/部门： 职位： 专业公司： 合同有效期： 签署日期：
衡量目的：
报告期： 主要业绩 考核方面
财务类指标
业务类指标 组织类指标
关键业绩指标 （KPI）
投资回报率 利润 经济增加值 收入、成本费用 现金流
预算管理—具体工作（阶段I）
预算管理流程
预算考核程序——指标分类与权重设定
预算考核指标按对战略目标实现的影响程度可划分为基本指标、辅助指标、修正指标和否决指标：
预算考核指标体系
基本指标 辅助指标
利
净
润
现
总
金
额
流
修正指标 否决指标
预 算 差 异 复 核
预 算 准 确 率
预 算 反 馈 及 时 性
特 别 责 任
权重设定 权重分割原则：两次分割、重要性及可操作原则。
首先在基本指标和辅助指标之间进行权重分割；其次在每一类 指标中再区分核心指标和其他指标。
其次分别对XX本部、事业部、控股子公司以及公司整体按重要 性原则设定权重：基本指标权重>辅助指标权重；核心指标权 重>其他指标权重，权重比例尽可能方便计算和衡量，可以适 当采用平均分配方法。
②辅助指标综合分值
⑤修正后综合分值 ⑥否决指标分值 ⑦综合考核分值
＝ 实预 际算 值值 ＋ － 1 指 预标 算 权 类 值重 别 1权 0 0 （ 重有利差异） 或 ＝ 1 － 实预 际算 值 值 － 指预 标 算 类 权值 别 重 1权 0 0 （ 重不利差异）
预算管理—具体工作（阶段I）
预算管理流程
预算考核分值计算
①基本指标 综合分值
②辅助指标 综合分值
③两项指标综合分值 ④修正系数
①基本指标综合分值
＝ 实预 际算 值值 ＋ － 1 指 预标 算 权 类 值重 别 1权 0 0（ 重有利差异） 或 ＝ 1 － 实预 际算 值 值 － 指预 标 算 类 权值 别 重 1权 0 0 （ 重不利差异）
……
单位成本 ……
重大差异分析：
签名：
成功经理人 http:/（/w受约w人w）
发约人1姓名/部门： 职位：
发约人2姓名/部门： 职位：
权重
单位
与目标值的差异
签名： （发约人）
与责任 期间预 算目标
对比
预算管理—具体工作（阶段I）
预算管理流程
预算执行过程中的监控
预算执行过程中的监控包括业务流和资金流两大方面
XX
董事会
业绩 合同
• 本部职能部门，事业部副职 与正职、控股子公司正副职 签署合同
• 本部、事业部、控股子公司 与董事会签署业绩合同；事 业部、控股子公司内部各部 门与总经理签署业绩合同
预算目标与其他 关键业绩指标共 同构成业绩合同
治理结构 完善后
公司 •总经理（副总经理） •高级领导
的指标，通过与
指标 类型
指标 内容
100%
调整
否决
指标 权重
成功经理人
基本指标既体现经营目标和发展战略，也体现预算的核心目标。
辅助指标延伸基本指标考核的内容，以囊括经营活动的全 貌，也是其他预算目标的体现。 修正指标主要包括预算差异复核、预算编制准确性和预算 反馈及时性三个方面。通过期末预算工作检查，预算管理 委员会和全面预算工作小组评分确定修正系数。 否决指标是责任主体必须完成的，且对公司经营效益和长 远发展有重大影响的特别责任事项。未完成则对前述综合 考核结果进行全部否决。
③两项指标综合分值 =①基本指标综合分值+②辅助指标综合分值
修正指标分值的预算差异复核分值和 预算准确率分值由预算委员会成员直 接评分，取其评分结果的平均值；预 算反馈及时性分值由全面预算工作小 组在100分的基数上根据反馈不及时
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④修正系数 ⑤修正后综合分值 ⑥否决指标分值 ⑦综合考核分值
本部－YK－01 考核单位:广铁本部
类别
基本指标
小计①
辅助指标
小计② 合计③=①+②
修正 指标
修正系数④ 修正后分值 ⑤ = ③ ×④ 否定指标⑥
综合分值 ⑦ = ⑤ ×⑥
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
14
15
16
指标体系 构成指标
预算差异复核 预算准确率
预算反馈及时性