成本管理体系建设行动方案

XXXX有限公司

建立成本管理和控制体系行动方案（计划）

公司领导高瞻远瞩，拟在公司建立成本管理控制体系，为此建议分四大步骤：一、高层交流

和公司领导、各部门部长沟通对现行成本管理的看法和意见；

二、基层交流

召开座谈会，各部门骨干、精英代表参加，征集对现行成本管理的看法和意见；

建议举行三场座谈会，会议主题统一为“我对成本有想法、我对成本有看法、我对成本有建议”：座谈会1：市场、项目部成本座谈会，由分管副总、部长、核心骨干成员、成本中心成员参加，王总主持，公司四号会议室；时间：

座谈会2：技术、采购、生产成本座谈会，由分管副总、部长、核心骨干成员、成本中心成员参加，滕总主持，公司四号会议室；时间：

座谈会3：后勤支持、财务成本座谈会，由分管副总、部长、核心骨干成员、成本中心成员参加，梅总主持，公司四号会议室；时间：

三、成本管理知识基础分享培训

举行《成本管理和控制基础》分享培训

建议全员参加，考虑时间难以统一，拟采用轮训分享形式（举行两场次）：

场次1：时间地点：

场次2：时间地点：

四、着手建立成本管理和控制体系

建立成本管理和控制体系，遵循的是中国成本协会标准白皮书《CCA2102：2008 成本管理体系要求》。

1.成立公司的成本委员会、指定（任命）成本管理体系负责人、成本管理组织构架

成本委员会，作为公司的成本最高决策机构，赋予相应的职能职责权限。

建议：董事长或总经理任委员长，负责公司成本战略以及重大事项的成本决策；指定或选派一人为副委员长，负责公司总体成本管理的日常事务性决策职责；委员若干，由副总、总监等组成，副总、总监分别负责本人所管辖职能的成本事务决策。

决策方式建议：少数服从多数。全部委员三分之二参会，会议有效；有效会议表决，票数多者通过；有效会议，正反票数相等，委员长决策；委员长一票否决。

指定（任命）成本管理体系负责人，赋予组织、指挥并协调建立和持续运行、改进成本管理体系的职能职责；

成本管理组织构架：单设一个成本中心，负责成本体系的维持和维护；其他职能机构赋予成本管理的

职能职责。

2.成立跨部门多功能小组（起个名字），专门负责成本体系的建设

学习成本管理体系知识、起草相关成本管理文件、设计成本管理所需要的表单模版、宣贯成本管理体系、指导本部门范围内成本管理体系的运行，落地成本管理体系的运行。

指定一人为组长，一人或几人为副组长，其余为组员。

成本管理体系建成、正常运行后，该小组解散。

3.召开建立成本管理体系启动会

宣布成本委员会的成立

宣布跨部门多功能小组的成立

统一思想，给出指导性意见，定出进度计划。

4.跨部门多功能小组按部就班建立文件化成本控制体系

学习成本管理相应的基本知识，学习中国成本协会标准『白皮书』CCA2102《成本管理体系要求》梳理：建立成本管理体系应做哪些事儿，然后分工作业。

5.起草、编制成本管理手册

拟定成本管理方针，提交成本委员会决策，通过后，形成文件，然后发布；

拟定成本管理价值观，提交成本委员会决策，通过后，形成文件，然后发布；

拟定成本管理总目标，提交成本委员会决策，通过后，形成文件，然后发布；

拟定成本管理所遵循的原则，提交成本委员会决策，通过后，形成文件，然后发布；

拟定各职能机构成本管理职能职责，提交成本委员会决策，通过后，形成文件，然后发布；

拟定成本管理所使用的的方法，提交成本委员会决策，通过后，形成文件，然后发布；

识别、拟定公司经营所需要或正在进行的作业过程、作业活动，针对每一个过程、每一个作业活动，识别并规定成本管理目标、识别并规定人员及职能职责、识别并规定所需要的资源、识别并规定能够开展活动所需要的信息条件（输入）、识别并规定过程或作业活动的输出结果（本过程结果、下一过程所需结果、本过程的成本结果），提交成本委员会通过，然后形成文件，然后发布；

识别并规定有关联过程、作业活动的作业流程、责任界限，并关注交叉（交接）作业，提交成本委员会通过，并形成文件，然后发布。

6.起草编制成本管理程序文件（作业指导文件、成本管理制度）

起草建立成本管理体系总体控制和指导文件，并提交成本委员会通过，然后发布。

起草每一个过程、作业活动的控制和指导文件，并提交成本委员会通过，然后发布。

7.起草、编制成本管理所需要的记录表单模版。

起草、编制成本管理体系总体控制所需要的记录表单模版，提交财务会计、成本中心（成本保障）通过，然后存档、使用（为成本核算统计提供证据依据）；

起草、编制每一个过程、作业活动控制所需要的记录表单模版，提交财务会计、成本中心（成本保障）通过，然后存档、使用（为成本核算统计提供证据依据）；

8.全员宣贯成本管理体系文件

轮训，多种培训方式

9.运行

公司所有职能部门按成本管理体系要求，开展成本管理工作。

审核成本管理体系的有效性、适宜性、符合性。

运行三个月后，成立审核组，审核所建立的成本管理体系的有效性、适宜性、符合性，提交成本委员会通过、认可，然后根据成本委员会的决策，修订、完善、改进成本管理体系。

五、附件：需要编制的文件清单

1）成本管理手册

主要内容涵盖：

1.成本管理体系的策划；

2.成本管理体系的决策机构和负责人任命；

3.成本管理的组织机构和职能职责；

4.成本管理体系的战略要求（意图、方针、目标、方向、价值观、使命）；

5.成本管理体系的运行；

6.成本管理的资源提供；

7.成本策划管理；

8.成本目标管理；

9.流程和作业管理。

2）程序文件

主要内容涵盖：

1.文件控制程序（或成本文件管理办法）；

2.记录控制程序（或成本记录管理办法）；

3.产品成本设计控制程序（或产品成本设计管理办法——策划、输入、输出、更改管理办法）

4.成本计划管理办法；

5.成本动量标准管理办法；

6.流程和作业成本标准管理（投标作业、设计作业、采购作业、招标作业、生产作业、施工作业、验收作业、后勤支持作业——培训/差旅/业务招待/会议/费用核销等、财务支持作业）；

7.资源预算控制程序（或资源预算管理办法）；

8.成本放行规定；

9.成本风险控制程序（或成本风险管理办法）；

10.成本预警指标清单；

11.供方选择、评价、重新评价和认定准则；

12.成本发生过程监视和测量方法的规定；

13.成本核算控制程序（或成本核算管理办法）；

14.成本管理体系审核控制程序（或成本管理体系审核管理办法）；

15.成本监视和测量装置管理办法；

16.成本不合格控制程序（或成本不合格管理办法）；

17.成本分析和统计技术应用指导书（或管理办法）；

18.成本预防和纠正措施控制程序（或成本预防和纠正措施管理办法）；

19.提高成本因素控制程序（或提高成本因素管理办法）；

20.成本改进方案实施管理办法；

21.成本业绩评价管理办法；

22.成本否决和激励管理办法。