现金流量表习题
现金流量表习题及参考答案
现金流量表练习题及参考答案一、单项选择题：1. 编制现金流量表时，企业的罚款收入应在〔〕工程反映。
A．"销售商品、提供劳务收到的现金〞B．"收到的其他与经营活动有关的现金〞C．"支付的其他与经营活动有关的现金〞D．"购置商品、承受劳务支付的现金[答案]: B[解析]: 企业的罚款收入应在"收到的其他与经营活动有关的现金〞工程反映。
2. 以下各项中，属于经营活动产生的现金流量的是〔〕A．销售商品收到的现金B．发行债券收到的现金C．发生筹资费用所支付的现金D．分得股利所收到的现金[答案]: A[解析]: 发行债券收到的现金、发生筹资费用所支付的现金、分得股利所收到的现金是筹资活动产生的现金流量。
3. 〔〕在"支付给职工以及为职工支付的现金〞工程中反映。
A．支付给企业销售人员的工资B．支付的在建工程人员的工资C．企业支付的统筹退休金D．企业支付给未参加统筹的退休人员的费用[答案]: A[解析]: 企业支付的统筹退休金以及未参加统筹的退休人员的费用应在"支付的其他与经营活动有关的现金〞中反映；支付的在建工程人员的工资应在"购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金〞中反映。
4. 应收票据贴现属于〔〕。
A．经营活动产生的现金流量B．投资活动产生的现金流量C．筹资活动产生的现金流量D．不涉及现金收支的筹资活动[答案]: A[解析]: 应收票据贴现属于经营活动产生的现金流量。
5. 在以下事项中，〔〕不影响企业的现金流量。
A．取得短期借款B．支付现金股利C．归还长期借款D．以固定资产对外投资[答案]: D[解析]: 以固定资产对外投资，不涉及现金及等价物，所以不影响企业的现金流量。
6. 企业归还的长期借款利息，在编制现金流量表时，应作为〔〕工程填列。
A．归还债务所支付的现金B．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金C．补充资料D．归还借款所支付的现金[答案]: B[解析]: 企业归还的长期借款利息，在编制现金流量表时，应作为"分配股利、利润或偿付利息所支付的现金〞工程填列。
现金流量表编制课堂练习题精选全文
可编辑修改精选全文完整版现金流量表编制练习题（一）资料：某股份有限公司为工业一般纳税企业，20×7年该公司共发生如下经济业务：1、购入原材料一批，用银行存款支付货款200万元以及增值税34万元，材料已验收入库。
2、销售乙产品一批，销售价款1000万元，增值税170万元，该批产品实际成本680万元，产品已发出，款项全部收讫存入银行。
3、从银行借入2年期借款100万元，借款已存入银行。
4、购买设备300万元，以银行存款付讫，设备当即投入使用，当年折旧3万元。
5、购买专利权，支付银行存款50万元。
6、以银行存款偿还到期的应付债券100万元及利息10万元。
7、企业转让土地使用权，收到100万元存入银行，该土地使用权账面余额50万元。
按营业税率5%，应交营业税5万元。
8、企业购入新建库房一栋，建筑成本为150万元，以银行存款支付，当即交付使用。
当年计提折旧5万元。
9、企业购进一台设备，购入成本为90万元，其中：25万元以现金支付，另外65万元开具应付票据。
本年设备提取折旧5万元。
10、售出一台设备，收到现金40万元，以现金支付清理费用15万元，其账面余额为60万元，折旧20万元。
11、短期股票投资售出一部分，价款90万元存入银行，该部分成本为60万元。
12、宣告支付现金股利40万元，并以银行存款付讫。
13、用银行存款支付产品广告费15万元。
14、分配职工工资，其中生产人员20万元，车间管理人员10万元，行政管理人员10万元，在建工程人员10万元。
15、提取现金50万元，备发工资。
16、支付工资50万元。
17、根据上述职工工资总额的14%提取福利费。
18、销售乙产品一批，销售价款500万元，增值税85万元，该批产品的销售成本为340万元，款项尚未收到。
19、以银行存款偿还上年所欠货款60万元。
20、计提并支付银行借款利息3万元。
21、计提城市维护建设税15.82万元。
22、计提本年销售应负担的教育费附加6.78万元。
现金流量表习题及参考答案剖析
现金流量表练习题及参考答案一、单选题：1. 编制现金流量表时，企业的罚款收入应在（）项目反映。
A．“销售商品、提供劳务收到的现金”B．“收到的其他与经营活动有关的现金”C．“支付的其他与经营活动有关的现金”D．“购买商品、接受劳务支付的现金[答案]: B[解析]: 企业的罚款收入应在“收到的其他与经营活动有关的现金”项目反映。
2. 下列各项中，属于经营活动产生的现金流量的是（）A．销售商品收到的现金B．发行债券收到的现金C．发生筹资费用所支付的现金D．分得股利所收到的现金[答案]: A[解析]: 发行债券收到的现金、发生筹资费用所支付的现金、分得股利所收到的现金是筹资活动产生的现金流量。
3. （）在“支付给职工以及为职工支付的现金”项目中反映。
A．支付给企业销售人员的工资B．支付的在建工程人员的工资C．企业支付的统筹退休金D．企业支付给未参加统筹的退休人员的费用[答案]: A[解析]: 企业支付的统筹退休金以及未参加统筹的退休人员的费用应在“支付的其他与经营活动有关的现金”中反映；支付的在建工程人员的工资应在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”中反映。
4. 应收票据贴现属于（）。
A．经营活动产生的现金流量B．投资活动产生的现金流量C．筹资活动产生的现金流量D．不涉及现金收支的筹资活动[答案]: A[解析]: 应收票据贴现属于经营活动产生的现金流量。
5. 在下列事项中，（）不影响企业的现金流量。
A．取得短期借款B．支付现金股利C．偿还长期借款D．以固定资产对外投资[答案]: D[解析]: 以固定资产对外投资，不涉及现金及等价物，所以不影响企业的现金流量。
6. 企业偿还的长期借款利息，在编制现金流量表时，应作为（）项目填列。
A．偿还债务所支付的现金B．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金C．补充资料D．偿还借款所支付的现金[答案]: B[解析]: 企业偿还的长期借款利息，在编制现金流量表时，应作为“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目填列。
题目：现金流量报表习题及答案
题目：现金流量报表习题及答案
现金流量报表题及答案
以下是一些现金流量报表的题及答案，供您参考：
题一：计算现金流量
ABC公司的现金流量如下，请根据这些数据回答以下问题：
问题：
1. ABC公司的经营活动产生了多少现金流量？
2. ABC公司的投资活动产生了多少现金流量？
3. ABC公司的融资活动产生了多少现金流量？
4. ABC公司的净现金流量是多少？
答案：
1. ABC公司的经营活动产生的现金流量为：销售收入 - 购买原材料 - 生产成本 - 劳务费用 = 100 - 30 - 20 - 10 = 40 万元。
2. ABC公司的投资活动产生的现金流量为：购买固定资产 = 50 万元。
3. ABC公司的融资活动产生的现金流量为：纳税 + 分红 + 贷款还本 = 10 + 20 + 30 = 60 万元。
4. ABC公司的净现金流量为：经营活动产生的现金流量 + 投资活动产生的现金流量 + 融资活动产生的现金流量 = 40 + 50 + 60 = 150 万元。
题二：填写现金流量表
根据以下信息，填写公司XYZ的现金流量表：
现金流量表：
答案：
现金流量表：
希望以上的现金流量报表习题及答案能对您有所帮助！。
现金流量表的编制方法习题
【您的答案】?
【答案解析】应收票据的贴现发生的财务费用属于经营活动产生的现金流量；购买固定资产所产生的汇兑损益属于投资活动。
7、现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”项目，反映本企业购买商品或接受劳务支付的现金，不包括购买时支付的增值税。（ ）
Y、对?N、错
【正确答案】N
【您的答案】?
10、下列交易和事项中，不影响当期经营活动产生的现金流量的有（ ）。
A、用产成品偿还短期借款?
B、支付管理人员薪酬?
C、收到被投资单位分配的利润?
D、支付各项税费?
【正确答案】AC
【您的答案】?
【答案解析】用产成品偿还短期借款不影响现金流量；支付管理人员工资和支付各项税费属于经营活动现金流出内容；收到被投资单位分配的利润属于投资活动产生的现金流量。因此，选项AC正确。
【正确答案】N
【您的答案】?
【答案解析】用现金购买三个月到期的国债，属于内部变动，不影响现金流量。
3、企业分配股利必然引起现金流出量的增加。（ ）
Y、对?N、错
【正确答案】N
【您的答案】?
【答案解析】企业分配股利还要区分现金股利和股票股利，如分配的为股票股利，则不影响现金流量。
4、直接法，一般是以利润表中的净利润为起算点，调节与经营活动有关的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。（ ）
C、将债券转为股权?
D、支付前期赊购货款?
【正确答案】D
【您的答案】?
【答案解析】选项A和选项C，均不涉及现金流量；选项B，属于现金和现金等价物之间的转换，不影响现金流量净额的变动；选项D，会导致现金流出。
10、支付在建工程人员的工资属于（ ）产生的现金流量。
现金流量表五大练习题(答案 )
⑦无形资产摊销额为40万元，其中包括专利权对外投出前摊销额15 万元，年末计提无形资产减值准备40万元。
本年应交增值税借方发生额为1428万元，其中购买商品发生的增值 税进项税额为296.14万元.已交税金为1131.86万元,贷方发生额为1428 万元，均为销售商品发生的增值税销项税额。
⑩应付职工薪酬年初数,年末数均与投资活动和筹资活动无关,本年 确认的职工薪酬均与投资活动和筹资活动无关。
⑾销售费用包括工资及福利费114万元,均以货币资金结算或形成应 付债务,折旧费用4万元,其余营业费用均以银行存款支付。
2万元，款项已存入银行，销售产成品均开出增值税专用发票。
③原材料的增减变动均与购买原材料或生产产品消耗原材料有关。
年初存货均为外购原材料，年末存货仅为外购原材料和库存产成品。其
中，库存产成品成本为630万元，外购原材料成本为270万元。年末库存
产成品成本中，原材料为252万元；工资及福利费为315万元；制造费用
20
220
年末余额 负债类账户名称 500 短期借款 1600 应付账款 16 预收账款 210 应付职工薪酬 900 应付股利 应交税费 40 （应交增值税） 700 预提费用
年初余额 120 250 124 383 30
年末余额 140 600 224 452 0
0
0
210
215
长期股权投资 固定资产
（ｌ）“销售商品、提供劳务收到的现金”项目。 （２）“购买商品、接受劳务支付的现金”项目。 （３）“支付给职工以及为职工支付的现金”项目。 （４）“支付的各种税费”项目。 （５）“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现 金”项目。
7.第七章现金流量报表分析习题
第七章现金流量报表分析习题（一）单项选择题1.下列现金流量比率中，最能够反映盈利质量的指标是（）。
A.现金毛利率B.现金充分性比率C.流动比率D.盈余现金保障倍数2.能使经营现金流量减少的项目是（）。
A.无形资产摊销B.出售长期资产利得C.存货增加D.应收账款减少3.在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（）。
A.流入量大于流出量B.流出量大于流入量C.流入量等于流出量D.不一定4.企业采用间接法确定经营活动现金流量时，应该在净利润的基础上（）。
A.加上投资收益B.减去预提费用的增加C.减去固定资产折旧D.加上投资损失5.下列各项，不属于现金流量表分析目的的是（）。
A.了解企业资产的变现能力B.了解企业现金变动情况和变动原因C.判断企业获取现金的能力D.评价企业盈利的质量6.下列各项，属于投资活动产生的现金流量的是（）。
A.向银行借款收到的现金B.以现金支付的债券利息C.发行公司债券收到的现金D.以现金支付的在建工程人员工资（二）多项选择题1.从净利润调整为经营活动现金流量，应调增的项目有（）。
A.流动负债减少B.财务费用C.不减少现金的费用D.非流动资产增加E.投资损失2.下列活动，属于经营活动产生的现金流量有（）。
A.销售商品收到的现金B.分配股利支出的现金C.提供劳务收到的现金D.出售设备收到的现金E.缴纳税款支出的银行存款3.属于筹资活动现金流量的项目有（）。
A.短期借款的增加B.支付给职工的现金C.或有收益D.分配股利所支付的现金E.取得债券利息收入4.正常经营活动所带来的现金入不敷出时，可以通过以下（）方式解决。
A.消耗企业现存的货币积累B.推迟投资活动的进行C.向银行贷款D.拖延债务支付E.加速应收账款的收回5.企业筹资活动产生的现金流量小于零，可能意味着（）。
A.企业本期大规模偿还债务B.经营与投资的现金运转较好，足以偿还债务、分配利润等C.企业当期进行了增资扩股D.企业在投资和企业扩张方面没有更多的作为E.企业无法取得新的借款（三）判断题1.固定资产折旧的变动不影响当期现金流量的变动。
现金流量表的编制方法习题
【您的答案】
【答案解析】用现金购买三个月到期的国债，属于内部变动，不影响现金流量。
3、企业分配股利必然引起现金流出量的增加。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【您的答案】
【答案解析】企业分配股利还要区分现金股利和股票股利，如分配的为股票股利，则不影响现金流量。
4、直接法，一般是以利润表中的净利润为起算点，调节与经营活动有关的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。（ ）
D、购入无形资产
【正确答案】BCD
【您的答案】
【答案解析】选项A偿还应付账款属于经营活动产生的现金流量。
8、某企业2013年度发生的下列交易或事项中，会引起投资活动产生的现金流量发生变化的有（ ）。
A、向投资者派发现金股利60万元
B、转让一项专利权，取得价款200万元
C、购入一项专有技术用于日常经营，支付价款10万元
A、支付给退休人员的退休金
B、支付给在建工程人员的职工薪酬
C、支付给销售部门人员的职工薪酬
D、支付给生产工人的职工薪酬
【正确答案】CD
【您的答案】
【答案解析】支付给退休人员的退休金应在“支付其他与经营活动有关的现金”项目中反映；支付的在建工程人员的职工薪酬属于投资活动产生的现金流量，应在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目中反映。
三、判断题
1、现金流量表能提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，有助于使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【您的答案】
【答案解析】本题考核现金流量表的概念。
2、企业用现金购买三个月内到期的国债，将影响投资活动产生的现金流量。（ ）
现金流量表分析习题
现金流量分析习题一、单项选择题：1、下列选项中，不属于现金和现金等价物具体内容是（A ）。
A．短期股票投资B．短期债券投资C．库存现金D．结算户存款2、现金流量表中现金流量的基础是（ A ）。
A．收付实现制B．权责发生制C．永续盘存制D．实地盘存制3、下列项目中，属于现金等价物的是（ C ）A．短期股票投资B．包装物C．3个月到期的债券投资D．库存商品4、下列财务活动中不属于企业筹资活动的是（ D ）。
A．发行债券B．分配股利C．吸收权益性投资D．购建固定资产5、以下属于投资活动产生的现金流量的是（ C ）。
A．吸收权益性投资收到的现金B．融资租赁所支付的现金C．收回投资所收到的现金D．支付的所得税款6、下列项目，不属于现金流量表中投资活动的是（ C ）。
A．股票投资B．购置固定资产C．购买商品D．购置无形资产7、衡量和评价偿债能力最稳健，最能说明问题的是采用（ C ）。
A．资产B．所有者权益C．现金流量D．净利润8、在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（ B ）。
A．流入量大于流出量B．流出量大于流入量C．流入量等于流出量D．不一定二、多项选择题：1、一项投资被确认为现金等价物必须同时具备几个条件，即（ABCD ）。
A．流动性强B．价值变动风险小C．易于转换为已知金额现金D．期限短2、下列经济事项中，不能产生现金流量的有（BD ）。
A．出售固定资产B．企业用现金购买将于3个月内到期的国库券C．投资人投入现金D．将库存现金送存银行3、（ACD ）项目形成经营活动现金流量。
A．应付账款的发生B．购买无形资产C．支付应交税金D．支付职工工资4、现金流量可以用来评价企业（ABC ）的能力。
A．支付利息B．分配股利C．偿付债务D．技术创新5、属于筹资活动现金流量的项目有（ABD ）。
A．短期借款增加B．分配股利支付的现金C．增加长期投资D．偿还长期债券三、判断题：1、经营活动产生的现金流量大于零说明企业盈利。
第四章 现金流量表解读习题自考
第四章现金流量表解读【例题·单选】现金流量表的编制基础是（）A.永续盘存制B.定期盘存制C.权责发生制D.收付实现制【例题·单选】编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的直接法是以（）为起点A.净利润B.营业收入C.营业利润D.营业成本【例题·多选】下列关于现金流量表的表述正确的有（）A.现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表B.现金流量表将企业一定期间产生的现金流量分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量C.现金流量表中的现金包括现金、银行存款和其他货币资金D.间接法便于分析企业经营活动产生的现金流量的来源和用途，预测企业现金流量的未来前景。
E.直接法便于了解净利润与经营活动产生的现金流量差异的原因，从现金流量的角度分析净利润的质量。
【例题·多选】现金流量表分析的目的包括（）A.评价企业利润质量B.分析企业财务风险C.评价企业风险水平和抗风险能力D.预测企业未来现金流量E.评价企业财务状况【例题·单选】下列关于经营活动现金净流量整体质量分析表述错误的是（）A.经营活动现金净流量小于零是最糟糕的情况，经营中“入不敷出”B.经营活动现金净流量等于零意味着经营过程中的现金“收支平衡”，这种情况对企业发展是较好的C.经营活动现金净流量大于零意味企业生产经营比较正常，具有“自我造血”功能D.经营活动现金净流量大于零且能够补偿当期发生的非付现成本意味企业可以抽出长期资金进行投资，从而增加企业的竞争能力【例题·单选】企业销售商品收到的增值税销项税应在（）项目反映。
A.收到的税费返还B.收到其他与经营活动有关的现金C.收回投资收到的现金D.销售商品、提供劳务收到的现金【例题·多选】下列经营活动现金流量的项目，财务分析人员应重点关注的是（）。
A.销售商品、提供劳务收到的现金B.收到其他与经营活动有关的现金C.购买商品、接受劳务支付的现金D.支付的其他与经营活动有关的现金E.吸收投资收到的现金【例题·判断说明题】投资活动现金净流量大于零说明企业投资收益显著（）。
现金流量表练习题
现金流量表练习题单项选择题1、(2011)下列各项中，属于企业现金流量表“经营活动产生的现金流量”的是()。
A.收到的现金股利B.支付的银行借款利息C.收到的设备处置价款D.支付的经营租赁租金【答案】D【解析】A属于投资活动 B.属于筹资活动C.收属于投资活动。
2、当期销售商品实现收入100 000元;应收账款期初余额20 000元，期末余额50 000元;预收账款期初余额10 000元，期末余额30 000元。
销售商品、提供劳务收到的现金项目是( )。
A.50000B.90000C.110000D.150000【答案】B【解析】销售商品、提供劳务收到的现金=100 000+(20 000-50 000)+(30 000-10 000)=90 000(元)3、(2009)某企业2008年度发生以下业务：以银行存款购买将于2个月后到期的国债500万元，偿还应付账款200万元，支付生产人员工资150万元，购买固定资产300万元。
假定不考虑其他因素，该企业2008年度现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的金额为()万元。
A.200B.350C.650D.1 150【答案】A【解析】购买2个月后到期的国债属于用银行存款购买了现金等价物，对现金流量不产生影响，因此不用考虑此事项;偿还应付账款属于购买商品、接受劳务支付的现金;支付生产人员工资属于支付给职工以及为职工支付的现金;购买固定资产属于投资活动。
因此“购买商品，接受劳务支付的现金”项目的金额=200 多选4、(2010)下列各项中，属于现金流量表“现金及现金等价物”的有( )。
A.库存现金B.银行本票存款C.银行承兑汇票D.持有2个月内到期的国债【答案】ABD5、(2010)下列各项中，属于现金流量表“经营活动产生的现金流量”的报表项目有( )。
A.收到的税费返还B.偿还债务支付的现金C.销售商品、提供劳务收到的现金D.支付给职工以及为职工支付的现金【答案】ACD6、(2008)下列各项中，应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有( )。
现金流量表编制练习题【2024版】
可编辑修改精选全文完整版
编制现金流量表综合练习题
长江公司2023 年 2月部分经济业务如下：
（1）网银转账扣款缴纳印花税250元，房产税3200元。
（2）支付销售部办公室租金2600元，现金支付。
（3）购买一台机器设备，取得的增值税专用发票注明价款40000元，税额5200元，已用存款支付，公司作为固定资产入账。
（4）购入材料一批，取得增值税专用发票发票联和抵扣联，注明价款60000元，税额7800元，银行已付。
（5）网银转账扣款缴纳上月增值税4200元。
（6）向银行偿还本期的长期借款本金40000元，利息2000元。
（7）向银行借入短期周转借款30000元，已入银行账户。
（8）通过银行代发，发放上月人员工资，其中：生产工人工资80000元，管理人员工资20000元，离退休人员工资15000元。
（9）收到前期采购材料退回的款项6780元，已入银行账户。
（10）以现金支付李红报销差旅费1000元。
（11）公司本月购买某上市公司股票时，另外支付了已宣告但尚未发放的现金股利28000元。
现金流量表
会企 03 表编制单位：长江公司 2023年2月单位：元
【要求】根据上述业务，把现金流量表本期金额栏带数字括号的单元格计算填写完整。
【答案】
现金流量表
会企 03 表编制单位：长江公司 2023年2月单位：元。
第十三章 现金流量表习题
第十三章现金流量表一、单项选择题1．下列现金流量比率中,最能够反映盈利质量的指标是（）。
A. 现金毛利率B.现金充分性比率C. 流动比率D.盈余现金保障倍数2．能使经营现金流量减少的项目是（）。
A．无形资产摊销B．出售长期资产利得C．存货增加D．应收账款减少3．在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（）。
A．流入量大于流出量B．流出量大于流入量？C．流入量等于流出量D．不一定4．根据《企业会计准则——现金流量表》的规定，支付的现金股利归属于（）。
A．经营活动B．筹资活动C．投资活动D．销售活动5．企业采用间接法确定经营活动现金流量时，应该在净利润的基础上（）。
A．加上投资收益B．减去预提费用的增加C．减去固定资产折旧D．加上投资损失6．下列财务活动中不属于企业筹资活动的是（）。
A．发行债券B．分配股利C．吸收权益性投资D．购建固定资产#7. 下列各项中，属于企业现金流量表“经营活动产生的现金流量”的是( )。
A. 收到的现金股利B.支付的银行借款利息C. 收到的设备处置价款D.支付的经营租赁租金活动。
8. 当期销售商品实现收入100 000元;应收账款期初余额20 000元，期末余额50 000元;预收账款期初余额10 000元，期末余额30 000元。
销售商品、提供劳务收到的现金项目是( )。
A.500009. 某企业2008年度发生以下业务：以银行存款购买将于2个月后到期的国债500万元，偿还应付账款200万元，支付生产人员工资150万元，购买固定资产300万元。
假定不考虑其他因素，该企业2008年度现金流量表中“购买{商品、接受劳务支付的现金”项目的金额为( )万元。
A.200 15010. 引起现金流量净额变动的项目是( )。
A. 将现金存入银行B.用银行存款购买1个月到期的债券C. 用固定资产抵偿债务D.用银行存款清偿20万元的债务11. 甲公司2009年实现营业收入为1 000万元，其中现销收入550万元，赊销收入450万元;当年收回以前年度赊销的收入380万元，当年预收货款120万元，预付货款30万元;当年因销售退回支付的现金20万元，当年购货退出收到的现金40万元，则甲公司当年销售商品提供劳务收到的现金为( )万元。
现金流量表的编制方法习题
A、用产成品偿还短期借款
B、支付管理人员工资
C、收到被投资单位利润
D、支付各项税费
【正确答案】BD
【您的答案】
【答案解析】用产成品偿还短期借款不影响现金流量的变动，支付管理人员工资和支付的各项税费属于经营活动现金流出内容。收到被投资单位利润属于投资活动产生的现金流量。因此，选项B和D正确。
Y、对 N、错
【正确答案】N
【您的答案】
【答案解析】直接法，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。
5、间接法，一般是以利润表的营业收入为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等有关项目，剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响，据此计算出经营活动产生的现金流量。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【您的答案】
【答案解析】编制现金流量表所采用的直接法，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。
10、用银行存款偿还应付票据所产生的现金流量属于筹资活动产生的现金流量。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【您的答案】
C、采用多步式
D、采用报告式
【正确答案】C
【您的答案】
【答案解析】多步式是利润表采用的格式。
5、2014年甲公司发生如下经济业务：以银行存款购买3个月国债250万元，经营租入固定资产租金150万元，支付给生产工人工资100万元，购买商品支付的价款和增值税234万元，长期借款利息费用50万元，2014年年末甲公司现金流量表中“经营活动现金流出小计”项目金额为（ ）万元。
现金流量表练习题(1)
案例题一、拟建某项目，2年建成交付使用。
资金来源为自有，生产期7年。
背景材料如下所示：a．建设投资共计44166万元，2年的投入比例各为50%；b．第3年注入流动资金7170万元；c．预测年营业收入25900万元；预计年销售税金及附加为销售收入的6％；d．预计年经营成本为13237万元；e．年所得税2196万元；f．回收固定资产余值2208万元。
（Ic=10%）要求：(1) 完成如下的现金流量表（全部投资）；（2）计算静态投资回收期（所得税后）（3）财务净现值指标。
（所得税后）二、某工程项目估计建设期3年，第一年建设投资600万元，第二年建设投资2000万元，第三年投资800万元。
投产第一年达到设计能力的60%，第二年达到80%，第三年达到100%。
正常年份的销售收入为3500万元；正常年份的经营成本为2000万元；正常年份的销售税金为210 万元；固定资产残值为400万元，项目经营期为7年(不含建设期)，流动资金总额为600万元，从投产年开始按生产能力分3次投入，投入比例为60%、30%、10%。
基准收益率为12%，标准静态投资回收期为9年。
请完成：(1)试完成该项目全部投资税前的现金流量表。
(2)计算该项目所得税前的静态投资回收期和财务净现值FNPV。
(3)从标准静态投资回收期的角度评价该项目是否可行。
解：(1)该项目全部投资税前的现金流量表如下：(2)该项目所得税前的静态投资回收期为：财务净现值FNPV=(3)项目评价：三、某企业拟建设一个生产性项目，以生产国内某种急需的产品。
该项目的建设期为2年，运营期为7年。
预计建设投资800万元（含建设期利息）并全部形成固定资产。
固定资产使用年限为10年，使用期末残值50万元，按照直线法计提折旧。
该企业于建设期第1年投入项目资本金为380万元，建设期第2年向当地建设银行贷款400万元（不含贷款利息）贷款利率为10%，贷款本金计划于运营期末一次性归还。
现金流量表质量分析习题与答案
一、单选题1、现金流量表的编制基础是（）。
A.永续盘存制B.定期盘存制C.收付实现制D.权责发生制正确答案：C2、下列选项中，属于经营活动产生的现金流量是（）。
A.购置固定资产收回的现金净额B.分配股利所支付的现金C.借款所收到的现金D.购买商品支付的现金正确答案：D3、“营业成本”项目和“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的差异，体现在（）。
A.购买固定资产的增值税进项税额B.应付账款的变化C.已销售的存货D.在建工程人员的职工薪酬正确答案：B解析：购买商品、提供劳务产生的现金流出与营业成本（利润表）二者通常情况下差不多，如果前者比后者小太多，说明公司以赊购为主，公司处于强势地位，供应链控制水平较高。
赊购的具体体现就是应付账款。
4、下列说法正确的是（）。
A.只要经营活动的现金流量大于零，说明企业能满足扩大再生产的需要B.经营活动的现金流量等于零，说明企业收支平衡始终能维持简单再生产C.经营活动的现金流量小于零，说明企业已经陷入财务危机状态D.经营活动现金流量的可持续性最强，是现金流量分析的重点正确答案：D解析：正常情况下的经营活动现金流量净额要大于0，即除了要维护企业经营活动的正常周转外，还应该有足够的补偿经营性长期资产折旧与摊销，以及支付利息和现金股利的能力。
经营活动现金流量小于零：不能维持货币运行，应通过其他活动补偿。
经营活动现金流量净额体现了公司“真实”的盈利能力。
衡量一家企业的优劣，经营活动现金流量净额是非常关键的一个指标。
5、“取得投资收益收到的现金”存在发生额，说明企业进入了（）。
A.投资回收期B.投资退出期C.初始投资期D.项目退出期正确答案：A解析：“取得投资收益收到的现金”项目，反映企业交易性金融资产、可供出售金融资产投资分得的现金股利，从子公司、联营企业或合营企业分回利润、现金股利而收到的现金（收到的现金股利），因债权性投资而取得的现金利息收入。
此项目存在发生额说明企业进入投资回收期。
现金流量表的编制方法习题
【答案解析】选项A和选项C，均不涉及现金流量；选项B，属于现金和现金等价物之间的转换，不影响现金流量净额的变动；选项D，会导致现金流出。
10、支付在建工程人员的工资属于（ ）产生的现金流量。
A、筹资活动
B、经营活动
C、汇率变动
D、投资活动
【正确答案】D
【您的答案】
【答案解析】投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。支付在建工程人员的工资属于投资活动产生的现金流量。
A、535
B、465
C、435
D、500
【年“购买商品、接受劳务支付的现金”项目＝500＋50－15＝535（万元）。
8、关于现金流量表，下列说法不正确的是（ ）。
A、银行汇票存款属于现金等价物
B、企业可以采用直接法列示经营活动产生的现金流量
C、主要反映一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出
D、吸收投资收到的现金
【正确答案】B
【您的答案】
【答案解析】选项B属于投资活动产生的现金流量。
7、A公司2013年购买商品支付500万元（含增值税），支付2012年接受劳务的未付款项50万元，2013年发生的购货退回15万元，假设不考虑其他条件，A公司2013年现金流量表“购买商品、接受劳务支付的现金”项目中应填列（ ）万元。
A、234
B、484
C、784
D、734
【正确答案】B
【您的答案】
【答案解析】“经营活动现金流出小计”项目的金额=150+100+234=484（万元）。
6、下列各项中，不属于现金流量表“筹资活动产生的现金流量”的是（ ）。
A、取得借款收到的现金
B、取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
现金流量表分析习题答案
分析思路：此案例所提供的资料与本章教材中所举实例类似，所以，可以参照该公司的水平分析、垂直分析的分析思路进行。首先水平分析时，以2008年为基期，运用比较方法计算两期的差异额和差异率，以发现成绩及存在的问题；垂直分析时，先分别计算两期的结构比，然后再进行相应的差异比较，从而进行评价。
当然，如果能结合AF公司两年的资产负债表、利润表以及财务报表的附注进行分析，效果将更好。
（2）分析A公司当期经营活动现金净流量与净利润出现差异的原因：
经营活动的现金净流量=本期净利润+不减少现金的经营性费用+不减少现金的非经营性费用+非现金流动资产的减少+流动负债的增加
若当期经营活动现金净流量与净利润出现差异，即可判断A公司在本期出现了不减少现金的经营性费用、不减少现金的非经营性费用、非现金流动资产各个的变动、流动负债各个的变动。
（3）综合分析：最好结合AF公司两年的资产负债表、利润表以及财务报表的附注进行分析及其评价，其结论将会客观、有效。
下面分析过程及其结论，仅供参考。
（１）对现金流量表进行水平分析：
水平分析表单位：万元
项目
2009年
2008年
差异
金额
百分比%
经营活动：现金流入
1332
1129
203
现金流出
1297
1278
19
现金流量净额
35
－149
184
投资活动：现金流入
242
290
-48
现金流出
259
375
-116
-40
现金流量净额
（２）对现金流量表进行垂直分析：
现金流入量结构分析表单位：万元
项目
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
现金流量表练习题及参考答案一、单选题：1. 编制现金流量表时，企业的罚款收入应在（）项目反映。
A. “销售商品、提供劳务收到的现金”B. “收到的其他与经营活动有关的现金”C. “支付的其他与经营活动有关的现金”D. “购买商品、接受劳务支付的现金［答案］：B［解析］:企业的罚款收入应在“收到的其他与经营活动有关的现金”项目反映。
2. 下列各项中，属于经营活动产生的现金流量的是（）A. 销售商品收到的现金B. 发行债券收到的现金C. 发生筹资费用所支付的现金D. 分得股利所收到的现金［答案］：A［解析］：发行债券收到的现金、发生筹资费用所支付的现金、分得股利所收到的现金是筹资活动产生的现金流量。
3. （）在“支付给职工以及为职工支付的现金”项目中反映。
A. 支付给企业销售人员的工资B. 支付的在建工程人员的工资C. 企业支付的统筹退休金D. 企业支付给未参加统筹的退休人员的费用［答案］：A［解析］:企业支付的统筹退休金以及未参加统筹的退休人员的费用应在“支付的其他与经营活动有关的现金”中反映；支付的在建工程人员的工资应在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”中反映。
4. 应收票据贴现属于（）。
A. 经营活动产生的现金流量B. 投资活动产生的现金流量C. 筹资活动产生的现金流量D. 不涉及现金收支的筹资活动［答案］：A［解应收票据贴现属于经营活动产生的现金流5. 在下列事项中，（）不影响企业的现金流量。
A. 取得短期借款B. 支付现金股利C. 偿还长期借款D. 以固定资产对外投资［答案］：D［解析］：以固定资产对外投资，不涉及现金及等价物，所以不影响企业的现金流量。
6. 企业偿还的长期借款利息，在编制现金流量表时，应作为（）项目填列。
A. 偿还债务所支付的现金B. 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金C. 补充资料D. 偿还借款所支付的现金［答案］：B［解析］：企业偿还的长期借款利息，在编制现金流量表时，应作为“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目填列。
7. 编制现金流量表时，本期退回的增值税应在（）项目中反映。
A. “支付的各项税费”B. “收到的税费返还”C. “支付的其他与经营活动有关的现金”D. “收到的其他与经营活动有关的现金”［答案］：B［解析］:本期退回的增值税应在“收到的税费返还”项目中反映。
8. 企业购买股票时，实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，应在（）项目反映。
A. “投资所支付的现金”B. “收到的其他与投资活动有关的现金”C. “支付的其他与投资活动有关的现金”D. “收回投资所收到的现金”［答案］：C［解析］：企业购买股票时，实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，应在“支付的其他与投资活动有关的现金”项目反映。
9. 企业收回购买股票实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利时，应在（）项目反映。
A. “投资所支付的现金”B. “收到的其他与投资活动有关的现金”C. “支付的其他与投资活动有关的现金”D. “收回投资所收到的现金”［答案］：B［解析］:企业收回该现金股利时，应在“收到的其他与投资活动有关的现金”项目反映。
10. 企业发行股票筹集资金所发生的审计费用，要编制现金流量表时，应在（）项目反映。
A. “吸收投资所收到的现金”B. “支付的其他与筹资活动有关的现金”C. “偿还债务所支付的现金”D. “分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”［答案］：B［解析］：支付的审计咨询费用应在“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目中反映。
11. 融资租入固定资产发生的租赁费应在（）中反映。
A. 经营活动产生的现金流量B. 投资活动产生的现金流量C. 筹资活动产生的现金流量D. 补充资料［答案］：C［解析］：融资租入固定资产发生的租赁费应在筹资活动产生的现金流量中反映。
12. 下列各项中，会影响现金流量净额变动的是（）A. 用原材料对外投资B. 从银行提取现金C. 用现金支付购买材料款D. 用固定资产清偿债务［答案］：C［解析］：企业用现金支付购买材料款，会引起企业现金的减少，所以会影响现金流量净额变动。
13. 企业编制现金流量表时，代购代销业务收到的现金应在（）项目反映。
A. “销售商品、提供劳务收到的现金”B. “收到的其他与经营活动有关的现金”C. “支付的其他与经营活动有关的现金”D. “购买商品、接受劳务支付的现金”［答案］：A［解析］：代购代销业务收到的现金应在“销售商品、提供劳务收到的现金”项目中反映。
14. 下列项目会减少企业现金流量的是（）。
A. 购买固定资产B. 长期待摊费用摊销C. 固定资产折旧D. 固定资产盘亏［答案］：A［解析］：购买固定资产会减少企业现金流量。
15. 企业去年销售的商品在本年退回所支付的现金应在现金流量表中（）项目反映。
A. “销售商品、提供劳务收到的现金”B. “收到的其他与经营活动有关的现金”C. “支付的其他与经营活动有关的现金”D. “购买商品、接受劳务支付的现金［答案］：A［解析］：企业去年销售的商品在本年退回所支付的现金应在现金流量表中“销售商品、劳务提供收到的现金”项目反映。
16. 现金流量表中的现金流量正确的分类方法是（）。
A. 经营活动、投资活动和筹资活动B. 现金流入、现金流出和非现金活动C. 直接现金流量和间接现金流量D. 经营活动、投资活动及收款活动［答案］：A［解析］：现金流量表中的现金流量可分为经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量17. 现金流量表是以（）为基础编制的。
A. 现金B. 营运资金C. 流动资金D. 全部资金［答案］：A［解析］:现金流量表是以现金为基础编制的。
18. 企业计提的折旧（）。
A. 在投资活动的现金流量中反映B. 在筹资活动的现金流量中反映C. 在经营活动的现金流量中反映D. 因不影响现金流量净额，所以不在上述三种活动的现金流量中反映［答案］：D［解析］：企业计提的折旧因不影响现金流量净额，所以不在上述三种活动的现金流量中反映。
19. 在编制现金流量表时，所谓的“直接法”的“间接法”是针对（）而言的。
A. 投资活动的现金流量B. 经营活动的现金流量C. 筹资活动的现金流量D. 上述三种活动的现金流量［答案］：B［解析］：“直接法”的“间接法”是针对经营活动的现金流量而言的。
二、多选题：1. （）属于筹资活动产生的现金流量。
A. 借款收到的现金B. 用固定资产清偿债务C. 偿付利息所支付的现金D. 取得债券利息收入所收到的现金［答案］：AC［解析］：企业用固定资产清偿债务，不会引起现金流量的变动；取得债券利息收入所收到的现金是投资活动的现金流量。
2. “收回投资所收到的现金”项目反映（）。
A. 企业出售长期股权投资收到的现金B. 企业收回长期债权投资本金收到的现金C. 企业收回长期债权投资利息收到的现金D. 企业收回用于长期投资的固定资产［答案］：AB［解析］：企业收回长期债权投资利息收到的现金在“取得投资收益所收到的现金”项目; 业收回用于长期投资的固定资产不影响企业现金流量的变动。
3. 下列各项中，属于筹资活动产生的现金流量的有（）。
A. 购买固定资产所支付的现金B. 工程交付使用前的利息支出C. 融资租赁所支付的现金D. 经营租赁所支付的现金［答案］：BC［解析］：经营租赁所支付的现金是经营活动产生的现金流量；购买固定资产所支付的现金属于投资活动产生的现金流量。
4. （）不会影响现金流量净额的变动。
A. 将现金存入银行B. 用现金对外投资C. 用存货清偿债务D. 用原材料对外投资［答案］：ACD［解析］：用现金对外投资会引起现金流量净额的减少。
5. 下列各项中，影响经营活动现金流量的项目有（）A. 发行长期债券收到的现金B. 偿还应付购货款C. 支付生产工人工资D. 支付所得税［答案］：BCD［解发行长期债券收到的现金在筹资活动现金流量中反6. 下列各项中，影响投资活动现金流量的项目有（）。
A. 以存款购买设备B. 购买三个月到期的短期债券C. 购买股票D. 取得债券利息和现金股利［答案］：ACD［解析］：购买三个月到期的短期债券不影响企业现金流量，因为三个月到期的债券可视为现金等价物。
7. 下列各项中，影响筹资活动现金流量的项目有（）。
A. 支付借款利息B. 融资租入固定资产支付的租赁费C. 支付各项税费D. 发行债券收到的现金［答案］：ABD［解析］：支付各项税费是经营活动的现金流量。
8. 下列各项中，属于经营活动产生的现金流量的是（）A. 支付的所得税款B. 购买机器设备所支付的增值税款C. 购买土地使用权支付的耕地占用税D. 支付的印花税［答案］：AD［解析］：购买机器设备所支付的增值税款、支付的耕地占用税属于投资活动的现金流量。
9. 企业“处置固定资产、无形资产或其他长期资产所收回的现金”项目反映（）。
A. 企业处置固定资产所收回的现金B. 企业处置无形资产所收回的现金C. 企业处置其他长期资产所收回的现金D. 企业由于自然灾害所造成的固定资产等长期资产损失而收到的保险赔偿收入［答案］：ABCD［解析］:企业“处置固定资产、无形资产或其他长期资产所收回的现金”项目反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金。
企业由于自然灾害所造成的固定资产等长期资产损失而收到的保险赔偿收入也应在该项目反映。
10. “投资所支付的现金”项目反映（）。
A. 企业取得长期股权投资所支付的现金B. 企业取得长期股权投资所支付的佣金C. 企业取得长期股权投资所支付的手续费D. 企业取得长期债权投资所支付的现金［答案］：ABCD［解析］：“投资所支付的现金”项目反映企业进行权益性投资和债权性投资支付的现金，包括企业取得的除现金等价物以外的短期股票投资、短期债券投资、长期股权投资、长期债权投资支付的现金以及支付的佣金、手续费等费用。
11. 企业“偿还债务所支付的现金”项目反映（）。
A. 偿还借款本金B. 偿还债券本金C. 偿还借款利息D. 偿还债券利息［答案］：AB［解析］：企业偿还的借款利息、债券利息在“分配股利、利润和偿付利息所支付的现金”项目反映。
12. “不涉及现金收支的投资活动和筹资活动”需列示（）。
A. “债务转为资本”B. “一年内到期的可转换公司债券”C. “融资租入固定资产”D. “从银行提取现金”［答案］：ABC［解析］：“不涉及现金收支的投资活动和筹资活动”需列示“债务转为资本”项目、“一年内到期的可转换公司债券”项目和“融资租入固定资产”等项目。
13. 下列各项中，属于投资活动产生现金流量的是（）A. 支付的所得税款B. 取得债券利息收入所收到的现金C. 支付给职工以及为职工支付的现金D. 购建固定资产所支付的现金［答案］：BD［解析］：支付的所得税款、支付给职工以及为职工支付的现金是经营活动产生现金流量。