第七章--汇率折算与进出口报价幻灯片课件
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进出口商品的价格
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五、进出口商品成本和盈亏核算
进出口商品的价格
分析：
出口销售收入＝“FOB价”×出口数量×汇率 =0.8×9120×7.85＝57273.6（元）
采购成本＝6×9120=54720（元）
各项费用＝ 120+150+2490+100+600+3000=6460（元）
退税收入＝54720÷(1+17％)×11%=5144.62（元）
求：该笔交易的出口换汇成本。
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五、进出口商品成本和盈亏核算
进出口商品的价格
换汇成本
=国内总成本(退税后)/出口销售外汇净收入FOB价
=[出口商品购进价(含增值税)+国内定额费用-出口 退税]÷[FOB出口外汇净收(元)]
=[50×500+50×500×10%－ 50×500/(1+17%)×13%]÷[10×500－200－ 100]
利润＝收入－成本＝出口销售收入+退税收入－采购成 本－各项费用 =57273.6+5144.62－54720－6460=1238.22（元）
进出口商品的价格
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2020/12/19
进出口商品的价格
一、价格表达 二、计价货币的选择 三、拥金和折扣 四、出口退税原理 五、外贸价格的构成与成本核算 六、合同中的价格条款 七、计算案例
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进出口商品的价格
一、价格的表达
1）国际贸易的单价（unit price）由四部 分组成
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进出口商品的价格
退税制度举例说明
假如你从国内工厂购进彩电一批，价格为含税 价1170元，其中1000元就是净价，170元是已 缴增值税。按国家的规定，彩电类产品的出口退 税率为17%，也就是说，彩电出口以后，税务局 将退返170元给出口商。这样一来，即使出口商 以平本价即1170元出口，仍可得到退税款170元
外汇汇率与汇率制度ppt课件
标价数的数字比以前增多， 则表明外汇汇率↓，本币汇率↑
特点：（1）英、美等国家采用此法。 （2）汇率变动时，发生变化的是外国 货币，本国货币的数量不变。
（三）美元标价法（USD Quotation）
——以美元作为标准货币，其他货 币作为标价货币。是目前国际外汇 市场普遍采用的标价方法。
三、汇率的种类 （一）从银行买卖外汇的角度来划分
货币名称 英镑 港币 美元
瑞士法郎 新加坡元 瑞典克朗 丹麦克朗 挪威克朗
日元 加拿大元 澳大利亚元
欧元 澳门元 菲律宾比索 泰国铢 新西兰元
现汇买入价 1370.9800 106.6500 826.4900 613.5100 477.0600 105.8800 127.6800 116.9700
（六）各国政治因素 对内政治 外部因素
第三节 汇率制度
一、汇率制度的概念及范围
1. 概念 汇率制度是一国有关制定、
调整、维持、管理汇率的原则、方 式、机构的规定与办法。它是国际 货币制度的有机组成部分。
2. 范围 ①确定汇率的原则和依据 ②维持和调整汇率的方法 ③管理汇率的法律、制度和政策 ④制定、维持和管理汇率的机构
含金量 ——金币所含有的一定重量和成色的 黄金。是金币所具有的价值。
铸币平价 ——两个实行金本位制度国家货币 单位的含金量之比。
铸币平价=A国单位货币含金量 B国单位货币含金量
1英镑金币：
｝ 重量：123.27447格令 含金量113格令
成色：22K-92%
=7.3224克
1美元金币：
1克 =15.4324 格令
2. 浮动汇率制下 决定汇率的基础 =各国货币实际代表的价值量 （购买力平价 ）
浮动汇率制下，汇率的波动没有界限。
特点：（1）英、美等国家采用此法。 （2）汇率变动时，发生变化的是外国 货币，本国货币的数量不变。
（三）美元标价法（USD Quotation）
——以美元作为标准货币，其他货 币作为标价货币。是目前国际外汇 市场普遍采用的标价方法。
三、汇率的种类 （一）从银行买卖外汇的角度来划分
货币名称 英镑 港币 美元
瑞士法郎 新加坡元 瑞典克朗 丹麦克朗 挪威克朗
日元 加拿大元 澳大利亚元
欧元 澳门元 菲律宾比索 泰国铢 新西兰元
现汇买入价 1370.9800 106.6500 826.4900 613.5100 477.0600 105.8800 127.6800 116.9700
（六）各国政治因素 对内政治 外部因素
第三节 汇率制度
一、汇率制度的概念及范围
1. 概念 汇率制度是一国有关制定、
调整、维持、管理汇率的原则、方 式、机构的规定与办法。它是国际 货币制度的有机组成部分。
2. 范围 ①确定汇率的原则和依据 ②维持和调整汇率的方法 ③管理汇率的法律、制度和政策 ④制定、维持和管理汇率的机构
含金量 ——金币所含有的一定重量和成色的 黄金。是金币所具有的价值。
铸币平价 ——两个实行金本位制度国家货币 单位的含金量之比。
铸币平价=A国单位货币含金量 B国单位货币含金量
1英镑金币：
｝ 重量：123.27447格令 含金量113格令
成色：22K-92%
=7.3224克
1美元金币：
1克 =15.4324 格令
2. 浮动汇率制下 决定汇率的基础 =各国货币实际代表的价值量 （购买力平价 ）
浮动汇率制下，汇率的波动没有界限。
进出口商品的价格(PPT 42张)
解： 上例中已估算了各项费用，故采用第一种方法： 每吨冷冻水产品国内费用 =各项装运前费用之和÷出口数量 =（1200+300+100+950+1500+800）÷17 =285.2941元/吨 若采用第二种方法，假定定额费率为进货价的5.5%， 则每吨货物国内总费用=5600x5.5%=308元/吨
2．主要贸易术语的价格换算 F＝国外运费 I＝保险费 投保加成＝1＋投保加成率
（1）FOB价换算为其他价
CFR= FOB+ F
∵ CIF=FOB+F＋I
=FOB+F＋CIF×（1＋投保加成率）×保险费率 = FOB+F＋CIF×投保加成×保险费率
（2）CFR价换算为其他价
FOB=CFR－F
（3）CIF价换算为其他价
FOB＝CIF×（1－投保加成×保险费率）－F CFR＝CIF×（1－投保加成×保险费率）
计算题： 1、我某公司出口商品一批共1000箱，出口价格为每箱 200美元CIF伦敦港。客户现在要求改报FOB上海价，查该 批商品从上海运到伦敦的海运费为3000美元，原报价的保 险金额按CIF价另加成10％，投保一切险，保险费率为1％。 试求该商品每箱的FOB上海价。 解： FOB= CIF×（1－投保加成×保险费率）－F = 200×（1－1.1×1％）－3000/1000 = 194.80 故该商品每箱的FOB上海价为194.80美元。
2、某商品的出口商报价为每件50美元CFRC5%汉堡，客户 后提出要求要改报价成CIF汉堡。已知每件运费为2美元，保 险费率为0.5%，投保加成率为10%，试求：CIF汉堡的价格 该为多少？ 解：CFR= CFR含佣价X（1-佣金率） = 50X（1-5%） = 47.5 CIF= CFR ÷(1-投保加成X保险费率) = 47.5÷（1-1.1X0.5%） = 47.763美元 答：CIF汉堡的价格为47.763美元。
进出口商品的价格和国际结算ppt课件
（二）非固定价格
二、作价方法
价格待定
(1) 只规定作价时间； (2) 明确规定定价时间和定价方法。
暂定价格
订立初步价格，作为开立信用证和初步付款的 依据，待双方确定最后价格后，进行最后清算， 多退少补。
部分固定 部分非固 定
在分期交货的情况下，对近期交易的部分采 取固定价格，对远期交易的部分采取非固定 价格。
未载明规定事项之一的本票无效
（二）本票的种类
根据出票人不同可分为：
商业本票
由工商企业或个人签发的本票 称为商业本票或一般本票。 有即期和远期之分
银行本票
由银行签发本票的称银行本票。 只有即期银行本票
（三）本票与汇票的区别
当事人：
本票的票面有两个当事人，即出票人和收款人； 汇票有三个当事人，即出票人、付款人和收款人。
付甲”或“指定人”,取款时须由收款人签章，方可支取。
（2）不记名支票又称空白支票，支票上不记载收款人姓名，只
写“付来人”。取款时持票人无须在支票背后签章，即可支取。
（3）划线支票是在支票正面划两道平行线的支票。划线支票与一
般支票不同，划线支票非由银行不得领取票款，故只能委托银行
代收票款人帐。使用划线支票的目的是为了在支票遗失或被人冒 领时，还有可能通过银行代收的线索追回票款。
5、背书
背书是转让汇票权利的一种法定手续，是由汇票持有人在汇票后面签上自 己的名字，或再加上受让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。 6、拒付
持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑，或持票人提示汇票要求付款 时，遭到拒绝付款，均称拒付，也称退票。
7、追索
追索权是汇票遭到拒付时，持票人对背书人出票人及其他票据债务人形式 请求偿还汇票金额、利息及费用的权利。
进出口商品价格的构成与作价方法(ppt 74页)
3.退税收入=出口商品购进价（含增值税）÷（1+增值税率） ×退税率
出口盈亏额=（FOB出口外汇净收入×银行外汇买入价）-出 口商品总成本（退税后）
成本核算：考虑出口退税
➢ 举例：
➢ 出口健身椅1000只，出口价：每只17.3美元CIF纽约， CIF总价17300美元，其中运费2160美元，保险费112美 元。进价每只人民币117元，共计人民币117000元（含增 值税），费用定额率10%，出口退税率9%。当时银行的 美元买入价为8.28元。
本章学习目标
➢ 初步掌握对外贸易效益成本核算。 ➢ 熟悉进出口商品价格及主要价格换算。 ➢ 理解佣金和折扣的含义规定、计算及其支付方法。 ➢ 了解国际货物买卖合同中商品的作价方法；初步
学会有针对性地使用不同作价方法，最大限度地 避免交易价格风险。
➢ 熟悉进出口合同中价格条款的内容，初步掌握订 立价格条款的技能。
应用案例7-4 出口换汇成本、盈
亏率和创汇率的计算
分析：
➢ 出口商品外汇净收入：FOB价 = CIF价¡[1- (1+ 投保加 成)×保险费率] -运费＝100 000 ×[1- (1+ 10％)×1％]4000 = 94 900（美元）
➢ 出口销售人民币净收入＝出口商品外汇净收入×外汇汇率 ＝94 900×7.80 = 740 220（人民币）
本章重要概念
➢出口商品换汇成本；出口商品盈亏率；出 口创汇率；固定价格；非固定价格；价格 调整条款；佣金；折扣；含佣价；计价货 币；支付货币。
7.1 对外贸易效益成本核算
7.1.1 出口商品盈亏率
7.1.2 出口商品换汇成本
7.1.3 出口商品创汇率
出口商品盈亏率
➢出口商品盈亏率 ＝(出口商品盈亏额÷出口总成本)×100％ ＝(出口销售人民币净收入-出口总成本) ÷出
出口盈亏额=（FOB出口外汇净收入×银行外汇买入价）-出 口商品总成本（退税后）
成本核算：考虑出口退税
➢ 举例：
➢ 出口健身椅1000只，出口价：每只17.3美元CIF纽约， CIF总价17300美元，其中运费2160美元，保险费112美 元。进价每只人民币117元，共计人民币117000元（含增 值税），费用定额率10%，出口退税率9%。当时银行的 美元买入价为8.28元。
本章学习目标
➢ 初步掌握对外贸易效益成本核算。 ➢ 熟悉进出口商品价格及主要价格换算。 ➢ 理解佣金和折扣的含义规定、计算及其支付方法。 ➢ 了解国际货物买卖合同中商品的作价方法；初步
学会有针对性地使用不同作价方法，最大限度地 避免交易价格风险。
➢ 熟悉进出口合同中价格条款的内容，初步掌握订 立价格条款的技能。
应用案例7-4 出口换汇成本、盈
亏率和创汇率的计算
分析：
➢ 出口商品外汇净收入：FOB价 = CIF价¡[1- (1+ 投保加 成)×保险费率] -运费＝100 000 ×[1- (1+ 10％)×1％]4000 = 94 900（美元）
➢ 出口销售人民币净收入＝出口商品外汇净收入×外汇汇率 ＝94 900×7.80 = 740 220（人民币）
本章重要概念
➢出口商品换汇成本；出口商品盈亏率；出 口创汇率；固定价格；非固定价格；价格 调整条款；佣金；折扣；含佣价；计价货 币；支付货币。
7.1 对外贸易效益成本核算
7.1.1 出口商品盈亏率
7.1.2 出口商品换汇成本
7.1.3 出口商品创汇率
出口商品盈亏率
➢出口商品盈亏率 ＝(出口商品盈亏额÷出口总成本)×100％ ＝(出口销售人民币净收入-出口总成本) ÷出
《进出口价格核算》课件
03
企业可以通过合理选择计价货币、加价保值、外汇期
权等手段来控制汇率风险。
运输风险控制
总结词
了解运输过程中可能出现的问题，掌握运输风险控 制的方法。
了解运输过程中可能出现的问题
运输过程中可能出现延误、损坏、丢失等问题，影 响货物的安全和交货时间。
掌握运输风险控制的方法
企业可以通过选择可靠的运输方式、购买保险、加 强物流信息管理等方式来控制运输风险。
《进出口价格核算》ppt课件
目录
• 进出口价格核算概述 • 进出口价格构成 • 进出口价格核算方法 • 进出口价格比较与选择 • 进出口价格风险控制 • 进出口价格核算的未来发展
01
进出口价格核算概述
Chapter
进出口价格核算的定义
进出口价格核算
是指在国际贸易中，对进出口货物的价格进行 核算的过程。
国际合作与交流将促进各国在进出口价格核算领域的相互学 习、借鉴和共同进步，为全球贸易提供更加统一、规范的价 格核算标准。
THANKS
感谢观看
进出口价格核算的创新发展
创新发展是未来进出口价格核算的另 一个重要方向，通过不断探索新的核 算方法和模型，提高核算的科学性和 实用性。
创新发展将推动进出口价格核算与经 济学、统计学、数学等学科的交叉融 合，为进出口贸易提供更加科学、系 统的价格核算服务。
进出口价格核算的国际合作与交流
国际合作与交流是未来进出口价格核算的重要趋势，通过加 强与其他国家和地区的合作与交流，共同推动进出口价格核 算的发展。
04
进出口价格比较与选择
Chapter
进出口价格的比较
直接比较法
直接比较进口价格和出口价格，分析两者之间的差异 。
外汇及汇率-PowerPoint演示文稿
D霸权主义和强权政治是解决发展问题的 主要障碍
04-3-15
4、上述观点体现的哲学道理是： A
A一切从实际出发； B坚持因果联系的客观性原理； C坚持内外因的辩证关系原理；
D坚持矛盾的观点；
04-3-15
2002年，我国成为接受外资最多的国家，分析钱 往中国跑的原因及经济意义
原因： 国际方面： •这是经济全球化发展趋势的必然结果。 •国际资本要追求利益最大化。 国内方面： •我国政局稳定，经济增长强劲，劳动力成 本低，是理想的投资场所。
外汇包括外币、外币有价证券、外币支付凭 证等（主要是美元、欧元、日元）
外币属于外汇的范围，但并非任何一种外币 都是外汇，必须能用于国际间的结算。故不 能等同。
04-3-15
一、 外汇 形式是外币，本质是国际间支付手段
用外币表示的用于国际间结算的支付手段 （1）外汇执行的是货币支付手段的职能 （2）外币不等于外汇。
•汇率政策、重大的国际政治事件及信息、心理、投机等 因素对汇率的变动也有影响。
04-3-15
5、 汇率变化对一国经济的影响 以人民币升值为例：
应辩证分析
第一个经济学家：“如果人民币升值，咱 口袋里的人民币就值钱了，出国也神气多 了”
第二个经济学家反对：“如果现在升值， 恐怕你还没出国，就失业了”
第三个经济学家总结：“如果人民币汇率 稳定，随着经济发展，咱口袋里的人民币 会多起来，出国时还能神气起来。”
科学，你是国力的灵魂；同时又是社 会发展 的标志 。上午1时16分 54秒上 午1时16分01:16:5420.12.28
每天都是美好的一天，新的一天开启 。20.12.2820.12.2801:1601:16:5401:16:54Dec-20
第七章 汇率折算与进出口报价
或将原报价66美元改成瑞士法郎报价，为66×1.5894＝ 104.9，与瑞士法郎报价比较，则接受瑞士法郎报价。
共六十二页
即期贸易中出口报价时合理运用外汇的买价与卖价(mài jià) 1、本币折算为外币------ 用外汇买入价
如：香港即期外汇市场汇率为：1$=7.789-7.791HK$ 香港某出口商出口机床的底价为100000HK$，现进口商要求改Fra bibliotek同边相乘
美元/瑞士法郎 1.4823 1.4842
英镑兑瑞士法郎一个月远期的买入汇率为：
1.6408×1.4823=2.4322
英镑兑瑞士法郎一个月远期的卖出汇率为：
1.6426×1.4842=2.4379
因此英镑兑瑞士法郎一个月远期汇率为2.4322 /2.4379
共六十二页
第一节 汇率折算
二、远期汇率(huìlǜ)的折算
这种情况是指在国际贸易中，当一国出口商报出一种外币， 设为A国货币时，外国进口商可能要求出口商改为其所希望的货币 报价（设为B国货币），这时出口商遵循的原则是：无论是直接标 价法下还是间接标价法下，将外汇市场国货币视为本币。然后根 据(gēnjù)前面已讲过的来计算，即外币折本币，均用卖出价，本币 折外币，均用买入价。
第七章 汇率折算(shé suàn)与进出口报价
汇率 折算 (huìlǜ)
进出口贸易报价
技能训练参考答案 学习目标
共六十二页
第七章 汇率(huìlǜ)折算与进出口报价
学习(xuéxí) 目标
外汇业务是牵涉到不同货币、在不同时期 内、以不同方式进行的买卖交割。两种货币之间 的比价在不同的外汇业务形式下，其最后的比率 是不相同的，但是它们之间具有紧密的内在联 系。掌握不同货币的比价关系不仅对搞好国际金 融业务、减缓外汇风险有重大作用，而且对搞好 对外经济贸易实务，做好对外贸易报价，提高企 业的经济效益也有重要意义。所以通过本章的学 习，了解不同货币之间的联系，掌握汇率的套算方 法，能够将进出口报价灵活的应用在实际外贸工作 中。
共六十二页
即期贸易中出口报价时合理运用外汇的买价与卖价(mài jià) 1、本币折算为外币------ 用外汇买入价
如：香港即期外汇市场汇率为：1$=7.789-7.791HK$ 香港某出口商出口机床的底价为100000HK$，现进口商要求改Fra bibliotek同边相乘
美元/瑞士法郎 1.4823 1.4842
英镑兑瑞士法郎一个月远期的买入汇率为：
1.6408×1.4823=2.4322
英镑兑瑞士法郎一个月远期的卖出汇率为：
1.6426×1.4842=2.4379
因此英镑兑瑞士法郎一个月远期汇率为2.4322 /2.4379
共六十二页
第一节 汇率折算
二、远期汇率(huìlǜ)的折算
这种情况是指在国际贸易中，当一国出口商报出一种外币， 设为A国货币时，外国进口商可能要求出口商改为其所希望的货币 报价（设为B国货币），这时出口商遵循的原则是：无论是直接标 价法下还是间接标价法下，将外汇市场国货币视为本币。然后根 据(gēnjù)前面已讲过的来计算，即外币折本币，均用卖出价，本币 折外币，均用买入价。
第七章 汇率折算(shé suàn)与进出口报价
汇率 折算 (huìlǜ)
进出口贸易报价
技能训练参考答案 学习目标
共六十二页
第七章 汇率(huìlǜ)折算与进出口报价
学习(xuéxí) 目标
外汇业务是牵涉到不同货币、在不同时期 内、以不同方式进行的买卖交割。两种货币之间 的比价在不同的外汇业务形式下，其最后的比率 是不相同的，但是它们之间具有紧密的内在联 系。掌握不同货币的比价关系不仅对搞好国际金 融业务、减缓外汇风险有重大作用，而且对搞好 对外经济贸易实务，做好对外贸易报价，提高企 业的经济效益也有重要意义。所以通过本章的学 习，了解不同货币之间的联系，掌握汇率的套算方 法，能够将进出口报价灵活的应用在实际外贸工作 中。
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出口商将本币折外币按买入价折算的道理在于：出口 商 原收取本币，现改收外币，则需将外币卖给银行，换回原本 币，出口商卖外币，即是银行的买入，按买入价折算。
2、外币折算为本币------用外汇卖出价 如：香港某服装厂生产的西服每套底价100美元，现
外国进口商要求其改为港元报价，汇率同上，该港商应如 何调整报价？
如果用外汇卖出价折算：100×7.791=779.1港币 （对）
如果用外汇买入价折算：100×7.789=778.9港币 （错）
出口商将外币折本币的道理在于：出口商原收外币，现 改本币，则需用本币向银行买回原外币，出口商的买入，即 为银行的卖出，故按卖出价折算。
在以上计算中，需要特别指出的是，它适用于直接 标价法下。 间接标价法下，要想改货币报价，则需将间 接标价法改为外汇市场所在国的直接标价法。
一、即期汇率的折算
(二)不同外币之间的折算
1. 如果两个即期汇率都是以美元作为基准货 币，则套算汇率为交叉相除；
2. 如பைடு நூலகம்两个即期汇率都是以美元作为标价货 币，则套算汇率为交叉相除；
3. 如果一个即期汇率是以美元作为基准货币， 另一个即期汇率以美元作为标价货币，则套算汇率 为同边相乘。
一、即期汇率的折算
例×年×月×日，巴黎外汇市场美元／法国法郎的 汇率是4.4350／4.4550，香港一出口商出口某仪表原报 价8000法郎，现应进口商要求改美元报价。
解：将法国巴黎外汇市场视为本国市场。 则根据已知本币求外币，计算规则为：
第一节 汇率折算
一、即期汇率的折算
(一)两种货币之间的折算
2. 外币/本币的买入卖出价折本币/外币的买入与卖出价
求解的本币/外币的买入价，要用1除以原来的 外币/本币的卖出价；求解的本币/外币的卖出价，要 用1除以原来的外币/本币的买入价。
例
香港外汇市场某日牌价： 美元/港元 7.7920～7.8020 求：港元/美元( )～( )
折算可以用以下两种方法：
① 把两币种报价统一折算成本币报价进行比较 瑞士法郎报价折算为：100×2.9933＝299.33人民币 美元报价折算为：66×4.7339＝312.44人民币 从这两个结果对比种不难看出，以瑞士法郎报价我国进口商更
愿意接受。
②把两种报价都折算成美元，或都折算成瑞士法郎 进行比较，也可以非常直观地看出结果。
具体表示如下：
(2)同为间接标价货币(美元作为标价货币)
买入价 EUR/USD： 1.1010
卖出价 1.1020
GBP/USD： 1.6010 (交叉相除) 买入价
EUR/GBP = 0.6873
1.6020 卖出价
0.6883
一、即期汇率的折算
(二)套算汇率的计算规则
具体表示如下：
(3)直接标价货币与间接标价货币(美元同时作 为基准货币和标价货币)
(二)套算汇率的计算规则
具体表示如下：
(1)同为直接标价货币(美元作为基准货币)
买入价 USD/JPY： 120.00
卖出价 120.10
USD/ EUR： 0.9074 (交叉相除) 买入价
EUR /JPY = 132.1150
0.9083 卖出价
132.3562
一、即期汇率的折算
(二)套算汇率的计算规则
买入价 USD/JPY： 120.10
卖出价 120.20
EUR/USD： 1.1005 (同向相乘) 买入价
EUR/JPY = 132.17
1.1015 卖出价
132.40
（三）即期汇率是确定出口报价是否合理或进口报价 是否可接受的主要依据
【例】假设我国某企业进口手表，每只手表单价有瑞士法郎和
美元两种报价，为CHF100或USD66。则进口商可用即期汇 率进行折算，以判断用哪种报价进口更合算。 假设交易当天我国公布的外汇牌价上，瑞士法郎和美元对人民 币的即期汇率分别为： CHF1＝CNY2.9784—2.9933 USD1＝CNY4.7103—4.7339 则可以用该即期汇率进行折算，以判断出用哪种报价更合理，
首先计算美元与瑞士法郎的交叉汇率，依据前面的 交叉汇率套算原则，可得：
USD1＝CHF4.7103／2.9933—4.7339／ 2.9784＝1.5736—1.5894
原报价100瑞士法郎，改报美元则为100÷1.5736 ＝63.55，与66美元得美元报价比较，则接受瑞 士法郎报价。
或将原报价66美元改成瑞士法郎报价，为 66×1.5894＝104.9，与瑞士法郎报价比较， 则接受瑞士法郎报价。
第七章--汇率折算与进出口报价
一、即期汇率的折算
(一)两种货币之间的折算
1. 外币/本币(中间汇率)折本币/外币(中间汇率)
用1除以本币的具体数字即可得出1个本币折多 少外币
香港外汇市场某日1美元=7.7970港元， 求1港元等于多少美元？
分析
7.719700.128。 3即1港元=0.1283美元。
3、以一种外币折算成另一种外币，按国际外汇市场 牌价折算
这种情况是指在国际贸易中，当一国出口商报出一 种外币，设为A国货币时，外国进口商可能要求出口商改 为其所希望的货币报价（设为B国货币），这时出口商遵 循的原则是：无论是直接标价法下还是间接标价法下，将 外汇市场国货币视为本币。然后根据前面已讲过的来计算， 即外币折本币，均用卖出价，本币折外币，均用买入价。
即期贸易中出口报价时合理运用外汇的买价与卖价 1、本币折算为外币------ 用外汇买入价
如：香港即期外汇市场汇率为：1$=7.789-7.791HK$ 香港某出口商出口机床的底价为100000HK$，现进口
商要求改为以美元报价，则应报多少美元？ 如果用外汇买入价折算：100000/7.789=12838.6美 元（对） 如果用外汇卖出价折算：100000/7.791=12835.3美 元 （错）
3、未挂牌外币/本币与本币/未挂牌 外币的套算
(1)先列出本币对已挂牌某一主要储备货币 的中间汇率。
（ 2）查阅像伦敦、纽约这样的主要国际金 融市场上英镑或美元对未挂牌某一货币的 中间汇率。
（3）以（1）的中间汇率与（ 2）的中间汇 率进行套算： （ 2）除以（1），即等于本 币/未挂牌外币的比价； （1）除以（ 2）， 即等于未挂牌外币/本币的比价。
2、外币折算为本币------用外汇卖出价 如：香港某服装厂生产的西服每套底价100美元，现
外国进口商要求其改为港元报价，汇率同上，该港商应如 何调整报价？
如果用外汇卖出价折算：100×7.791=779.1港币 （对）
如果用外汇买入价折算：100×7.789=778.9港币 （错）
出口商将外币折本币的道理在于：出口商原收外币，现 改本币，则需用本币向银行买回原外币，出口商的买入，即 为银行的卖出，故按卖出价折算。
在以上计算中，需要特别指出的是，它适用于直接 标价法下。 间接标价法下，要想改货币报价，则需将间 接标价法改为外汇市场所在国的直接标价法。
一、即期汇率的折算
(二)不同外币之间的折算
1. 如果两个即期汇率都是以美元作为基准货 币，则套算汇率为交叉相除；
2. 如பைடு நூலகம்两个即期汇率都是以美元作为标价货 币，则套算汇率为交叉相除；
3. 如果一个即期汇率是以美元作为基准货币， 另一个即期汇率以美元作为标价货币，则套算汇率 为同边相乘。
一、即期汇率的折算
例×年×月×日，巴黎外汇市场美元／法国法郎的 汇率是4.4350／4.4550，香港一出口商出口某仪表原报 价8000法郎，现应进口商要求改美元报价。
解：将法国巴黎外汇市场视为本国市场。 则根据已知本币求外币，计算规则为：
第一节 汇率折算
一、即期汇率的折算
(一)两种货币之间的折算
2. 外币/本币的买入卖出价折本币/外币的买入与卖出价
求解的本币/外币的买入价，要用1除以原来的 外币/本币的卖出价；求解的本币/外币的卖出价，要 用1除以原来的外币/本币的买入价。
例
香港外汇市场某日牌价： 美元/港元 7.7920～7.8020 求：港元/美元( )～( )
折算可以用以下两种方法：
① 把两币种报价统一折算成本币报价进行比较 瑞士法郎报价折算为：100×2.9933＝299.33人民币 美元报价折算为：66×4.7339＝312.44人民币 从这两个结果对比种不难看出，以瑞士法郎报价我国进口商更
愿意接受。
②把两种报价都折算成美元，或都折算成瑞士法郎 进行比较，也可以非常直观地看出结果。
具体表示如下：
(2)同为间接标价货币(美元作为标价货币)
买入价 EUR/USD： 1.1010
卖出价 1.1020
GBP/USD： 1.6010 (交叉相除) 买入价
EUR/GBP = 0.6873
1.6020 卖出价
0.6883
一、即期汇率的折算
(二)套算汇率的计算规则
具体表示如下：
(3)直接标价货币与间接标价货币(美元同时作 为基准货币和标价货币)
(二)套算汇率的计算规则
具体表示如下：
(1)同为直接标价货币(美元作为基准货币)
买入价 USD/JPY： 120.00
卖出价 120.10
USD/ EUR： 0.9074 (交叉相除) 买入价
EUR /JPY = 132.1150
0.9083 卖出价
132.3562
一、即期汇率的折算
(二)套算汇率的计算规则
买入价 USD/JPY： 120.10
卖出价 120.20
EUR/USD： 1.1005 (同向相乘) 买入价
EUR/JPY = 132.17
1.1015 卖出价
132.40
（三）即期汇率是确定出口报价是否合理或进口报价 是否可接受的主要依据
【例】假设我国某企业进口手表，每只手表单价有瑞士法郎和
美元两种报价，为CHF100或USD66。则进口商可用即期汇 率进行折算，以判断用哪种报价进口更合算。 假设交易当天我国公布的外汇牌价上，瑞士法郎和美元对人民 币的即期汇率分别为： CHF1＝CNY2.9784—2.9933 USD1＝CNY4.7103—4.7339 则可以用该即期汇率进行折算，以判断出用哪种报价更合理，
首先计算美元与瑞士法郎的交叉汇率，依据前面的 交叉汇率套算原则，可得：
USD1＝CHF4.7103／2.9933—4.7339／ 2.9784＝1.5736—1.5894
原报价100瑞士法郎，改报美元则为100÷1.5736 ＝63.55，与66美元得美元报价比较，则接受瑞 士法郎报价。
或将原报价66美元改成瑞士法郎报价，为 66×1.5894＝104.9，与瑞士法郎报价比较， 则接受瑞士法郎报价。
第七章--汇率折算与进出口报价
一、即期汇率的折算
(一)两种货币之间的折算
1. 外币/本币(中间汇率)折本币/外币(中间汇率)
用1除以本币的具体数字即可得出1个本币折多 少外币
香港外汇市场某日1美元=7.7970港元， 求1港元等于多少美元？
分析
7.719700.128。 3即1港元=0.1283美元。
3、以一种外币折算成另一种外币，按国际外汇市场 牌价折算
这种情况是指在国际贸易中，当一国出口商报出一 种外币，设为A国货币时，外国进口商可能要求出口商改 为其所希望的货币报价（设为B国货币），这时出口商遵 循的原则是：无论是直接标价法下还是间接标价法下，将 外汇市场国货币视为本币。然后根据前面已讲过的来计算， 即外币折本币，均用卖出价，本币折外币，均用买入价。
即期贸易中出口报价时合理运用外汇的买价与卖价 1、本币折算为外币------ 用外汇买入价
如：香港即期外汇市场汇率为：1$=7.789-7.791HK$ 香港某出口商出口机床的底价为100000HK$，现进口
商要求改为以美元报价，则应报多少美元？ 如果用外汇买入价折算：100000/7.789=12838.6美 元（对） 如果用外汇卖出价折算：100000/7.791=12835.3美 元 （错）
3、未挂牌外币/本币与本币/未挂牌 外币的套算
(1)先列出本币对已挂牌某一主要储备货币 的中间汇率。
（ 2）查阅像伦敦、纽约这样的主要国际金 融市场上英镑或美元对未挂牌某一货币的 中间汇率。
（3）以（1）的中间汇率与（ 2）的中间汇 率进行套算： （ 2）除以（1），即等于本 币/未挂牌外币的比价； （1）除以（ 2）， 即等于未挂牌外币/本币的比价。