储蓄存款利息的计算.ppt

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定期储蓄存款利息的账务处理
▪ 定期储蓄存款的类别很多，在此我们以整存 整取的定期储蓄存款为例进行说明。
▪ 该类存款利息的计算一般采用利随本清的方 法。在支取日，计算出应支付给储户的利息 后办理转账，分录如下：
▪ 借：定期储蓄存款—整存整取××户 ××
▪ 利息支出—定期储蓄存款利息 ××
▪ 贷：现金
××
例：李明在2006年2月28日存入中国建设 银行一笔定期整存整取六个月存款10， 000元，假定利率为1.89%，到期日为 2006年8月28日，支取日为2006年11月1 日。假定2006年11月1日，活期储蓄存款 利率为0.72%。计算应该支付给李明多少 利息并进行账务处理，请问下面哪个答 案正确？
（2）应付利息＝本金×日利率×天数 ＝10000×30× （0.6 ‰÷30）＝6元
利息的基本规定
1、本金以元为起点计息； 2、计息时利息计算至厘位，支付时四 舍五入； 3、按对年、对月、对日计算存期。
例
利息的账务处理
▪ 活期储蓄存款 ▪ 定期储蓄存款
利息的账务处 利息的账务处
理
理
活期储蓄存款利息的转账处理
1.银行对活期储蓄存款应按期（季）在结息日计 算出应付利息， 借：利息支出--活期储蓄存款利息支出户 贷：应付利息--活期储蓄存款利息支出户
2.银行在实际支付日办理转账， 借：应付利息--活期储蓄存款利息支出户 贷：活期储蓄存款--××活期储蓄存款户
▪ 例题：某储户王三2011年2月20日存入 临沂商业银行活期存款1万元，利率为 0.6 ‰。计算第一季度应支付的利息 并进行相应的账务处理。
A:应付利息 ＝10000×6×(1.89%÷12)
＋63×10000×(0.72%÷360)
C:应付利息 ＝10000×6×(1.89%÷12)
＋64×10000×(0.72%÷360)
B:应付利息 ＝10000×6×(1.89%÷12)
＋65×10000×(0.72%÷360)
存入时的会计分录：
储蓄存款的利息
讲授人：王红娟
利息计算的公式
▪ 利息＝本金×存期×利率
▪利息 三▪ 要素 ▪
本金：即存款金额 存期：算头不算尾 利率：三种形式
两要素保 持一致性
▪ 例：某储户张梅存入临沂华夏银行活 期存款1万元，存期一个月，利率为 0.6 ‰，问应付利息是多少？
▪ 解：（1）应付利息＝本金×月利率× 月数＝10000×1× 0.6 ‰＝6元
借：现金
10 000
贷：定期储蓄存款——整存整取李明
户
10 000
wenku.baidu.com取时会计分录：
借：定期储蓄存款—整存整取李明户 10000
利息支出—定期储蓄存款利息 107.1
贷：现金
10107.1
谢谢！
▪ 解：2月20日至3月20日期间应付利息 ＝本金×月利率×月数＝10000×1× 0.6 ‰＝6元
3月20日账务处理：
借：利息支出--活期储蓄存款利息支出户 6 贷：应付利息--活期储蓄存款利息支出户6
3月21日支付利息，账务处理：
借：应付利息--活期储蓄存款利息支出户6
贷：活期储蓄存款—王三户