车船税练习题

合集下载

税务师考试__税法二_练习题100道_第9套

税务师考试__税法二_练习题100道_第9套

[单选题]1.某船舶公司2019年拥有非机动驳船5艘,每艘净吨位200吨;发动机功率4千瓦的拖船1艘。

当地机动船舶的车船税计税标准为:净吨位小于或者等于200吨的,每吨3元。

该船舶公司2019年应缴纳车船税()元。

A)3004.02B)1504.02C)1508.04D)3008.04答案:B解析:拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税;拖船和非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税。

该船舶公司2019年应缴纳车船税=200×3×5×50%+4×0.67×3×50%=1504.02(元)。

2.根据约束税收管辖权的国际惯例的相关规定,下列不属于自然人居民身份判定标准的是()。

A)权利使用地标准B)居所标准C)停留时间标准D)住所标准答案:A解析:自然人居民身份的判定标准包括住所标准、居所标准、停留时间标准。

3.2018年初曾某将自有商铺对外出租,不含税租金8200元/月。

在不考虑其他税费的情况下,曾某每月租金应缴纳个人所得税()元。

A)528B)656C)1312D)1640答案:C解析:应缴纳个人所得税=8200×(1-20%)×20%=1312(元)4.按照现行个人所得税的规定,下列各项表述中正确的是()。

A)纳税人有两处以上任职、受雇单位的,选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报B)个人经政府有关部门批准,取得执照从事办学、医疗等活动,应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税C)个人对企事业单位承包、承租经营,一律按“经营所得”项目征收个人所得税D)个人投资兴办两个或两个以上企业的,其费用扣除标准由税务机关核定在其中一处扣除答案:A解析:选项B,个人经政府有关部门批准,取得执照从事办学、医疗等活动,应按“经营所得”项目征收个人所得税;选项C,个人对企事业单位承包、承租经营,要分不同情况:对经营成果不拥有所有权的,按“工资、薪金所得”项目征税;对经营成果拥有所有权的,按“经营所得”项目征个人所得税;选项D,个人投资兴办两个或两个以上企业的,其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除,不是由税务机关核定。

注册税务师(税法二)车船税章节练习试卷5(题后含答案及解析)

注册税务师(税法二)车船税章节练习试卷5(题后含答案及解析)

注册税务师(税法二)车船税章节练习试卷5(题后含答案及解析)全部题型 2. 多项选择题多项选择题共30题,每题2分。

每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意。

错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分。

1.以下属于车船税纳税人的是()。

A.车辆的所有人B.船舶的所有人C.对车船具有管理使用权,不具有所有权的单位和个人D.车船的使用人E.车船的驾驶人正确答案:A,B,C解析:车船税的纳税人是在中华人民共和国境内,车辆、船舶(以下简称车船)的所有人或者管理人。

管理人是指对车船具有管理使用权,不具有所有权的单位和个人。

知识模块:车船税(三)2.下列项目中,属于车船税纳税人的有()。

A.事业单位B.外商投资企业C.私营企业D.个人E.缴纳船舶吨税的企业正确答案:A,B,C,D解析:车船税的纳税人是在中华人民共和国境内,车辆、船舶(以下简称车船)的所有人或者管理人。

外商投资企业、外国企业、华侨、港澳台同胞以及外籍个人也是车船税的纳税人。

知识模块:车船税(三)3.根据车船税的规定,车船税确定税额总的原则是()。

A.排气量大的车辆的税负大于排气量小的车辆B.排气量大的车辆的税负轻于排气量小的车辆C.小吨位船舶的税负大于大吨位船舶D.小吨位船舶的税负轻于大吨位船舶E.载货汽车的税负普遍高于船舶的税负正确答案:A,D,E解析:根据车船税确定税额,排气量大的车辆的税负大于排气量小的车辆;小吨位船舶的税负轻于大吨位船舶;船舶的税负低于汽车的税负。

知识模块:车船税(三)4.下列各项中,符合车船税有关规定的有()。

A.载客汽车,以“辆”为计税依据B.载货汽车,以“自重吨位”为计税依据C.机动船,以“艘”为计税依据D.非机动驳船,以“净吨位”为计税依据E.机动船,以“净吨位”为计税依据正确答案:A,B,D,E解析:选项C错误是因为机动船以“净吨位”为车船税的计税依据。

知识模块:车船税(三)5.下列对车辆税额的特殊规定中正确的是()。

第十章车辆购置税、车船税习题答案

第十章车辆购置税、车船税习题答案

第10章车辆购置税和车船税法一、单项选择题1. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定,不属于车辆购置税应税行为的是()。

A.自产自用行为B.获奖使用行为C.购买使用走私车辆的行为D.馈赠车辆的行为2. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定,不属于车辆置税的征税对象与征税范围的是()。

A.二轮摩托车B.三轮摩托车C.电动自行车D.农用运输车3. 某县工商局2009年3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用,取得汽车销售行业的专用发票,注明价款250000元;另外支付购买工具和零配件价款8100元;支付控购部门控购费35000元,并取得控购部门的收款收据;汽车贸易公司提供系列服务,代办各种手续并收取一定的费用,该单位支付代收费用9500元,并取得汽车贸易公司开具的普通发票。

该工商局应纳车辆购置税税额()元。

4. 某经营进口汽车的汽车销售公司2009年1月直接从韩国进口10辆小轿车,其中一辆自用。

经报关地口岸,海关对有关报关资料审查确定,关税计税价格为184000元(人民币),海关征收关税36800元,并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税40800元、消费税19200元。

该企业应纳车辆购置税()元。

5. A国驻我国大使馆1997年1月购买我国生产的一辆汽车作后勤餐厅自用,支付价款30万元、支付保险费4800元;2008年3月大使馆将该轿车转让给我国某公民,成交价15万元,该型号车最新核定的同类型车辆最低计税价格为24万元。

对上述业务正确的税务处理是()。

A. 1997年购买汽车时应纳车辆购置税万元,2008年转让汽车时不缴纳车辆购置税年购买汽车车时免于缴纳车辆购置税,2008年转让汽车时缴纳车辆购置税万元年购买汽车时应缴纳车辆购置税2万元,2008年转让汽车时应纳车辆购置税万元年购买汽车时免于缴纳车辆购置税,2008年转让汽车时不再征收车辆购置税 6. 依据车辆购置税的有关规定,下列车辆中可以享受减免税的是()。

车船税试题

车船税试题
答案:√
7、企业内部行驶的车辆,不领取行驶执照,也不上公路行驶的,可免征车船税。()
答案:√
8、船舶净吨位尾数在半吨以下者,按半吨计算征收车船税;超过半吨的,按1吨计算征税。()
答案:×
9、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的车辆免征车船使用税。()
答案:×
10、车辆自重尾数在半吨以下的,按半吨计算;超过半吨的,按1吨计算
车船税试题
(2009-02-21 10:00:11)
转载
标签:
杂谈
一、多选题
1、.按照我国现行税制的有关规定,车船税的计税依据有( )
A车船的净吨位B车船的净值
C车的辆数D按自重每吨
答案:CD
2、下列车船,免征车船税的有()。
A非机动车船(不包括非机动驳船)警用车船;
正确答案:ABD
二、单选题
1、汽车拖带的挂车,按载货汽车自重每吨税额的()计征车船税。
A.全额B.九折C.八折D.七折
答案:A
2、辽宁省规定微型车车船税单位税额为()。
A.540元B.480元C.360元D.90元
答案:C
3、下列各项中,不属于车船税征税范围的是( )。
A.三轮车B.火车C.摩托车D.养殖渔船
正确答案:B
4、车船税条例规定,( )可以在规定的税额幅度内,根据当地的实际情况,对同一计税标准的车辆具体确定适用税额。
A.省、自治区、直辖市人民政府B.省、自治区、直辖市国家税务局
C.省、自治区、直辖市地方税务局D.省、自治区、直辖市财政机关
正确答案:A
5、某船舶公司拥有机动船舶5艘,每艘净吨位50吨,还有拖船4艘,每艘净吨位30吨,每吨税额为3元/年。则该公司应缴纳的车船税额是( )。

注册税务师(税法二)车船税章节练习试卷4(题后含答案及解析)

注册税务师(税法二)车船税章节练习试卷4(题后含答案及解析)

注册税务师(税法二)车船税章节练习试卷4(题后含答案及解析) 题型有:1. 单项选择题单项选择题共40题,每题1分。

每题的备选项中,只有l个最符合题意。

1.车船税的征税范围是()。

A.依法在中国境内行驶的车船B.依法应当在车船管理部门登记的车船C.依法在中国境内使用的车船D.依法在中国境内购买的车船正确答案:B解析:车船税的征税范围是依法应当在车船管理部门登记的车船。

知识模块:车船税(三)2.下列项目中,属于车船税的扣缴义务人的是()。

A.办理交强险业务的保险机构B.机动车的生产厂家C.车辆船舶的所有人D.车辆船舶的管理人正确答案:A解析:从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人,应当依法代收代缴车船税。

车辆、船舶的所有人或者管理人为车船税的纳税人,应当照章缴纳车船税。

知识模块:车船税(三)3.车船税条例规定,()可以在规定的税额幅度内,根据当地的实际情况,对同一计税标准的车辆确定具体适用税额。

A.省、自治区、直辖市人民政府B.省、自治区、直辖市国家税务局C.省、自治区、直辖市地方税务局D.省、自治区、直辖市财政机关正确答案:A解析:《车船税条例》规定,车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的子税目税额幅度内确定,税务局和财政局都是作为政府的职能机构,只能执行政府的规定。

知识模块:车船税(三)4.车辆适用的车船税税率形式是()。

A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率正确答案:D解析:车船税采用定额税率,即对征税的车船规定单位固定税额。

知识模块:车船税(三)5.某公司有载客汽车2辆,载货汽车3辆,自重吨位分别为:20吨、15.4吨、15.6吨。

当地省政府规定,载客汽车年税额为150元/辆,载货汽车为40元/吨,该公司当年应缴纳的车船税为()元。

A.3000B.2486C.2360D.3360正确答案:C解析:根据规定,车辆自重尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的,按照0.5吨计算;超过0.5吨的,按照1吨计算。

第九章车辆购置税、车船税和印花税法练习题 (1)

第九章车辆购置税、车船税和印花税法练习题 (1)

第九章车辆购置税、车船税和印花税法练习题一、车辆购置税(一)单项选择题1.我国车辆购置税的税率为( )。

A.8%B.9%C.10%D.1l%2.按照《车辆购置税暂行条例》的规定,下列车辆不属于车辆购置税征收范围的是()。

A.挂车B.电车C.农用运输车D.防汛部门专用车3.根据《车辆购置税暂行条例》的规定,关于最低计税价格的说法错误的是()。

A.纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格,一律以国家税务总局核定的最低计税价格为计税依据B.纳税人购买自用或者进口自用应税车辆,申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格,又无正当理由的,按照最低计税价格征收车辆购置税C.对已经缴纳车购税并办理了登记注册手续的车辆,其发动机或底盘同时发生更换的,其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70%计算D.免税、减税条件消失的应税车辆,最低计税价格按同类型新车最低计税价格×[1-(已使用年限÷实际使用年限)]×100%确定(二)多项选择题1.下列各项中,属于车辆购置税纳税人的有()。

A.应税车辆的馈赠人B.应税车辆的购买者C.免税车辆的受赠者D.应税车辆的进口使用者2.根据《车辆购置税暂行条例》的规定,下列车辆中可以减免车辆购置税的有()。

A.武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车C.在外留学人员购买1辆自用进口小汽车D.农用运输车3.下列有关减免车辆购置税表达正确的有()。

A.回国服务的留学人员购买的自用小汽车免税B.设有固定装置的非运输车辆免税C.防汛部门用于报汛(警)的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆免税D.中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免税4.根据车辆购置税暂行条例规定,下列行为属于车辆购置税应税行为的有()A.应税车辆的购买使用行为B.应税车辆的销售行为C.自产自用应税车辆的行为D.以获奖方式取得并自用应税车辆的行为5.根据《车辆购置税暂行条例》的规定,下列应当计入车辆购置税计税依据的有()。

车船税习题答案及解析

车船税习题答案及解析

车船税练习题参考答案及解析一、单选题1.〔解析〕A根据《黑龙江省人民政府关于印发黑龙江省车船税实施办法的通知》(黑政发〔2011〕100号)第十八条规定,车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。

其中,由纳税人自行申报缴纳车船税的,纳税地点为车船登记地的主管地方税务机关所在地;由扣缴义务人代收代缴车船税的,纳税地点为扣缴义务人所在地。

2.〔解析〕C挂车的车船税计税单位为整备质量每吨。

3.〔解析〕A车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定,报国务院备案。

4.〔解析〕B车船税采用定额税率,即对征税的车船规定单位固定税额。

5.〔解析〕D车辆整备质量尾数不超过0.5吨的,按照0.5吨计算。

该企业应缴纳车船税=3×100+4×4.5×20=660(元)。

6.〔解析〕C按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶,自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税。

7.〔解析〕B拖船和非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税。

该船舶公司2012年应缴纳车船税=3000×4×5×50%+2100×2×5×50%=40500(元)。

8.〔解析〕C已再一个纳税年度内,已完税的车船被盗抢、报废、灭失的,纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明,向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。

办理退税的被盗抢车船,失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。

该企业当年实际应缴纳车船税=4×360-360×11/12+360×2/12=1170(元)。

9.〔解析〕C机场、港口内部行驶或作业的车船,自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税。

10.〔解析〕A车船税由地方税务机关负责征收。

车辆购置税和车船税法练习试卷1(题后含答案及解析)

车辆购置税和车船税法练习试卷1(题后含答案及解析)

车辆购置税和车船税法练习试卷1(题后含答案及解析)题型有:1.8升轿车自用,取得普通发票,注明销售额272400元,另外支付购买工具和零配件价款3600元;支付控购部门控购费21000元,并取得控购部门的收款收据;汽车贸易公司提供系列服务,代办各种手续并收取一定的费用,该事业单位支付代收保险费9500元,新车登记,费、上牌办证费、手续费等共计7000元,并取得汽车贸易公司开具的发票。

该事业单位应纳车辆购置税税额( )元。

A.24188.03B.25000C.27240D.26794.87正确答案:B解析:应纳车辆购置税=(272400+3600+9500+7000)÷1.17×10%=25000(元)。

知识模块:车辆购置税和车船税法3.李某于2010午3月,购买一辆1.6升捷达牌轿车,支付全部价款合计为10.2万元,另支付代收临时牌照费300元,购买工具件及零配件2600元,其应纳车辆购置税为( )元。

A.4482.91B.8965.8C.6724.36D.8744.6正确答案:C解析:(102000+300+2600)÷(1+17%)×7.5%=6724.36(元)。

知识模块:车辆购置税和车船税法4.甲企业2月购进三辆轿车,其中两辆是未上牌照的新车,不含税成交价120000元,国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为110000元;另一辆是从某企业购入已使用3年的轿车,不含税成交价60000元。

甲企业应纳车辆购置税( )元。

A.22000B.24000C.28000D.30000正确答案:B解析:纳税人购买自用的新车应缴纳车辆购置税;由于车辆购置税采用一次课征制,购买、取得已经缴纳过车辆购置税的使用过的小汽车日用的不缴纳车辆购置税。

甲企业应纳车辆购置税=2×120000×10%=24000(元)。

知识模块:车辆购置税和车船税法5.A国驻我国某外交官2006年11月购买我国生产的轿车自用,支付价款18万元、支付保险费4000元,支付购买工具和备件价款2000元、车辆装饰费3000元;2008年11月,该外交官将该轿车转让给我国某公民,成交价10万元,该型号轿车最新核定的同类型车辆最低计税价格为15万元。

车船税测试题及答案

车船税测试题及答案

车船税测试题及答案一、单项选择题1、根据车船税法的规定,下列表述错误的是()。

A、拖船按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税B、在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船不缴纳车船税C、车船税按年申报缴纳,具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定D、按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶,自车船税法实施之日起5年内免征车船税2、某交通运输企业2013年初拥有20辆整备质量为5吨载重汽车,10辆整备质量为4吨的挂车,2.5吨载货汽车8辆,中型载客汽车10辆,其中包括2辆纯电动车。

该企业所在地载货汽车年税额20元/吨,载客汽车的税额是420元/年。

该企业当年应缴纳车船税()元。

A、7400B、7500C、6160D、70003、2013年某船运公司拥有净吨位3000吨的机动船10艘,税额为5元/吨;净吨位1500吨机动船为6艘,税额为4元/吨;净吨位200吨的非机动驳船4艘,税额为3元/吨。

该运输公司应纳车船税为()元。

A、252200B、187200C、291500D、1897004、某个体工商户2013年4月12日购小轿车1辆并取得购置发票,到当年12月31日未到车辆管理部门登记。

已知小轿车年单位税额480元。

该个体工商户2013年应缴纳车船税()元。

A、0B、320C、360D、4805、车船税法规定,车辆的具体适用税额由()依据《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。

A、省、自治区、直辖市人民政府B、省、自治区、直辖市国家税务局C、省、自治区、直辖市地方税务局D、省、自治区、直辖市财政局6、车辆适用的车船税税率形式是()。

A、比例税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、定额税率7、某公司2013年2月购进3辆小轿车,排气量均为2.0升,按合同规定车辆当月交付,当地省政府规定年税额为800元每辆,该公司2013年购进小轿车应缴纳的车船税为()元。

车船税练习题

车船税练习题

5.方茴说:“那时候我们不说爱,爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。

我们只说喜欢,就算喜欢也是偷偷摸摸的。

”6.方茴说:“我觉得之所以说相见不如怀念,是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛,而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。

”7.在村头有一截巨大的雷击木,直径十几米,此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光,变得普普通通了。

8.这些孩子都很活泼与好动,即便吃饭时也都不太老实,不少人抱着陶碗从自家出来,凑到了一起。

9.石村周围草木丰茂,猛兽众多,可守着大山,村人的食物相对来说却算不上丰盛,只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。

车船税一、单项选择题1、车辆适用的车船税税率形式是()。

A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率2、依据车船税的相关规定,对城市、农村公共交通车船可给予定期减税、免税的优惠,有权确定定期减税、免税的部门是()。

A.省级人民政府B.省级税务机关C.县级人民政府D.县级税务机关3、下列各项中,不属于车船税征税范围的是()。

A.三轮汽车B.火车C.摩托车D.养殖渔船4、下列项目中,属于车船税的扣缴义务人的有()。

A.办理交强险业务的保险机构B.机动车的生产厂家C.车辆船舶的所有人D.车辆船舶的管理人5、下列车船中,以自重吨位作为车船税计税标准的有()。

A.载客汽车B.三轮汽车C.船舶D.拖船6、某运输公司拥有并使用以下车辆:农业机械部门登记的拖拉机5辆,自重吨位为2吨;自重5.7吨的载货卡车10辆;自重吨位为4.5吨的汽车挂车5辆。

中型载客汽车10辆,其中包括2辆电车。

当地政府规定,载货汽车的车辆税额为60元/吨,载客汽车的税额是420元/年。

该公司当年应纳车船税为()元。

A.97501.“噢,居然有土龙肉,给我一块!”2.老人们都笑了,自巨石上起身。

而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂,数落着自己的孩子,拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。

5.方茴说:“那时候我们不说爱,爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。

车船税的考试试题

车船税的考试试题

车船税1,下列关于车船税纳税人说法正确的有()。

A.在中国境内拥有车辆的中美合资公司,是车船税的纳税人。

B.在中国境内拥有车辆的外国企业,不是车船税的纳税人。

C.拥有车辆的农民,是车船税的纳税人。

D.在中国境内拥有车辆的港澳台同胞,是车船税的纳税人。

答案:ACD分数:1题型:多选题难度:12,下列项目中,属于车船税的扣缴义务人的有()。

A.办理交强险业务的保险机构B.机动车的生产厂家C.车辆船舶的所有人D.车辆船舶的管理人答案:A分数:1题型:单选题难度:1车船税的税目、税率3,车辆适用的车船税税率形式是()。

A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率答案:D分数:1题型:单选题难度:14,车船税条例规定,()可以在规定的税额幅度内,根据当地的实际情况,对同一计税标准的车辆,具体确定适用税额。

A.省、自治区、直辖市人民政府B.省、自治区、直辖市国家税务局C.省、自治区、直辖市地方税务局D.省、自治区、直辖市财政机关答案:A分数:1题型:单选题难度:1车船税计税依据的确定5,下列各项中,符合车船税有关规定的有()。

A.载客汽车,以“辆”为计税依据B.载货汽车,以“自重每吨”为计税依据C.机动船,以“艘”为计税依据D.机动船,以“净吨位”为计税依据答案:ABD分数:1题型:多选题难度:16,有关车船税的计税依据,下列表述正确的有()A.车辆自重尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的,不予计算;超过0.5吨的,按照1吨计算。

B.1吨以下的小型车船,一律按照1吨计算。

C.客货两用汽车,载人部分按乘人汽车税额征税,载货部分按载货汽车税额减半征税。

D.船舶净吨位尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的不予计算,超过0.5吨的按照1吨计算。

答案:BD分数:1题型:多选题难度:17,某单位拥有l0辆载货汽车用于运输业务,自重吨位均为10吨,其中5辆带有挂车,挂车的自重吨位为5吨。

该单位每年应该缴纳的车船税为()元。

税务师职业资格税法二(车船税)模拟试卷14(题后含答案及解析)

税务师职业资格税法二(车船税)模拟试卷14(题后含答案及解析)

税务师职业资格税法二(车船税)模拟试卷14(题后含答案及解析) 题型有:1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共40题,每题1分。

每题的备选项中,只有l个最符合题意。

1.下列车辆中,应缴纳车船税的是( )。

A.纯电动商用车B.挂车C.武装警察专用的车辆D.外国驻华使领馆人员使用的车辆正确答案:B解析:纯电动商用车、武装警察专用的车辆和外国驻华使领馆人员使用的车辆免征车船税。

知识模块:车船税2.某船舶公司2018年拥有机动货船3艘,拖船1艘。

3艘机动货船的净吨位都是3 000吨,拖船发动机动率10 000千瓦。

已知机动船净吨位2 001~10 000吨税额为5元/吨。

该公司当年应缴纳车船税( )元。

A.61 750B.50 320C.58 800D.59 920正确答案:A解析:应纳税额=3 000×3×5+10 000×0.67×5×50%=61 750(元)。

知识模块:车船税3.某货运公司2018年拥有载货汽车25辆、挂车10辆,净吨位均为20吨;小轿车2辆。

该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元,小轿车年纳税额每辆120元。

该公司2018年应缴车船税( )元。

A.18 620B.18 240C.21 240D.19 240正确答案:B解析:挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税。

该公司2017年应缴车船税=25×20×30+10×20×30×50%+2×120=18 240(元)。

知识模块:车船税4.2018年某渔业公司拥有捕捞渔船5艘,每艘净吨位200吨;其他渔业船舶5艘,每艘净吨位400吨;非机动驳船2艘,每艘净吨位400吨;2018年8月10日购置机动船2艘,每艘净吨位600吨,当月取得发票;购置养殖渔船1艘,净吨位2 000吨,发票上所载日期为9月15日。

所在省车船税计税标准为净吨位200吨以下(含200吨)的,每吨3元,201吨以上2 000吨以下的,每吨4元。

注册税务师(税法二)车船税章节练习试卷1(题后含答案及解析)

注册税务师(税法二)车船税章节练习试卷1(题后含答案及解析)

注册税务师(税法二)车船税章节练习试卷1(题后含答案及解析) 题型有:1. 单项选择题单项选择题共40题,每题1分。

每题的备选项中,只有l个最符合题意。

1.下列汽车免征车船税的是()。

A.国家机关自用的汽车B.警用车C.外商投资企业使用的汽车D.救护车正确答案:B 涉及知识点:车船税(二)2.下列有关车船税的表述中,正确的是()。

A.对不使用的车船应征税B.在企业内部行驶的汽车不征税C.对外籍人员的汽车不征税D.对非机动车船一律征税正确答案:A 涉及知识点:车船税(二)3.下列关于车船税的计税依据,表述正确的是()。

A.载人汽车以辆为计税依据B.载货汽车以总吨位为计税依据C.非机动船以净吨位为计税依据D.机动船以载重吨位为计税依据正确答案:A 涉及知识点:车船税(二)4.某长途运输公司拥有大客车150辆,用于客运业务;另有客货两用汽车50辆,每辆有乘客座位四座,载货净吨位3.2吨。

当地政府规定,大客车的每辆年税额300元,四座位客车的每辆年税额200元,载货汽车的年税额40元/吨。

该公司应纳车船税是()元。

A.51400B.56400C.57000D.61400正确答案:C 涉及知识点:车船税(二)5.某商场有两辆客货两用汽车,专门用于为顾客送货,其载货净吨位为4吨。

按当地政府规定,与此类似客车的年税额为180元/辆,载货汽车的年税额40元/吨。

该企业年应纳车船税为()元。

A.320B.360C.500D.680正确答案:C 涉及知识点:车船税(二)6.某运输公司拥有并使用以下车辆:(1)从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车4辆;(2)净吨位为4吨的汽车挂车6辆;(3)5吨载货卡车20辆。

当地政府规定载货汽车的车辆税额为50元/吨。

该公司当年应纳的车船税为()元。

A.5800B.6040C.6120D.6600正确答案:B 涉及知识点:车船税(二)7.某船舶公司拥有机动货船3艘,净吨位都是3000吨,其中2艘自用,1艘出租给国内某运输公司,双方没有对租用的船舶确定由谁缴纳车船税。

税法考试重难点《车船税》历年考题解析

税法考试重难点《车船税》历年考题解析

一、单项选择题.(年)年某渔业公司拥有捕捞船艘,每艘净吨位吨,其他渔业船舶艘,每艘净吨位吨,非机动船艘,每艘净吨位吨.年月日购置非机动驳船艘,每艘净吨位吨,购置养殖船艘,净吨位吨,所购船舶均在月日取得登记证书.所在省车船税计税标准为净吨位吨以下(含吨)地,每吨元,吨以上吨以下地,每吨元.年该渔业公司应缴纳车船税()元.. .. .【答案】【解析】捕捞船、非机动船和养殖船免税,非机动驳船按照船舶税额地计算.应纳车船税××××÷××(元).(年)某企业年月日购置辆摩托车,并在月日办理了车辆登记.当地规定地车船税单位税额是元辆,但该企业从未缴纳税款,年月在办理保险时被发现需要补缴税款,则保单中“往年补缴”税款是()元. .. .【答案】【解析】对于年月日以后购置地车辆,从购置时起一直未缴车船税地,保单中“往年补缴”项目地计算公式为:往年补缴购置当年欠缴地税款购置年度以后欠缴地税款购置年度以后地欠缴税款计税单位×年单位税额×(本次缴税年度车辆登记年度)所以,往年补缴×÷×××()(元).(年)年某航运公司拥有机动船艘,每艘净吨位吨;拖船艘,发动机功率均为马力.其所在省车船税税额为净吨位吨以下地,每吨元;吨地,每吨元.该航运公司年应缴纳车船税()元.. .. .【答案】【解析】应纳车船税××××××(元).(年)年某交通运输企业拥有自重吨载货汽辆,吨挂车辆,吨客货两用车辆.该企业所在地载货汽车年税额元吨,载客汽车年税额元辆.年该企业应缴纳车船税()元.. .. .【答案】【解析】客货两用汽车按照载货汽车地计税单位和税额标准计征车船税.应纳车船税××××××(元).(年)专项作业车和轮式专用机械车地计税单位为自重每吨每年税额在元~元地范围内确定,有权确定具体适用税额地部门是()..国家税务总局.省级人民政府.省级税务局.县级人民政府【答案】【解析】车辆地具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定地子税目税额幅度内确定..(年)某个体工商户年月日购小轿车辆,到当年月日未到车辆管理部门登记.已知小轿车年单位税额元.该个体工商户年应缴纳车船税()元.. .. .【答案】【解析】纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续地,以车船购置发票所载开具时间地当月作为车船税地纳税义务发生时间.应缴纳车船税×÷(元)二、多项选择题.(年)关于车船税地说法,正确地有()..跨省使用地车船,纳税地点是车船地主要使用地.车船税地具体申报纳税期限由省级人民政府确定.车船所有人没有缴纳车船税地,使用人应当代为缴纳车船税.车船使用税纳税义务发生时间为车船管理部门核发地登记证书或行驶证书上记载日期地当月.一个纳税年度内,已经缴纳了车船税地车船变更所有权时,地方税务机关应对原车船所有人办理退税【答案】【解析】跨省使用地车船,纳税地点为车船地登记地,选项不对;车船税地具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定,选项正确;车船地所有人或者管理人未缴纳车船税地,使用人应当代为缴纳车船税,选项正确;车船使用税纳税义务发生时间为车船管理部门核发地登记证书或行驶证书上记载日期地当月,选项正确;一个纳税年度内,已经缴纳了车船税地车船变更所有权时,不应对原车船所有人办理退税,选项不正确..(年)下列车船中,以“辆”作为计税单位地有()..电车.摩托车.微型客车.半挂牵引车.客货两用车【答案】【解析】税法规定,乘人汽车、电车、摩托车计税依据为辆,所以,选项、、符合题意.客货两用车、半挂牵引车按载货汽车对待,适用“吨”为计税依据,选项、不符合题意..(年)下列车船中,可以享受法定免征车船税地有()..电动自行车.城市交通电车.农业用拖拉机.非机动驳船.捕捞渔船【答案】【解析】省级人民政府可以根据当地实际情况,对城市、农村公共交通车船给予定期减税、免税,因此城市交通电车不属于法定免税范围;非机动驳船按船舶税额地计算车船税..(年)下列车船中,应根据“自重吨位”作为计税依据地有()..电车.摩托车.三轮汽车.挂车.载客汽车【答案】【解析】选项、和计税单位为每辆..(年)车船税地纳税义务发生时间,应在()..车船实际发生营运业务地当月.车船购置发票所载开具时间地当月.主管税务机关核定纳税义务发生地当月.车船管理部门核发地车船行驶证书记载日期地当月.车船管理部门核发地车船登记证书记载日期地次月【答案】【解析】车船税地纳税义务发生时间,为车船管理部门核发地车船登记证书或者行驶证书所记载日期地当月;纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续地,以车船购置发票所载开具时间地当月作为车船税地纳税义务发生时间;对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票地,由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间..(年)下列车船中,可享受车船税减免政策地有()..货运车船.农用汽车.警用车船.捕捞用渔船.军队专用车船【答案】【解析】中华人民共和国车船税暂行条例规定,下列车船免征车船税:()非机动车船(不包括非机动驳船);()拖拉机;()捕捞、养殖渔船;()军队、武警专用地车船;()警用车船;()按照有关规定已经缴纳船舶吨税地船舶;()依照我国有关法律和我国缔结或者参加地国际条约地规定应当予以免税地外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员地车船.。

车船税练习题(打印版)

车船税练习题(打印版)

车船税练习题(打印版)一、单选题(每题2分,共20分)1. 车船税的征收对象是:A. 车辆B. 船舶C. 车辆和船舶D. 车辆、船舶和航空器2. 车船税的征收标准是:A. 按车辆的排量B. 按船舶的吨位C. 按车辆的排量和船舶的吨位D. 按车辆和船舶的总价值3. 车船税的征收方式是:A. 一次性征收B. 按年征收C. 按季度征收D. 按月征收4. 车船税的纳税义务人是:A. 车辆和船舶的所有者B. 车辆和船舶的使用者C. 车辆和船舶的制造商D. 车辆和船舶的维修商5. 车船税的纳税期限是:A. 每年1月1日至1月31日B. 每年7月1日至7月31日C. 每年10月1日至10月31日D. 每年12月1日至12月31日6. 以下哪项不是车船税的免税项目:A. 军用车辆B. 警用车辆C. 救护车D. 私人轿车7. 车船税的税率是如何确定的:A. 由国家税务总局统一规定B. 由各省、自治区、直辖市人民政府规定C. 由纳税人自行决定D. 由税务机关根据实际情况确定8. 车船税的征收管理机关是:A. 国家税务总局B. 地方税务局C. 车辆和船舶的管理部门D. 车辆和船舶的制造商9. 车船税的纳税申报方式是:A. 现场申报B. 网上申报C. 邮寄申报D. 电话申报10. 车船税的纳税凭证是:A. 纳税通知书B. 纳税申报表C. 纳税凭证D. 纳税记录卡二、多选题(每题3分,共15分)1. 以下哪些情况下,车辆和船舶需要缴纳车船税:A. 车辆和船舶用于商业运营B. 车辆和船舶用于个人使用C. 车辆和船舶用于非营利性组织D. 车辆和船舶用于政府机关2. 车船税的征收标准通常包括哪些因素:A. 车辆的排量B. 船舶的吨位C. 车辆和船舶的使用年限D. 车辆和船舶的购置价格3. 以下哪些情况下,车辆和船舶可以享受车船税的减免:A. 车辆和船舶用于公共福利事业B. 车辆和船舶用于教育事业C. 车辆和船舶用于科研活动D. 车辆和船舶用于环境保护4. 车船税的征收管理机关有哪些职责:A. 制定车船税的征收标准B. 审核车船税的纳税申报C. 征收车船税D. 监督车船税的缴纳情况5. 车船税的纳税申报需要提供哪些资料:A. 车辆和船舶的所有权证明B. 车辆和船舶的使用情况说明C. 车辆和船舶的购置发票D. 车辆和船舶的维修记录三、判断题(每题1分,共10分)1. 车船税的征收对象仅限于车辆和船舶。

车船税习题

车船税习题

车船税习题《税政岗位实务》车船税练习题一、单选题1.跨省市使用的车船,纳税地点为()。

A.车船的登记地B.车船的购买地C.车船的使用地D.车船的生产地2.根据车船税的相关规定,挂车的计税单位是()。

A.每辆B.净吨位每吨C.整备质量每吨D.载货重量每吨3.根据车船税的相关规定,车辆的具体适用税额由()依照规定的税额幅度和国务院的规定确定,报国务院备案。

A.省、自治区、直辖市人民政府B.省、自治区、直辖市地方税务机关C.车管所D.国家税务总局4.车船税采用的税率形式是()。

A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率5.某企业2012年拥有排量1.0升的乘用车3辆,货车4辆,每辆整备质量4.3吨。

当地乘用车车船税年税额100元/辆,货车车船税年税额20元/吨。

该企业当年应缴纳车船税()元。

A.620B.644C.420D.6606.根据车船税法的有关规定,按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶,自《车船税法》实施之日起()内免征车船税。

A.2年B.3年C.5年D.10年7.某船舶公司2012年拥有非机动驳船4艘,每艘净吨位3000吨;拖船2艘,每艘净吨位2100吨。

当地机动船舶的车船税计税标准为:净吨位2001~10000吨的,每吨5元。

该船舶公司2012年应缴纳车船税()元。

A.10500B.40500C.51000D.705008.某企业2012年初拥有小轿车4辆;当年2月,1辆小轿车被盗,已按照规定办理退税。

通过公安机关的侦查,11月份被盗车辆失而复得,并取得公安机关的相关证明。

已知当地小轿车车船税年税额为360元/辆,该企业2012年实际应缴纳的车船税为()元。

A.1140B.1110C.1170D.10809.按照车船税法的规定,机场、港口内部行驶或作业的车船,自《车船税法》实施之日起()内免征车船税。

A.2年B.3年C.5年D.10年10.车船税由()负责征收。

A.地方税务机关B.国家税务机关C.保险公司D.车船管理部门二、多选题1.车船税按年申报缴纳,申报纳税期限为()。

  1. 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
  2. 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
  3. 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。

车船税法
纳税义务人
2011年2月25日第十一届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过,2012年1月1日实施。

在中华人民共和国境内,机动车辆、船舶(以下简称车船)的所有人或者管理人为车船税的纳税人。

即在我国境内拥有车船的单位和个人。

单位是指行政机关、事业单位、社会团体以及各类企业。

个人是指我国境内的居民和外籍个人。

同时还规定,应税车船的所有人或管理人未缴纳车船税的,应由使用人代缴。

所称“管理人”是指对车船具有管理权或使用权,不具有所有权的单位和个人。

以下不属于车船税纳税人的有( )。

A.车辆的所有人
B.船舶的所有人
C.对车船具有管理使用权,不具有所有权的单位和个人
D.车船的驾驶人
正确答案:D解题思路:车船税的纳税人是在中华人民共和国境内,车辆、船舶(以下简称车船)的所有人或者管理人。

管理人是指对车船具有管理使用权,不具有所有权的单位和个人。

征税范围
车船税的征税对象是机动车辆和船舶
(一)依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶;
(二)依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。

税目、税率
车船税实行定额税额。

1、乘用车〔按发动机汽缸容量(排气量)分档〕
2、商用车(客车、货车)
3、挂车
4、其他车辆(专用作业车、轮式专用机械车)
5、摩托车
6、船舶:机动船舶
(拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算)
游艇
省、自治区、直辖市人民政府根据车船税法所附《车船税税目税额表》确定车辆具体适用税额,应当遵循以下原则:
(一)乘用车依排气量从小到大递增税额;
(二)客车按照核定载客人数20人以下和20人(含)以上两档划分,递增税额。

省、自治区、直辖市人民政府确定的车辆具体适用税额,应当报国务院备案。

应纳税额的计算
1.计税依据
车船税法和本条例所涉及的排气量、整备质量、核定载客人数、净吨位、千瓦、艇身长度,以车船登记管理部门核发的车船登记证书或者行驶证所载数据为准。

依法不需要办理登记的车船和依法应当登记而未办理登记或者不能提供车船登记证书、行驶证的车船,以车船出厂合格证明或者进口凭证标注的技术参数、数据为准;不能提供车船出厂合格证明或者进口凭证的,由主管税务机关参照国家相关标准核定,没有国家相关标准的参照同类车船核定。

2.应纳税额的计算
(1)乘用车、商用车客车、摩托车的应纳税额= 车辆数×适用单位税额
(2)商用车货车、挂车、专用作业车、轮式专用机械车的应纳税额= 整备质量数×适用单位税额
(3)船舶的应纳税额=净吨位数×适用单位税额
(4)游艇的应纳税额=游艇艇身长度×适用单位税额
购置的新车船,购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。

应纳税额为年应纳税额除以12再乘以应纳税月份数。

计算公式为:
应纳税额=(年应纳税额/12)×应纳税月份数
下列车船中,以自重每吨作为车船税计税标准的是( )。

A.载客汽车
B.三轮汽车
C.船舶
D.拖船
正确答案:B解题思路:载客汽车以辆为计税标准;船舶(包括拖船)以净吨位为计税标准。

1.下列车船中,以整备质量每吨作为计税单位的有()。

A.商用客车
B.商用货车
C.挂车
D.三轮汽车
『正确答案』BCD
2012年某货运公司拥有运输船5艘,每艘净吨位849.6吨,拥有小型船20艘,每艘净吨位0.6吨。

其所在省车船税每吨4元;该航运公司2012年应缴纳车船税()元。

A.17080
B.17040
C.17072
D.17048
『正确答案』A
应纳车船税=5*850*4+20*4=17080(元)
在一个纳税年度内,已完税的车船被盗抢、报废、灭失的,纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证,向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。

已办理退税的被盗抢车船失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。

已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,不另纳税,也不退税。

下列车船法定免征车船税:
(一)捕捞、养殖渔船;
(二)军队、武装警察部队专用的车船;
(三)警用车船;
(四)依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。

(五)非机动车船
(六)拖拉机
二、特定减免
(一)对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税;对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的,可以减征或者免征车船税。

(二)省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况,可以对公共交通车船,农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。

(三)临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船,不征收车船税。

(四)按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶,自车船税法实施之日起5年内免征车船税。

(五)依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船,自车船税法实施之日起5年内免征车船税。

6.下列车船税法定免税的有()。

A.非机动驳船
B.警用车船
C.拖拉机
D.养殖渔船
『正确答案』BCD
『答案解析』非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算。

征收管理
1.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人,应当在收取保险费时依法代收车船税,并出具代收税款凭证。

2.车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。

依法不需要办理登记的车船,车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。

3.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。

4.车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳。

纳税年度为公历1月1日至
12月31日。

具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。

5. 公安、交通运输、农业、渔业等车船登记管理部门、船舶检验机构和车船税扣缴义务人的行业主管部门应当在提供车船有关信息等方面,协助税务机关加强车船税的征收管理。

根据车船税的有关规定,车船税的纳税义务发生时间为( )。

A、车船管理部门核发的车船登记证书中记载日期的当月
B、车船管理部门核发的行驶证中记载日期的当月
C、车船管理部门核发的车船登记证书中记载日期的次月
D、车船购置发票所载开具时间的次月
【正确答案】AB
【答案解析】本题考核车船税的纳税义务发生时间。

车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的当月。

纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的,以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间。

关于车船税的说法,正确的有()。

A.外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船,不征收车船税。

B.车船税按年申报缴纳,具体申报纳税期限由省级税务机关确定。

C.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人,应当在收取保险费时依法代收车船税,并出具代收税款凭证。

D.非机动驳船、拖拉机、捕捞和养殖渔船属于免税车船范围。

『正确答案』C
『答案解析』
A.经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船,不征收车船税。

B.车船税按年申报缴纳,具体申报纳税期限由省级人民政府确定。

D.非机动车船(不包括非机动驳船)、拖拉机、捕捞和养殖渔船属于免税车船范围。

相关文档
最新文档