第十三章车船税习题答案

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税法考试习题培训-第27讲_多选题—第十一章、第十二章、第十三章、第十四章

【例题65·多选题】下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）。

A.购买使用行为B.进口使用行为C.受赠使用行为D.获奖使用行为【答案】ABCD【例题66·多选题】某机关2019年4月购车一辆，随购车支付的下列款项中，应并入计税依据征收车辆购置税的有（）。

A.由保险公司开票的保险费B.增值税税款C.零部件价款D.车辆装饰费【答案】CD【解析】选项A：凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务和收取代收手续费的款项应按其他税收政策规定征税，不应并入计税价格计算缴纳车辆购置税；选项B：纳税人购买自用应税车辆的计税依据为纳税人购买应税车辆而实际支付给销售方的全部价款（不含增值税）。

【例题67·多选题】下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）。

A.受赠使用应税车辆B.进口使用应税车辆C.经销商经销应税车辆D.债务人以应税车辆抵债【答案】AB【解析】车辆购置税的纳税人是指境内购置应税车辆的单位和个人。

其中购置是指购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为以及以拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并使用的行为，这些行为都属于车辆购置税的应税行为。

所以选项C、D不属于车辆购置税的应税行为。

【例题68·多选题】下列属于车船税法定免税的有（）。

A.专用作业车B.警用车船C.非机动驳船D.捕捞、养殖渔船【答案】BD【解析】非机动驳船、专用作业车不在免税范围之内。

【例题69·多选题】下列有关车船税的表述中，正确的有（）。

A.未办理登记手续的车船不缴纳车船税B.车船税的计税单位包括辆、整备质量吨位、净吨位、艇身长度C.车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地D.已完税的车船被盗抢的，可申请退还全部或部分已缴纳税款【答案】BD【例题70·多选题】下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。

A.商品房销售合同B.土地使用权转让合同C.专利申请权转让合同D.个人无偿赠与不动产登记表【答案】ABD【解析】选项C是技术合同的范围。

2014年税法(Ⅱ)-车船税考试试题及答案解析

税法(Ⅱ)-车船税考试试题及答案解析一、单选题（本大题20小题．每题1.0分，共20.0分。

请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。

）第1题下列属于法定减免车船税的是( )。

A 军队专用的车船B 武警部队出租的闲置车船C 抢险车D 非营利性医疗机构自用车船【正确答案】：A【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 中华人民共和国车船税暂行条例规定，下列车船免征车船税：(1)非机动车船(不包括非机动驳船)；(2)拖拉机；(3)捕捞、养殖渔船；(4)军队、武警专用的车船；(5)警用车船；(6)按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶；(7)依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。

第2题某企业有货车10辆，挂车6辆，每辆自重吨位均为4.6吨；2008年7月1日购入客货两用车5辆，每辆乘客座位4人，载货自重吨位1吨，当月办理了行驶证书。

该企业2008年应缴的车船税为( )元。

(货车年税额50元/吨)A 4350B 4766C 4125D 4300【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 车辆自重尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的，按照0.5吨计算，超过0.5吨的，按照1吨计算；客货两用汽车按照载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税；购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。

计算公式为：应纳税额=(年应纳税额/12)×应纳税月份数，该企业2008年应缴的车船税=10×5×50+6×5×50+5×1×50×6÷12=4125(元)。

第3题车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发( )。

A 车船登记证书的次月B 行驶证中记载日期的当月C 行驶证中记载日期的次月D 车船上路行驶的当月【正确答案】：B【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。

第13章车船税

车船税税额计算基本公式（年）应纳税额＝计税依据×适用税率
其应纳中税乘三额用、=车车税、辆客额数车计×、算适摩用托税车额，
货车、专用作业车和轮式专用机械车，应纳税额=整备质量吨数×适用税额挂车，应纳税额=整备质量吨数×适用税额×50% 机动船舶，应纳税额=净吨位数×适用税额拖船和非机动驳船，应纳税额=净吨位数×机动船舶适用税额×50% 游艇，应纳税额=艇身长度米数×适用税额购置新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算应纳税额＝（年应纳税额÷12）×应纳税月份数
二、征收对象确定
征税对象
1．车辆车辆为机动车，是指依靠燃油、电力等能源作为动力运行的车辆，包括乘用车、商用车、挂车、专用作业车、轮式专用机械车和摩托车。 2．船舶船舶包括各类机动船、非机动驳船和游艇。
第三节车船税税额计算
一、税率选择
表13-1 车船税税目税额表
乘用车〔按发动机汽缸容量（排气量）
6．简述车船税的纳税期限与纳税地点。
单项选择题
1．下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。
A．三轮车 B．火车 C．摩托车 D．货船
2．下列车船可以免征车船税的有（ A．外商投资企业汽车 B．武警消防车 C．政府机关办公用车辆 D．未纳船舶吨税的我国远洋运输船
）。
3．根据车船税法律制度规定，下列各项中属于载货汽车计税依据的是（）。
不包括拖拉机
3元
拖船、非机动驳船分
4元别按照机动船舶税额的
50%计算；拖船按照发动
5元机功率每1千瓦折合净吨位
6元 0.67吨计税
税目
计税单位
船舶
游艇
艇身长度每米

车船税试题十

一、单项选择题1.车船税条例规定，（）可以在规定的税额幅度内，根据当地的实际情况，对同一计税标准的车辆确定具体适用税额。

A.省、自治区、直辖市人民政府B.省、自治区、直辖市国家税务局C.省、自治区、直辖市地方税务局D.省、自治区、直辖市财政机关【正确答案】A【答案解析】《车船税条例》规定，车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的子税目税额幅度内确定，税务局和财政局都是作为政府的职能机构，只能执行政府的规定。

【该题针对“车船税的适用税额”知识点进行考核】2.某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为200.5吨，180.7吨。

100马力的拖船1艘；该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为（）元。

(拖船每2马力折合净吨位1吨)A. 2155B. 2030C. 2500D. 2250【正确答案】B【答案解析】船舶净吨位尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的不予计算，超过0.5吨的按照1吨计算。

拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税。

拖船按船舶税额的50%计算。

该公司应缴纳的车船税＝200×5+181×5+100÷2×5×50％=2030(元)。

【该题针对“车船税计税依据及税额计算”知识点进行考核】3.下列属于法定减免车船税的是（）。

A.军队专用的车船B.武警部队出租的闲置车船C.残疾人专用的车辆D.非营利性医疗机构自用【正确答案】A【答案解析】中华人民共和国车船税暂行条例规定，下列车船免征车船税：(1)非机动车船(不包括非机动驳船)；(2)拖拉机；(3)捕捞、养殖渔船；(4)军队、武警专用的车船；(5)警用车船；(6)按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶；(7)依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。

【该题针对“车船税减免税优惠”知识点进行考核】二、多项选择题1.车船税的计税依据形式包括（）。

地方税政策与法规(车船使用税)参考答案

地方税政策与法规（车船使用税）参考答案一、单项选择题(Y110101068).B；(Y110101069).C；(Y110101070).B ；(Y110102071).C ；(Y110102072).A；(Y110102073).B；(Y110102074).A；(Y110101075).D；(Y110101076).A；(Y110102077).A；二、多项选择题(Y110201055).ABC；(Y110201056).AB；(Y110201057).AB；(Y110201058).CD；(Y110201059).ACD ；(Y110201060).AC ；(Y110201061).AB ；三、填空题(Y110301037)、凡在中华人民共和国境内(拥有并且使用)车船的单位和个人，为车船使用税的纳税义务人。

(Y110301038)、车船使用税按(年)征收、(分期)缴纳。

(Y110301039)、对企业上了外省的车船牌照，车船使用税的纳税地点为(纳税人经营所在地)。

(Y110301040)、车辆净吨位尾数在半吨以下者，按(半)吨计算；超过(半)吨者，按１吨计算。

(Y110301041)、船舶不论净吨位或载重吨位，其尾数在(半)吨以下者免算，超过(半)吨者，按１吨计算；但不及(１)吨的小型船只，一律按１吨计算。

(Y110301042)、机动车挂车，按机动载货汽车税额的(７折)计算征收车船使用税。

(Y110301043)、从事运输业务的，按拖拉机所挂拖车的(净吨位)计算，税额按机动载货汽车税额的(５折)计征车船使用税。

(Y110302044)、客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额(减半)征税，载货部分按机动载货汽车（税额）征税。

(Y110301045)、纳税人新购置车辆使用的，其车船使用税的纳税义务发生时间为（购置使用的当月起）。

四、判断题(Y110401034). √；(Y110401035).√ ；(Y110401036)×；(Y110401037).×；五、简答题(Y110602021)、车船使用税的纳税义务人是如何规定的？车船使用税是就使用的车船征税，不使用的车船不征税。

2012初级会计考试之车船税

车船税是对在中国境内车船管理部门登记的车辆、船舶（以下简称车船）依法征收的一种税。

知识点十四、车船税的纳税人和扣缴义务人车船税的纳税人，是指在中国境内拥有或者管理的车辆、船舶（以下简称车船）的单位和个人。

车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。

从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。

单项选择题◎王某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期一年（2009年1月1日至l2月31日）的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对2009年的车船税由谁缴纳未予明确，车船税的纳税人应为（）。

A.王某B.李某C.王某代李某缴纳D.税务机关指定王某和李某中的一人正确答案：B答案解析：本题考核车船税的纳税人。

车船税的纳税人原则上为车船使用人。

如有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，应由租赁双方协商确定纳税人；租赁双方未商定的，由使用人纳税。

判断题◎张某将个人拥有货车租赁给李某使用，张某没有缴纳车船税，则由李某代为缴纳车船税。

（）正确答案：对答案解析：本题考核车船税的纳税人。

有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，如车辆拥有人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。

知识点十五、车船税的征税范围车船税的征税范围，包括依法存公安、交通、农业等车船管理部门登记的车船，具体可分为车辆和船舶两大类。

包括1.车辆，包括机动车辆和非机动车辆。

2.船舶，包括机动船舶和非机动驳船。

多项选择题◎根据车船税法律制度的规定，下列车辆中应当缴纳车船税的有（）。

A.大轿车B.挂车C.摩托车D.自行车正确答案：ABC答案解析：本题考核车船税的征税范围。

车船税的征收范围包括车辆和船舶，车船税中的车辆是指依靠燃油、电力等能源作为动力运行的机动车辆，不包括自行车。

◎在中国境内拥有并使用下列（）运输工具的单位和个人，应交纳车船税。

A.摩托车B.载货汽车C.非机动驳船D.机动船正确答案：ABCD答案解析：本题考核车船税的征税对象。

注册税务师税法二(车船税)模拟试卷13(题后含答案及解析)

注册税务师税法二（车船税）模拟试卷13(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．根据车船税的相关规定，下列说法错误的是( )。

A．依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围B．依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶都不属于车船税的征收范围C．在单位内部场所行驶的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围D．在单位内部场所作业的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围正确答案：B解析：选项B属于车船税的征收范围。

知识模块：车船税2．根据车船税的相关规定，车辆的具体适用税额由( )依照规定的税额幅度和国务院的规定确定。

A．省、自治区、直辖市人民政府B．省、自治区、直辖市地方税务机关C．车船管理部门D．国家税务总局正确答案：A解析：车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。

知识模块：车船税3．下列关于车船税计税单位的说法中，不正确的是( )。

A．乘用车以每辆为计税单位B．货车以每辆为计税单位C．机动船舶以净吨位每吨为计税单位D．游艇以艇身长度每米为计税单位正确答案：B解析：货车以整备质量每吨为计税单位。

知识模块：车船税4．以下车辆中不属于专用作业车的是( )。

A．消防车B．高空作业车C．混凝土泵车D．救护车正确答案：D解析：车船税税目税额表中的专用作业车，是指对于在设计和技术特性上用于特殊工作，并装置有专用设备或器具的汽车。

以载运人员或货物为主要目的的专用汽车，如救护车，不属于专用作业车。

知识模块：车船税5．车辆因质量问题发生退货时退还的车船税，退货月份以( )为准。

A．申请退还的当月B．申请退还的次月C．退货发票所载日期的当月D．退货发票所载日期的次月正确答案：C解析：已纳车船税的车船，因质量原因，车船被退回生产企业或经销商的，纳税人可以向税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款。

车船税试题

答案:√
7、企业内部行驶的车辆，不领取行驶执照，也不上公路行驶的，可免征车船税。（）
答案:√
8、船舶净吨位尾数在半吨以下者，按半吨计算征收车船税；超过半吨的，按1吨计算征税。（）
答案:×
9、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的车辆免征车船使用税。（）
答案:×
10、车辆自重尾数在半吨以下的，按半吨计算；超过半吨的，按1吨计算
车船税试题
(2009-02-21 10:00:11)
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杂谈
一、多选题
1、.按照我国现行税制的有关规定,车船税的计税依据有( )
A车船的净吨位B车船的净值
C车的辆数D按自重每吨
答案:CD
2、下列车船，免征车船税的有（）。
A非机动车船（不包括非机动驳船）警用车船；
正确答案：ABD
二、单选题
1、汽车拖带的挂车，按载货汽车自重每吨税额的（）计征车船税。
A.全额B.九折C.八折D.七折
答案:A
2、辽宁省规定微型车车船税单位税额为（）。
A.540元B.480元C.360元D.90元
答案:C
3、下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。
A.三轮车B.火车C.摩托车D.养殖渔船
正确答案：B
4、车船税条例规定，（）可以在规定的税额幅度内，根据当地的实际情况，对同一计税标准的车辆具体确定适用税额。
A.省、自治区、直辖市人民政府B.省、自治区、直辖市国家税务局
C.省、自治区、直辖市地方税务局D.省、自治区、直辖市财政机关
正确答案：A
5、某船舶公司拥有机动船舶5艘，每艘净吨位50吨，还有拖船4艘，每艘净吨位30吨，每吨税额为3元/年。则该公司应缴纳的车船税额是（）。

2023年注册会计师税法车辆购置税法车船税法和印花税法模拟试卷及答案与解析

注册会计师税法（车辆购置税法、车船税法和印花税法）模拟试卷2及答案与解析一、简答题1 在车辆购置税中，何时采用国家税务总局规定旳最低计税价格以及最低计税价格怎样确定?二、单项选择题每题只有一种对旳答案，请从每题旳备选答案中选出一种你认为最对旳旳答案，在答题卡对应位置上用2B铅笔填涂对应旳答案代码。

答案写在试题卷上无效。

2 下列说法中，符合车辆购置税计税根据有关规定旳是( )。

（A）进口自用旳应税小汽车旳计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税（B）底盘发生更换旳车辆，计税根据为最新核发旳同类型车辆最低计税价格（C）销售汽车旳纳税人代收旳保险费，不应计入计税根据中征收车辆购置税（D）销售单位开展优质销售活动所开票收取旳有关费用，应作为价外收入计算征收车辆购置税3 下列各项有关车船税计税根据及税额旳表述中，不对旳旳是( )。

（A）拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0．67吨计算（B）非机动驳船以机动船舶税额旳50％计算（C）挂车按照货车税额旳50％计算（D）船舶净吨位尾数在半吨如下旳按半吨计算4 某建筑企业与甲企业签订一份建筑承包协议，协议金额6000万元。

施工期间，该建筑企业又将其中价值800万元旳安装工程转包给乙企业，并签订转包协议。

该建筑企业此项业务应缴纳印花税( )。

（A）1．78万元（B）1．80万元（C）2．02万元（D）2．04万元5 下列各项中，属于印花税纳税人旳是( )。

（A）电子形式签订应税凭证旳当事人（B）协议旳证人（C）权利许可证照旳发放人（D）在国外书立协议且使用旳使用人6 A企业与B企业签订了购销协议，由A企业向B企业提供价值300000元旳钢材，B企业向A企业提供价值400000元旳水泥，货品价差由A企业付款补足。

已知购销协议旳印花税税率为0．3‰，A、B两企业共应缴纳印花税为( )。

（A）90元（B）120元（C）420元（D）480元7 印花税旳汇贴措施中，一份凭证应纳税额超过( )元旳，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标识替代贴花。

车船税讲义与习题

一、纳税期限纳税义务发生时刻为取得车船所有权或治理权的当月，(交付的当月)。

以合同、协议载明的车船交付日期，或以购买车船的发票或其他证明文件所载日期的当月为准。

二、纳税地址税地址为车船的记录地或车船税扣缴义务人所在地。

依法不需要办理记录的车船，车船税的纳税地址为车船的所有人或治理人所在地。

三、申报缴纳车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。

纳税年度为公历1月1日至12月31日。

一、征税对象及范围车辆、船舶，是指：(一)依法应当在车船记录治理部门记录的机动车辆和船舶;(二)依法不需要在车船记录治理部门记录、在单位内部场所行驶或作业的机动车辆和船舶。

二、纳税人在中华人民共和国境内，车辆、船舶(以下简称车船)的所有人或治理人为车船税的纳税人。

三、适用税额——固定税额省、自治区、直辖市人民政府依照车船税法所附《车船税税目税额表》确信车辆具体适用税额，应当遵循以下原那么：1.综合考虑本地域车辆保有情形和税负状况;2.乘用车依排气量从小到大递增税额;3.客车应依照大型和中型别离确信税额;4.依照本地域情形转变适时调整。

省、自治区、直辖市人民政府确信的车辆具体适用税额，应当报国务院备案。

适用定额税率。

车船税税目税额表：船税税目税额表注：1.拖船依照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税;(或依照0.67千瓦折合净吨位1吨计算车船税)2.车辆整备质量尾数不超过0.5吨，依照0.5吨计算;超过0.5吨的，依照1吨计算。

整备质量不超过1吨的车辆，依照1吨计算。

3.船舶净吨位尾数不超过0.5吨的不予计算，超过0.5吨的，按1吨计算。

净吨位不超过1吨的船舶，依照1吨计算。

4.排气量、整备质量、核定载客人数、净吨位、千瓦、艇身长度，以车船记录治理部门核发的车船记录证书或行驶证所载数据为准。

依法不需要办理记录的车船和依法应当记录而未办理记录或不能提供车船记录证书、行驶证的车船，以车船出厂合格证明或入口凭证标注的技术参数、数据为准;不能提供车船出厂合格证明或入口凭证的，由主管税务机关参照国家相关标准核定，没有国家相关标准的参照同类车船核定。

艾华《税法》(第3版)课后习题详解(10-13章)【圣才出品】

第十章车辆购置税和车船税思考题1．什么是车辆购置税？答：车辆购置税是以在中国境内购置规定车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。

就其性质而言，属于直接税的范畴。

车辆购置税是2001年1月1日在我国开征的新税种，是在原交通部门收取的车辆购置附加费基础上，通过“费改税”方式改革而来的。

车辆购置税基本保留了原车辆附加费的特点。

其特点具体表现为：①征收范围单一；②征收环节单一；③税率单一；④征收方法单一。

2．车辆购置税有哪些主要规定？答：车辆购置税的主要规定如下：（1）车辆购置税的纳税人是指在我国境内购置应税车辆的单位和个人。

（2）车辆购置税以部分车辆作为征税对象。

其征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。

（3）车辆购置税实行统一比例税率10％。

（4）应税车辆的价格即计税价格就成为车辆购置税的计税依据。

（5）税收优惠①车辆购置税减免税规定a．外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税；b．中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免税；c．设有固定装置的非运输车辆免税；d．有国务院规定予以免税或者减税的其他情形的，按照规定免税或减税。

②车辆购置税的退税a．公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的，凭公安机关车辆管理机构出具的证明办理退税手续，退还全部已缴纳税款；b．因质量等原因发生退回所购车辆的，凭经销商的退货证明办理退税手续，自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴税款每满1年扣减10％计算退税额，未满一年的按已缴纳税款额退税。

（6）征收管理①纳税申报：车辆购置税实行一车一申报制度。

②纳税环节：车辆购置税的征税环节为使用环节，即最终消费环节。

③纳税地点：纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税；购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税。

④纳税期限：纳税人应自购买或进口或取得之日起60日内申报纳税。

技能点：车船税的纳税申报习题与答案

技能点：车船税的纳税申报习题与答案一、判断题1．由扣缴义务人代收代缴的机动车车船税的，纳税人应当在购买机动车交通事故责任强制保险的同时缴纳车船税。

（）√2．已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。

（）√3．已向交通航运管理机关上报报废的车船，当年不发生车船税的纳税义务。

（）√4．车船税的纳税人一般应在纳税人所在地缴纳车船税。

（）√5．从事机动交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。

（）√6．车船税按年征收，分期缴纳，具体纳税期限由省、自治区、直辖市地方税务局确定。

（）×二、单项选择题1．纳税人新购置车辆使用的，其车船使用税的纳税义务发生时间为（）A、购置使用的当月起B、购置使用的次月起C、购置使用的当年起D、购置使用的次年起答案：A2．对个人而言，车船税的纳税地点为（）A、出生所在地B、户籍所在地C、住所所在地D、工作单位所在地答案：C3．跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为（）A、车辆所在地B、车船的登记地C、纳税人经营所在地D、领取车船牌照地答案：B4．关于车船税纳税地点的阐述，下列说法中错误的是（）。

A、纳税人是单位的，其纳税地点为经营所在地或机构所在地B、纳税人为个人的，其纳税地点为住所所在地C、企业车船上了外省车船牌照的，在经营所在地纳税D、企业的车船上了外省车船牌照的，在车船登记地纳税答案：C5．车船税按年申报缴纳，申报纳税期限为（）。

A、车辆为每年1月1日至12月31日B、船舶为每年6月1日至6月30日；C、车辆为每年的3月、6月、9月20日内D、船舶为每年的2月、5月20日内。

答案：A三、多项选择题1．车船税的纳税地点为（）。

A、对个人，应为住所所在地B、车辆行驶地C、纳税人经营所在地D、车船登记地答案：AD2．车船税的纳税义务发生时间为（）。

A、车船管理部门核发的车船登记证书的当月B、行驶证书所记载日期的当月C、全年停运后重新使用之日D、新购置车船使用的当月答案：AB3．下列关于车船税应纳税额计算的表述中，正确的有（）。

车船税习题答案及解析

车船税练习题参考答案及解析一、单选题1.〔解析〕A根据《黑龙江省人民政府关于印发黑龙江省车船税实施办法的通知》（黑政发〔2011〕100号）第十八条规定，车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。

其中，由纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管地方税务机关所在地；由扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。

2．〔解析〕C挂车的车船税计税单位为整备质量每吨。

3．〔解析〕A车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定，报国务院备案。

4．〔解析〕B车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额。

5．〔解析〕D车辆整备质量尾数不超过0.5吨的，按照0.5吨计算。

该企业应缴纳车船税=3×100+4×4.5×20=660（元）。

6．〔解析〕C按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税。

7．〔解析〕B拖船和非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税。

该船舶公司2012年应缴纳车船税=3000×4×5×50%+2100×2×5×50%=40500（元）。

8．〔解析〕C已再一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。

办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。

该企业当年实际应缴纳车船税=4×360-360×11/12+360×2/12=1170（元）。

9．〔解析〕C机场、港口内部行驶或作业的车船，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税。

10．〔解析〕A车船税由地方税务机关负责征收。

车船税测试题及答案

车船税测试题及答案一、单项选择题1、根据车船税法的规定，下列表述错误的是（）。

A、拖船按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税B、在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船不缴纳车船税C、车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定D、按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税2、某交通运输企业2013年初拥有20辆整备质量为5吨载重汽车，10辆整备质量为4吨的挂车，2.5吨载货汽车8辆，中型载客汽车10辆，其中包括2辆纯电动车。

该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，载客汽车的税额是420元/年。

该企业当年应缴纳车船税（）元。

A、7400B、7500C、6160D、70003、2013年某船运公司拥有净吨位3000吨的机动船10艘，税额为5元/吨；净吨位1500吨机动船为6艘，税额为4元/吨；净吨位200吨的非机动驳船4艘，税额为3元/吨。

该运输公司应纳车船税为（）元。

A、252200B、187200C、291500D、1897004、某个体工商户2013年4月12日购小轿车1辆并取得购置发票，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。

已知小轿车年单位税额480元。

该个体工商户2013年应缴纳车船税（）元。

A、0B、320C、360D、4805、车船税法规定，车辆的具体适用税额由（）依据《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。

A、省、自治区、直辖市人民政府B、省、自治区、直辖市国家税务局C、省、自治区、直辖市地方税务局D、省、自治区、直辖市财政局6、车辆适用的车船税税率形式是（）。

A、比例税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、定额税率7、某公司2013年2月购进3辆小轿车，排气量均为2.0升，按合同规定车辆当月交付，当地省政府规定年税额为800元每辆，该公司2013年购进小轿车应缴纳的车船税为（）元。

车辆购置税、车船税习题答案

车辆购置税、车船税法习题答案一、单项选择题1. [答案]: D[解析]: 车辆购置税中规定，防汛部门专用车辆免税。

2. [答案]: C[解析]: 纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税;进口自用应税车辆的，应当自进口之日起60日内申报纳税；纳税人购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报缴纳；购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。

3. [答案]: D[解析]: 张某应缴纳车辆购置税=(175500+1170+4000+5000)÷1.17×10%=15869.23（元)4. [答案]: C[解析]: 该公司应缴纳车辆购置税=140000×10%×10=140000(元)5. [答案]: C[解析]:陈某应纳车辆购置税=(210000+2000+2500)÷(1+17%)×10%=18333.33(元)6. [答案]: B[解析]: 免税条件消失的车辆，最低计税价格=同类型新车最低计税价格×[1-（已使用年限÷规定使用年限）]×100%。

该医院应纳车辆购置税=140000×(1-2/10)×10%=11200(元)7. [答案]: C[解析]: 税法规定，已登记注册的应税车辆，其底盘和发动机发生更换的，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70%计算。

应纳车辆购置税＝217000×70%×10%＝15190（元）8. [答案]: B[解析]: 车辆适用的车船税税率形式是有幅度的定额税额9.[答案]: C[解析]: 对车辆自重尾数在半吨以下者，按半吨计算；超过半吨者，按1吨计算；正好为半吨者，按半吨计算。

10. [答案]: A[解析]: 税法规定，载货汽车以自重吨位为计税依据，机动船、非机动船以净吨位为计税依据。

企业纳税实务(第三版)车辆购置税和车船税课后作业参考答案

车辆购置税课后作业参考答案及解析1.【答案】B【解析】（1）选项A：应当由购买方缴纳；（2）选项B：属于“购买并自用”，甲汽车专卖店应当就该2辆小汽车缴纳车辆购置税；（3）选项C：应当由受赠方缴纳；（4）选项D：购入待售车辆不需要缴纳车辆购置税，待进一步处置时再行确定纳税人、缴纳车辆购置税。

2.【答案】D【解析】车辆购置税的“应税车辆”包括：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。

3.【答案】√4.【答案】BCD【解析】选项A：专用作业车和轮式专用机械车等（不包括拖拉机）属于车船税的征税范围。

5.【答案】B【解析】选项B：警用车船免征车船税。

6.【答案】D【解析】选项ABC：免征车船税。

7.【答案】C【解析】（1）选项A：纯电动乘用车和燃料电池乘用车，不属于车船税的征税范围（而非免税）；（2）选项C：依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船，免征车船税。

8.【答案】B【解析】（1）选项B：警用车船免征车船税；警用车船是指公安机关、国家安全机关、监狱、劳动教养管理机关和人民法院、人民检察院领取警用牌照的车辆和执行警务的专用船舶。

（2）选项AC：税法未规定予以免征车船税的车船，应当依法缴纳车船税。

（3）选项D：省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船实施减征或免征车船税。

9.【答案】AC【解析】（1）选项B：机动船舶以净吨位数为计税依据；（2）选项D：商用货车以整备质量吨位数为计税依据。

10.【答案】A【解析】（1）选项A：机动船舶的计税单位为净吨位每吨；（2）选项B：商用货车、专用作业车、轮式专用机械车的计税单位为整备质量每吨；（3）选项C：游艇的计税单位为艇身长度每米；（4）选项D：车船税的计税单位限于“每辆”“整备质量每吨”“净吨位每吨”和“艇身长度每米”。

11.【答案】B【解析】（1）挂车的车船税税额按照货车税额的50%计算；（2）拖船、非机动驳船的车船税税额分别按照机动船舶税额的50%计算。

《税务会计(人大第3版)》习题及答案 0711车船税应纳税额的计算

车船税应纳税额的计算习题与答案一、判断题1.在确定车辆税额时，对车辆自重尾数在半吨以下者免算；超过半吨者按1吨计算。

（）X2.企业按规定计算车船税时，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费一应交车船税” 科目；实际缴纳时，借记“应交税费一应交车船税”科目，贷记“银行存款”或“库存现金” 科目。

（）V3.车船税按车船的种类和性能，分为辆、整备质量、净吨位三种计税依据。

（）X4.拖船、非机动驳船按机动船舶税额的50%计税。

（）V二、单项选择题1.某个体运输户拥有运输卡车5辆，其中：有3辆车的每辆整备质量为4. 8吨，有2 辆车的整备质量为每辆15吨。

还有挂车2辆，每车的整备质量为2吨。

载货汽车整备质量每吨为28元，该个体户每年应纳车船税是（）元。

A、1800B、1912C、1960D、1316答案：D解析：每年应纳车船税额=3X5X28+15X2X28+2X2X28X50%= 13162.某船舶公司拥有机动船舶5艘，每艘净吨位50吨，拥有非机动木船3艘，每艘净吨位5吨，还有拖船4艘，每艘净吨位30吨，当地规定每吨税额为3元/年。

那么该公司应缴纳的车船税额是（）。

A、1000 元B、930 元C、1480 元D、2080 元答案：B解析：每年应纳车船税额=5X50X3+4X30X3X50%=930元3.某交通企业拥有载货汽车50辆（整备质量30吨），客车10辆，该地区规定载货汽车整备质量每吨60元，客车单位税额680元。

那么应缴纳的车船税额是（）oA、15800 元B、95000 元C、96800 元D、9600 元答案：C解析：每年应纳车船税额= 50X30X60+10X680 = 96800元4.某个人2018年5月购置小轿车一辆，2018年8月为儿子购置摩托车一辆，当地载客汽车单位税额为每年200元，摩托车单位税额每辆70元，那么2018年，该个人需要申报缴纳的车船税为（）元。

A、270 元B、162.50 元C、140 元D、100 元答案：B解析：每年应纳车船税额= 200+12X8+70 + 12X5 = 162. 50元5.某船舶公司2018年拥有非机动驳船4艘，每艘净吨位3000吨；拖船2艘，每艘净吨位2100吨。

税法考试重难点《车船税》历年考题解析

一、单项选择题.(年)年某渔业公司拥有捕捞船艘，每艘净吨位吨，其他渔业船舶艘，每艘净吨位吨，非机动船艘，每艘净吨位吨.年月日购置非机动驳船艘，每艘净吨位吨，购置养殖船艘，净吨位吨，所购船舶均在月日取得登记证书.所在省车船税计税标准为净吨位吨以下(含吨)地，每吨元，吨以上吨以下地，每吨元.年该渔业公司应缴纳车船税()元.. .. .【答案】【解析】捕捞船、非机动船和养殖船免税，非机动驳船按照船舶税额地计算.应纳车船税××××÷××(元).(年)某企业年月日购置辆摩托车，并在月日办理了车辆登记.当地规定地车船税单位税额是元辆，但该企业从未缴纳税款，年月在办理保险时被发现需要补缴税款，则保单中“往年补缴”税款是()元. .. .【答案】【解析】对于年月日以后购置地车辆，从购置时起一直未缴车船税地，保单中“往年补缴”项目地计算公式为：往年补缴购置当年欠缴地税款购置年度以后欠缴地税款购置年度以后地欠缴税款计税单位×年单位税额×(本次缴税年度车辆登记年度)所以，往年补缴×÷×××()(元).(年)年某航运公司拥有机动船艘，每艘净吨位吨；拖船艘，发动机功率均为马力.其所在省车船税税额为净吨位吨以下地，每吨元；吨地，每吨元.该航运公司年应缴纳车船税()元.. .. .【答案】【解析】应纳车船税××××××(元).(年)年某交通运输企业拥有自重吨载货汽辆，吨挂车辆，吨客货两用车辆.该企业所在地载货汽车年税额元吨，载客汽车年税额元辆.年该企业应缴纳车船税()元.. .. .【答案】【解析】客货两用汽车按照载货汽车地计税单位和税额标准计征车船税.应纳车船税××××××(元).(年)专项作业车和轮式专用机械车地计税单位为自重每吨每年税额在元～元地范围内确定，有权确定具体适用税额地部门是()..国家税务总局.省级人民政府.省级税务局.县级人民政府【答案】【解析】车辆地具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定地子税目税额幅度内确定..(年)某个体工商户年月日购小轿车辆，到当年月日未到车辆管理部门登记.已知小轿车年单位税额元.该个体工商户年应缴纳车船税()元.. .. .【答案】【解析】纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续地，以车船购置发票所载开具时间地当月作为车船税地纳税义务发生时间.应缴纳车船税×÷(元)二、多项选择题.(年)关于车船税地说法，正确地有()..跨省使用地车船，纳税地点是车船地主要使用地.车船税地具体申报纳税期限由省级人民政府确定.车船所有人没有缴纳车船税地，使用人应当代为缴纳车船税.车船使用税纳税义务发生时间为车船管理部门核发地登记证书或行驶证书上记载日期地当月.一个纳税年度内，已经缴纳了车船税地车船变更所有权时，地方税务机关应对原车船所有人办理退税【答案】【解析】跨省使用地车船，纳税地点为车船地登记地，选项不对；车船税地具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定，选项正确；车船地所有人或者管理人未缴纳车船税地，使用人应当代为缴纳车船税，选项正确；车船使用税纳税义务发生时间为车船管理部门核发地登记证书或行驶证书上记载日期地当月，选项正确；一个纳税年度内，已经缴纳了车船税地车船变更所有权时，不应对原车船所有人办理退税，选项不正确..(年)下列车船中，以“辆”作为计税单位地有()..电车.摩托车.微型客车.半挂牵引车.客货两用车【答案】【解析】税法规定，乘人汽车、电车、摩托车计税依据为辆，所以，选项、、符合题意.客货两用车、半挂牵引车按载货汽车对待，适用“吨”为计税依据，选项、不符合题意..(年)下列车船中，可以享受法定免征车船税地有()..电动自行车.城市交通电车.农业用拖拉机.非机动驳船.捕捞渔船【答案】【解析】省级人民政府可以根据当地实际情况，对城市、农村公共交通车船给予定期减税、免税，因此城市交通电车不属于法定免税范围；非机动驳船按船舶税额地计算车船税..(年)下列车船中，应根据“自重吨位”作为计税依据地有()..电车.摩托车.三轮汽车.挂车.载客汽车【答案】【解析】选项、和计税单位为每辆..(年)车船税地纳税义务发生时间，应在()..车船实际发生营运业务地当月.车船购置发票所载开具时间地当月.主管税务机关核定纳税义务发生地当月.车船管理部门核发地车船行驶证书记载日期地当月.车船管理部门核发地车船登记证书记载日期地次月【答案】【解析】车船税地纳税义务发生时间，为车船管理部门核发地车船登记证书或者行驶证书所记载日期地当月；纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续地，以车船购置发票所载开具时间地当月作为车船税地纳税义务发生时间；对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票地，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间..(年)下列车船中，可享受车船税减免政策地有()..货运车船.农用汽车.警用车船.捕捞用渔船.军队专用车船【答案】【解析】中华人民共和国车船税暂行条例规定，下列车船免征车船税：()非机动车船(不包括非机动驳船)；()拖拉机；()捕捞、养殖渔船；()军队、武警专用地车船；()警用车船；()按照有关规定已经缴纳船舶吨税地船舶；()依照我国有关法律和我国缔结或者参加地国际条约地规定应当予以免税地外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员地车船.。

2019年初级经济法基础考点试题：车船税、印花税含答案

2019年初级经济法基础考点试题：车船税、印花税含答案一.单项选择题1.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税的扣缴义务人的是()。

A.机动车制造厂B.车辆船舶的所有人C.车辆船舶的管理人D.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构2.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税依据的是()。

A.净吨位每吨B.整备质量每吨C.每米D.购置价格3.某船运公司2014年度拥有旧机动船20艘，每艘净吨位750吨，非机动驳船2艘，每艘净吨位150吨;当年8月新购置机动船6艘，每艘净吨位1 500吨，当月取得购买机动船的发票。

已知机动船舶净吨位不超过200吨的，每吨3元;净吨位超过200吨但不超过2 000吨的，每吨4元。

该公司2014年度应缴纳的车船税为()元。

A.61 000B.76 000C.75 450D.77 0004.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是()。

A.商用客车B.捕捞渔船C.警用车船D.养殖渔船更多2019年初级会计师备考资料、讲义学习、考前冲刺，加入初级会计职称学习群：763834992，更有老师！5.某企业2017年初拥有小轿车2辆;当年4月，1辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。

通过公安机关的侦查，9月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。

已知当地小轿车车船税年税额为500元/辆，该企业2017年实际应缴纳的车船税为()元。

A.500B.625C.792D.1 0006.甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是()。

A.甲和乙为纳税人B.甲和丙为纳税人C.乙和丁为纳税人D.甲和丁为纳税人7.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应按“产权转移书据”计征印花税的是()。

A.非专利技术转让所书立的合同B.专利申请转让所书立的合同C.大型机器设备采购合同D.专利实施许可所书立的合同8.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是()。