金融理财师个人税务与遗产筹划真题考试卷模拟考试题.docx

《个人税务与遗产筹划真题》考试时间：120分钟 考试总分：100分遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。

1、应缴的消费税税额为 ( )。

（ ） A.30 万元 B.24 万元 C.40 万元 D.48 万元2、应缴的增值税税额为 ( )。

（ ）A.5.10 万元B.11.90 万元C.1.02 万元D.7.80 万元3、下列属于应征营业税的项目为 ( )。

（ ）A.钱先生开办一个家具生产厂，生产、销售家具B.王先生开一个商店，销售日用百货C.李女士开一个房屋装修公司，提供房屋装修服务D.魏先生开一个汽车修理部，提供汽车修理服务4、下列属于应征增值税的项目为 ( )。

（ ）A.李先生开办一娱乐公司，提供娱乐服务B.谢先生开办一家烟丝加工厂，接受来料加工业务C.王女士开办一美容美发店，为客户提供美容美发服务D.刘斌夫妇组建一长途货运服务公司，承接客户的长途货运业务姓名：________________ 班级：________________ 学号：________________--------------------密----------------------------------封 ----------------------------------------------线-------------------------5、以下有关营业税计算缴纳的说法，正确的有 ( ) 。

①. 某邮政局 2009 年2 月取得邮政服务业务应税收入 360 万元，应缴营业税 18 万元②. 某建筑施工队承包一宾馆改建工程， 2009 年 2 月取得应税工程款收入 120 万元，应缴营业税 3.6 万元③. 某房地产开发公司 2009 年 8 月销售房地产取得应税收入 3,650 万元，应缴营业税 182.5 万元④. 某文化公司 2009 年 4 月举办文艺演出，取得应税收入 68 万元，应缴营业税 2.04 万元（）A.②、③、④B.③、④C.①、③、④D.①、②6、某国有机械制造企业 2009 发生销售收入 600 万元，销售成本 400 万元，销售税金及附加 5 万元，销售费用 100 万元，管理费用 50 万元( 含业务招待费支出 10 万元)，营业外收入 10 万元，营业外支出30 万元。

当年招待费支出可在企业所得税前扣除的金额为 ( )。

（）A.1.8 万元B.3 万元C.6 万元D.9 万元7、每套化妆品应缴的关税为 ( ) 。

（）A.60 元B.63 元C.64.5 元D.92.14 元8、每套化妆品应缴的消费税为 ( ) 。

（）A.119.79 元B.64.5 元C.83.85 元D.131.63 元9、每套化妆品应缴的增值税为 ( ) 。

（）A.47.52 元B.67.88 元C.63.14 元D.44.20 元10、某商场为增值税一般纳税人，购销货物的税率均为 17%，2008 年 8 月发生以下经济业务：1)销售货物取得不含税收入 1,000 万元; 2)向消费者个人销售货物取得收入 200 万元; 3)向小规模纳税人销售货物取得收入 5.85 万元;4)购进货物，取得的增值税专用发票上注明的货物金额为 500 万元，增值税税额为 85 万元; 同时支付货物运费 10 万元，保险费 1 万元，款项均已支付，并取得运输发票 ; 5)将上年购进的 2 万元货物用于职工福利，购进货物的增值税专用发票上注明的税金为 0.34 万元。

则该商场 2008 年 8 月应缴增值税 ( )。

（）A.114.55 万元B.119.15 万元C.119.49 万元D.119.85 万元11、李先生是C 市建筑设计院的工程师， 2008 年 5 月，他利用业余时间为甲单位设计图纸获得报酬 40,000 元，为乙单位翻译文献资料获得报酬 9,000 元，同时还为丙单位提供工程咨询获得报酬 3,800 元。

李先生应缴纳的个人所得税税额为 ( ) 。

（）A.8,440 元B.9,640 元C.10,672 元D.8,448 元12、2008 年 5 月 PTP公司拟就某项目聘请闻健雄工程师进行项目设计，经协商，公司同意支付给闻先生报酬 12 万元，预计在项目设计过程中，闻先生共需花费差旅费、信息费、办公用品购置费等，共计3.8 万元。

公司向闻先生支付报酬可采用两个方案：第一，将全部 12 万元作为报酬一次性支付给闻先生 ; 第二，闻先生持各项费用票据到公司报销，限额 3.8 万元，公司向闻先生支付报酬 8.2 万元(一次性支付 ) ，第二方案比第一方案使闻先生少缴纳个人所得税 ( ) 。

（）A.16,100 元B.14,280 元C.6,080 元D.12,160 元13、吴先生的一部中篇小说被某报刊连续两个月登载，吴先生分别取得两个月稿酬 8,000 元和 6,000 元。

吴先生获得的稿酬应纳个人所得税 ( ) 。

（）A.1,736 元 B.2,240 元 C.2,480 元 D.1,568 元14、下列各项所得中，适用 5%-35%的五级超额累进税率计征个人所得税的是 ( ) 。

①. 个体工商户个人购买彩票中彩收入②. 个体工商户的生产经营所得③. 对企事业单位的承包承租经营所得④. 个人独资企业的生产经营所得⑤. 个人合伙企业的生产经营所得（）A.①、②、③、④B.②、③、④、⑤C.②、③、⑤D.①、②、④、⑤15、中国公民王先生 2008 年 5 月初注册成为个体工商户，从注册当月起每月领取工资 3,000 元， 2008 年度取得经营利润 40,000 元，则王先生2008 年度缴纳 ( )。

( 暂不考虑社会保险 )（）A.企业所得税 8,000 元，个人所得税 600 元B.个人所得税 7,750 元C.个人所得税 10,150 元 D.个人所得税 12,300 元16、贾先生在某商场的购物抽奖活动中获得价值为 1,000 元的奖品，个人所得税已由商场代为支付，则商场为贾先生负担的个人所得税为 ( )。

（）A.40 元 B.100 元 C.200 元 D.250 元17、客户王先生向他的金融理财师咨询股权、债权投资哪些可以享受税收优惠，金融理财师的下列回答中，正确的是 ( )。

①. 国债利息可以免税②. 企业债券利息可以免税③. 国家发行的金融债券利息可以免税④. 股票投资的股息收入暂免征税（）A.①、③B.①、②、③C.①、②D.②、④18、客户李女士为恒兴建设设计院提供翻译和业务咨询服务，共取得报酬40,000 元，金融理财师为其提供的筹划方案正确的是 ( )。

①. 翻译、业务咨询服务作为两项劳务，分别取得所得②. 翻译、业务咨询服务报酬分月取得③. 翻译、业务咨询服务作为一项劳务所得④. 将劳务报酬所得的一部分转化为由对方提供住宿、交通费用（）A.②、③B.①、②、④C.①、③、④D.②、③、④19、在所得税筹划中，下列成本费用的筹划方法错误的是 ( )。

（）A.在减免税期间固定资产的折旧方法应尽量选择加速折旧法B.在预计到边际税率持续提高的情况下，固定资产的折旧方法应尽量选择直线折旧法C.在预计到边际税率持续下降的情况下，固定资产的折旧方法应尽量选择加速折旧法D.在预计到边际税率保持不变的情况下，应尽量选择较短的折旧年限20、按原工资支付方式，李欣 2008 年应纳个人所得税 ( )。

（）A.22,300 元B.22,750 元C.24,000 元D.24,500 元21、根据金融理财师小张建议的工资支付方式，李欣 2009 年应纳个人所得税 ( )。

（）A.14,100 元B.15,475 元C.18,300 元D.21,225 元22、张女士名下有一个咨询服务公司和一家会计师事务所。

有一外商投资企业需要法律咨询服务和报表审计服务，法律咨询服务费 50 万元，审计服务费 4 万元。

该外资企业将 54 万元一并支付给张女士的咨询公司，咨询公司将审计业务交予会计师事务所并支付费用 4 万元。

下列说法正确的是 () 。

①. 咨询公司就 50 万元缴纳营业税②. 咨询公司就 54 万元缴纳营业税③. 会计师事务所就 4 万元缴纳营业税④. 会计师事务所不用缴纳营业税（）A.①、② B.②、③ C.①、③ D.②、④23、某公司有一冷库闲置，该房产原值为 4,000 万元，现有出租和仓储两种方案可供选择。

已知服务业的营业税税率为 5%，城建税税率为 7%，教育费附加征收率为 3%，房屋租金收入的房产税税率为 12%，当地自用房产的房产税依照房产原值一次减除 20% 后的余值计算缴纳。

假设不考虑其他因素的影响，以下说法正确的是 () 。

（）A.如果对外收取费用大于 320 万元，应该选择仓储B.如果对外收取费用小于320 万元，应该选择仓储C.如果对外收取费用大于 300 万元，应该选择仓储D.选择出租和仓储主要受营业税及其附加税费的影响24、2008 年 3 月，某装饰材料公司承包了一家酒店的装修工程，工程总造价为 260 万元，其中，耗用购进装饰材料 200 万元(含 17%增值税 ) ，施工费 60 万元。

下列选项中正确的是 ( )。

（）A.该项业务的增值率小于两税平衡点的增值率，缴纳增值税的税负轻B.该项业务的增值率大于两税平衡点的增值率，缴纳增值税的税负轻C.该项业务的增值率大于两税平衡点的增值率，缴纳营业税的税负轻D.该项业务的增值率小于两税平衡点的增值率，缴纳营业税的税负轻25、杨先生的企业主要从事房地产开发业务。

最近杨先生的企业新开发了一个50,000 平方米的普通居民住宅楼项目，税法规定的扣除项目金额为 16,600 万元，预计销售价格为每平方米 4,000 元。

杨先生不知这种运作方案是否合适，于是求助金融理财师小高，小高建议再增加支出 200 万元建设一个小区健身公园。

不考虑增加其他费用扣除项目金额，金融理财师的建议方案与原运作方案相比，会增加税后净利润 ( )。

（）A.-140 万元B.615 万元C.765 万元D.820 万元26、每销售一件商品应缴纳的企业所得税为 ( )。

（）A.57.33 元B.67.07 元C.52.51 元D.81.10 元27、每销售一件商品的税后收益为 ( ) 。

（）A.157.54 元B.142.98 元C.152.72 元D.128.95 元28、英国人 Sarah 2008 年 1 月 1 日—7 月 31 日在北京一家合资企业工作，每月获得工薪 30,000 元。

5 月，Sarah 因一本书在中国出版得到稿费10,000 元，另从外商投资企业获得股息收入 1,000 元。