2019税务师考试试题库
2019年税务师考试《财务与会计》试题及答案(卷一)
2019年税务师考试《财务与会计》试题及答案（卷一）1.下列关于耕地占用税减免税优惠的说法，正确的是()。
A.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的，不征耕地占用税B.专用铁路占用耕地的，减按2元/平方米的税额征收耕地占用税C.农村居民搬迁新建住宅占用耕地的，免征耕地占用税D.专用公路占用耕地的，免征耕地占用税『正确答案』A『答案解析』选项B、D，专用铁路和专用公路占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税;选项C，农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，凡新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的，不征收耕地占用税;超过原宅基地面积的，对超过部分按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
2.下列用地行为，应征收耕地占用税的有()。
A.农田水利占用耕地B.企业新建厂房占用耕地C.修建专用公路占用耕地D.飞机场修建跑道占用耕地E.新建住宅和办公楼占用林地『正确答案』BCDE『答案解析』农田水利占用耕地的，不征收耕地占用税。
铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
3.某县直属中心医院，2016年5月6日收到土地管理部门办理农用地手续的通知，占用耕地9万平方米，其中医院内职工住房占用果树园地1.5万平方米，占用养殖水面1万平方米，所占耕地适用的税额为20元/平方米。
下列关于耕地占用税的说法，正确的有()。
A.该医院耕地占用税的计税依据是2.5万平方米B.该医院应缴纳耕地占用税50万元C.耕地占用税在纳税人获准占用耕地环节一次性课征D.养殖水面属于其他农用地，不属于耕地占用税征税范围E.该医院占用耕地的纳税义务发生时间为2016年5月6日『正确答案』ABCE『答案解析』县级以上人民政府卫生行政部门批准设立的医院内专用于提供医护服务的场所及配套设施是免征耕地占用税的，医院内职工住房占用耕地要正常交税。
耕地占用税计税依据是2.5万平方米，耕地占用税=2.5×20=50(万元)。
2019税务师考试试题及答案
税务师考试试题及答案《税法一》《税法二》1.我国实体法税种中，人大常委会正式立法的税种包括( )。
A.关税B.营业税C.车船税D.个人所得税【答案】C2.下列税法适用原则中，作为税收争讼的原则，为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是( )。
A.程序优于实体原则 B.税收合作信赖主义原则C.税收法律主义原则D.新法优于旧法原则【答案】A3.下列关于税收实体法各要素的表述，正确的是( )。
A.纳税人是实际负担税款的单位和个人B.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志C.税目是课税对象的具体化，代表课税的深度D.土地使用税和房产税都是有幅度的地区差别税率【答案】B4.税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，下列不属于税基式减免的是( )。
A.起征点B.免征额C.跨期结转D.核定减免率【答案】D5.以下关于税收法律关系的表述正确的是( )。
A.税法调整的是国家与纳税人之间的横向经济关系B.解决税收法律关系中的争议不适用于调解原则，但涉及税务行政赔偿的可适用调解原则C.税法和经济法都属于授权性法规D.国际税法不是国家税法的组成部分【答案】B6.若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为8万元时，其应纳税额为( )。
A.2.4万元B.5.5万元C.1.9万元D.1.6万元【答案】C【解析】五成相当于应纳税额的50%，则应纳税额=5×20%+3×20%×(1+50%)=1.9(万元)。
7.居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。
这种税收优惠方法在国际税收中称为( )。
A.分国限额抵免法B.综合限额抵免法C.税收饶让D.免税法【答案】C8.以下关于油气田企业涉税业务不符合规定的是( )。
A.油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务应缴纳增值税B.油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业，应就其总承包额缴纳增值税C.油气田企业将承包的生产性劳务分包给非油气田企业，应就其总承包额缴纳营业税D.油气田企业跨省提供生产性劳务，应在劳务发生地按3%的预征率计算缴纳增值税【答案】C【解析】油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业，应就其总承包额缴纳增值税。
2019年税务师全国统一考试《财务与会计》真题
2019年税务师全国统一考试《财务与会计》真题一、单项选择题（共40题，每题1.5分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意。
）1.以本公司持有的其他公司的股票或政府公债等证券向股东发放的股利，属于（）。
A.现金股利B.负债股利C.股票股利D.财产股利2.甲公司2018年度实现利润总额800万元，利息发生额为150万元，其中符合资本化条件的为50万元，其余的费用化。
则甲公司2018年度已获利息倍数是（）。
A.5.33B.8.50C.6.00D.9.003.甲公司计划投资一存续期为10年的项目。
其中前4年无现金流入，后6年每年年初现金流入200万元，若当前市场利率为6%，则甲公司该投资项目现金流入的现值是（）元。
（已知（P/A，6%，6）＝4.9173，（P/F，6%，4）＝0.7921）A.779.00B.875.28C.825.74D.734.904.甲公司与乙银行签订一份周转信用协议，协议约定，2018年度信贷最高限额为800万元，借款利率为6%，承诺费率为0.5%；同时乙银行要求保留15%的补偿性余额。
甲公司2018年度实际借款500万元，则该笔借款的实际利率是（）。
A.7.41%B.6.20%C.7.06%D.6.30%5.下列两项证券资产的组合能够最大限度地降低风险的是（）。
A.两项证券资产的收益率完全负相关B.两项证券资产的收益率的相关系数等于0C.两项证券资产的收益率完全正相关D.两项证券资产的收益率不完全相关6.下列不同的经济周期，企业采用的财务管理战略错误的是（）。
A.在经济复苏期，应实行长期租赁B.在经济萧条期，应保持市场份额C.在经济繁荣期，应提高产品价格D.在经济衰退期，应增加长期采购7.甲公司以680万元价格溢价发行面值为600万元、期限3年、年利率为8%的公司债券，每年付息一次、到期一次还本。
该批债券的筹资费用率为2%，适用的企业所得税税率为25%，则甲公司该批债券的资本成本是（）。
2019税务师考试试题
2019税务师考试试题一、单项选择题（本题共20分，每题2分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%2. 下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供非营利性教育服务3. 个人所得税法规定，工资、薪金所得以每月收入额减除费用后的余额为应纳税所得额。
2019年，该减除费用标准为：A. 3000元B. 3500元C. 5000元D. 8000元4. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以按照不超过年度利润总额的一定比例进行扣除。
该比例为：A. 12%B. 15%C. 20%D. 25%5. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以对其加收滞纳金，滞纳金的比例为：A. 万分之五B. 千分之五C. 百分之五D. 百分之十6. 下列哪项不是税务机关在税务检查中可以行使的职权？A. 查询纳税人存款账户B. 封存涉嫌违法的账簿资料C. 随意改变纳税人的纳税信用等级 D. 查阅纳税人的财务报告7. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D.职工福利费8. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人的销售额未达到规定标准的，可以免征增值税。
该标准为：A. 每月销售额10万元以下B. 每季度销售额30万元以下C. 每月销售额20万元以下D. 每季度销售额50万元以下9. 企业所得税法规定，企业发生的研究开发费用，在计算应纳税所得额时，可以按照规定的比例进行加计扣除。
该比例为：A. 50%B. 100%C. 150%D. 200%10. 下列哪项不是个人所得税的征税对象？A. 稿酬所得B. 利息所得C. 偶然所得D. 政府债券利息所得二、多项选择题（本题共20分，每题4分）11. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪些所得需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 彩票中奖所得12. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用包括：A. 成本B. 税金C. 损失D. 罚款和滞纳金13. 下列哪些行为属于增值税的征税范围？A. 销售不动产B. 提供餐饮服务C. 转让土地使用权D. 出口货物14. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人享有的权利包括：A. 申请减税、免税B. 对税务机关的决定提起行政复议C. 要求税务机关退还多缴的税款D. 随意选择税种15. 企业所得税法规定，企业发生的下列哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？A. 赞助支出B. 非广告性质的赞助支出C. 赞助支出以外的捐赠支出 D. 非公益性捐赠支出三、判断题（本题共10分，每题2分）16. 企业所得税的纳税年度为自公历1月1日起至12月31日止。
2019年税务师真题《涉税服务实务》
2019年真题一、单项选择题（共20题，每题1.5分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意。
【说明】因为2019年《涉税服务实务》的考试中参与回忆反馈题目的学员较少，所以此处单项选择题列示不全，仅列示出学员回忆版的13道单选题）1.2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A.借：管理费用贷：银行存款B.借：税金及附加贷：银行存款C.借：固定资产贷：银行存款D.借：固定资产贷：应交税费——应交印花税2.2019年5月份某企业（增值税一般纳税人）支付税控设备维修费并取得发票，该企业会计核算时的借方科目是（）。
A.应交税费——应交增值税（进项税额）B.应交税费——应交增值税（减免税款）C.应交税费——应交增值税（销项税额）D.应交税费——应交增值税（销项税额抵减）3.自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。
A.邮政服务B.建筑服务C.电信服务D.家政服务4.下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（）。
A.继续教育B.住房贷款利息C.大病医疗D.赡养老人5.根据个人基本养老保险扣缴的现行政策，个人基本养老保险扣缴基数按照上年当地在岗职工平均工资（）为依据。
A.下限为50%，上限为400%B.下限为60%，上限为400%C.下限为50%，上限为300%D.下限为60%，上限为300%6.甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，应承担该罚款的是（）。
A.税务师B.甲税务师事务所C.乙公司D.税务师、乙公司、甲税务师事务所7.发生发票丢失情形时，应当于发现发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A.当日B.2日C.3日D.5日8.实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（）。
2019年税务师《税法一》考试真题及答案
2019年税务师税法一考试真题一、单项选择题1.甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。
项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。
不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为（）万元。
A.10050B.10375C.10550D.10730【答案】A【解析】（1）纳税人能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的房地产开发费用=利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）*5%=3000+（40000+101000）5%=10050（万元）（2）向非关联企业借款的利息支出500万元，不能提供金融机构贷款证明，不得直接作为利息据实扣除。
2.下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。
A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物B.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物D.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物【答案】D【解析】根据环境保护税的规定，有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：（1）企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的选项AB）（2）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的（选项C）。
4.某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。
2019年注册税务师税法二考试真题
2019年注册税务师税法二考试真题一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1. 依据企业所得税相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是（）。
A. 高校后勤实体经营活动取得的收入B. 企业获得的由财政部规定指定用途的流转税返还款C. 储蓄机构代扣代缴个人利息所得税取得的手续费收入D. 按国务院统一规定，清产核资时发生的固定资产评估净增值2. 经税务机关核定某企业2019年度实现的纳税调整后所得为40万元，2019年度发生亏损32万元。
该企业2019年度应缴纳企业所得税（）万元。
A. 1.44B. 2.16C. 2.64D. 13.203. 依据企业所得税相关规定，下列有关保险企业的税务处理正确的是（）。
A. 保险企业坏账准备金提取比例，不得超过年末应收账款余额的5‰B. 保险企业按规定上交给保监会的管理费，不得超过当年保费收入的2％C. 保险企业支付的代理手续费，不得超过当年本企业全部实收保费收入的8％D. 保险企业的佣金支出，不超过保险合同有效期内营销业务保费收入总额8％的部分，从保单签发之日起5年内，凭合法凭证据实在税前扣除4. 某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠收入50万元，投资收益40万元。
该企业当年准予在税前扣除的业务招待费限额是（）万元。
A. 23.10B. 23.70C. 24.30D. 25.805. 下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。
A. 国有企业B. 个人独资企业C. 集体企业D. 有经营所得的其他组织6. 依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。
A. 纳税人已核销的坏账损失收回时，应相应增加当期的应纳税所得额B. 纳税人在融资租赁前发生的手续费、律师费等，准予直接计入当期损益C. 企业在股份制改造过程中发生的资产评估增值部分计提的折旧费准予在税前扣除D. 纳税人与关联方之间因购销活动发生的应收账款，准予作为计提坏账准备金的依据7. 下列说法符合企业所得税相关规定的是（）。
2019税务师考试-涉税服务法律真题及解析
2019税务师考试真题——涉税服务法律一、单选题1.下列侵权行为中，适用过错推定责任原则的是() A 甲医生给乙做手术时将纱布遗漏乙体内，致乙损害 B.甲驾车超速将路人乙撫成重伤C.甲挂在阳台外側晾晒的物品脱落将行人乙砸伤D.甲化工厂排放污水对乙承包人的农田造成污染【答案】C【解析】(1)选项A: 属于医疗损害侵权，适用过错(2)选项B, 机动车与行人，非机动车之间发生交通事故的，适用无过错责任及);(3)选项C: 属于物件致害侵权，适用过错推定责任原则：(4)选项D 克污染侵权，适用无过错责任原则2.根据《监察法》规定，下列有关监察委员会的说法中，正确的是OA.国家监察委员会隶属于中纪委C 对中纪委负责并接受其监督B.地方各级监察委员会上、下级之间是额导与被领导的关系C. 各级监察委员会与各级党委纪委部门共同行使国家监察职能D.国家和地方各级监察委员会主任、副主任、委员，均由本级人大选举产生【答案】B 【解析】(1)选项A: 国家监察委员会对全国人民代表大会及其常务委员会负责，并接受其监督：(2)选项C: 各级監察委员会是行使国家监察职能的专责机关，依法对所有行使公权力的公职人员进行监察，履行监、调查、处置职责：(3)选项D: 国家监察委员会副主任、委员由国家监察委员会主任提请全国人民代表大会常务委员会任免。
地方各级监察委员会副主任、委员由监察委员会主任提请本级人民代表大会常务委员会任免。
3.下列物权变动中，未经登记，不得对抗善意第三人的是()。
A.甲将其收藏的字画出售给乙B. 甲将其新能源汽车赠与好友乙C.甲在其宅基地上建成一幢楼房D.甲将一套机器设备质押给乙用来作借款合同担保【答案】B【解析】选项B: 船舶、航空器和机动车等物权的设立、变更、转让和消灭，未经登记不得对抗普意第三人4.在刑事诉讼中，犯罪嫌疑人自接受侦查机关第一次讯问或被采取强制措施之日起，有权委托辩护人。
侦查期间能够担任其辩护人的是()A 单位推荐的入B.监护人C.律师D.亲友【答案】C【解析】选项C: 犯罪嫌疑人自被侦查机关第一次讯问或者采取强制措施之日起，有权委托辩护人；在侦查期间，只能委托律师作为辩护人。
2019年税务师考试-税法二真题及解析
2019年税务师考试真题——税法二一、单项选题1.居民纳税人方某一次性取得稿酬收入20000元，按现行个人所得税的相关规定，其预扣预缴个人所得税的应纳税所得额是()元A.1000B.11200C.16000D.20000【答案】B【解析】(1)居民个人取得稿酬所得，以收入减除责用后的余额为收入额，稿酬所得的收入颗减按70%计算，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。
(2)每次收入4000元以上的减除费用按照20%计算。
(3)预扣预缴的应纳税所得额-20000X(1-20%)×70%-11200(元)2.2019年某保险营销员取得不含税佣金收入37.5万元，假定不考虑其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除，2019年该营销负应缴纳个人所得税()元A.9480B.16080C.19080D.28080【答案】【解析】(1)保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税，保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算(2)收入额=375000×(1-20%)=300000(元)展业成本=300000×25%=75000(元):井入综合所得的金额-300000-75000-22500(元)(3)应缴纳个人所得税(225000-60000)×20%-16920=16080(元)3.依据企业所得税的相关规定，下列所得按转让货物或资产的企业所在地确定所得来源地的是 ( )A转让动产所得B.销售货物所得C.转让不动产所得D.转让权益性投资资产所得【答案】A【解析】选项B:销售货物所得，按照交易活动发生地确定，选项C:转让不动产所得，按照不动产所在地确定。
选项D:转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定4.2018年1月甲企业以1000万元直接投资乙企业，取得其40%的股权。
2019税务师考试试题
2019税务师考试试题一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 政府发放的退休金2. 纳税人在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得从收入中扣除？A. 基本医疗保险费B. 基本养老保险费C. 子女教育支出D. 购买奢侈品的支出3. 企业在进行年度企业所得税汇算清缴时，下列哪项费用不得在税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 合理的业务招待费C. 罚款和滞纳金D. 研发费用4. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率一般为多少？A. 6%B. 10%C. 13%D. 17%5. 纳税人在境外取得的所得，已在境外缴纳的税款，按照《中华人民共和国个人所得税法》的规定，可以在计算应纳税所得额时扣除，但扣除额不得超过该所得按中国税法计算的应纳税额。
这一规定体现了个人所得税的哪种原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 避免双重征税原则D. 税收法定原则6. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项资产的折旧不得在税前扣除？A. 房屋建筑物B. 机器设备C. 无形资产D. 运输工具7. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，捐赠额超过年度利润总额的多少部分不得扣除？A. 5%B. 10%C. 12%D. 15%8. 纳税人在计算个人所得税时，下列哪项收入可以享受减半征收的优惠政策？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 特许权使用费所得D. 利息、股息、红利所得9. 企业在进行年度企业所得税汇算清缴时，下列哪项收入属于免税收入？A. 国债利息收入B. 股息收入C. 财产转让收入D. 非营利组织的收入10. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的起征点是多少？A. 月销售额5000元B. 月销售额10000元C. 月销售额20000元D. 月销售额50000元二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些项目属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得2. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 合理的业务招待费C. 赞助支出D. 研发费用3. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些项目适用增值税的免税政策？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 非营利组织的收入C. 个人销售自己使用过的物品D. 出口货物4. 纳税人在境外取得的所得，已在境外缴纳的税款，按照《中华人民共和国个人所得税法》的规定，可以在计算应纳税所得额时扣除，但扣除额不得超过该所得按中国税法计算的应纳税额。
2019年税务师《涉税服务实务》试题及答案(卷十三)
2019年税务师《涉税服务实务》试题及答案（卷十三）一、单项选择题1.税务师的下列行为，符合有关规定的是()。
A.向税务机关查询纳税人经营规模、纳税资料、处罚记录等涉税情况B.税务师对执业中知悉的委托人的所有秘密，负有保密义务C.税务师可以以个人名义承接业务D.税务师与委托人有利害关系的，应当回避『正确答案』D『答案解析』选项A，税务师可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件，无权查询纳税人经营规模、纳税资料、处罚记录等涉税资料;选项B，税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务;选项C，税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务。
2.下列不符合纳税人“账簿、凭证管理”的相关规定的是()。
A.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿B.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案D.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年『正确答案』C『答案解析』选项C，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。
3.下列关于税务师事务所工作底稿的说法，错误的是()。
A.涉税鉴证业务工作底稿可以在鉴证过程中，通过记录、复制、录音、录像、照相等方式随时形成，并由实施的税务师、助理等人员签名B.涉税鉴证业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、行政法规另有规定外，应当至少保存10年C.税务师事务所可自主决定允许委托方获取业务工作底稿部分内容，或摘录部分工作底稿D.涉税鉴证业务工作底稿必须采用纸质形式『正确答案』D『答案解析』选项D，涉税鉴证业务工作底稿可以采用纸质或者电子的形式，有视听资料、实物等证据的，可以同时采用其他形式。
2019年税务师考试《税法一》试题及答案(卷一)
2019年税务师考试《税法一》试题及答案（卷一）1.计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有( )。
A.耕地占用税B.开发小区的排污费、绿化费C.安置动迁用房的支出D.超过贷款期限的利息和加罚的利息支出E.土地闲置费【答案】ABC【解析】超过贷款期限的利息和加罚的利息支出和土地闲置费不得在计算土地增值税中扣除。
2.下列属于在计算土地增值税时，允许扣除的房地产开发费用的项目有( )。
A.建筑安装工程费B.转让房地产缴纳的城建税C.房地产销售费用D.房地产开发项目贷款利息E.拆迁补偿费【答案】CD【解析】选项AE：建筑安装工程费、拆迁补偿费属于房地产开发成本中的项目;选项B：转让房地产缴纳的城建税属于与转让房地产有关的税金。
3.房地产开发公司支付的下列相关税费，不可列入加计扣除20%的基数的有( )。
A.取得土地使用权缴纳的契税B.占用耕地缴纳的耕地占用税C.销售过程中发生的销售费用D.开发小区内的道路建设费用E.向金融机构借款可按项目分摊的利息部分【答案】CE【解析】对从事房地产开发的纳税人可按实施细则第七条(一)(二)项规定计算的金额之和，加计20%的扣除。
(一)(二)项即取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本，包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。
4.房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，允许在计算增值额时扣除的有( )。
A.加罚的利息B.已售精装修房屋的装修费用C.逾期开发土地缴纳的土地闲置费D.取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金E.预提费用【答案】BD【解析】房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本扣除;选项A、C、E均属于土地增值税清算时不能扣除的项目。
5.转让旧房产计算土地增值税增值额时准予扣除的项目有( )。
A.旧房产的评估价格B.支付评估机构的费用C.建造旧房产的重置成本D.转让环节缴纳的各种税费E.取得土地使用权所支付的金额【答案】ABDE【解析】选项C转让旧房时以重置成本价乘以其成新度折扣率来确定转让该旧房及建筑物的扣除项目金额。
2019年税务师《涉税服务实务》试题及答案(卷六)
2019年税务师《涉税服务实务》试题及答案（卷六）【单选题】关于税务师权利和义务的说法，错误的是( )。
A.税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，有权拒绝B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议D.税务师有权以个人名义承接业务【答案】D【解析】税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务。
【多选题】下列有关税务师的权利与义务的表述，正确的有( )。
A.税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责B.税务师与委托人有利害关系的，委托人有权要求其回避C.税务师执业中发现纳税人、扣缴义务人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，没有义务劝阻其行为D.税务师执业时，经所在的税务师事务所授权，可以以个人名义承接业务E.税务师对行政处罚决定不服的，必须先依法申请行政复议，仍然不服的方可向人民法院起诉【答案】AB【解析】税务师执业中发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，应当予以劝阻;劝阻无效时，应当终止执业，因此C选项错误。
税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务，因此D选项错误。
税务师对行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或向人民法院起诉，因此E选项错误。
【单选题】关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是( )。
A.可以接受委托代收代缴消费税B.可以开展税收策划业务C.可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证D.可以接受委托代理记账【答案】A【解析】选项A属于按规定由扣缴义务人自行办理的事宜，税务师不得代办。
【单选题】下列行为中，税务师在执业过程中不得实施的是( )。
(2013年)A.接受纳税人的委托代理记账B.以个人所在税务师事务所的名义承揽业务C.就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询D.允许他人以本人名义执业【答案】D【单选题】税务师的下列行为，不符合税务师行业管理有关规定的是( )。
2019年税务师涉税服务实务 真题
2019年涉税服务实务考试真题一、单项选择题5.自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。
A.邮政服务B.建筑服务C.电信服务D.家政服务【答案】B【解析】（1）自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。
（2）生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。
选项D属于生活服务，故选项ACD适用该政策。
【知识点】加计抵减政策的适用范围（P210）6.下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（）。
A.继续教育B.住房贷款利息C.大病医疗D.赡养老人【答案】C【解析】在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
【知识点】居民个人综合所得预扣预缴税款的计算方法（P350）7.根据个人基本养老保险扣缴的现行政策，个人基本养老保险扣缴基数按照上年当地在岗职工平均工资（）为依据。
A.下限为50%，上限为400%B.下限为60%，上限为400%C.下限为50%，上限为300%D.下限为60%，上限为300%【答案】D【解析】根据个人基本养老保险扣缴的现行政策，个人缴费基数的上下限是以当地统计部门公布的上年职工平均工资后作为依据计算的，即下限为当地上年度在岗职工平均工资60%，上限为300%。
【知识点】基本养老保险申报代理与审核（P401）8.甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，应承担该罚款的是（）。
A.税务师B.甲税务师事务所D.税务师、乙公司、甲税务师事务所【答案】B【解析】税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3 倍以下的罚款。
2019税务师考试-财务与会计真题及解析
2019税务师考试真题——财务与会计一、单选题1.在租赁期开始日，企业租入的资产可以不确认使用权资产和租赁负债的是()。
A.经营租赁B.转租资产租赁C.融资租赁D.租赁期不12个月的短期租赁【答案】D【解析】对于在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的短期租赁以及单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁，承租人可以选择不确认使用权资产和租赁负债。
选项D 正确。
2.下列关于金融资产重分类的表述中，错误的是()。
A.以摊余成本计量的金融资产可以重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产B.以摊余成本计量的金融资产可以重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产C.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产可以重分类为以摊余成本计量的金融资产D.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不可以重分类为以摊余成本计量的金融资产【答案】D【解析】以摊余成本计量的金融资产可以重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，或者重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，反之亦然。
因此选项D 不正确。
3.下列资产负债表日后事项中，属于调整事项的是()。
A.发现财务报表舞弊B.发生诉讼案件C.资本公积转增股本D.发生企业合并或处置子公司【答案】A【解析】资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错属于资产负债表日后调整事项。
因此选项A 正确。
选项BCD, 属于资产负债表日后非调整事项。
企业发生的资产负债表日后非调整事项，通常包括下列各项：(1)资产负债表日后发生重大诉讼、仲裁、承诺；(2)资产负债表日后资产价格、税收政策、外汇汇率发生重大变化；(3)资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失；(4)资产负债表日后发行股票和债券以及其他巨额举债；(5)资产负债表日后资本公积转增资本；(6)资产负债表日后发生巨额亏损；(7)资产负债表日后发生企业合并或处置子公司；(8)资产负债表日后董事会宣告分配现金股利。
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2019税务师考试试题库
一、单项选择题
1、下列关于利率的说法中，错误的是（）。
A、利率是资金的增值同投入的资金的价值比
B、风险补偿率是资本提供者因承担风险所获得的超过纯利率的回报
C、期限风险是指借款人到期不能支付本金或利息的风险
D、风险补偿率受风险大小的影响，风险越大，要求的报酬率越高
2、某人为购买住房，准备向银行借款30万元，每年偿还借款（含利息）的能力为3万元，假定年利率为5%，按年复利计算，年末还款。
其还款期限为（）年。
[已知（P/A，5%，14）＝9.8986，（P/A，5%，15）＝10.3797]
A、14.21
B、14.51
C、13.21
D、15.21
3、天地公司是一家生产企业，专门生产汽车轴承，2017年销售数量为5 000件，每件售价1.5万元，变动成本率为75%，一年的固定成本是1 800万元。
该公司采用销售百分比法预测资金需求量，2017年敏感资产金额为6 000万元，敏感负债金额为800万元，公司采用固定股利政策，每年支付股利1 000万元。
2018年由于新技术的运用，产品的更新，预计售价会增加20%，固定成本降低150万元，其他条件不变，不考虑所得税，则预计2018年外部融资额是（）万元。
A、1 040
B、315
C、0
D、500
4、一般而言，适用于采用固定或稳定增长的股利政策的公司是（）。
A、处于初创阶段的公司
B、经营比较稳定或正处于成长期的公司
C、盈利水平波动较大的公司
D、处于稳定发展阶段且财务状况也较稳定的公司
5、某公司当期利息全部费用化，没有优先股，其已获利息倍数为5，根据这些信息计算出的财务杠杆系数为（）。
A、1.25
B、1.52
C、1.33
D、1.20
6、作为并购公司的企业集团暂不向目标公司支付全额价款，而是作为对目标公司所有者的负债，承诺在未来一定时期内分期、分批支付并购价款的方式，属于（）。
A、现金支付方式
B、股票对价方式
C、杠杆收购方式
D、卖方融资方式
7、某企业年赊销收入为360万元，信用条件为“2/10，n/30”时，预计有20％的客户选择现金折扣优惠，其余客户在信用期付款，变动成本率为60％，资金成本率为10％，则应收账款占用资金的应计利息为（）元。
（1年按360天计算）
A、20800
B、14568
C、12480
D、15600
8、某公司资产总额为9000万元，其中永久性流动资产为2400万元，波动性流动资产为1600万元。
该公司长期资金来源金额为8100万元，不考虑其他情形，可以判断该公司的融资策略属于（）。
A、保守融资策略
B、期限匹配融资策略
C、风险匹配融资策略
D、激进融资策略
9、宏大公司2016年发生债务利息20万元，2017年债务利息比2016年增加10%，其中资本化部分是4万元，2017年实现净利润180万元，所得税税率为25%。
该公司2017年的已获利息倍数为（）。
A、11.73
B、11.91
C、14.33
D、14.56
10、某公司2018年年初发行在外的普通股股数为100万股，2018年4月1日增发15万股，9月1日回购12万股。
2018年年末股东权益为1232万元，则每股净资产为（）元/股。
A、11.96
B、12.00
C、10.53
D、10.71
11、下列关于记账本位币说法中，错误的是（）。
A、企业选择人民币以外的货币作为记账本位币的，在编制财务报表时应折算为人民币
B、记账本位币的选择应根据企业经营所处的主要经济环境的改变而改变
C、只有当企业所处的主要经济环境发生重大变化时，企业才可以变更记账本位币
D、企业经批准变更记账本位币的，应采用变更当日的即期汇率将所有项目折算为变更后的记账本位币。