万科集团责任成本管理体系指引

1.目的

为提高集团成本管理水平，形成分工负责、有机协调的成本管理体系，特制定本管理指引。

2.范围

本管理指引旨在为集团所属各地产公司建立责任成本体系，适用于万科集团所属各地产公司。

3.职责

3.1 万科集团总部财务管理部成本审算中心负责本管理指引

的制订、修改、指导、解释与检查落实，并负责有关具体对接事宜。

3.2 万科集团所属各地产公司负责贯彻实施本管理指引。

4.方法与过程控制

4.1 责任成本体系释义

4.1.1 房地产业务操作过程是程序性很强的专业合作过程，各个

专业过程所确定、形成的经济支出的迭加构成了房地产成本。

4.1.2 房地产成本管理效果依赖于各环节自身的良好运作,房地

产成本管理依赖于各环节之间有机协调与配合。

4.1.3 万科责任成本体系旨在明确专业职能部门的成本管理职

责，并借助技术经济指标反馈、考核评价其职责履行情况。

4.1.4 万科责任成本体系旨在加强不同专业、不同流程之间的合

作和沟通，形成分工负责、有机协调的责任成本体系。

4.2 责任成本体系组成要素

4.2.1 责任主体：以公司设计、工程、项目经理部、销售等职能

部门为责任主体，在各业务环节区分主导部门和配合部门。

4.2.2 责任范围：建造成本按发生程序划分责任部门，建造成本

以外按成本项目划分责任范围。

4.2.3 责任目标：按公司成本管理宗旨：以经济合理性最大的成

本提升产品的竞争力，并形成行业成本优势。各个责任范围内成本管理目标应以经济合理性、产品竞争力、行业成本优势为追求目标。

4.2.4 反馈指标：以定量指标为主。反馈指标的系列数值反映项

目成本特性，单一反馈指标高低并不能如实反映成本理性。

4.2.5 评价部门：及时计算并提供反馈指标。在各部门发表自我

评价的基础上，

就各责任成本管理结果是否经济合理，是否符合成本管理宗旨，发表评价意见，并形成系统的项目责任成本分析报告。

4.3 责任成本体系的范例

万科集团房地产有限公司责任成本体系表

上表供各公司建立责任成本体系参考用，其中：责任成本范围至少应包括上述划分范围，但可作更明细的划分。

4.4 责任成本体系建立程序

4.4.1 由公司总经理牵头，成本管理部具体组织，按本指引划分

责任成本范围，确定责任主体和配合部门，并进一步细分职责；

4.4.2 各公司可可根据本指引选择、调整具体反馈指标，可自行

协商确定反馈指标的合理区间。

4.4.3 经各部门讨论、总经理批准，整理形成适用于本公司的“责

任成本管理办法”，报总部备案；并在公司内作普及宣传和具体执行；

4.4.4 根据本公司管理能力和项目情况，制定适用于本公司的阶

段性目标,

公司司成本管理部会同财务管理部按项目定期公布“责任成本考核报告”，并抄报万科集团总部财务管理部成本审算中心。

5. 支持文件

VKCW03-23-F1《成本指标明细表》

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物业经营损益 物业实际盈亏额

元/平

米

=当年售后物业总支出-当年物业总收入