银行会计作业1
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作业:
一、某商行支行开户单位百货商场一季度计息资料如下:
1、该单位三月份余额表资料:
至上月底累计未计息积数 38866965.65
20天小计 2989674.19
2、经过核对,发现账户记录存在以下问题:
(1)1月19日发现该单位1月12日通过交换转来该单位的转账支票一张,金额为35000元,误记入其他单位账户。
(2)3月15日发现该单位3月2日转收款项一笔,金额为12000元,漏记。
根据以上资料,试调整计息积数,计算该单位的利息,并写出会计分录。
(银行年利率0.5%)
二、某银行对单位活期存款采用分户账账页计息法,某钢铁厂分户账资料如下:
三、红光电脑公司2012年3月1日到银行支取到期的一年期定期存款500000元(存单利率为3.25%)。
请计算银行应支付的本息和并做出付款时的会计分录。
四、张三2012年3月1日到银行支取整整定期储蓄存款一笔。
存单记载:存款金额10000元,存入日2011年1月28日,到期日2012年1月28日,利率3.25%。
请计算银行应支付的本息和并做出付款时的会计分录。
(支取日挂牌公告活期储蓄利率为0.5% )
五、李四2012年1月15日持整整定期储蓄存单一份要求部分提前支取5000元。
存单记载:存款金额200000元,存入日2011年5月8日,到期日2012年5月8日,利率3.25%。
银行审核无误,办理支付手续。
请计算利息并做出部分提前支取的会计分录。
(支取日挂牌公告活期储蓄利率为0.5% )
参考答案:
一、一季度累计未计息积数= 38866965.65+ 2989674.19
-35000×7(天)+ 12000×13(天)=68667639.7
一季度应付单位存款利息= 68667639× 0.5%/360=953.72 (元)
会计分录:
借:存款利息支出—单位活期存款利息支出户953.72
贷:单位一般存款—XX单位存款户953.72
二、
会计分录
借:存款利息支出—单位存款利息支出户6.04
贷:单位一般存款—某钢铁厂活期存款户 6.04
三、分季预提利息:
2011年3月1日-2011年3月20日
应付利息=500000×20×3. 25%/360=902.78(元)
借:存款利息支出—单位存款利息支出户902.78
贷:应付存款利息—某钢铁厂户 902.78
2011年3月21日-2011年6月20日
应付利息=500000×3×3. 25%/12=4062.50(元)
借:存款利息支出—单位存款利息支出户4062.50
贷:应付存款利息—某钢铁厂户 4062.50
2011年6月21日-2011年9月20日
应付利息=500000×3×3. 25%/12=4062.50(元)
借:存款利息支出—单位存款利息支出户4062.50
贷:应付存款利息—某钢铁厂户4062.50
2011年9月21日-2011年12月20日
应付利息=500000×3×3. 25%/12=4062.50(元)
借:存款利息支出—单位存款利息支出户4062.50
贷:应付存款利息—某钢铁厂户 4062.50
2011年12月21日-2012年3月1日
应付利息=500000×70×3. 25%/360=3159.72(元)
会计分录: 借:应付存款利息—某钢铁厂户13090.28
存款利息支出—单位存款利息支出户3159.72
单位一般存款—某钢铁厂定期存款户 500000
贷:单位一般存款—某钢铁厂活期存款户 516250 四、分季预提利息:
2011年1月28日-2011年3月20日
应付利息=10000×53×3. 25%/360=47.85(元)
借:存款利息支出—个人存款利息支出户47.85
贷:应付存款利息—张三户47.85
2011年3月21日-2011年6月20日
应付利息=10000×3×3. 25%/12=81.25(元)
借:存款利息支出—个人存款利息支出户81.25
贷:应付存款利息—张三户 81.25
2011年6月21日-2011年9月20日
应付利息=10000×3×3. 25%/12=81.25(元)
借:存款利息支出—个人存款利息支出户81.25
贷:应付存款利息—张三户81.25
2011年9月21日-2011年12月20日
应付利息=10000×3×3. 25%/12=81.25(元)
借:存款利息支出—个人存款利息支出户81.25
贷:应付存款利息—张三户 81.25
2011年12月21日-2012年1月28日
应付利息=10000×37×3. 25%/360=33.40(元)
借:存款利息支出—个人存款利息支出户33.40
贷:应付存款利息—张三户33.40
2012年1月28日-2012年3月1日
应付利息=10000×33×0. 5%/360=4.58(元)
会计分录: 借:应付存款利息—张三户325
存款利息支出—个人存款利息支出户4.58
个人一般存款—张三定期存款户 10000
贷:个人一般存款—张三活期存款户 10325.58 五、分季预提利息:
2011年5月8日-2011年6月20日
应付利息=200000×43×3. 25%/360=776.39(元)
借:存款利息支出—个人存款利息支出户776.39
贷:应付存款利息—李四户 776.39
2011年6月21日-2011年9月20日
应付利息=200000×3×3. 25%/12=1625(元)
借:存款利息支出—个人存款利息支出户1625
贷:应付存款利息—李四户1625
2011年9月21日-2011年12月20日
应付利息=200000×3×3. 25%/12=1625(元)
借:存款利息支出—个人存款利息支出户1625
贷:应付存款利息—李四户1625
2012年1月15日部分提前支取利息:
应付利息=5000×247×0. 5%/360=17.15(元)
会计分录:
借:存款利息支出——个人存款利息支出户17.15
个人一般存款——李四定期存款户200000
贷:现金200017.15
借:现金15000
贷:个人一般存款——李四定期存款户15000
借:存款利息支出—个人存款利息支出户4026.39(红字)贷:应付存款利息—李四户4026.39(红字)。