工业企业财务核算流程图

合集下载

会计系统--数据流程图

19
2.12
已审核的记账凭证
同1.3
20
2.13
已登记的帐户
帐户
21
2.14
审核过的帐户
同2.12
22
2.15
结帐过的帐户
同2.12
数据字典
帐簿启用表
字段名称
字段属性
字段值
单位名称
文本
帐簿名称
文本
帐簿编号
文本
帐簿页数
数字
启用日期
日期
经管人员姓名
文本
经管人员盖章
文本
接管日期
日期
移交时间
日期
会计负责人
文本
单位公章
文本
印花税票粘贴处
文本
原始凭证报销单
字段名称
字段属性
字段值
部门
文本
日期
日期
用途
文本
单据
数字
金额小写
货币
合计金额
文本
批准人
文本
审核人
文本
部门负责人
文本
报销人
文本
验收人
文本
期初余额表
字段名称
字段余额
货币
贷方期初余额
货币
人员分工表
字段名称
字段属性
字段值
姓名
文本
联系电话
数字
2.3
空白科目表
序号，科目名称
11
2.4
已填好的科目表
同2.3
12
2.5
空白余额表
同1.2
13
2.6
已填好的期初余额表
同1.2
14
2.7
原始凭证
外部数据同0.1

统计手册(全)

企业如实提供统计资料是《中华人民共和国统计法》赋予的责任和义务。

为了夯实统计基础，规范企业统计工作，浦东新区2008年组织了加强工业企业统计工作规范的调研，形成了《浦东新区进一步加强工业企业统计工作规范的指导意见》，在部分工业企业试点的基础上，为了促进各企业统计工作规范，我们根据企业统计工作的特点，特地编印了《企业统计工作规范化宣传手册》。

《企业统计工作规范化宣传手册》共分六部分，包括了浦东新区统计规范文件篇、统计工作基础篇，统计工作知识篇，统计工作法制篇，统计服务指南篇和附录。

宣传手册本着通俗易懂、简明扼要、实用方便的原则，着眼于企业负责人和统计人员对统计基本要求的理解，希望能够为企业了解统计、熟悉统计、做好统计带来方便。

由于编者水平所限，本手册难免有疏漏和不足之处，敬请批评指正。

编者
2009年9月。

会计分录图解

利润分配过程各账户的关系如下图所示：
4.3.2会计循环的基本步骤
企业的会计循环一般包括以下几个基本步骤： 1.分析经济业务； 2.编制会计分录； 3.登记账簿（过账）； 4.编制调整前试算平衡表； 5.编制调整分录； 6.编制调整后试算平衡表； 7.结账，并编制结账后试算平衡表； 8.编制会计报表。
否相等－－试算平衡
由于借贷记账法的记账规则是“有借必
有贷，借贷必相等”，按照这个记账规则编制会计分录，每笔会计分录借贷两方的发生额必然相等，从而将一定时期内各项经济业务的会计分录全部登记入账后，所有账户的借方本期发生额合计数与贷方本期发生额合计数必然相等；在期末结出各账户期末余额后，所有账户的借方期末余额合计数与贷方余额合计数也必然相等。因此，在借贷记账法下，可以采用发生额平衡法或余额平衡法进行试算平衡。
（2）“盈余公积”账户
该账户属于所有者权益类账户，用来核算企业从净利润中提取的盈余公积。贷方登记企业提取的盈余公积；借方登记弥补亏损或转增资本而支用的盈余公积；期末余额在贷方，表示结余数额。
（3）“应付利润”账户
该账户属于负债类账户，用来核算企业应付给投资者的利润。贷方登记企业应付利润的增加；借方登记实际支付给投资者的利润；期末余额在贷方，表示尚未支付的利润。
单个会计循环的结束：编制会计报表
期末调整结账并试算平衡后，标志着与本期有关的全部会计事项已经登记入账且账务处理过程不存在明显差错，下一步就可以编制基本财务报表。我国目前要求企业编制的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
谢谢！
习题1 目的：练习资金筹集过程的核算资料：某公司发生下列资金筹集业务 1.投资人甲以银行存款300 000元进行投资，投入的款项

《基础会计学(第二版)》第一章：总论

8 第一章总论
2、会计监督：会计监督主要是以国家的财经法规、政策、制度、纪律和会计信息为依据，对将进行和已经进行的经济活动进行合理合法的监督。
3、两者的关系：会计核算和会计监督关系是十分密切的，两者相辅相成；会计核算是会计监督的基础（前提），而会计监督是会计核算的保证（保障）。
9 第一章总论
18 第一章总论
（二）内容
《企业会计准则》将会计假设分为会计主体、持续经营、会计期间和货币计量四个内容 1、会计主体（1）概念：
会计主体又称会计实体、会计个体，是指会计所核算和监督的特定单位或组织。即指会计核算和监督谁的经济活动，它规定了会计核算的空间范围，即为谁记账。
19 第一章总论
30 第一章总论
3、相关性原则
又称有用性原则。是指会计信息应当符合国家宏观经济管理的要求，满足有关各方面了解企业财务状况和经营成果的需要，满足企业加强内部管理的需要。
会计应尽可能满足各个方面对会计信息的要求。如投资者要了解企业盈利能力的信息，以决定是否投资或继续投资；银行等金融机构要了解企业的偿债能力，以决定是否对企业贷款；税务部门要了解企业的盈利及生产经营情况，以决定为企业的纳税情况是否合理等等。会计核算就要为各方面提供有用的信息，要面向社会，要满足所有方面的要求。
（3）可验证：指有可靠的依据以复查数据
的来源及信息的提供过程。
28 第一章总论
2、可比性原则
a.是指会计核算应当按照国家统一规定的会计处理方法进行，不同企业在处理相同的会计事项时指标元素口径一致，提供相互可比的会计信息。
这里的可比，是指不同的企业，尤其是同一行业的不同企业之间的可比。该原则要求不同的企业都要按照国家统一规定的会计核算方法与程序进行，所有企业单位的会计核算必须建立在相互可以比较的基础上，使其提供的数据和资料便于比较、分析、汇总，以满足国民经济的宏观调控的需要。

第三章制造性工业企业的会计循环

资本溢价
拨款转入
实收资本
1000000元
800000元
资本公积
200000元
借：银行存款
1000000
贷：实收资本
800000
资本公积—资本溢价 200000
是所有者权益类账户，用来核算按照企业章程规定，企业投资人投入的资本，是企业在工商管理部门登记的注册资金。
借方
实收资本
贷方
按法定程序减少的资本实际收到投资人投入资本
பைடு நூலகம்
1、买价
32 000
8.00
8 000
4.00
50 000
10.00
2、采购费用
800
0.20
400
0.20
1 000
0.20
物资采购成本
32 800
8.20
8 400
4.20
51 000
10.20
例5 月末材料均已验收入库，结转其实际采购成本。
借：原材料
－甲材料－乙材料－丙材料
32800 8400 51000
800 40单0 位：元 100运0 杂费
甲
4 000
8
32 000
乙
2 000
4
8 000
丙
5 000
10
50 000
合计
11 000
90 000
2 200
材料采购成本计算表
编制单位：XX厂
200X年X月
单位：元
成本项目
甲种材料
乙种材料
丙种材料
总成本
单位
总成本
单位
总成本
单位
（4 000千克）成本（2 000千克）成本（5 000千克）成本

工业企业各部门业务流程梳理图(流程图)

1、企管部业务流程图 1.1、员工招聘流程 ...................................5 1.2、员工离职流程图...................................6 1.3、员工转岗流程图...................................6 1.4、工资核算发放流程图...............................7 1.5、文件管理流程图...................................8 1.6、员工社保办理流程图...............................8 1.7、员工请假流程图...................................9 1.8、员工年休假流程图.................................9
多途径收集应聘人员信息/资料，对人才信息资料进行审查、筛选。
人事管理员
《求职人员登记表》
通知、安排筛选后的应聘人员初试，做好面试接待、资料准备等工作，并进行初试，填好《求职人员登记表》。
企管部
用人部门
经理办公室
《求职人员登记表》
企管部负责复试安排工作: 1.普通工人由用人生产副总直接确定生效； 2.其他人员由用人部门主管副总复试，总经理批准生效；
企管部
用人部门提出人员需求申请，经企管部审核后上报审批：1.生产员工由副总审批 ;2. 其他人员由总经理审批
企管部汇总各部门人员申请需求，制定招聘计划,经总经理审批后实施
企管部
总经理审批招聘计划
人事管理员
人事管理员
1. 企管部提出招聘费用申请并按审批权限呈批； 2. 根据招聘计划，发布招聘信息，并做好招聘前准备。

规模以上工业企业统计数据质量核查方法

规模以上工业企业统计数据质量核查方法一、核查内容（一）核查主要指标工业总产值及其同期数，主营业务收入。

（二）核查内容1．核查企业报出的底表数据与相关财务账表、凭证数据是否一致。

2．核查企业报出的底表数据与省局数据库数据是否一致。

二、核查需准备的相关材料核查企业需准备的相关材料：（1）上述报表底表；（2）企业营业执照；（3）销售收入明细账及总账；（4）增值税纳税申报表；（5）产品生产、销售记录（产量、销量、销售价格、入库单、出库单）；（6）销售凭证；（7）若被检查企业上报数据包含了下属单位或子公司的数据，则需提供能够证明下属单位或子公司实际存在的证明资料，包括：营业执照、销售收入账、增值税纳税申报表。

三、核查具体情况的处理（一）数据核实有困难的1．企业不存在的，工业总产值认定为0。

2．企业已关、停、搬迁、且不能证明关、停、搬迁时间的，工业总产值认定为0（同时保留工业总产值同期数）。

—1—3．声称企业上报数据包含了下属单位或子公司的数据，又无法提供能够证明下属单位或子公司实际存在的证明资料，如营业执照、财务资料、税务资料等，且不能证明下属单位是非独立工业企业的，按下属单位不存在认定。

4．实地核查时，企业不能提供财务账、税务表的，工业总产值按有关报表、账册、凭证、记录的最小数据认定。

5．若核查组依据报告期增值税纳税申报表应税销售额认定的工业总产值与企业底表数相差较大，企业不认可的，须向核查组补充提交足以证明其数据真实性的书面证据（如账外账），核查组根据其补充证据决定是否予以采信。

6．实物依据采信度高于口头解释；销售收入明细账、增值税纳税申报表、销售凭证、入库单、出库单等的采信度高于利润表、资产负债表、工业产销总值及主要产品产量表、工业企业财务状况表等；企业会计报表的采信度高于上报的统计报表。

当上述依据发生冲突时，按高采信度依据进行认定。

（二）数据能够核实的1．报告期工业总产值=报告期增值税纳税申报表应税销售额+期末产成品—期初产成品（期末、期初产成品通过企业会计账或财务表获得）2．销售收入明细账，若有n种产品，月末结转时：产品销售金额合计=产品借方结转之和。

账务处理流程PPT

账务处理标准化流程
工业企业成本核算
标准化流程目的
可以提高我们的工作效率减少我们在工作中出错的机率
标准化流程好处
可以增加企业的经济效益可以提高我们的工资水平
账务处理流程图
新建账套
录入期初数据
录入凭证
月末结转
记账
审核
财务报表
按业务类别录入凭证
1 银行互转 2 存现 3 提现 4 借款 5 还款 6 收货款 7 付货款 8 收承兑
9 付承兑 10 承兑托收 11 承兑贴现 12 计提/缴税款 13 开票收入 14 购进原材料等 15 本月费用 16 发/计提工资
17 计提折旧 18 无形资产摊销 19 领料 20 结转制造费用 21 结转完工产品 22 结转销售成本 23 结转损益
❖会计分录
5、还款
2、存现
❖ 借：银行存款 ❖ 贷：库存现金
23、结转损益
❖ 借或贷：本年利润 ❖ 贷：损益类科目
❖固定资产的处置
1、出售、报废和毁损的固定资产转入清理时：
借：固定资产清理（转入清理的固定资产账面价值）累计折旧（已计提的折旧）固定资产减值准备（已计提的减值准备）贷：固定资产（固定资产的账面原价）
2、发生清理费用时：借：固定资产清理
16、计提/发工资
❖ 借：管理费用-工资
❖ 生产成本-工资
❖ 贷：应交税费-应交个人所得税
❖
其他应付款-个人代扣代缴社保
❖
应付职工工资/银行存款/库存现金
❖会计分录
17、计提折旧
❖ 借：管理费用-折旧
❖ 制造费用-折旧
❖
贷：累计折旧
18、无形资产摊销
❖ 借：管理费用-XX摊销 ❖ 贷：累计摊销

第五讲制造业主要经济

第五讲制造业主要经济业务的核算
资
金投
供应过程
入
现金等货币资金
原材料储备资金
生产过程
在产品生产资金
资
销售过程
金
退
出
产成品成品资金
现金等货币资金
应付款项结算资金
工资和其他成本费用
应收款项结算资金
机器设备固定资金
资金循环、周转
工业企业资金运动流程图
资金筹集业务
材料采购业务
产品生产业务
资金筹集业务
资金投入
▲
资金使用（资金循环与周转）
供应过程 ▲
生产过程
▲
销售过程 ▲
资金退出
投入资本
负债
货币资金
储备资金
固定资金
生产资金
成品资金
货币资金
分配利润、缴纳税金等
2.供应过程业务
购建固定资产，进行设备安装，进行材料采购；办理货款结算，计算材料采购成本、设备的购置成本等。
生产过程 ▲ 销售过程 ▲
投入资本
储备资金
生产资金
成品资金
货币资金
固定资金
负债
分配利润、缴纳税金等
一、所有者权益资金筹集业务的核算
所有者权益包括投入资本（实收资本、资本公积）、利得与损失和留存收益（盈余公积和未分配利润）。这里只介绍投入资本部分业务的核算方法。其他内容的核算在后续章节讲述。
（一）短期借款业务的核算
1.短期借款的含义
偿还期在1年以内（含1年）的借款。
用途：满足企业生产经营临时周转需要。如购买材料、偿付债务等。
2.短期借款本金及利息的确认与计量

第二章产品成本核算要求及基本程序

的材料采用目测的方法估算。鉴于存在的问题，企业经理决定进行整改。
如果请你为经理出谋划策，请问你有哪些建议?
2019/12/19
39
案例参考答案：
进行成本核算，必须做好各项基础工作，包括：建立定额管理制度，制定必要的消耗定额，加强物资的计量、验收、领发和清查制度，
建立内部结算制度，制定内部结算价格，建立原始记录制度，制定合理的凭证传递流
所发生的各项生产费用发生的上述费用借记本账户，贷记引起该费用发生
的来源，期末借方余额表示尚未加工完成的在产品成本根据企业规模大小或管理要求，该账户可分设“基本生产成本”和“辅助生产成本“账户生产成本—基本生产（直接材料）
—辅助生产（供电车间）
2019/12/19
25
（二）“制造费用”账户
成本会计基础工作
成本分类按经济内容
成本核算的账户
按经济用途
账户设置核算流程
3
第一节工业企业成本核算原则
本节主要讲解以下问题：工业企业成本核算的六个基本原则及主要内容
2019/12/19
4
一、分期核算原则
分期进行成本核算和报告成本信息把企业持续经营活动划分为一个个首位相接、
间隔相等的会计期间成本核算的分期与靠近上月、季、年期间划
制订与成本核算有关的原始凭证传递流程，并绘制简明易懂的示意图包括：材料领用、工时消耗、生产设备运转、费用支出、自制半成品、产成品的交库、废品的发生及修复等
2019/12/19
13
二、实行定额与定额管理
制定合理定额，实行科学管理定期补充、修订定额定额包括：
材料消耗定额、人工/机器工时定额、设备利用定额、费用开支标准等

业务流程及数据流程图.ppt

[合作探究·提认知] 电视剧《闯关东》讲述了济南章丘朱家峪人朱开山一家，从清末到九一八事变爆发闯关东的前尘往事。下图是朱开山一家从山东辗转逃亡到东北途中可能用到的四种交通工具。
依据材料概括晚清中国交通方式的特点，并分析其成因。提示：特点：新旧交通工具并存(或：传统的帆船、独轮车，近代的小火轮、火车同时使用)。原因：近代西方列强的侵略加剧了中国的贫困，阻碍社会发展；西方工业文明的冲击与示范；中国民族工业的兴起与发展；政府及各阶层人士的提倡与推动。
轮船正招式成商立局，标志着中国新式航运业的诞生。
(2)1900年前后，民间兴办的各种轮船航运公司近百家，几乎都是
在列强排挤中艰难求生。
2．航空
(1)起步：1918年，附设在福建马尾造船厂的海军飞机工程处开始
研制。
(2)发展水：上1飞918机年，北洋政府在交通部下设“
”；此后十年间，航空事业获得较快发展。
筹办航空事宜
处
三、从驿传到邮政 1．邮政 (1)初办邮政： 1896年成立“大清邮政局”，此后又设，邮传邮正传式部脱离海关。 (2)进一步发展：1913年，北洋政府宣布裁撤全部驿站； 1920年，中国首次参加万国。邮联大会
2．电讯 (1)开端：1877年，福建巡抚在架台设湾第一条电报线，成为中国自办电报的开端。
动了经济与社会的发展。
关键词——交通和通讯不断进步、辛亥革命和国民大革命顺应
时
代潮流
图说历史
主旨句归纳
(1)1911年，革命党人发动武昌起义，辛亥
革命
爆发，随后建立了中华民国，颁布了《中
华
民国临时约法》；辛亥革命是中国近代化
进
程的里程碑。
(2)1924年国民党“一大”召开，标志着第一

每月会计流程图

每月会计流程图1.1.1 每月会计流程图每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。

首先来了解财务流程是非常有必要的。

一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表_5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。

实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。

而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。

企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。

如果业务相当大。

也可以一天一编的。

二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。

计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。

月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。

就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。

第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。

第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。

NC财务年度结转操作说明-用友于洪伟

2.2 年初余额录入
年初余额获取方法方法一：全部科目、币种的年初余额通过手工录入，与系统初始化期初余额录入方法相同。方法二：通过“年初重算”功能，将上年的年末余额自动结转至本年年初。登陆进入总账期初余额功能节点，单击〖年初重算〗，系统将自动将上年的各币种的年末余额重新恢复为本年的各币种的年初余额。可在此基础上进行调整，直接输入期初余额数据，输入完毕后单击〖保存〗保存即可。在 2013 年 1 月 1 日登陆系统，在【财务会计】-【总账】-【初始设置】-【期初余额】年初重算：目的是将 2012 年年末余额结转到 2013 年，作为 2013 年的年初余额
注意：
1. 2. 不能改变科目级次。如原科目为 100203，变更成 1212，或变更成 100907，或变更成 10020304，都不行。只能变更：例如 100204 这样的 1002 科目下级。已经被使用的科目编码，不能做属性变更，即，假若 1002 下有 100201 科目，变更 100202 科目为 100201，系统是不允许的。
实际需求进行此操作。科目变更：有痕迹属于科目的有痕迹修改，是指所有将对会计凭证、会计账簿等会计档案产生影响的科目修改，类型包括：科目属性变更、末级加下级和末级科目停用。其中科目属性变更又分为：科目编码变更和科目名称变更。科目变更对总账产生的影响主要涉及以下几方面：凭证管理、账表、IUFO 函数、自定义转账、交叉验证规则。变更前后的科目编码都被占用，科目变更按时间划分科目版本，可以按版本用上年度的科目编码查询上年度数据，但按本年度的科目编码，不能跨年查询该科目的数据。（因此科目变更应在年初进行）注意：
注意：
1. 2. 3. 4. 年初建账后，数据无法再修改，如果想修改期初余额，还可反建账，。如果已有凭证记账，则不可反建账。对于调整期凭证调整期初余额，通过年初调整进行，必须在建账后来做。集中操作中的集中重算与集中建账，为集团化企业提供集中操作的快捷功能，操作时选取多个账簿重算或建账。

借贷记账法的运用

（偿还的本金）
增加数
（借入的本金）
期末余额：实有数
性质：负债类作用（核算内容）：短期借款的增减变动和结存数结构：如上明细账：按借入单位（债权人）设置
应付利息
减少数
（偿还的利息）
增加数
（应计入本期的利息）
期末余额：实有数
性质：负债类作用（核算内容）：反映应付利息的增减变动和结存数结构：如上明细账：按借入单位（债权人）设置
③ 实际支付利息时：借：应付利息贷：银行存款
④ 还本时：借：短期借款贷：银行存款
应付利息
短期借款应付利息账户性质:负债类。账户结构:贷方登记增加数;借方登记减少数;余额在贷方。
【例】某企业2007年3月1日从银行借入为期6个月的短期借款100000元。年利率为6。请分别按月付息和一次还本付息进行相应账务处理。
月利率＝年利率÷12 日利率＝月利率÷30 ※ 利息支付方式及账务处理方法 ①按月度支付。直接记入本月的“财务费用” 和“银行存款”账户。 ②按季度或半年支付。按照权责发生制原则要求，采用预提方式确认。记入各月的“财务费用” 和“应付利息” 账户。
3.短期借款的核算（1）账户设置
短期借款
减少数
算，能够熟练运用借贷记账法反映制造业主要经济业务（编制会计分录）。重点和难点：
1.供应过程的核算 2.生产过程的核算 3.销售过程的核算 4.财务成果形成与分配的核算
主要内容
第一节资金筹集业务的核算第二节供应过程业务的核算第三节生产过程业务的核算第四节销售过程业务的核算第五节财务成果形成与分配业务的核算
【例3-2】京连有限责任公司接受某投资方投入的一台全新设备，确定的价值为100000元，设备投入使用。

账务处理流程图--会计帐务处理的完整流程

账务处理流程图2011-04-22 11：12:08 来源：互联网账务处理流程主要有 5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。

手工业务流程图账务处理流程主要有5 种形式:记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。

不同的账务处理流程其差别主要体现在登记总账的方法和依据不同,其中科目汇总表核算形式最为常见，这里手工系统的业务流程图以科目汇总表核算形式为依据.账务处理手工业务流程图如图所示:手工处理业务流程分析（1 )日常经济业务发生时，业务人员将原始凭证提交给财会部门。

由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下，直接根据原始单据编制凭证，并保存在凭证文件中。

(2 ）对凭证文件中的凭证进行审核.如果审核通过,则对记账凭证作审核标记，否则，将审核未通过的凭证提交给录入人员.(3 ）登记日记账,出纳人员根据收款凭证和付款凭证,登记现金日记账和银行存款日记账.（4 ）登记各种明细账,一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位，即分别由多个财会人员登记多本明细账,如一个会计专门登记应收账款明细账；一个会计专门登记材料明细账等.(5 ）根据科目汇总表登记总账,总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表,根据科目汇总表登记总分类账.(6 ）月末处理，由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记,不可避免地存在着这样或那样的错误。

因此,每月月末，财会人员要进行对账，将日记账与总账核对，明细账与总账核对，做到账账相符。

此外，财会人员月末还要进行结账，即计算会计账户的本期发生额和余额，结束账簿记录。

(7 )跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账，并生成余额调节表.（8 )查询与生成报表，根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内部分析表。

2.3 计算机处理业务流程图。