税务会计复习习题
税务会计题库及答案详解
税务会计题库及答案详解一、单选题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项不是增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 转让无形资产D. 提供非经营性服务答案：D二、多选题3. 以下属于企业所得税免税收入的有：A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息、利息等所得D. 符合条件的非营利组织的收入答案：A、D4. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 直接计税法D. 间接计税法答案：A、B三、判断题5. 企业所得税的纳税年度为公历年度，即1月1日至12月31日。
（）答案：正确6. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
（）答案：正确四、简答题7. 简述企业所得税的计税基础。
答案：企业所得税的计税基础是企业在一定纳税年度内取得的应纳税所得额。
应纳税所得额是指企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
8. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答案：进项税额是指纳税人在购进货物、接受加工修理修配劳务、购进服务、无形资产或者不动产时支付或者负担的增值税额。
销项税额是指纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产时收取的增值税额。
五、计算题9. 某企业2023年度的营业收入为2000万元，成本费用为1500万元，不征税收入为100万元，免税收入为50万元，允许弥补的以前年度亏损为30万元，请计算该企业2023年度应纳税所得额。
答案：应纳税所得额 = 营业收入 - 成本费用 - 不征税收入 - 免税收入 - 允许弥补的以前年度亏损= 2000 - 1500 - 100 - 50 - 30= 320万元10. 某公司2023年第一季度销售货物取得的销项税额为200万元，同期购进原材料支付的进项税额为150万元，计算该公司第一季度应缴纳的增值税额。
税务会计考试题及答案
税务会计考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共40分）1. 根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C2. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过年度利润总额的（）。
A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%答案：D3. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用的税率为（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C4. 以下哪项不是增值税的征税对象？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供服务答案：C5. 企业所得税法规定的企业所得税的计税基础是（）。
A. 利润总额B. 应纳税所得额C. 收入总额D. 营业外收入答案：B6. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。
A. 10%B. 15%C. 20%D. 30%答案：C7. 企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。
A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%答案：A8. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）A. 合理的工资薪金支出B. 非公益性捐赠支出C. 合理的业务招待费支出D. 合理的社会保险费支出答案：B9. 增值税小规模纳税人的征收率为（）。
A. 3%B. 5%C. 6%D. 10%答案：A10. 企业所得税的纳税年度为（）。
A. 公历年度B. 农历年度C. 财年D. 自然年度答案：A11. 企业发生的职工教育经费支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过工资薪金总额的（）。
B. 2.5%C. 3%D. 4%答案：C12. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）计算扣除。
A. 50%B. 60%C. 70%D. 80%答案：A13. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过年度利润总额的（）。
税务会计复习题(带答案)
税务会计复习题一、计算及分录题（一）、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国内购进A原材料，取得专用发票，列明价款200000元，税率17%，购进B材料，取得增值税普通发票，列明价款25000元，税款4250元。
另支付A 材料运费3000元，B材料运费1000元，均已取得运费普通发票。
运费发票和增值税专用发票尚未认证。
该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款，并开出转账支票支付运费，材料均已验收入库。
要求编制会计分录。
借:原材料-A200000+3000*0.93应交税费-应交增值税-进项税额200000*0.17+3000*0.07贷：应付票据200000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07借:原材料-825000+1000*0.93应交税费-应交增值税-进项税额4250+1000*0.07贷：应付票据25000+1000*0.93+4250+1000*0.07（二）长城公司购进A农副产品300000元作为原材料，取得普通发票，另支付运费6000元，取得运费发票，并认证。
A农副产品已经验收入库，款项以银行存款支付。
要求编制会计分录。
借：原材料300000*0.87+6000*0.93应交税费-应交增值税（进项税额）300000*0.13+6000*0.07贷：银行存款300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07（三）黄山公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元，税额85000元。
另开具普通发票收取运费5000元。
款项已经收存银行。
要求编制会计分录。
借：银行存款500000+5000+85000贷：主营业务收入500000销售费用5000（注意：不太确定运费是否需要进行销项税额？）应交税费-应交增值税（销项税额）85000结转成本的略（因为无数据）（四）科创公司为一般纳税人，本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000元，成本40000元，旧货折价8500元。
税务会计期末复习习题
借：银行存款117000
贷：主营业务收入100000
应交税费-应交增值税-销项税额17000
借：银行存款819
贷：主营业务收入700
应交税费-应交增值税-销项税额119
借：营业税金及附加40140
贷：应交税费-应交消费税40140
销项税153元
借：应收账款1053
贷：其他业务收入900
应交税费-应交增值税-销项税额153
8、结转逾期未退还的包装物押金936元，适用增值税率为17%
销项税936÷（1＋17%）×17%=136元
借：其他应付款936
贷：营业外收入900
应交税费-应交增值税-销项税额136
9、工厂的基建部门因人事某项目的建设，领用自制的产品50件，每件售价150元，每件的实际成本为100元，适用增值税率为17%
国债的利息收入40万元和取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元调减
应纳税所得额370-30＋38-40-34=304万元
应交所得税304×25%=76万元
3、某机械制造企业，2014年实现收入总额2000万元（其中包括产品销售收入1800万元，国债利息收入200万元），发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元、业务招待费100万元、职工福利费50万元、职工教育经费2万元、工会经费10万元，税收滞纳金10万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备500万元，购置完毕即投入使用。计算该企业当年应纳企业所得税。
13、购进一批原材料发生非正常损失10000元，经查实，其中有7000元材料是因自然灾害造成的损失，有2000元材料发生了霉烂变质，有1000元材料因管理人员失职造成丢失。该批材料在购进时增值税专用发票注明的增值税为1700元。
税务会计期末复习题库
税务会计复习题一、单项选择题1.张三购买福利彩票中了 30 万元大奖，他( )缴纳个人所得税，如应该纳税，适用税率为( ) 。
A. 不应该B. 应该 20％C. 应该 10％D. 应该 30％2.城市城建税的税率为 ( )。
A 、7%B 、5%C 、3%D 、 1%3.某公司企业所得税税率为 25 ％， 2008 年度从联营企业分回税后利润为 37 万元，联营企业的企业所得税税率为 15 ％。
该公司从联营企业分回的税后利润应补企业所得税是( ) 。
A． 7.83 万元 B． 7.2 万元C． 4.35 万元 D． 6.66 万元4.下列属于视同销售行为的是( )A. 委托代销货物B. 销售免税项目C. 购买的货物用于集体福利D. 购买的货物用于非应税项目5. 税基是指( )A. 计税单位B. 计税价格C. 定额D. 计税依据6. 定额税率一般适用于( )的某些税种、税目A. 从价缴纳B. 从量缴纳C. 复合缴纳D. 混合缴纳7.下列属于视同销售行为的是( )A. 委托代销货物B. 销售免税项目C. 购买的货物用于集体福利D. 购买的货物用于非应税项目8. 下列应按照 13%的税率缴纳增值税的货物或劳务是( )A. 寄售也销售寄售商品B. 农膜C. 加工劳务D. 小规模纳税人销售的货物9.纳税人兼有不同税目应税行为的，应分别核算不同税目的营业额。
未分别核算或不能准确提供营业额的，( ) 。
A、从高适用税率B、从低适用税率C、适用平均税率 D 、不适用税率10. 国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按其实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额的一定比例计算征收，专项用于城市维护建设。
这是(A 增值税B 消费税C 营业税) 。
D 城市维护建设税11 以下属于资源税纳税范围的是( )A. 人造石油B.洗煤C. 煤矿生产的天然气D. 原煤12. 以下不属于营业税免税项目的是( )A. 托儿所提供的育养服务B. 企业单位取得的科研收入C.展览馆举办文化活动的门票收入D. 医院提供的医疗服务13 业所得税( )预缴A. 分月B.分季C. 分月或分季D. 分旬14 下列纳税人可以认定为小规模纳税人的是( )A.年应纳增值税销售额在 180 万元以上的商业企业B.年应纳增值税销售额在 100 万元以上的生产企业C. 年应纳增值税销售额在 100 万元以下、会计核算健全的生产企业D. 全部销售免税商品的企业15. 下列应按照 13%的税率缴纳增值税的货物或劳务是( )A. 寄售也销售寄售商品B. 农膜C. 加工劳务D. 小规模纳税人销售的货物16. 固定资产最低折旧年限房屋、建筑物是( )A.10年B.20年C.50年D.70年17. 企业安置残疾人员所支付工资按职工工资的( ) 加计扣除。
税收会计习题库及参考答案
税收会计习题库及参考答案一、单选题（共64题，每题1分，共64分）1.甲公司所在地因暴雨引发山洪,受此影响,甲公司当月没有进行纳税申报,甲公司主管税务机关认为,甲公司应当向税务机关提出申请,经税务机关核准后才能延期申报,遂决定处以甲公司2000元罚款,甲公司不服拟提起税务行政复议,则下列说法中正确的是()。
A、税务机关对甲公司作出2000元罚款的决定正确B、甲公司提起税务行政复议应先缴纳罚款C、甲公司因不可抗力原因,不能按期办理纳税申报,可以延期办理,并于不可抗力消除后立即向税务机关报告D、甲公司提起税务行政复议应先提供担保正确答案：C2.查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户的,应当经所属()批准,凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。
A、税务局领导B、税务局局长C、设区的市、自治州以上税务局局长D、上一级税务局局长正确答案：B3.根据《税收征收管理法》及其他相关规定,对税务机关的征税行为提起诉讼,必须先经过复议,对复议决定不服的,可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。
下列各项中,符合上述时限规定的是()oA、30S内B、15H内C、600内D、90日内正确答案：B4.稽查局采取税收保全措施时,应当向纳税人送达()。
A、《冻结存款通知书》B、《税收保全措施通知书》C、《税务协助执行通知书》D、《税收保全措施决定书》正确答案：D5.根据税收征收管理法律制度的规定,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。
下列各项中,不属于税收保全措施的是()□A、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应按税款的存款D、责令纳税人暂时停业,直至缴足税款正确答案：D6.实施检查过程中,需要以有形载体形式固定电子数据的,应当与提供电子数据的个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存,同时在封存包装物上注明制作方法、制作时间、制作人、文件格式及长度等,注明“()七并由电子数据提供人签章。
税务会计期末复习习题
税务会计期末复习习题
一、选择题
1.下列哪个属于税务会计的主要职责？
A.编制财务报表
B.制定销售策略
C.管理企业税务事务
D.执行市场营销计划
2.税务会计主要涉及以下哪些方面？
A.税务政策和法规
B.会计准则和规范
C.财务分析和决策支持
D.市场调研和竞争分析
3.税务会计的核心目标是什么？
A.最大化利润
B.合规纳税
C.实现增长
D.提供资金支持
4.下列哪个属于税务会计的职责？
A.处理员工薪酬事务
B.监督资金流动
C.编制纳税申报表
D.设计营销策略
5.税务会计制度是指什么？
A.管理税务人员的框架
B.计算利润的方法
C.企业内部的税务流程
D.纳税申报的规则
二、填空题。
(完整word版)税务会计复习习题
第一章税务会计概论一、单项选择题1。
税务会计的核算基础是( ）。
A.权责发生制 B。
收付实现制C。
权责发生制与收付实现制的结合 D.纳税人任选一种3。
税务会计模式的选择关键取决于（）.A.税收法律 B。
财务会计制度 C.国家制度 D。
会计目标与税务目标的差异程度4.下列有关税收会计的表述,错误的是（）。
A。
税收会计的主体是代表国家行使征税权利的征收机关B.税收会计的核算对象是指税收资金及其运动，即税务机关组织征收的各项收入的应征、征收、减免、欠缴、入库和提退等运动的全过程。
C.税收会计与税务会计一样,其核算也应该遵循企业会计准则和税收制度规定。
D.税收会计属于预算会计体系，执行总预算会计准则。
二、多项选择题1.下列有关税务会计模式的表述，正确的有（）.A.税务会计的模式应该能够体现税务会计的标准和本质，它是为实现一定的目标导向,由相关因素构成的、具有既定功能的标准样式。
B。
税务会计模式与经济模式息息相关，既受到各国税法立法背影、程序的影响,又受到各国会计规范方式、历史传统的影响。
C.税务会计模式分为非立法会计和立法会计两种.D。
税务会计模式决定税务会计与财务会计的分离程度，以及税务会计应作什么.2.税务会计与财务会计的区别有（ )。
A.目标不同 B。
对象不同 C.核算基础与处理程序不同 D.损益计算程序不同3.下列属于税务会计核算对象的是（）.A。
税款的计算与核算 B。
税款的缴纳、退补与减免C。
税收滞纳金与罚款、罚金 D。
税款入库与退库4.税务会计的基本前提是（）。
A。
纳税主体 B。
持续经营 C.货币时间价值 D.纳税年度三、判断题1。
税务会计与税收会计同属于会计学科,是会计学科的两个分支。
( ）3.为了税务会计核算的需要，税务会计要求在财务会计的凭证、账簿、报表之外另设一套会计账表。
（ )四、简答题1.税务会计的模式？2。
简述税务会计与税收会计的区别？3.简述税务会计核算的一般原则？第二章增值税会计一、单项选择题2。
税收会计习题库+答案
税收会计习题库+答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位或者个人在复制件上注明（）.并由提供人签章。
A、与原件核对无误，原件存于我处B、原件存于我处C、与原件核对无误D、核对无误，原件存于我处正确答案：A2.( )是项目、对象的虚开发票、A、税收专项整治计划B、BC、税收综合计划正确答案：A3.中国公民张某将自己收藏的古币通过拍卖行依法拍卖，该藏品的最终成交价格为250万元，支付拍卖公司上拍手续费、评估费等合计20万元，张某入手该枚古币时支出金额100万元，但无法提供财产原值凭证，张某应缴纳的个人所得税是（）万元。
A、26B、1.5C、7. 5D、20正确答案：C4.在可预见的未来,会计主体不会破产清算,所持有的资产将正常营运,所负有的债务将正常偿还,这属于( )oA、货币计量假设B、会计主体假设C、会计分期假设D、持续经营假设正确答案：D5.稽查局不服人民法院第一审裁定的,有权在裁定书送达之日起( )日内向上一级人民法院提起上诉。
A、10B、15C、20D、7正确答案：A6.某乳制品加工企业为增值税一般纳税人,是《农产品增值稅进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位,2018年6月销售酸奶300吨,取得不含税销售额200万元,原乳单耗数量为 1.2.原乳平均购买单价为0.44万元/ 吨.按照投入产出法计算,该乳制品加工企业当月允许抵扣的进项税额为( ) 万元。
A、18. 22B、21.85C、17. 60D、15. 70正确答案：B7.根据《行政许可法》及相关法律规定,下列情形中没有体现行政许可的信赖保护原则的是()A、在非典期间,为了防止野生动物传播非典病毒,野生动物管理部门收回了已经颁发的野生动物经营许可证,同时给予了补偿B、某直辖市的三轮摩托车客运业务影响了环境和交通秩序,市政府决定收回三轮摩托车许可证,同时给予了补偿C、作岀行政许可决定的行政机关撤销了行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出的准予行政许可的决定,并对被许可人受到的损害给予赔偿D、《矿产资源法》规定,国务院批准开办的矿山企业、矿区范围内已有的集体矿山企业应当关闭或者到指定的其他地点开釆,由矿山建设单位给予合理的补偿正确答案：C8.下列关于行政处罚设定的说法中,不正确的是( )。
会计税务试题及答案
会计税务试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪项不是会计核算的基本原则？A. 客观性原则B. 可比性原则C. 及时性原则D. 谨慎性原则答案：C2. 根据企业所得税法规定，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C4. 下列哪项不是增值税的征税对象？A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 房地产答案：D5. 企业所得税法规定，企业发生的下列哪项支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除？A. 研发费用B. 广告费C. 业务招待费D. 职工福利费答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 会计信息的质量要求包括以下哪些方面？A. 可靠性B. 可理解性C. 及时性D. 相关性答案：ABCD2. 企业所得税法规定的税收优惠包括：A. 减半征收B. 免征C. 减征D. 退还答案：ABCD3. 下列哪些项目属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产答案：ABCD4. 企业所得税法规定的不得扣除的项目包括：A. 罚款和滞纳金B. 赞助支出C. 非公益性捐赠支出D. 与取得收入无关的其他支出答案：ABCD5. 增值税的纳税人包括：A. 单位B. 个体工商户C. 其他个人D. 外国企业在中国境内设立的分支机构答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5分）1. 会计信息的可靠性要求会计信息真实、准确、完整。
（对）2. 企业所得税法规定，企业发生的所有支出都可以在计算应纳税所得额时扣除。
（错）3. 增值税的征税范围包括货物、劳务、无形资产和不动产。
（错）4. 企业所得税法规定，企业发生的罚款和滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除。
（错）5. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
税务会计复习题答案
税务会计复习题答案一、单项选择题1. 增值税的征税对象是（）。
A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 进口货物答案：A2. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 下列哪项不是企业所得税的免税收入（）。
A. 国债利息收入B. 股息收入C. 财政拨款D. 非营利组织的收入答案：B二、多项选择题1. 以下哪些项目可以抵扣增值税进项税额（）。
A. 购买原材料B. 购买固定资产C. 购买办公用品D. 购买服务答案：A、C、D2. 企业所得税的应纳税所得额包括（）。
A. 销售收入B. 投资收益C. 营业外收入D. 非营利组织的捐赠收入答案：A、B、C三、判断题1. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。
（）答案：√2. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（）答案：×四、计算题1. 某企业2023年度销售收入为1000万元，成本费用为600万元，其中包含广告费50万元，公益性捐赠30万元，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：企业所得税额 = （1000 - 600 - 50 - 30）× 25% = 87.5万元五、简答题1. 简述增值税和消费税的区别。
答案：增值税是以商品和劳务在生产、流通过程中的增值额为征税对象的税种，而消费税则是对特定消费品在生产、进口环节征收的税种。
增值税具有普遍性，而消费税具有选择性，主要针对奢侈品、高能耗产品等征收。
2. 企业所得税的优惠政策有哪些？答案：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业减按15%的税率征收、小型微利企业减按20%的税率征收、研发费用加计扣除等。
税务会计习题
第一章总论一、单项选择题1.税务会计以（C）为准绳。
A．会计制度 B. 会计准则C．国家税收法令 D. 财务会计2.我国的税务会计模式是（C）。
A．所得税会计为主体 B. 流转税会计为主体C. 流转税会计与所得税会计并重D. 以上都不正确3.所得税递延的前提是（B）。
A. 货币的时间价值B. 持续经营C. 纳税年度D. 年度会计核算4.税务筹划的内在原因是（C）。
A. 纳税主体B. 持续经营C. 货币的时间价值D. 纳税年度5.以下说法中，正确的是（B）。
A.税收会计就是税务会计B.税收会计的产生早于税务会计C.税务会计是一个独立的专业会计D.税务会计比税收会计简单6.以下说法中，正确的是（C）。
A.税务与会计计量依据相同B.税务会计核算和监督的对象是全部经济业务C.税务会计坚持历史成本原则D.税务会计是应计制7.以下关于纳税主体的说法中，正确的是（C）。
A.税务会计纳税主体与财务会计中的“会计主体”相同B.会计主体不都是纳税主体C.纳税主体不一定是会计主体D.纳税主体一定是会计主体8.以下说法中，错误的是（D）。
A.税务会计的应计制与财务会计上的应计制存在一些区别B.税务会计的应计制必须考虑支付能力原则C.税务会计的应计制可保护政府财政税收收入D.税务会计的应计制与财务会计上的应计制相同9.以下说法中，不正确的是（D）。
A. 税务与会计目标不同B. 税务与会计计量所得的标准不同C. 税务与会计内含的概念不同D. 税务与会计计量的依据相同10.税法构成要素中，用于区分不同税种的是（A）。
A.征税对象B. 税率C. 纳税义务人D. 税目11.税收法律关系的主体是（C）。
A.征税方B. 纳税方C. 征纳双方D. 国家税务总局12.下列各项中，关于纳税申报方式的描述，不正确的是（A）。
A.增值税采用邮寄申报B. 直接申报C. 邮寄申报D. 数据电文申报13.下列各项中，关于税务登记证的使用，正确的是（A）。
税务会计复习题答案
税务会计复习题答案一、选择题1. 增值税的计税基础是（）。
A. 销售额B. 销售利润C. 销售成本D. 销售收入答案：A2. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 以下哪项不属于企业应缴纳的税种？（）A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 印花税答案：C二、判断题1. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除所有费用。
（）答案：错误2. 增值税的纳税义务人是在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
（）答案：正确3. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。
（）答案：正确三、简答题1. 简述企业所得税的计税基础和税率。
答案：企业所得税的计税基础是企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许的各项税前扣除后的余额。
税率一般为25%，符合条件的小型微利企业可以享受20%的优惠税率。
2. 增值税的纳税义务发生时间是如何规定的？答案：增值税的纳税义务发生时间一般为纳税人发生应税销售行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
四、计算题1. 某企业2023年度销售收入为1000万元，成本费用为600万元，不征税收入为50万元，免税收入为30万元，其他允许扣除项目为40万元，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：该企业应纳税所得额 = 1000 - 600 - 50 - 30 - 40 = 280万元。
应缴纳的企业所得税额= 280 × 25% = 70万元。
五、案例分析题1. 某公司2023年3月收到一笔销售收入100万元，当月支付了50万元的原材料采购款，同时支付了10万元的员工工资。
假设该公司为一般纳税人，增值税率为13%，请计算该公司3月份应缴纳的增值税额。
答案：该公司3月份的销项税额= 100 × 13% = 13万元。
《税务会计》考试练习题及答案
《税务会计》考试练习题及答案一、单选题1. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )A 、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B 、在中国境内成立的外商独资企业C 、在中国境内成立的个人独资企业D 、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业答案：C2. 下列属于直接税的是()A 、企业所得税B 、增值税C 、营业税D 、消费税答案：A3. 下列说法正确的是()A 、税务会计是融税收法规和会计核算为一体的边缘学科；B 、税务会计与财务会计是同时产生的；C 、只要有税法存在就必须有税务会计；D 、税务会计的目标是向税务机关提供纳税信息。
答案：A4. 对连续生产的应税消费品，在计税时按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。
下列不属于这一类外购的应税泪费品的是：（）。
A 、化妆品B 、汽车轮胎C 、酒精D 、烟丝答案：B5. 纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( ) 的滞纳金。
A 、百分之二B 、百分之五C 、千分之二D 、万分之五答案：D6. 下列属于税收的特征的是A 、稳定性B 、及时性C 、合法性D 、无偿性答案：D7. 在法学上被称为纳税客体的，也就是税法上的（），主要指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志。
A 、税目B 、税率C 、征税对象D 、纳税义务人答案：C8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是()A 、土地增值税B 、增值税C 、消费税D 、城建税答案：B9. 委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式为()A 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 消费税税率）B 、（材料成本+ 加工费）÷（1- 消费税税率）C 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 增值税税率或征收率）D 、（材料成本+ 加工费）÷（1-增值税税率或征收率）答案：B10. 纳税人自产自用的应税消费品，组成计税价格的公式是()A 、（成本+ 利润）÷（1+ 消费税税率）B 、（成本+ 利润）÷（1- 消费税税率）C 、（完税价格+ 关税）÷（1+ 消费税税率）D 、（完税价格+ 关税）÷（1- 消费税税率）答案：B11. 消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为()A 、发出应税消费品的当天B 、收到货款的当天C 、销售合同规定的收款日期的当天D 、购销双方约定的任一时间答案：C12. 土地增值税实行()A 、定额税率B 、比例税率C 、超额累进税率D 、超率累进税率答案：D13. 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局( 分局) 批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( ) 。
税务会计复习题新答案
税务会计复习题新答案一、单项选择题1. 根据税法规定，下列哪项收入不属于应纳税所得额？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：C2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过200万元D. 年销售额是否超过300万元答案：A二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 企业发生的公益性捐赠支出C. 企业购买的固定资产折旧D. 企业支付的罚款和滞纳金答案：A、B、C2. 增值税的免税项目包括哪些？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 个人销售自己使用过的物品C. 教育服务D. 医疗服务答案：A、B、C、D三、判断题1. 企业发生的广告费和业务宣传费可以在计算应纳税所得额时全额扣除。
（对/错）答案：错2. 企业所得税的应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
（对/错）答案：对四、计算题某企业2023年度的营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为20万元，营业外支出为30万元（其中包含10万元的公益性捐赠支出），该企业适用的企业所得税税率为25%，请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税额。
答案：首先计算应纳税所得额：1000 - 600 - 100 - 50 - 20 - 30 = 200万元。
然后计算应缴纳的企业所得税额：200 × 25% = 50万元。
五、简答题简述个人所得税的征税对象和税率。
答案：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。
税收会计练习题与答案
税收会计练习题与答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.人民法院对当场不能判定是否符合《行政诉讼法》规定的诉讼条件的,应当接收起诉状,岀具注明收到日期的书面凭证,并在规定的时限内决定是否立案,该规定时限是()。
A、7日内B、10日内C、15 日内D、5日内正确答案：A2.需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具（）.经查无问题的，应当及时退还。
A、《调验发票收据》B、《提取证据专用收据》C、《发票换票证》D、《调验空白发票收据》正确答案：D3.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。
A、某公司高管从乙大学取得的讲课费B、某设计院设计师从丙服装公司取得的设计费C、某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费D、某大学教授从甲企业取得的咨询费正确答案：C4.某科技型中小企业2018年发生新产品研究开发费用200万元，其中形成无形资产的部分为180万元，计入当期损益的费用为20万元。
假设该无形资产于2018年7月开发完成并使用，按10年进行摊销，则该企业2018年可以税前扣除的研发费用金额为（）万元。
A、39B、30C、33. 5D、50. 75正确答案：D5.2019年7月,某企业(增值税一般纳税人)销售货物取得不含税销售额10万元,当月另收取含税包装费1万元。
该企业上述业务销项税额( )万元。
A、1.85B、1.60C、1.70D、1. 42正确答案：D6.某单位转让一幢2008年购买的厂房，当时的购买价为700万元。
经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成。
在计算土地增值税时，该楼的评估价格为（）万元。
A、1350B、1400C、1200D、1000正确答案：B7.某煤矿2018年12月开采原煤20万吨，当月将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额400万元；将其中3万吨原煤用于职工宿舍；将其中的 5 万吨原煤自用于连续生产洗选煤，生产出来的洗选煤当月全部销售，取得不含增值税销售额900万元（含矿区至车站的运费100万元，取得运输方开具的凭证）。
税务会计期末复习习题
税务会计期末复习习题税务会计是会计学科中具有一定特殊性的分支，旨在研究纳税义务和纳税权利的确认、计量和报告。
对于学习者来说，进行一些习题的复习是提高理论水平和实践能力的重要方法。
本文将为您提供一些税务会计期末复习习题，帮助您巩固所学知识。
1. 企业所得税是企业在一定的税务期间内需要缴纳的税款，以下哪种情况属于应计提企业所得税的原则？a) 企业发生支付营业税额；b) 企业取得应税所得；c) 企业购买固定资产；d) 企业申报增值税税款。
答案：b) 企业取得应税所得。
根据企业所得税的核算规定，企业在一定的税务期间内取得的应税所得需要计提企业所得税。
2. 以下关于增值税税款的核算说法，哪个是错误的？a) 增值税输出税额是指企业向销售产品或提供劳务的买方收取的增值税款；b) 增值税输入税额是指企业在购买产品或接受劳务时支付给供应商的增值税款；c) 增值税税金是企业应交纳的增值税款；d) 增值税进项税额是指企业支付给供应商的增值税款。
答案：d) 增值税进项税额是指企业支付给供应商的增值税款。
增值税进项税额是企业在购买产品或接受劳务时支付给供应商的增值税款。
3. 小明是一家公司的税务会计，现需要计算企业所得税，以下哪种方式是正确的？a) 将企业所得税率乘以应税所得；b) 将应缴企业所得税除以应税所得；c) 将应税所得乘以企业所得税率再减去已缴企业所得税；d) 将应缴企业所得税减去已缴企业所得税。
答案：c) 将应税所得乘以企业所得税率再减去已缴企业所得税。
企业所得税的计算公式为：应缴企业所得税 = 应税所得×企业所得税率 - 已缴企业所得税。
4. 税务检查是税务机关对纳税人的税收遵从情况进行的监督和检查工作，以下哪种说法是正确的？a) 各级税务机关都可以进行税务检查；b) 税务检查是纳税人自愿接受的；c) 税务检查主要是为了惩罚纳税人的违规行为；d) 纳税人的合法权益受到法律保护。
答案：d) 纳税人的合法权益受到法律保护。
税务会计复习题新带答案
税务会计复习题新带答案一、选择题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C2. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无偿服务答案：D3. 企业所得税的应纳税所得额是指：A. 企业的全部收入B. 企业的总收入减去免税收入C. 企业的总收入减去不征税收入和各项扣除D. 企业的总收入减去免税收入和不征税收入答案：C二、判断题1. 企业所得税的纳税年度是每年的1月1日至12月31日。
（对/错）答案：对2. 企业发生的所有捐赠支出都可以在计算应纳税所得额时扣除。
（对/错）答案：错三、简答题1. 简述企业所得税的纳税义务人是谁？答案：企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内，从事生产、经营活动取得收入的企业和其他取得收入的组织。
2. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答案：增值税的进项税额是指纳税人在购进货物或者接受加工、修理修配劳务、服务、无形资产和不动产时支付或者负担的增值税额。
销项税额是指纳税人在销售货物或者提供加工、修理修配劳务、服务、无形资产和不动产时收取的增值税额。
四、计算题某企业2023年的总收入为1000万元，其中免税收入为100万元，不征税收入为50万元，各项扣除（包括成本、费用、税金等）为600万元，请计算该企业的应纳税所得额。
答案：应纳税所得额 = 总收入 - 免税收入 - 不征税收入 - 各项扣除应纳税所得额 = 1000 - 100 - 50 - 600 = 250万元五、案例分析题某公司2023年销售商品取得收入800万元，支付购货成本400万元，支付销售费用50万元，支付管理费用30万元，支付财务费用20万元，支付税费10万元，捐赠支出20万元（其中符合税法规定的捐赠支出为10万元）。
请计算该公司2023年的应纳税所得额。
答案：应纳税所得额 = 销售收入 - 购货成本 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 - 税费 - 符合税法规定的捐赠支出应纳税所得额 = 800 - 400 - 50 - 30 - 20 - 10 - 10 = 260万元六、论述题论述企业在进行税务筹划时应注意哪些因素？答案：企业在进行税务筹划时应注意以下因素：1. 合法性：确保税务筹划活动符合税法规定，避免违法风险。
(完整word版)税务会计学试卷(含答案).doc
税务会计学复习卷一、单项选择题1.纳税人应当在工商部门办理变更工商登记之日起（C）内办理变更税务登记。
A.15 日B. 一个月C.30 天D.45 天2.某丝绸进出口公司出口生丝一批，离岸价格 840 万元人民币，生丝的出口关税税率为 110%，则应纳出口关税为（ A ）。
A.440 万元B.924 万元C.840 万元D.500 万元3. 根据关税的有关规定，纳税人因不可款据或者在税收调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ D ）。
A.1 个月B.2 个月C.3 个月D.6 个月4.某作家的一篇小说在杂志上发表，一次取得2800 元稿费，其应纳税额为（ A ）元。
A.280B.392C.400D.5605.下列哪些项目的进项税额可以抵扣（ B ）。
A. 购进固定资产B.购进低值易耗品C.非正常损失的购进货物D. 用于免税项目的购进货物6.根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人在（ D ）销售行为中，应开具增值税专用发票。
A. 向消费者个人销售应税货物B. 向小规模纳税人转让专利权C.向一般纳税人销售不动产D. 向一般纳税人销售应税货物7.中原公司为增值税一般纳税人，销售电视机30 台，开具增值税专用发票注明，每台不含税销售额 500 元，增值税税率为 17%。
由于数量比较大，给予了5%的商业折扣，折扣额开在同一张发票上。
请问需要缴纳的增值税税额是（ B ）。
A.1950 元B.2422.5 元C. 2550 元D.15000 元8.增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税（ D ）。
A. 按 17%抵扣进项税额B. 按 13%抵扣进项税额C.按 6%抵扣进项税额D.不允许抵扣进项税额9.个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术的使用权而取得的所得为（ D ）。
A. 财产转让所得B. 财产租赁所得C.偶然所得D.特许权使用费所得10.某企业2011 年 3 月 1 日向其控股公司借入经营性资金400 万元，借款期 1 年，当年支付利息费用 28 万元。
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第一章税务会计概论一、单项选择题1.税务会计的核算基础是（）。
A.权责发生制B.收付实现制C.权责发生制与收付实现制的结合D.纳税人任选一种3.税务会计模式的选择关键取决于（）。
A.税收法律B.财务会计制度C.国家制度D.会计目标与税务目标的差异程度4.下列有关税收会计的表述，错误的是（）。
A.税收会计的主体是代表国家行使征税权利的征收机关B.税收会计的核算对象是指税收资金及其运动，即税务机关组织征收的各项收入的应征、征收、减免、欠缴、入库和提退等运动的全过程。
C.税收会计与税务会计一样，其核算也应该遵循企业会计准则和税收制度规定。
D.税收会计属于预算会计体系，执行总预算会计准则。
二、多项选择题1.下列有关税务会计模式的表述，正确的有（）。
A.税务会计的模式应该能够体现税务会计的标准和本质，它是为实现一定的目标导向，由相关因素构成的、具有既定功能的标准样式。
B.税务会计模式与经济模式息息相关，既受到各国税法立法背影、程序的影响，又受到各国会计规范方式、历史传统的影响。
C.税务会计模式分为非立法会计和立法会计两种。
D.税务会计模式决定税务会计与财务会计的分离程度，以及税务会计应作什么。
2.税务会计与财务会计的区别有（）。
A.目标不同B.对象不同C.核算基础与处理程序不同D.损益计算程序不同3.下列属于税务会计核算对象的是（）。
A.税款的计算与核算B.税款的缴纳、退补与减免C.税收滞纳金与罚款、罚金D.税款入库与退库4.税务会计的基本前提是（）。
A.纳税主体B.持续经营C.货币时间价值D.纳税年度三、判断题1.税务会计与税收会计同属于会计学科，是会计学科的两个分支。
（）3.为了税务会计核算的需要，税务会计要求在财务会计的凭证、账簿、报表之外另设一套会计账表。
（）四、简答题1.税务会计的模式？2.简述税务会计与税收会计的区别？3.简述税务会计核算的一般原则？第二章增值税会计一、单项选择题2.某小规模纳税人2012年3月销售货物取得银行存款8 000元，适用的增值税征收率3%。
当月购入货物6 000元，当月有关增值税的会计处理正确的是（）。
A.借：银行存款 8000B.借：银行存款 8240贷：主营业务收入 8000 贷：主营业务收入 8000应交税费——应交增值税 240C.借：银行存款 8000D.借：银行存款 8000贷：主营业务收入 7766.99 贷：主营业务收入 7766.99应交税费——应交增值税 233.01 应交税费——应交增值税（销项税额） 233.013.某增值税一般纳税人2012年5月份销售产品一批，开具的增值税专用发票上注明价款50000元，增值税额8500元，另垫付运费1000元，运费发票开给对方，并已转交对方。
货物已经发出，款项未收。
则正确的会计处理是（）。
A.借：应收账款 59500B.借：应收账款 58500贷：主营业务收入 50930 销售费用 1000应交税费——应交增值税（销项税额） 8570 贷：主营业务收入 50000应交税费——应交增值税（销项税额）8500银行存款 1000 C.借：应收账款 59500 D.借：应收账款 59500贷：主营业务收入50000 贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）8500 应交税费——应交增值税（销项税额） 8500银行存款 1000 银行存款 10006.某增值税一般纳税人购入一批材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税额为20.4万元，材料价款为120万元。
材料已入库，货款已经支付（假设该企业材料采用实际成本进行核算），增值税专用发票已通过认证。
材料入库后，该企业将该批材料的一半用于在建工程项目。
则根据该项经济业务，该企业下列会计处理正确的是（）。
A.借：材料采购 1200000应交税费——应交增值税（进项税额） 204000贷：银行存款 1404000B.借：在建工程 702000贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 102000原材料 600000C.借：在建工程 702000D.借：在建工程 702000贷：原材料 702000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）102000原材料 600000在我的“word07”里没有回行7.某增值税一般纳税人本月外购原材料并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税额为2040元，数量为10吨，运费2100元，其中包括建设基金500元，装卸费、保险费100元，入库前原材料因保管不善造成非正常损失1吨。
上述款项均已付清，下列会计处理分录正确的是（）。
A.借：管理费用 2100原材料 12000应交税费——应交增值税（进项税额）2040贷：银行存款 16140B.借：原材料 12564应交税费——应交增值税（进项税额）1962待处理财产损溢 1614贷：银行存款 16140C.借：原材料 14100应交税费——应交增值税（进项税额）2040贷：银行存款 16140D.借：原材料 12339应交税费——应交增值税（进项税额）2187待处理财产损溢 1614贷：银行存款 161408.某家具厂系增值税一般纳税人，2012年3月该厂仓库由于管理疏忽，发生火灾，损失原木40 000元，该原木系从林场购入；损失的木材30 000元，系从木材加工厂购入，则2012年3月该纳税人应计入“应缴税费——应交增值税（进项税额转出）”账户的金额为（）元。
A.9 100B.11 077.01C.11 900D.13 292.779.某增值税一般纳税人以自己生产的产品分配利润，产品成本为500000元，不含税市场售价为800000元，该批产品的增值税税率为17%。
则该企业正确的会计处理为（）。
A.借：应付利润 936000贷：主营业务收入 800000应交税费——应交增值税（销项税额） 136000B.借：应付利润 585000贷：主营业务收入 500000应交税费——应交增值税（销项税额） 85000C.借：应付利润 636000贷：库存商品 500000应交税费——应交增值税（销项税额） 136000D.借：应付利润 800000贷：主营业务收入 80000010.某增值税一般纳税人本月购入原材料一批，取得普通发票，发票上注明价款100000元；该纳税人本月向小规模纳税人销售货物一批，开具的普通发票上注明价款为234000元，同时销售单独计价的包装物一批，普通发票上注明价款为5000元。
假设该纳税人购销货物的增值税率为17%，当月无其他业务发生，则下列处理中正确的是（）。
A.该纳税人的主营业务收入为234000元B.该纳税人的其他业务收入为5000元C.该纳税人的进项税额为14529.91元D.该纳税人的销项税额为34000元11.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为10天，2012年1月16日缴纳本月1日至10日的应纳增值税额90000元，则正确的会计处理为（）。
A.借: 应交税费——应交增值税（已交税金）90000贷：银行存款 90000B.借: 应交税费——未交增值税 90000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000C.借: 以前年度损益调整 90000贷：银行存款 90000D.借: 应交税费——未交增值税 90000贷：银行存款 9000012.某服装制造企业为增值税一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为60万元，已经预缴的增值税额为40万元，则月末企业的会计处理为（）。
A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）300000贷：应交税费——未交增值税 300000B.借：应交税费——未交增值税 100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000C.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）300000贷：应交税费——未交增值税 300000D.借：应交税费——未交增值税 100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 10000015.下列有关“应交税费——增值税检查调整”说法正确的是（）。
A.该科目的借方反映检查后调减进项税额B.该科目的借方反映检查后调增进项税额转出C.该科目的贷方反映检查后调增销项税额D.该科目的贷方反映检查后调减销项税额二、多项选择题5.某企业系增值税一般纳税人，当期外购货物取得了增值税专用发票，已经通过认证，则可将发票上注明的税金作为“应交税费——应交增值税（进项税额）”处理的是（）。
A.生产车间为一线职工购买的劳保服装B.工会组织给职工过节外购的食用植物油C.购入扩建车间所用的智能化楼宇设备D.非独立核算的汽车队发生的汽车修理费用15.下列说法中，正确的有（）。
A.企业因管理不善，造成库存商品发生霉烂变质损失，其所包含的增值税进项税额应计入“应缴税费——应交增值税（进项税额转出）”B．企业用库存商品发放职工福利，属于增值税视同销售行为，应该核算“销项税额”。
C.企业销售其自己使用过的固定资产，一律按17%税率计算“销项税额”。
D.增值税一般纳税人外购货物所支付的运输费用，准予按照取得运费发票金额（包括运费、建设基金、随同运费一并支付的装卸费、保险费）的7%计算“进项税额”予以抵扣。
三、判断题1.增值税一般纳税人购入货物或接受应税劳务支付的增值税额，一律通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户核算。
（）7.增值税一般纳税人用于非增值税应税项目、免税项目、集体福利或个人消费的购进货物、自产货物所包含的“进项税额”不得从“销项税额”中抵扣。
（）10.已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生当期转出。
（）四、业务题1．某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，存货采用实际成本计价。
2012年5月该企业发生有关业务如下（款项全部通过银行收支）：（1）购入生产用原材料一批，取得销售方开具的增值税专用发票1张，发票注明价款、税款分别为200 000元、34 000元；支付运输费用3 200元，其中：运费及建设基金3 000元，装卸费及保险费200元，已取得运输部门和相关部门开具的发票。
材料已运抵企业并验收入库，款项已转账付讫。
（2）接受甲企业作为资本投入的原材料一批，双方确认的价值为300 000元，均作为注册资本份额，税务部门认定的增值税为56 100元，已收到甲企业开具增值税专用发票；（3）购进免税农产品作为原材料，已验收入库，取得经税务机关批准的收购凭证注明价款20 000元，增值税扣除率为13%，款项已用现金已付；（4）本月在建工程领用外购库存商品一批，成本10 000元，按计税价格为11 000元计算的增值税为1 870元；（5）购进一批原材料发生非正常损失，成本10 000元，经查实其中有7 000元材料是因自然灾害造成的损失，有2 000元材料发生了霉烂变质，有1 000元材料因管理人员失职造成丢失。