最新新三板挂牌财务审核重点问题解析附案例

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新三板执业中关注的财务问题

新三板业务特殊考虑之财务问题
3、财务核算——成本费用现象：按照发票到账的收付实现制而不是全责发生制计量有关成本费用未能分项目核算成本，导致项目间毛利率无法计算毛利率与行业相比难以解释，或报告期出现异常波动
应对：以存货盘点为基础，梳理有关的收发存台账；针对已经完工的业务：根据用购进存货的单价或市场价作为原材料、低值易耗品和包装物等的单价、BOM单等，参考企业的历史成本，结合技术人员的测算考虑产成品、在产品、半成品的估计单价。（分析）。针对未来的业务：企业应结合自身的业务特点，建立健全材料采购内部控制、存货与成本内部控制体系以及成本核算体系。
依据企业的业务情况来确定会计估计和会计政策，与同行业相比不存在明显差异。说明企业会计政策和会计估计的合理性。
新三板业务特殊考虑之财务问题
3、财务核算——收入确认现象：收入确认不符合会计准则的规定，不区分自提货还是送货，有无验收条款等，均在货物发出时确认收入或开出发票即确认收入；可能不恰当的采用完工百分比法
新三板业务特殊考虑之财务问题
2、内部控制情况——税收规范
内账调整为外账过程中，涉及到的税费需要计提和缴纳未按规定取得合法有效凭证不能税前扣除不存在税务部门的重大处罚核定征收应当变更为查账征收
新三板业务特殊考虑之财务问题
2、内部控制情况——税收规范案例：欧萨咨询430319——报告期变更征收方式公司 2011 年企业所得税征收方式为核定征收，按应税收入的 10%作为应纳税所得额。公司 2012 年、2013 年企业所得税征收方式为查账征收，适用税率为 25%。根据上海市杨浦区国家税务局、上海市地方税务局杨浦分局出具了《企业纳税情况证明》，公司在 2011 年 1 月至 2013 年 6 月期间，未发现欠税和税务处罚记录。王小兵、张朝一出具《承诺函》承诺，如果发生国家有关税务主管部门追缴公司 2011年及以前年度企业所得税差额或滞纳金的情况，同意对公司所需补交的所得税税款及相关费用予以全额补偿。

会计经验：新三板挂牌上市财务问题案例分析

新三板挂牌上市财务问题案例分析新三板挂牌上市财务问题案例分析 1持续盈利能力-（企业盈利能力是否具有可持续性）能够持续盈利是企业发行上市的一项基本要求，从财务会计信息来看，盈利能力主要体现在收入的结构组成及增减变动、毛利率的构成及各期增减、利润来源的连续性和稳定性等三个方面。

点评从公司自身经营来看决定企业持续盈利能力的内部因素核心业务、核心技术、主要产品以及其主要产品的用途和原料供应等方面。

从公司经营所处环境来看决定企业持续盈利能力的外部因素所处行业环境、行业中所处地位、市场空间、公司的竞争特点及产品的销售情况、主要消费群体等方面。

公司的商业模式是否适应市场环境，是否具有可复制性，这些决定了企业的扩张能力和快速成长的空间。

公司的盈利质量，包括营业收入或净利润对关联方是否存在重大依赖，盈利是否主要依赖税收优惠、政府补助等非经常性损益，客户和供应商的集中度如何，是否对重大客户和供应商存在重大依赖性。

案例某公司创业板上市被否决原因：其主营产品为药芯焊丝，报告期内，钢带的成本占原材料成本比重约为60%。

最近三年及一期，由于钢材价格的波动，直接导致该公司主营业务毛利率在18.45%~27.34%之间大幅波动。

原材料价格对公司的影响太大，而公司没有提出如何规避及提高议价能力的措施。

某公司中小板上市被否原因：公司报告期内出口产品的增值税享受免、抵、退的政策，2008年、2007年、2006年，出口退税金额占发行人同期净利润的比例肖分别为61%、81%、130%，发行人的经营成果对出口退税存在严重依赖。

某公司创业板上市被否原因：公司三年一期报表中对前五名客户销售收入占主营业务收入的比例分别为69.02%、70.57%、76.62%及93.87%，客户过于集中。

2收入 1营业收入是利润表的重要科目，反映了公司创造利润和现金流量的能力。

在主板及创业板上市管理办法规定的发行条件中，均有营业收入的指标要求。

新三板挂牌企业审计报告案例

新三板挂牌企业审计报告案例新三板挂牌企业审计报告案例3、预收账款重点关注预收账款账龄列示是否准确，勾稽关系是否合理。

关注预收账款各期前五名披露情况，预收账款前五名是否与公司前五大供应商情况矛盾;预收账款中是否包含应收关联方款项。

关注预收账款与成本事项、存货情况的配比关系，预收账款与现金流量表中对应项目的匹配关系。

重点关注账龄超过1年的预收账款，分析其到期未结算的原因。

4、应付职工薪酬对比应付职工薪酬增减变动情况，并与管理费用、销售费用明细表中工资情况、说明书和法律意见书中人员结构情况进行比对，计算平均工资，与当地平均水平比对，分析其合理性;对比应付职工薪酬增减变动情况与现金流量表中相关项目勾稽关系;应付职工薪酬增减变动与收入增减变动的关系是否合理。

分析应付职工薪酬中各科目增减变动情况，判断公司是否为员工缴纳社保等。

5、应交税费关注应交税费是否与销售、采购情况相匹配，各项税费的期末余额是否合理。

6、其他应付款重点关注期末余额合理性，披露完整性(是否披露发生的性质和原因，前五名情况及其占比情况，占比计算是否准确等);对照发生额核查是否存在大额、异常的资金往来;核查是否存在关联往来非关联化、是否存在使用股东、员工或关联方账户资金收款情况，分析公司对关联方和非关联方资金是否存在重大依赖。

重点关注其他应付款中应付关联方款项，发生额是否频繁、异常。

7、长期应付款(三)权益类项目重点关注各期增减变动情况。

(四)利润表项目1、营业收入重点关注营业收入确认方法是否和公司业务模式一致，实现情况公司实际情况是否一致，是否存在提前或者滞后确认收入的情况，收入确认原则是否稳健;收入的波动情况与公司所处的行业环境等是否一致。

重点关注营业收入是否按产品、地区等分类列示，各产品各报告期的毛利率。

是否存在重大异常波动情况。

是否披露前五大客户情况，前五大占比情况，是否存在对关联方的重大依赖，进而判断公司独立性，对前五大客户均纳入企业信息系统排查，核查其销售的真实性、合理性、是否存在关联交易非关联化和其他利益安排。

【会计实务获奖文档】企业挂牌新三板常见财务问题及规范方案(三)

会计实务类价值文档首发！【会计实务获奖文档】企业挂牌新三板常见财务问题及规范方案
（三）
[案例2]河北古城香业集团股份有限公司(以下简称公司，下同)采取线上、经销、商超、外销四种销售模式。

请公司结合订单合同的主要条款，补充披露不同模式下收入确认的原则、时点、依据和方法;请申报会计师核查公司报告期是否存在利用经销模式提前确认收入等情况发表明确意见。

1.线上销售模式下的销售流程与收入确认
(1)销售订单。

线上客户在天猫商城选择商品后，下单并支付。

(2)销售出库。

电子商务部根据客户需求安排发货的同时开具发货单，并通过物流发货给客户并开具出库单，客户收到商品后在网上进行确认。

(3)收入的确认。

因网销商品存在七天内无理由退货的特殊性，财务在确认收到货款后根据发货单开具销售普通发票并确认收入。

2.经销销售模式下的销售流程与收入确认
(1)签订合同、销售订单。

业务部每年年初与代理商签订框架协议，年度内代理商需要货物时以电子邮件或传真的方式发出订单。

(2)销售出库。

业务部根据订单查询库存情况，根据库存情况确认实际订单发给客户，业务助理在各代理商满足销售授信条件(款到发货、货到付款、短期赊销)后开具发货单，销售会计审核后，由储运部根据发货单安排物流发货，库管开具出库单，根据合同约定，客户收到货品验收后须确认收货清单并传回到公司。

(3)收入确认。

财务部门在收到客户确认的收货清单后，根据发货单开具发票并确认收入。

3.商超销售模式下的销售流程与收入确认
(1)签订合同、销售订单。

业务部与各商超签订框架协议，年度内客户需。

新三板IPO的11大财务问题及案例梳理(下)

新三板IPO的11大财务问题及案例梳理（下）关注点七：重大财务风险在企业财务风险控制方面，中国证监会颁布的主板和创业板发行上市管理办法均作了禁止性规定，包括不存在重大偿债风险，不存在影响持续经营的担保、诉讼以及仲裁等重大或有事项;不存在为控股股东、实际控制人及其控制的其他企业进行违规担保的情形;不得有资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业以借款、代偿债务、代垫款项或者其他方式占用的情形。

【案例】如某公司创业板上市被否决原因：控股股东在报告期内持续以向企业转让债权、代收销售款方式占用企业大量资金。

关注点八：会计基础工作会计基础工作规范，是企业上市的一条基本原则。

拟改制上市企业，特别是民营企业，由于存在融资、税务等多方面需求，普遍存在几套账情况，需要及时对其进行处理，将所有经济业务事项纳入统一的一套报账体系内。

会计政策要保持一贯性，会计估计要合理并不得随意变更。

如不随意变更固定资产折旧年限，不随意变更坏账准备计提比例，不随意变更收入确认方法，不随意变更存货成本结转方法。

关注点九：独立性与关联交易企业要上市，其应当具有完整的业务体系和管理结构，具有和直接面向市场独立经营的能力，具体为资产完整、人员独立、财务独立、机构独立和业务独立五大独立。

尤其是业务独立方面，证监会对关联交易的审核非常严格，要求报告期内关联交易总体呈现下降的趋势。

因此对关联交易要有完整业务流程的规范，还要证明其必要性及公允性。

【案例】如某公司上市被否决原因：与其关联公司在提供服务、租赁场地、提供业务咨询、借款与担保方面存在关联交易。

2006年、2007年、2008年及2009年1-6月，与其控股股东及其附属公司发生的业务收入占同期营业收入的比重分别为38.19%、32.53%、29.56%、27.47%，关联交易产生的毛利额占总毛利的比重分别为48.18%、42.28%、34.51%、30.82%。

发审委认为其自身业务独立性差，对控股股东等关联方存在较大依赖。

新三板挂牌财务审核重点问题解析附案例

新三板挂牌财务审核重点问题解析（附案例）一、财务与业务匹配性【请主办券商、会计师结合行业特点、产品或服务类型、关键资源要素、采购模式、销售模式、盈利模式、收付款政策、客户及供应商类型、主要业务合同等，比照《企业会计准则》核查公司财务报表相关科目的会计政策及会计处理、列报是否与实际业务相匹配。

】审查项目时看财务报表应当结合业务看公司财务，不应埋头看财务报表。

因为财务与业务部分有不同的人员执笔，可能会有很大差异。

1、案例：销售收入的真实性某公司为原申报IPO项目，后撤回材料开始申报新三板，报告期包括2012年度、2013年度。

由于2012年度销售给客户的部分商品发生退货情况，退货金额较大，2013年度，经过董事会、股东大会决议采取追溯重述去调整2012年度相关报表金额。

退货的客户主要为经销商。

主办券商及会计师发表意见，认为调整后的收入真实完整。

本案是通过经销商压货虚增收入的典型案例，经销模式下的收入是很容易被调整的。

主办券商要核查收入的真实性，以及关联性。

在分析成本构成的时候要注意逻辑性，以及存货情况说明采购总额、营业成本之间的勾稽关系。

2、案例：成本真实性某公司被举报，公司报告期内为做账与前关联企业员工签订虚假的服务合同。

律师认为合同内容不真实，无效的。

会计师解释合同对应的金额是实际发生的成本，入账正确。

券商解释因为凭证过多，通过签订几笔合同的方式方便装订入账，成本是真实发生的，不存在违法违规。

公司成本真实性存疑，该事项已移交监管组进行后续处理。

3、案例：收入与成本不匹配某公司为建筑施工类企业，采用《企业会计准则第15号-建造合同》进行收入确认。

计算完工百分比时收入与成本不匹配。

收入按照客户确认的进度单，成本按照实际发生成本与总成本的比重。

收入进度与成本结转进度存在差异，最终修改财务报表。

按照客户确认的进度单确认收入与成本的完工百分比。

在我们这边审查时有好几个这样的案例，调整财务表报的。

审核时收入与成本的匹配性是关注的重点之一。

新三板挂牌的财务问题及建议论文

新三板挂牌的财务问题及建议论文新三板挂牌的财务问题及建议论文近年来，我国新三板挂牌的企业数量不断增多，在资本市场中发挥着越来越重要的融资作用。

但财务问题始终是企业新三板挂牌的一个重要门槛，能否妥善处理财务各方面的问题，直接影响着企业在新三板上市的成败。

基于此，文章分析了新三板挂牌现状，阐述了新三板挂牌的主要财务问题，并提出了几点财务改进建议，以期为企业在新三板挂牌提供有益借鉴。

新三板是资本市场的重要补充，能够为企业提供强大的融资支持。

企业在新三板挂牌的过程中，除了要考虑业务重组、持续盈利保障等核心问题，同时也必须加大对财务问题的关注程度，这也是企业能否在新三板成功挂牌上市的关键。

1 新三板挂牌现状新三板成立于2006年，在资本市场中属于第三级，由于其上市包容度较高、总体成本较低、体系灵活高效，能够很好地满足中小企业的融资需求，故新三板一出现就备受中小企业的青睐，并迅速发展壮大。

2015年全年，新三板股票发行次数2547次，融资额达到1200多亿元，成交额达1900多亿元。

截至2015年底，全国已经有5129家挂牌企业，总市值达到2.46万亿元。

随着挂牌企业的不断增多，新三板市场持续升温，而为了引导投融资对接，并实现差异化制度安排，三板分层制度于2016年6月份被正式推出，对新三板市场的健康持续发展起到了积极作用。

2 新三板挂牌的财务问题2.1 会计规范问题会计规范性主要通过会计标准、财务制度、财务职能架构三个方面体现出来。

其中，财务职能架构是企业会计工作的基础，其设置科学与否直接影响着企业的财务制度设计、信息规范设计等活动。

而现阶段，新三板挂牌企业以高风险、高成长性的中小企业居多，其规模普遍较小，财务职能架构大多存在缺陷，尤其在预算管理、内控管理等方面，职能缺位非常明显。

新三板拟挂牌企业应尽可能根据2014年最新修订的《企业会计准则》来实施核算活动，并编制相关会计报表，但当前部分旧准则尚未完全废止，使得企业在会计政策选择方面遇到了一些问题。

浅析企业挂牌新三板涉及的财务问题

浅析企业挂牌新三板涉及的财务问题引言企业挂牌新三板是指企业通过股权转让系统挂牌交易，实现股权流通的一种方式。

新三板市场是国内非公开市场的一部分，逐渐成为了中小企业融资和发展的重要平台。

然而，在企业挂牌新三板的过程中，涉及到的财务问题引起了广泛的关注和讨论。

本文将从几个方面对企业挂牌新三板涉及的财务问题进行浅析。

1. 财务报表披露企业挂牌新三板后，需要按照相关规定向公众披露财务报表。

财务报表是企业财务状况和经营情况的反映，对投资者和市场参与者具有重要的参考价值。

然而，企业在披露财务报表时需要注意以下几个问题：•准确性和可靠性：财务报表的准确性和可靠性是企业挂牌新三板的基础。

企业应该完整、真实地披露财务信息，避免虚假陈述和误导行为。

•披露时限：企业需要按照规定的时限定期披露财务报表，确保信息及时更新。

同时，企业也应该在关键节点进行临时性披露，以保障投资者的知情权。

•财务报表格式：财务报表的格式应符合相关规定，方便投资者和市场参与者对企业财务状况进行分析和比较。

2. 财务指标分析企业挂牌新三板后，财务指标的分析成为了投资者评估企业价值的重要依据。

以下是几个常见的财务指标及其含义：•净利润：净利润是企业经营活动所获得的净收益，是企业盈利能力的重要指标。

•总资产：总资产是企业所有权益和债务的总和，是企业规模和实力的反映。

•流动比率：流动比率是企业流动性的度量指标，反映了企业偿债能力的强弱。

•资产负债率：资产负债率是企业资产负债表中负债占总资产的比例，是企业债务杠杆的度量指标。

投资者可以通过对财务指标的分析，评估企业的盈利能力、偿债能力和风险水平，作出投资决策。

3. 资金管理企业挂牌新三板后，面临的一个重要问题是如何进行资金管理。

以下是几个与资金管理相关的财务问题：•资金需求规划：企业需要根据企业发展的需要，合理规划资金需求，避免因资金不足而影响企业经营活动。

•资金来源：企业可以通过内部融资和外部融资来满足资金需求。

企业挂牌新三板的财务问题与处置分析

企业挂牌新三板的财务问题与处置分析【摘要】企业挂牌新三板存在着诸多财务问题，需要及时解决。

本文从企业财务问题的常见原因出发，探讨了新三板挂牌企业的特点，并提出了如何识别和解决企业财务问题的方法。

还介绍了新三板企业财务处置的注意事项，并通过实例分析某新三板企业的财务问题与处置。

得出结论：企业挂牌新三板的财务问题是需要重视和及时解决的。

通过本文的分析，读者可以更深入了解企业挂牌新三板的财务问题，以及如何有效地处理和解决这些问题，从而帮助企业更好地发展和壮大。

【关键词】企业挂牌新三板、财务问题、企业财务、新三板企业、企业特点、财务处置、解决财务问题、注意事项、实例分析、重视问题、及时解决。

1. 引言1.1 企业挂牌新三板的财务问题与处置分析企业挂牌新三板是企业融资和发展的重要途径，然而在这个过程中常常会出现各种财务问题，给企业带来一定的风险。

本文将对企业挂牌新三板的财务问题进行分析，并提出相应的处置措施。

企业财务问题的常见原因主要包括管理不善、风险控制不到位、资金链断裂等。

这些问题往往会导致企业资金周转困难，利润下滑，甚至面临破产风险。

新三板挂牌企业的特点包括规模较小、信息披露要求较低、投资者结构单一等。

这些特点使得新三板企业更容易受到财务问题的影响。

接着，如何识别和解决企业财务问题是企业管理者需要面对的重要问题。

管理者应该加强内部控制，及时发现并解决财务问题，确保企业运转稳定。

新三板企业财务处置的注意事项包括审慎评估企业财务状况、制定合理的财务整改计划、积极应对监管要求等。

通过对某新三板企业的实例分析，我们可以更直观地了解企业财务问题的产生原因以及相应的处置方法。

这也为其他新三板企业提供了借鉴和参考。

企业挂牌新三板的财务问题是需要重视和及时解决的，只有保持财务稳健才能确保企业的可持续发展。

2. 正文2.1 企业财务问题的常见原因1.管理不善：管理层对企业财务部门的监管不力，导致财务数据的准确性和真实性受到影响。

新三板财务造假案例和解决方案【最新版】

新三板财务造假案例和解决方案案例一粉饰报表图上市操作手法:通过调节营业外收入，骗取虚假补贴;调节公允价值;虚增应收账款等方式虚增收入粉饰报表。

提前确认收入提前确认收入是拟上市企业操纵利润的惯用手法。

据深圳一位注册会计师介绍，在实际操作中，企业提前确认收入与应收账款的增加息息相关，一些企业为了到达上市目标，与经销商签订虚假的销售合同，计入应收账款，从而增加收入和增加利润;或者企业直接利用开具假发票、白条出库等手段进行收入虚增。

一位投行人士指出，在IPO审核过程中，如果预审员认为收入存在虚增的行为，会让保荐机构、会计师事务所等中介机构详细核查并出具报告。

推迟费用确认对于企业利用推迟费用确认的手法'调整'利润，上述深圳注册会计师指出，一些企业将本在当期发生和了结的费用刻意延迟到下期确认，或分期进行摊销，这都会造成降低成本进而虚增利润。

'一些拟上市企业绝对利润很小，不符合上市的条件，但同时此类企业的利润调整空间也最大，推迟费用确认和提前确认收入等手法在这些企业中最为常见，监管层应对的办法通常是对企业的行业地位和产品占用率进行核查，如果较低，存在刻意调整利润的行为。

'一投行负责人表示。

典型案例:遵义钛业证监会针对IPO在审企业“财务打假”行动中出现戏剧性的一幕。

“过而不发”长达四年之久的贵州遵义钛业股份有限公司日前突然公告称“主动撤回首次公开发行股票并上市的申请材料”，成为A股IPO过程中“主动”撤回第一例。

据了解，遵义钛业退出IPO竞逐的主要原因是，四年来业绩下滑以及财务数据上的巨大变更。

“上市前业绩步步高升，一旦上市就出现变脸，这样的财报大多是经过粉饰后的。

”一位投行人士表示。

巧合的是，1月9日证监会宣布首次开展IPO再审企业2012年度财务报告专项检查工作。

1月10日，遵义钛业便“主动”退出IPO之路。

虽然遵义钛业在公告中特别突出“主动”、“为了公司长远发展”等原因，不过市场人士认为遵义钛业的选择可能是无奈之举。

新三板挂牌财务审核重点问题解析附案例

1、持续经营能力-持续亏损关注点
已挂牌的持续亏损企业：纳晶科技、第六元素、众合医药等。

2、持续经营能力-资不抵债
公司结合营运记录、公司竞争优势、母公司营运情况、获取现金流能力等详细分析了持续经营能力，充分披露了子公司对合并报表的影响，对新设子公司的相关风险进行了充分揭示，并且在挂牌同时做了定向增资，挂牌前净资产已转正。

三、关联交易
关联方资金〔资源〕占用：
1、案例：变相占用公司资金归还
关注公司关联方是否变相占用资金、资源等情形，是否标准。

四、其他关注问题
1、解释毛利率变化、本钱构成变化等问题时应当有逻辑性。

例如，某公司的本钱构成中原材料的占比大幅提高，其主办券商解释为原材料采购量增加，这就属于明显缺乏逻辑性的解释。

4、关注会计政策和会计估计的变更。

挂牌业务部与公司业务部间有协同机制，对于挂牌后变更会计政策、会计估计的，公司业务部将转办挂牌业务部，评估其申报时是否存在调节利润的情况。

新三板企业挂牌上市前的财务不规范问题及改进意见

新三板企业挂牌上市前的财务不规范问题及改进意见摘要：新三板的开展可以为中小企业提供更好的资本市场支持，但是，企业财务不规范的问题却是亟待解决的难题。

本文对新三板企业挂牌上市前的财务不规范问题进行分析，包括财务报表披露不透明、财务工作人员素质不高、财务制度管理不严格等方面，提出了改进意见，包括加强内部管理并建立健全的财务管理制度、提升财务人员素质、优化财务体系等。

关键词：新三板；财务不规范；财务报表披露；财务管理制度；财务人员素质；财务体系正文：引言新三板是中国资本市场的非公开市场，为中小企业提供了便捷的融资途径。

然而，近年来新三板企业财务不规范的问题日益突出，因此进行改善以确保其市场稳健与可持续发展的问题成为热点话题。

本文旨在通过对财务不规范问题的详细分析，提出改进之策，以促进新三板市场的发展。

一、财务报表披露不透明目前，新三板企业在财务报表披露方面仍存在不透明的情况，缺乏足够的信息披露，包括资产、负债、营业收入、净利润等方面的完整财务信息不易获得，且不同企业披露的信息差异较大。

这对于监管部门和投资者来说都具有风险隐患。

改进意见1.加强内部管理并建立健全的财务管理制度企业应建立健全财务管理制度，提升财务工作规范性和透明度。

财务工作应做到明确工作流程，确保信息的准确性和及时性，构建合理的财务报表和财务分析体系。

2.提升财务人员素质企业应不断提升财务人员素质，重视培训和提高专业知识和技能水平。

为财务工作人员提供适当的职业晋升空间和福利待遇，增强其工作积极性和专业认同感，从而提高财务工作的规范性和准确性。

3.优化财务体系企业应根据自身特点和业务需求，建立适合自身的财务体系。

要注重财务与企业经营相结合，保障财务稳健性与发展性，同时按市场需求和国家政策的变化不断完善。

二、财务工作人员素质不高新三板企业中存在的一个问题是大多数企业的财务工作人员由于其素质和专业水平不高，存在一定程度的工作误差和经验不足。

改进意见1.培养高素质财务人才企业应通过严格的招聘程序和专业的外部招聘，提高企业财务人员的素质和专业水平，降低工作误差率。

企业挂牌新三板常见财务问题及规范方案附案例

公司挂牌新三板常有财务问题及规范方案（附案例）第一部分：会计基础问题公司在新三板挂牌准备的过程中，不但要考虑主营业务、治理结构、连续盈利等要点问题，还得重视财务问题。

拟上新三板的公司需要提前关注并解决哪些财务问题，才能成功挂牌一、会计环境和会计核算基础1、财务独立常有问题：（1）公司未成立独立的会计部门；（2）财务人员从事与岗位相矛盾的职务；（3）公司会计主体不清，财务核算范围不清，比方控制人旗下多家公司之间未严格区分会计主体，财产混用，成本花销归集对象与实质受益对象不符，几套账相串，股东个人或家庭花销直接计入公司支出等。

规范的思路与方法：公司应当设有独立财务部门 ( 代理记帐 : 不负责对银行存款等进行核实 )进行独立的财务会计核算，成立健全与公司财务管理实质状况相适应内部控制制度，厘清会计核算的主体范围。

对于历史上存在会计主体不清状况的，应重新审察实质的经济业务，进行会计调整。

2、内部控制的设计和执行常有问题：内部控制制度不健全，或未有效执行，历史财务会计资料不完满，以致会计信息失真。

比方：业务交易执行、授权、记录未有效分别，大量随意地更正原始或记账凭证，原始凭证不完满，业务记录不完满、不系统、凌乱或无记录，业务记录与会计记录无勾稽关系，账表不符等。

规范的思路与方法：（1）内部控制单薄，影响了财务报表的真实性，公司应在中介机构的辅助下，依照公司的实质状况梳理并完满内部控制制度。

健全内部控制制度并对历史财务信息规范此后，应当的确执行内部控制制度，做到有督查、有记录、有反响。

（2）对于历史上存在财务核算基础单薄，证、账、表不符状况的，应试虑重新审察原始凭证进行账务调整，或重新进行会计核算。

二、会计准则的适用常有问题：公司未依照《公司会计准则》进行会计核算，如有的小微公司执行《小公司会计准则》。

规范的思路与方法：挂牌公司应依照《公司会计准则》进行核算，编制并显露财务报表。

执行《小公司会计准则》的应转为执行《公司会计准则》，在转为执行《公司会计准则》时，应当依照《公司会计准则第38 号——首次执行公司会计准则》和《小公司会计准则》所附的《小公司会计准则与公司会计准则会计科目变换比较表》进行会计办理。

浅析企业挂牌新三板涉及的财务问题

浅析企业挂牌新三板涉及的财务问题【摘要】企业挂牌新三板是企业选择融资和发展的重要方式，但相关的财务问题也备受关注。

本文从企业选择挂牌新三板的动机、财务指标对企业挂牌新三板的影响、可能面临的财务风险、财务透明度对挂牌新三板的影响以及企业应如何处理挂牌新三板涉及的财务问题等方面进行了探讨。

企业挂牌新三板后需要着重处理财务问题，因为财务问题解决是企业成功挂牌新三板的关键。

在挂牌新三板过程中，企业需要认真对待财务问题，保持财务透明度，增强风险意识，制定有效的财务策略。

只有处理好财务问题，企业才能顺利挂牌新三板，实现长期发展和价值提升。

【关键词】企业挂牌新三板、财务问题、动机、财务指标、财务风险、财务透明度、财务问题处理、成功挂牌、关键。

1. 引言1.1 企业挂牌新三板的背景介绍企业挂牌新三板是指企业在全国中小企业股份转让系统（简称新三板）上进行股份挂牌交易，是企业实现股份流通和融资的一种途径。

新三板是我国政府为支持和引导中小企业融资发展而设立的全国性股份交易市场，相比于主板和创业板，新三板更适合中小微企业挂牌交易。

企业选择挂牌新三板的背景主要是出于对融资渠道的需求和对企业发展的战略考虑。

挂牌新三板可以提高企业的知名度和信誉度，拓展融资渠道，为企业未来发展提供更多可能性。

挂牌新三板还可以为企业提升品牌价值，增强市场竞争力。

随着我国经济的快速发展和市场经济的不断完善，企业挂牌新三板已经成为越来越多中小微企业的选择。

这也促使企业管理者和投资者更加关注挂牌新三板涉及的财务问题，因为一个企业的财务状况不仅直接关系到它自身的生存和发展，也关系到投资者的利益和市场的稳定。

企业在挂牌新三板时要重视财务问题的处理，以确保企业能够持续健康发展。

1.2 财务问题的重要性财务问题的重要性在企业挂牌新三板中起着至关重要的作用。

财务问题直接关系到企业的经营状况和财务健康度，对企业的发展和持续经营具有决定性影响。

挂牌新三板是一项严格监管的行为，要求企业遵守一系列财务规定和要求，因此财务问题的重要性不可忽视。

新三板挂牌问题总结财务规范最关键

新三板挂牌问题总结财务规范最关键一、新三板挂牌失败案例总结(一)存续未满两年2011年11月5日，xx有限公司股东会决议，以经评估确认的2011年10月31日净资产折股变更为xx股份有限公司。

根据会计师事务所出具的《资产评估报告书》，截至2011年10月31日有限公司经评估的净资产值为42,925,820.61元，折合成股份公司42,925,000股，剩余820.61元记入资本公积。

分析：如果股改时有限责任公司是按评估值折股改制为股份有限公司，则存续期间自股份有份公司完成工商变更之日起计算，此案例就是属于这种情形，故视同股份公司新设，未满两年。

如果按审计值折股，则自该有限公司设立之日起计算。

(二)主营业务不突出，不具有持续性经营能力日本某会社目前是全球唯一的大批量生产非晶合金带材的企业。

2011年9月30日前，公司关联企业(2009年和2010年为公司的母公司，2011年股权转让后不再持有公司股权，属与公司在同一实际控制人下的关联方)是日本会社在中国境内非晶带材的独家代理商。

公司的主要原材料非晶合金带材全部来源于其关联企业，公司原材料来源较为单一，存在对主要原材料供应商的依赖的风险。

2008年2月21日，公司关联企业与日本会社签订非晶带材供货协议，期限至2011年9月30日。

目前，供货协议已到期。

经证券商了解，由于中国市场发生变化，国内某上市公司正在研发自行生产非晶带材，日本会社一直未与公司关联企业重新签订供货协议，双方正在协商过程中，将来签订协议的期限有可能会缩短。

公司向关联企业的采购金额较大，2009年，2010年和2011年1-4月向关联企业的采购额占年度采购总额的比例分别为98%，89%和97%，可以说，公司主要依靠关联企业取得非晶带材。

分析：一旦关联企业无法提供非晶带材，公司的生产经营将受到重大影响，相关数据表明，公司今年收入和成本将达不到上年水平，而且目前存货也无法满足经营需要。

关联企业的库存非晶带材情况不详，在与日本会社重新签订协议前能否再向公司提供非晶带材也不确定。

浅析企业挂牌新三板涉及的财务问题

2016年16期总第823期■陈彦希广东工业大学■吴金钟广东科技学院的各个阶层都认真的履行自身的责任和义务。

并将自身工作收入等各方面努力与部门的经济行为、企业期望利润等进行连接，促使员工全面发挥自身的潜力，为完成企业的目标利润而努力工作。

（2）使企业预算管理体制的进一步强化在开展以目标利润为导向的企业预算管理时，控制和管理必然贯穿整个企业运营的各个层面，是一种基于全员和全过程的管理。

因此，该预算管理的实现不仅仅需要企业投入足够的管理人员，对预算进行编制、执行、考评和分析总结，还需要来自于企业制度的保障。

预算本身作为一项硬性的约束力量，从目标利润的预算编制来看，属于事前控制。

而预算执行则是属于事中控制，预算考评、分析以及总结则是一种事后控制。

因此，为了保障所确定的预算得到保障，就制定各阶段控制的标准，通过标准为预算管理提供考评依据。

由此可见，以目标利润为导向的企业预算管理使企业的控制工作得到了进一步强化，认真制定并严格执行预算是企业实现目标利润的根本保证。

（3）能够正确评价各级各部门的工作效绩从目标利润导向的企业预算管理模式来看，不仅将目标利润进行任务责任的细分，实现了各人员自身利益和部分效益、企业效益的紧密联合，也使得各个分预算目标的考核依据和标准得到确立。

通过将实际状况与预算之间差距的明晰，为今后的奖惩和人事任免提供了有利的依据。

这样一来，员工的工作积极性得到了有效的提升，在明确的奖励和激励机制之下使得其工作质效得到了提升。

而财务预算管理机制作为一项综合性较强的体系，不仅包含了其对过往预算和实践差异性的分析和总结，也充分体现了企业管理层对于未来市场和企业内部的预期，具有相当的客观性和公正性。

三、结束语我国的社会主义市场经济体制得到了有效的完善，市场活跃度得以进一步攀升，企业之间的摩擦和竞争也变动的越来越激烈。

因此，企业为了维系自身的市场地位，提高自身的运营水平就必须强化内部的资源管理和配置能力，构建更加高效的现代企业管理体系。

新三板挂牌法律审核重点问题解析(附案例)讲课教案

新三板挂牌法律审核重点问题解析（附案例）——根据7月21日《挂牌审查一般问题内核参考要点（试行）》全国股转公司培训会议录音整理一、股东主体适格【请主办券商及律师核查以下事项并发表相应意见：（1）请核查公司股东是否存在或曾经存在法律法规、任职单位规定不得担任股东的情形或者不满足法律法规规定的股东资格条件等主体资格瑕疵问题，并对公司股东适格性发表明确意见。

（2）若曾存在股东主体资格瑕疵问题，请核查规范措施是否真实、合法、有效，以及规范措施对公司的影响，并就股东资格瑕疵问题是否影响公司股权明晰、公司设立或存续的合法合规性发表明确意见。

】1、案例：股东为军人，资格瑕疵及解决问题：公司2011年发起设立的发起人中6人为现役军人，在办理股份登记时才发现。

解决：为解决上述问题，以上6人将各自持有的公司0.19%股份分别转让给其他自然人。

核查：1、股权转让程序2、本次股权转让真实有效、不存在代持股情形3、股东资格瑕疵不影响其他投资入股以及公司设立的有效性4、以上股权转让对公司股权结构、生产经营无重大影响5、公司的说明6主办券商尽调和内核的说明7、律师尽调的说明2、案例：股东是证券从业人员（伊禾农品430225）解决方案：承诺挂牌后尽快转让。

公司股东刘玉华现任职于太平洋证券股份有限公司，属于证券从业人员，2012 年12 月刘玉华出具了书面承诺，称将按照相关法律法规的规定，在伊禾农品于全国中小企业股份转让系统挂牌后，尽快将其所持有的伊禾农品265.5244 万股股份（占公司总股本的2.53%）进行转让，待股份转让后，将不再持有伊禾农品任何股份，不再作为伊禾农品股东。

3、有外籍股东，但未申请设立外商投资企业（网动科技430224）解决方案：①外籍股东退出；②现有股东承诺承担连带责任；③工商管理部门出具证明。

2009 年2 月，公司股东马滨与股东李明及北京网动科技有限公司共同设立有限公司，公司设立时马滨已具有澳大利亚国籍，但因其对外商投资法律制度缺乏了解，因此投资事项未申请设立外商投资企业。

权威发布！新三板挂牌公司违规案例分析（资金占用、募集资金、重大资产重组）

权威发布！新三板挂牌公司违规案例分析（资金占用、募集资金、重大资产重组）挂牌公司资金占用案例分析中国证监会及全国股转系统对于挂牌公司资金占用行为有明确的限制，但是我们发现，一部分挂牌公司的大股东或者实际控制人仍然认为公司是自己的“私有财产”。

大股东对挂牌公司资产的任性随意行为，将对其他投资者的合法权益带来损害。

鉴于此情况，我们将结合案例向大家介绍挂牌公司的典型资金占用行为，提请投资者注意投资风险。

同时我们也希望投资者在发现相关违规线索时积极向全国股转系统举报，共促市场规范发展。

一、资金占用行为有哪些？控股股东、实际控制人或其关联方占用资金的行为包括：挂牌公司为控股股东、实际控制人及其附属企业垫付工资、福利、保险、广告等费用和其他支出；代控股股东、实际控制人及其附属企业偿还债务而支付的资金；有偿或者无偿、直接或者间接拆借给控股股东、实际控制人及其附属企业的资金；为控股股东、实际控制人及其附属企业承担担保责任而形成的债权；其他在没有商品和劳务对价情况下提供给控股股东、实际控制人及其附属企业使用的资金或者全国股转系统认定的其他形式的占用资金情形。

二、发生资金占用行为后，（申请）挂牌公司应该采取哪些措施？1.在申请挂牌期间，根据《全国中小企业股份转让系统股票挂牌条件基本适用标准指引（试行）》中关于挂牌条件的要求，公司在申请挂牌的报告期内不应存在股东包括控股股东、实际控制人及关联方占用公司资金、资产或其他资源的情形。

如有，应在申请挂牌前予以归还或规范。

同时，公司应在申请文件中说明为防止资金占用采取的措施及相应的制度安排。

2.在公司挂牌后，根据《全国中小企业股份转让系统信息披露细则（试行）》的规定，在发生资金占用行为后，挂牌公司应在两个转让日内披露相关事实，并应当至少每月发布一次提示性公告，披露资金占用的解决进展情况。

同时，在发布年度报告和半年度报告时，应披露报告期内发生资金占用行为发生的原因及整改情况，其中发生控股股东、实际控制人及其关联方占用资金情形的，应当充分披露相关的决策程序，以及占用资金的金额、占用资金原因、预计归还方式及时间等信息。