最新个人所得税专项扣除干货总结

老孙有2个孩子，老大抵扣1500元，老二抵扣500元（不允许，老大不能超1000元）
大病医疗

标准： 年度自负部分大于15000元，小于80000的这个区间内，可以专项扣除。

申报时间：在第二年汇算清缴时一次申报。
大病的具体细则没有出台，比较关注的是，在境外的医疗费用是否能够列入专项扣 除，这个不知。
准备资料：学历教育：录取通知书，技Fra Baidu bibliotek，职业资格：证书。
首套房贷利息1

标准：第一套房的房贷利息，1000元/月。


注意：是否全国打通未知。即在上海买的房已还清，在杭州再买，算不算首套，这个 目前还没确定。
税务局提示：是否首套房，即以房贷合同为准。 夫妻双方共同购房，只能选择其中一方抵扣，另一方不得抵扣。 夫妻在婚前共同买房，可以选择： 1. 由其中一方抵扣。 2. 由双方共同抵扣，每方抵扣500元。即总额不超过1000。
交纳方式

工资薪金所得由谁发放，谁负责预扣缴。

第二年3月1日至6月30日，为个人汇算清缴期间。如个人有专项扣除未申报，可 在此期间申报，并退回多缴的个税。过期不补。如少缴，一定要在这个期间补缴， 否则会有滞纳金，罚款，甚至列入信用不良。
汇算清缴期间，要对个人所有的收入进行申报。如劳务、稿酬、特许、其他。至 于你不报，他查不查得到，是税务的本事。查到了就……
干货：居民可以专项扣除，非居民不可以。 居民在境内外的收入均要申报，涉及国际税收。 居民在境外的收入要申报，但不一定要交税，涉及国际税收的减免。
个人信息

新税法要求，将专项扣除的信息交由单位统一录入。


录入时，个人用电子模板，单位负责上传。
真实性由个人负责。 不愿意提供个人信息，可由个人单独通过手机APP向税务局申报。
新个税专项扣除项目

子女教育


本人继续教育
首套房贷利息 租房租金（与首套房只能选择一个） 赡养老人
干货：以上专项扣除信息，由个人提供给单位，单位统一上报，相关资料5年备查。
居民、非居民区别

外国人在中国境内有住所，或无住所。累计居住满180天，可以申请为居民。

在中国境内未累计住满180天，或不愿意申请为居民的外国人。
赡养老人2


多子女共同分担赡养老人时，可分担专项扣除。
但是：

每个人不得超过1000元。 所有人合计不得超过2000元。
举个栗子： 老王有3个孩子，他们决定老大抵扣1000元，老二、老三各抵扣500元。（允许）
老李有2个孩子，他们由老大抵扣2000元，老二不要这个抵扣。（允许）
老张有3个孩子，老大抵扣2000元，老二、三不要这个抵扣。（允许）
风险提示

目前个税系统全国打通

一个身份证在多处被申报，就可能被列为多点信息，有重大的风险。
举个栗子： 王大锤任职的公司有3个子公司，为了少交个税，公司通过3个公司对他进行申报个 税，在税务系统中，他就是一个多点信息，会被税务调查。
再举个栗子：
A公司为多做费用或其他目的，拿其他人身份证申报工资，但这些人的信息同时又被 B公司申报，A，B公司均不知对方的申报信息，但税务这边会生成多点信息。
准备的资料：房贷合同，支出凭证。 重要干货：首套房贷利息与租房互斥，即不能同时享受！
房租


标准：在工作城市无住房，发生了租房的，同时没有首套房贷的专项抵扣。可每 月按1500/1100/800进行专项扣除。
上述1500的标准：36个重点城市。
举个栗子： 夫妻方生活在同一城市的，只能扣承租人一个。如2个承租，只能选择一个扣。不能 分担扣除。即要么在丈夫一方扣，要么在妻子一方扣 夫妻双方生活在不同城市的，只分别按标准扣除。如丈夫在上海的，按1500扣，妻 子在绍兴的，按1100扣。 重要干货：房租抵扣与房租费用无关，只要你有租房协议，你一个月租金77元，也 按标准扣，一个月租金7700元，仍按上述标准扣。
新个税干货总结
--2019年1月1日实施
新个税种类

工资薪金所得
人员工资，审核人员、培训老师人天费用

劳务报酬所得 审核员培训人天费，兼职人员人天费
干货：人天费列入工资还是劳务，要看综合税率。3万以下的劳务费用，不需要 发票，可以直接列入。

稿酬所得 特许使用权所得 其他所得
股、利、红所得，偶然所得
子女教育2

如果子女已经工作，但在工作同时又进行学历教育。可以选择：
1. 子女单独通过本人继续教育申报，家长放弃子女抵扣。
2. 子女放弃本人继续教育申报，家长继续以子女教育抵扣。

抵扣方法一经确认，一个年度内不得变更（当年1月1日至12月31日） 资料备查：境内教育不需要准备资料 境外接受教育：录取通知书、留学签证
赡养老人1

老人的标准：自己的父母（养父母、继父母）都算。但是老婆或老公的父母不算。


老人的标准2：祖父母、外祖父母，前提：祖辈要没有子女，孙辈才算赡养老人。
老人的标准3：超过60周岁才算 抵扣标准：最高2000元/月。
重要干货： A君有2个妈妈，1个爸爸，均超过60周岁，但他仍然只能扣除2000元。 B君只有爸爸在世，超过60周岁，所以他也可以专项扣除2000元。
计算方式
重要！
每个月需要通过累计所得的方式计算，如高工资者，税率会有不同。
举个例子： A君的工资是2万/月，三险一金3200元，专项扣除4000元。那么他的个税是：
此表为我个人计算，可能有误差。但意思差不多。
月份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 工资 20000 20000 20000 20000 20000 20000 20000 20000 20000 累计工资 20000 40000 60000 80000 100000 120000 140000 160000 180000 三险一金 3200 3200 3200 3200 3200 3200 3200 3200 3200 专项扣除 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 当月应纳税所得额 12800 12800 12800 12800 12800 12800 12800 12800 12800 全年应纳税所得额 12800 25600 38400 51200 64000 76800 89600 102400 115200 适用税率 3% 3% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 税额 384 384 1280 1280 1280 1280 1280 1280 1280 速算扣除数 0 0 210 210 210 210 210 210 210 实际税额 384 384 1070 1070 1070 1070 1070 1070 1070
本人继续教育

标准1：学历教育：400元/月，最长不得超过48个月（即4年）不分学籍，即使你 在2个大学报读在职学历教育，仍然按400算。 标准2：技能人员职业资格、专业人员职业资格教育：3600/年，按获证时间计算。

重要干货：上述职业资格，以人社部[2017]68号文中140项为准。且要在2019年1月1 日以后发证才可以专项抵扣。

子女教育1

标准：一个孩子，1000元/月。不设孩子上限 孩子标准：3周岁以上，在（境内或境外）接收学历教育（幼儿园、小、初、高、 专、本、硕、博）均可。 孩子标准2：亲生、过继、领养都算！ 扣除方法：1. 父母方其中一方抵扣
2. 父母方各抵扣50%

举个栗子：
小张和小李育有2个小孩，一个5周岁，一个2019年2月满3周岁。 在2019年1月时，他们两个最高可抵扣1000元。2019年2月，他们可抵扣2000元。 经过他们的计算，在2月申报时，决定小张抵扣1500元，小李抵扣500元。
10
11 12
20000
20000 20000
200000
220000 240000
3200
3200 3200
4000
4000 4000
12800
12800 12800
128000
140800 153600
10%
10% 20%
1280
1280 2560
210
210 1410
1070
1070 1150