最新个人所得税专项扣除干货总结
专项扣除项目及标准2024
专项扣除项目及标准2024全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：根据国家政策和税法规定，自2019年起，我国开始实施个人所得税专项扣除政策，旨在减轻广大纳税人的负担，提高个人所得税的公平性和透明度。
专项扣除项目及标准的确定对于每个纳税人来说至关重要，因为它直接影响着个人所得税的计算和缴纳。
截至2024年，我国的专项扣除项目已经明确，并且相应的标准也有所调整，以下是2024年的专项扣除项目及标准：1. 子女教育支出，每个子女每年可扣除3000元。
这一项目的扣除标准相对较低，但是对于有子女的纳税人来说，可以在一定程度上减轻子女教育的费用负担。
2. 继续教育支出，每年可扣除3000元。
在现代社会，继续教育已经成为一种趋势，这一项目的设立对于提升个人素质和提高就业竞争力起着积极作用。
3. 住房租金支出，每年可扣除12000元。
高昂的住房租金一直是城市居民的一大负担，通过这一项目的扣除，可以减轻租房者的压力。
5. 赡养老人支出，每年可扣除24000元。
随着人口老龄化的加剧，赡养父母已经成为很多家庭的一项重要责任，这一项目的设立可以在一定程度上减轻纳税人的赡养负担。
6. 大病医疗支出，按实际情况扣除。
大病医疗支出是家庭财务压力的一个重要来源，通过这一项目的扣除，可以帮助纳税人减轻医疗费用的负担。
8. 其他专项支出，按照法律法规规定执行。
对于一些特殊情况下的支出，税务部门会依据法律法规进行具体的规定和扣除。
需要注意的是，对于每个专项扣除项目，纳税人必须能够提供相关有效证明材料，并且这些支出必须真实有效。
如果发现有虚假申报行为，税务部门将依法进行处罚，甚至追究法律责任。
2024年的专项扣除项目及标准在一定程度上可以帮助纳税人减轻个人所得税的压力，提高税收公平性。
纳税人也需要注意合理利用这些专项扣除项目，在遵守法律的前提下减少个人所得税的支付。
希望相关政策能够得到更好的实施和执行，为广大纳税人带来更多实实在在的福利和便利。
心得体会-个人所得税专项附加扣除与个税实施条例学习心得
心得体会-个人所得税专项附加扣除与个税实施条例学习心得在学习个人所得税专项附加扣除与个税实施条例的过程中，我深受启发，获得了许多新的心得体会。
个人所得税专项附加扣除政策的出台，是我国税收制度改革的一项重要举措，对于减轻中低收入群体负担、促进消费升级、激发居民消费潜力具有积极意义。
而个税实施条例的学习，则让我更加深入地了解了我国的税收法规体系，也增强了我对税收领域的专业知识和实践能力。
以下是我在学习过程中的一些心得体会：首先，在学习个人所得税专项附加扣除政策时，我深刻感受到政府对于改善民生、促进经济发展的决心和努力。
个税专项附加扣除政策的实施，使得纳税人可以享受更多的税收优惠，减轻了中低收入群体的税收负担，提高了他们的实际收入水平。
而对于一些重点领域的专项扣除，比如子女教育、赡养老人、住房贷款利息等，更是在一定程度上激励了个人的消费行为，促进了相关产业的发展。
这种政策的出台，不仅体现了政府的社会责任感，也展现了我国税收制度的渐进性和人性化。
其次，在深入学习个税实施条例时，我对我国税收法规体系有了更清晰的认识。
个税实施条例作为贯彻执行《中华人民共和国个人所得税法》的重要法规，规定了纳税人的申报纳税义务、税收征收管理、纳税申报方式等方面的内容，旨在保障税收征管的规范性和便捷性。
通过学习个税实施条例，我不仅了解了个人所得税的基本征收原则和征收程序，还学习到了如何正确合法地进行纳税申报，如何避免税收风险，确保自身权益。
总的来说，个人所得税专项附加扣除与个税实施条例的学习，不仅让我在税收领域有了更深入的理解和认识，也提升了我的实际操作能力和风险防范意识。
在未来的工作和生活中，我会继续关注相关税收政策的变化，不断提升自身的税收知识水平，积极遵守税法法规，合法合规地缴纳个人所得税，为国家税收事业的发展贡献自己的力量。
希望通过自己的努力学习和实践，不仅可以更好地维护自身的合法权益，也能为社会的繁荣稳定贡献一份力量。
新个税改革6项专项附加扣除重点难点问题探讨
新个税改革6项专项附加扣除重点难点问题探讨近日，新个税法正式实施，自2019年1月1日起，国内将实行新的个人所得税制度。
此次个税改革主要是以加强个税专项扣除为核心内容，力图降低居民的税负压力。
其中，最重要的内容就是新增了6项专项附加扣除，包括：提高子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、赡养老人、住房贷款利息专项附加扣除标准。
而这些专项附加扣除又都是以一定的限额为基础进行计算的，因此在认真了解新政策后，每个纳税人需要综合考虑自己的各项具体情况，以选择最优的方式进行登录申报。
下面，我们来看看这些专项附加扣除方面的重点难点问题。
一、子女教育子女教育方面，新政策规定了每个子女每年的扣除金额为1.2万，不可叠加。
也就是说，每个纳税人每年最多可以扣除2.4万元。
需要注意的是，扣除的时间不是按学年，而是按自然年。
难点问题：1. 子女是否必须是在校学生？答：不是。
根据新规定，子女无需是在校学生也能够享受教育附加扣除。
2. 扣除为什么是按自然年？答：这是因为政府想要激发家庭教育、培养科学兴趣的潜力。
如果按学年进行扣除，那么就意味着有些孩子的教育时间会得到合理补偿，但也会有个别人的教育时间因时间差的原因而无法得到合理补偿。
二、继续教育继续教育方面，新政策规定了每个纳税人每年可以扣除学费和教材费的金额，不可叠加，以一个子女的实际支付金额为准，但是最高不超过4000元。
具体计算办法为：若实际支付金额不超过4000元，则可扣除实际支付金额。
若实际支付金额超过4000元，则只能扣除4000元。
这里需要注意的是，可扣除的金额包括了学费和教材费的总金额，教材费不得单独计算。
1. 何种类型的继续教育费用可以抵扣？答：继续教育的范围包括非学历教育、技能培训、业余技术培训等，可以选择在线学习、面授培训等形式。
答：可以提供学校开给的费用发票、证书和相关教育机构出具的收费凭证。
三、大病医疗大病医疗方面，新政策规定在纳税人本人或其扶养子女、配偶、父母在患有特殊疾病时，可扣除医药费用和住院伙食补助费用的一部分，线上票据均可认证。
个税专项附加扣除文稿
个税专项附加扣除文稿
在个人所得税法修订中，新增了个税专项附加扣除政策，旨在减轻个人负担，促进消费升级。
本文将对此政策进行详细解读和分析。
一、扣除标准
个税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等方面。
扣除标准分别为：子女教育每个月每个子女教育支出不超过1000元；继续教育每年每人继续教育支出不超过4000元；大病医疗实际费用支出扣除；住房贷款利息每年扣除不超过12000元；住房租金每月扣除不超过1500元。
二、申报方式
纳税人可在年度汇算时，自行填报扣除项目及金额。
网上申报可享受更便捷的服务，避免纸质申报过程中的繁琐。
三、政策优惠
个税专项附加扣除政策下，纳税人可根据自身情况选择合适的扣除项目，最大程度减少应纳税额。
尤其对有子女、有大病支出等家庭来说，减轻财务压力有着积极意义。
四、合理规划
纳税人在申报扣除时，要充分了解政策规定，合理规划个人财务。
可以通过降低税负来增加家庭收入，提高生活质量。
五、总结
个税专项附加扣除政策的出台，为广大纳税人带来了实实在在的利益。
纳税人要认真学习掌握相关政策，合理规划自己的个人理财，充分享受政策带来的便利和优惠。
愿政策的实施能够有效地提升广大人民群众的获得感和幸福感，促进经济社会的可持续发展。
所得税税前扣除项目及扣除标准
所得税税前扣除项目及扣除标准所得税是一种按照个人或企业所得额计算并向政府缴纳的一种税费。
根据税法的规定，个人和企业可以在计算所得税时，享受一定的税前扣除项目和扣除标准，以减少纳税额。
本文将对所得税税前扣除项目及扣除标准进行详细介绍。
一、个人所得税税前扣除项目个人所得税税前扣除项目是指在计算个人所得税时，可以扣除的特定支出或费用。
目前，我国个人所得税的税前扣除项目主要包括以下几个方面：1. 个人基本生活费扣除：根据国家规定的标准，个人可按月扣除一定金额的基本生活费用。
这一扣除项目旨在保障纳税人的基本生活需求。
2. 专项附加扣除：根据《个人所得税法》修订的新规定，个人可以选择享受教育、医疗、住房租金、赡养老人、赡养子女、住房贷款利息等专项附加扣除。
具体的扣除标准需根据实际情况而定。
3. 其他扣除项目：个人还可以根据相关税法规定，享受其他一些扣除项目。
比如继续教育费用、子女教育费用、扶贫捐赠等。
这些扣除项目的具体要求和标准可根据个人实际情况而有所不同。
二、企业所得税税前扣除项目与个人所得税不同，企业所得税税前扣除项目主要是针对企业在计算所得税时可以享受的特定支出或费用。
主要的税前扣除项目如下：1. 成本费用扣除：企业在计算所得税时可以扣除与开展生产经营活动直接相关的合理成本、费用。
比如原材料费用、劳动力成本、租金、利息等。
2. 投资支出奖励：国家对于鼓励企业增加投资，扶持新兴产业等有一定的政策支持。
企业在符合相关政策规定的前提下，可以享受投资支出奖励的税前扣除。
3. 研发费用税前扣除：为鼓励企业加大科技创新力度，我国允许企业将一定比例的研发费用在计算所得税时进行税前扣除。
这一政策旨在促进企业技术改造和创新发展。
三、扣除标准的确定为了确定税前扣除项目的具体扣除标准，我国税法依据国家的宏观经济状况、税收政策等因素制定了一系列具体规定。
其中，个人所得税的扣除标准一般会根据物价水平、居民生活水平等进行相应调整。
2024年个人所得税要点总结
2024年个人所得税要点总结
1.税率调整：根据国家宏观经济状况和财政需求，可能会对个人所得税税率进行调整。
新的税率将根据收入水平进行划分，高收入群体可能会面临更高的税率。
2.起征点调整：起征点是指个人在一定时间内基本免征个人所得税的收入额。
2024年可能会对起征点进行调整，提高免税额度，使更多低收入群体受益。
3.专项扣除政策调整：专项扣除是指在计算应纳税额时，按照国家法定的金额和标准进行扣除，以减少纳税人的纳税负担。
2024年可能会对专项扣除政策进行调整，增加一些新的扣除项目或调整现有项目的标准。
4.个税App的推广和使用：为了方便纳税人申报个人所得税，国家可能会进一步推广和使用个税App，在手机端方便纳税人查看、申报和缴纳个人所得税。
5.税收优惠政策：国家可能会继续出台一些税收优惠政策，鼓励个人投资创业和消费。
例如，对于特定行业或特定项目可能会减免个人所得税；对于购买特定消费品或服务可能会享受税收优惠等。
需要注意的是，以上总结只是基于目前的情况和猜测，具体的2024年个人所得税政策还需要根据相关政府部门的公告和规定来确定。
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个人所得税扣除最新政策范文(精选3篇)
个人所得税扣除最新政策范文(精选3篇)【篇1】个人所得税扣除最新政策会计继续教育-个人所得税最新政策解读答案一、单项选择题1、新《个人所得税法》费用减除基数为〔〕元。
A、3000B、3500C、4800D、5000【正确答案】D【您的答案】D [正确]【答案解析】新《个人所得税法》费用减除基数为5000元。
2、新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的〔〕年内不得变更。
A、1B、2C、3D、4【正确答案】A【您的答案】A [正确]【答案解析】新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的1年内不得变更。
3、境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为〔〕元。
A、500元B、1000元C、1100元D、1200元【正确答案】B【您的答案】B [正确]【答案解析】境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为1000元。
4、李某和其妻子钱某婚后购置了一套住房，属于首套住房贷款，以下说法正确的选项是〔〕。
A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元D、李某、钱某所购置住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元【正确答案】C【您的答案】C [正确]【答案解析】个税专项扣除中的首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每月1000元。
5、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得〞工程，全额适用〔〕的税率缴纳个人所得税。
A、5%B、10%C、15%D、20%【正确答案】D【您的答案】D [正确]【答案解析】企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得〞工程，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
6、子女教育个税扣除的范围为子女年满〔〕周岁直至博士研究生毕业〔全日制〕。
个人所得税知识点总结5篇
个人所得税知识点总结5篇第1篇示例：个人所得税是国家对个人收入征收的一种税种，是国家的重要税收收入来源之一。
了解个人所得税的知识对于每个纳税人来说都非常重要，不仅可以避免因不了解税法而导致的违法行为，还可以合理规划自己的财务，最大限度地减少税负。
以下是个人所得税的知识点总结，希望对大家有所帮助。
个人所得税的征收范围根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、经营所得、财产转让所得、利息、股息红利所得等各种形式的收入。
个人在中华人民共和国境内取得的各项所得都应当依法缴纳个人所得税。
免征个人所得税的收入在个人所得税法中，也规定了一些收入是免征个人所得税的，比如军人的军衔津贴、抚恤金、退役军人的优待金等。
还有一些特定的收入，如奖学金、助学金等也可以享受免征个人所得税的政策，但需要符合一定的条件和限额。
个人所得税的税率和起征点目前我国个人所得税的税率分为7个等级，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
起征点指的是个人所得税的征收起点，超过起征点的收入就需要缴纳相应的个人所得税。
目前我国的个人所得税起征点为每月5000元。
个人所得税的纳税申报个人所得税的纳税申报是指纳税人根据自己的实际情况，向税务机关主动申报应纳税所得额，按照规定缴纳个人所得税的行为。
一般来说，工薪所得的纳税人是由所在单位代扣代缴个人所得税的，而对于一些其他类型的所得，如稿酬所得、经营所得等，则需要纳税人自行向税务机关进行申报并缴纳税款。
个人所得税的减免和优惠政策为了鼓励公民参与公益事业、教育、医疗、购房等方面的支出，我国的个人所得税法律体系中设有许多减免和优惠政策。
对于购房贷款利息支出、子女教育支出、大病医疗支出等均可在一定的范围内进行税前扣除，减少个人所得税的负担。
个人所得税的税收征管税收征管是指国家税务机关依法对纳税人履行纳税义务的全过程进行监督、管理和服务。
在个人所得税征收过程中，税务机关会进行申报审核、征收管理、风险防范等工作，保障个人所得税的合法征收。
新个税改革6项专项附加扣除重点难点问题探讨
新个税改革6项专项附加扣除重点难点问题探讨随着新个税改革的全面实施，人们的税负将会相应地减轻。
而在新个税制度中，有一个重要的变化就是专项附加扣除的设立。
专项附加扣除是指税务机关按照法定标准将税前收入的一定比例直接扣除，以减少应纳税额的一种税收政策。
本文将对新个税改革中的六项专项附加扣除进行深入探讨，重点解决其中的难点问题。
一、子女教育专项附加扣除首先是子女教育专项附加扣除。
此项附加扣除的标准为每个子女每年1000元，适用于全日制义务教育及以下、普通高等教育学生的家长。
但涉及到的一个难点问题是子女是否需要在本户籍地或者现居住地报考。
根据财政部、税务总局、教育部等部门联合发布的《关于加强和改进个人所得税专项附加扣除政策宣传工作的通知》，子女教育专项附加扣除的标准与子女报考学校的户籍所在地和实际居住地无关，只要符合条件就可以享受。
继续教育专项附加扣除的标准为每年3600元。
对于在职场上进行持续学习，提高职业素养的人来说，可享受继续教育专项附加扣除。
对于此项附加扣除，难点问题在于，需要准确把握“持续学习”的概念。
持续学习应理解为在职员工报名参加的与本人工作直接相关的非学历或证书教育、研修班、研讨会、中外专业人士讲座等，不包括本人离岗、休假、调离、被辞退期间的学习情况。
三、大病医疗专项附加扣除大病医疗专项附加扣除标准为一年一次，标准为60000元。
对于此项附加扣除，难点问题在于，如何确认是不是“大病”，同时又需要满足其他一些条件。
首先，要确定的是所患疾病是否符合财政部门规定的“大病”范畴；其次，需要提供符合税务机关要求的病历、医保报销凭证等相关证明材料；最后，应当注意的是，在列支专项附加扣除时，为避免重复扣除，要把医保报销和商业保险理赔等扣除完毕后，剩余部分再通过专项附加扣除来抵扣应税所得。
四、住房贷款利息专项附加扣除住房贷款利息专项附加扣除标准最高可达12000元，但实际金额以实际发生的利息支出为准，折算后直接扣除，不得超过12000元。
2023年新个税专项附加扣除说明
一个纳税年度内，在社会医疗保险管理信息系统记录的（包括医保目录范围内的自付部分 和医保目录范围外的自费部分）由个人负担超过15000元的医药费用支出部分，为大病医 疗支出，可以按照每年60000元标准限额据实扣除。
扣除项目与标准
01 02 03
住房贷款利息
纳税人本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷 款为本人或其配偶购买住房，发生的首套住房贷款利息支 出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准 定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。
08
总结与展望
年新个税改革的意义和影响
减轻纳税人负担
通过增加专项附加扣除， 使纳税人可以更充分地享 受到税收优惠政策，从而 减轻税收负担。
促进社会公平
专项附加扣除考虑了纳税 人的实际情况和支出压力 ，有助于缩小收入差距， 促进社会公平。
推动经济发展
降低纳税人的税收负担， 可以增加其可支配收入， 进而刺激消费和投资，推 动经济发展。
住房贷款利息专项
05
附加扣除
扣除标准和方式
扣除标准
纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配 偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按
照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。
扣除方式
经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更 。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其 中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买
申报流程和材料
申报流程
纳税人需要向扣缴义务人或者主管税务机关提供其个 人、配偶及未成年子女在医疗机构就医发生的由个人 负担的医疗费用支出凭证（包括医疗机构的收费票据 、医保部门提供的报销结算单等）、医疗费用明细清 单或处方、身份证（本人和配偶）等相关资料。
个人所得税6项专项附加扣除解读
个人所得税6项专项附加扣除解读2019年1月1日起，纳税人计算个税应纳税所得额时，在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等6项专项附加扣除。
今天，我们来讲解6项专项附加扣除到底怎么扣的。
个税6项专项附加扣除·子女教育篇●子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，也就是说包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，都适用于扣除规定。
●子女的围不仅包括婚生子女，还包括非婚生子女、养子女、继子女，同时也包括未成年但受到本人监护的非子女。
●扣除的标准按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。
父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。
●若是父母两人扣除分配选定后，还想进行分配变更，改成一方扣除或者双方平摊，则需要等待一个纳税年度之后进行，扣除方式在一个纳税年度不能变更。
●子女教育专项附加扣除采取定额扣除方式，无论子女在民办学校孩子在境外学校接受教育都可以享受扣除，假如纳税人子女在境接受教育，享受子女教育专项扣除不需留存任何资料，假如纳税人子女在境外接受教育的，一定要留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。
个税6项专项附加扣除·继续教育篇●继续教育专项附加扣除的扣除围包括：纳税人在中国境接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。
同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。
纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
●继续教育专项附加扣除的扣除标准是：（1）纳税人在中国境接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。
个税专项扣除情况说明
个税专项扣除情况说明个税专项扣除是指在计算个人所得税时，依照国家法律规定的各种情况，在税前所得额中扣除一定数额，从而减少应纳税额的一项政策措施。
个税专项扣除是个人所得税税法的一项重要制度安排，旨在减轻纳税人的纳税负担，促进个人收入的合理分配。
1.子女教育专项扣除：纳税人可以按照一定标准扣除子女教育支出。
具体扣除标准由国家相关部门制定，一般包括学费、书费、住宿费等。
父母双方都可以扣除，但扣除数额不能重复。
2.继续教育专项扣除：纳税人可以按照一定标准扣除继续教育支出。
继续教育指的是纳税人为提高自身专业知识和技能而参加的各类培训、进修和考试等费用，具体扣除标准由国家相关部门制定。
3.住房贷款利息专项扣除：纳税人可以按照一定标准扣除个人住房贷款利息支出。
一般来说，住房贷款必须是商业性贷款，并且所购房屋为纳税人及其配偶和子女共同居住的唯一住房，才能符合扣除条件。
4.住房租金专项扣除：纳税人可以按照一定标准扣除个人住房租金支出。
扣除标准与租金收入挂钩，一般为一定比例的租金收入。
5.赡养老人专项扣除：纳税人可以按照一定标准扣除赡养老人的支出。
扣除标准由国家相关部门制定，一般包括抚养费、医疗费等。
6.大病医疗费专项扣除：纳税人可以按照一定标准扣除大病医疗费的支出。
扣除标准由国家相关部门制定，一般包括治疗费用、药费、检查费等。
需要注意的是，个税专项扣除需要纳税人提供相应的票据或证明材料，确保扣除的真实性和合法性。
同时，个税专项扣除是有限制条件的，例如子女教育扣除只限于未满25周岁的子女，继续教育扣除只限于取得证书等等。
纳税人应根据自身情况了解具体扣除项目及其条件，以确保合法享受扣除的权益。
个税专项扣除不仅可以减少纳税人的税负，还可以促进公平正义和社会公正。
通过扣除个人在教育、住房、医疗等方面的支出，可以减轻纳税人在这些方面的经济压力，鼓励个人积极向上、提高自身素质和技能。
同时，个税专项扣除也可以促进社会资源的合理配置，引导个人在教育、住房、医疗等方面的消费行为。
个人所得税专项附加扣除(速记)
个专附税加扣项除人所得目录01记忆口诀0203思维导图项目详解01、记忆口诀同事经常说的一段话：生活不易，、，为了让家人并过上好生活，就要不断学习新知识、追，争取早日升职加薪，同时还要障身体。
口诀：上有老、下有小、有住所、求进步、保健康02、思维导图个税专项附加扣除上有老（赡养老人）独生：定额2000元/每月非独生：可分摊，但≤1000元/每月下有小（养育子女）3岁以下（2022年新增）3岁（含）以上子女教育每月：1000元/每人有住所（买房租房）贷款利息：1000元/每月（最长20年）住房租金：分每月1500元/1100元/800元三档二选一求进步（继续教育）学历教育：400元/每月（最长4年）职业资格：定额3600元/每年可同时扣保健康（大病医疗）个人负担：15000元－95000元不得预扣预缴，在年度汇算清缴时自行申报扣除与人数无关扣除项目扣除标准扣除条件扣除期限扣除方式上有老（赡养老人）（1）独生子女：每月 2000 元定额扣除；（2）非独生子女：分摊每月 2000元的额度（每人每月扣除最多不得超过1000 元）赡养一位及以上被赡养人（年满60周岁的父母，以及子女均已去世的年满60周岁的祖父母、外祖父母，不看人数）被赡养人年满60周岁当月至赡养义务终止的年末（1）纳税人为独生子女的，由本人扣除；（2）纳税人为非独生子女的，可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。
约定或者指定分摊须签订书面分摊协议，指定分摊优于约定分摊。
具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不得变更。
【提示】赡养老人为定额扣除，只要一位老人年满60 周岁就可以享受。
扣除金额与赡养老人的人数无关。
扣除项目扣除标准扣除条件扣除期限扣除方式下有小（养育子女）3岁以下婴幼儿照护费每个婴幼儿每月 1000 元定额扣除（1）婴幼儿出生的当月至年满3周岁的前一个月（2）该政策自2022年1月1日起实施父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
个人所得税知识点总结6篇
个人所得税知识点总结6篇篇1一、引言个人所得税是国家对居民和非居民个人所得征收的一种直接税。
随着我国经济的发展和个人收入水平的提升，个人所得税在财政收入中的作用愈发重要。
本文旨在对个人所得税的核心知识点进行全面总结，帮助广大纳税人更好地了解和运用相关政策。
二、个人所得税基本概念1. 纳税人：指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所且不居住或居住不满一年的个人，但有来源于中国境内的所得。
2. 征税对象：包括工资、薪金所得，生产经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，财产租赁所得，财产转让所得，利息、股息、红利所得等。
3. 税率：采用累进税率，收入越高，税率越高。
三、个人所得税计算方法1. 应纳税所得额的计算：应纳税所得额= 总收入- 允许扣除的费用- 允许减计的金额。
2. 应纳税额的计算：应纳税额= 应纳税所得额× 税率- 速算扣除数。
四、个人所得税优惠政策1. 专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等支出。
2. 税收优惠：对部分收入如离退休工资、失业保险金、抚恤金、救济金等给予税收减免。
3. 其他优惠：如对高新技术企业的奖励、对个人捐赠的税收减免等。
五、个人所得税申报与缴纳1. 申报方式：个人所得税可以通过网络、手机APP、纸质申报表等途径进行申报。
2. 缴纳方式：支持银行转账、第三方支付等多种方式缴纳个人所得税。
3. 申报时间：每年度结束后的一定时间内完成年度汇算清缴。
六、个人所得税的征收管理1. 税务部门负责个人所得税的征收管理。
2. 纳税人应依法申报并缴纳个人所得税，不得偷税漏税。
3. 税务部门会对纳税人进行稽查，一旦发现违法违规行为，将依法处罚。
七、个人所得税的意义与作用1. 调节收入分配：通过征收个人所得税，可以减少贫富差距，实现社会公平。
2. 引导消费与投资：个人所得税的征收可以引导纳税人更加理性地消费与投资，促进经济发展。
个人所得税专项附加扣除操作方法及细则
个人所得税专项附加扣除操作方法及细则个人所得税专项附加扣除是指纳税人在计算应纳税所得额时可以享受的特定扣除项目。
根据《个人所得税法》和《财政部税务总局关于个人所得税专项附加扣除政策实施的通知》，以下是个人所得税专项附加扣除的操作方法及细则：1.教育支出个人缴纳的子女学前教育、义务教育、普通高中以及高等教育的学费、书费、住宿费和实验费等，可以享受教育支出扣除。
扣除标准按不同教育阶段划分，具体金额以国家相关文件规定为准。
2.继续教育个人参加的职业资格培训、成人高等教育、网络教育等继续教育支出，可以享受继续教育扣除。
扣除标准为实际支出金额，但不得超过当地最低工资标准的12倍。
3.健康支出个人缴纳的大病医疗、基本医疗保险、商业健康保险以及购买的符合规定的健康食品等健康支出，可以享受健康支出扣除。
扣除标准为实际支出金额，但不得超过当地最低工资标准的6倍。
4.住房贷款利息个人缴纳的住房贷款利息，可以享受住房贷款利息扣除。
扣除标准为实际支出金额，但不得超过当地最低工资标准的12倍。
5.住房租金个人缴纳的住房租金，可以享受住房租金扣除。
扣除标准按不同城市划分，具体金额以国家相关文件规定为准。
6.赡养老人个人支付的赡养老人费用，可以享受赡养老人扣除。
扣除标准为实际支出金额，但不得超过当地最低工资标准的12倍。
7.资产损失个人遭受的不可抗力因素造成的房屋、土地等资产的损失，可以享受资产损失扣除。
扣除标准为实际损失金额，但不得超过当地最低工资标准的12倍。
8.慈善捐赠个人向符合相关要求的慈善机构捐赠的财产或款项，可以享受慈善捐赠扣除。
扣除标准为捐赠金额，但不得超过当地最低工资标准的30%。
上述专项附加扣除项目，纳税人需要在办理个人所得税申报时，将相关凭证和申请材料提交税务机关进行核实和确认。
需要注意的是，个人所得税专项附加扣除的享受标准和操作方法可能会根据各地具体情况和政策的变化而有所调整，请纳税人保持关注国家和地方相关税收政策的更新，确保按规定享受相应的税收优惠。
专项扣除和专项附加扣除内容及标准
专项扣除和专项附加扣除内容及标准
专项扣除是指个人在计算纳税额时，根据法律规定可以扣除的一些固
定项目和具体金额。
根据最新修订的个人所得税法，专项扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等五个方面。
1.子女教育专项扣除：指纳税人为其子女在全日制学校接受全日制学
历教育支付的教育经费，包括学费、书费、住宿费等。
标准为每个子女每
年1.0万元，对于有两个及以上子女的家庭，每个子女每年扣除1.5万元。
2.继续教育专项扣除：指纳税人为自己及其配偶接受继续教育支付的
教育经费，包括培训费、交通费、住宿费等。
标准为每人每年0.4万元。
以上五项专项扣除可以同时享受，但总额不得超过全年综合所得额。
（全年综合所得额=全年综合所得-基本减除费用）
需要注意的是，专项附加扣除是根据实际支出情况进行扣除的，纳税
人需要提供相关的证明材料。
另外，扣除的专项附加扣除总额不得超过同
一纳税人的应纳税所得额减除专项扣除后的余额。
总的来说，专项扣除和专项附加扣除是个人所得税制度中为纳税人减
轻税收负担提供的一种形式。
纳税人可以根据自身情况，选择合适的专项
扣除项目，减少纳税额的计算基数，降低个人所得税的缴纳金额。
税务干货知识点总结大全
税务干货知识点总结大全一、个人所得税个人所得税是指依法由个人按照规定自行申报、自行计算、自行缴纳的税金。
个人所得税分为综合所得税和分类所得税两种方式。
综合所得税是指将所有的收入合并计算征税，而分类所得税是指根据不同来源和性质的所得按不同的税率计征个人所得税。
个人所得税的征收对象包括居民个人和非居民个人。
居民个人是指在我国境内有住所、家庭住所或者连续居住满一年的个人。
非居民个人是指在我国境内无住所、家庭住所或者连续居住不满一年的个人。
个人所得税的计税周期为年度。
居民个人个人所得税的申报纳税期限一般为次年3月1日至6月30日。
二、企业所得税企业所得税是指属于企业和其他经济组织的所得以及属于其他纳税人的从企业和其他经济组织取得的所得，依法缴纳的税金。
企业所得税的税率分为一般纳税人税率和小规模纳税人税率。
企业所得税的征收对象为企业和其他经济组织，包括外商投资企业、国有企业、民营企业、合资企业等。
企业所得税的计税周期为年度。
企业所得税的申报纳税期限一般为次年1月1日至4月30日。
三、增值税增值税是指按销售额与购买价格之差额计算应纳税额的税种。
增值税的一般纳税人税率为17%，小规模纳税人税率为3%。
增值税的征收对象为从事货物销售、修理、加工、修配、承包、餐饮及饮料供应的单位和个体工商户，以及从事服务、无形资产和不动产销售的单位和个体工商户。
增值税的计税周期为季度。
增值税的申报纳税期限一般为每月的15日至下月的15日。
四、印花税印花税是指依法由单位和个人按照规定自行申报自行计算自行缴纳的税金。
印花税包括票据印花税、证券印花税、土地和房产交易印花税、其他印花税等。
印花税的征收对象包括办理票据、股票、债券等交易的单位和个人，以及从事房地产买卖、土地使用权转让等交易的单位和个人。
印花税的计税周期一般为交易完成后的15个工作日内。
印花税的申报纳税期限一般为交易完成后的15个工作日内。
五、关税关税是指对进出口货物依法征收的进口关税和出口关税。
个人所得税税前扣除项目详解
个人所得税税前扣除项目详解个人所得税是指个人从各种来源获得的报酬，根据国家法律规定纳税的一种税收制度。
在个人所得税的征收过程中，税前扣除项目是一个重要的环节。
本文将对个人所得税税前扣除项目进行详细解析，以帮助读者更好地了解个税政策。
一、子女教育支出子女教育支出是指个人为了让子女接受良好教育所支付的费用，包括学费、书本费、住宿费等。
根据国家相关法律法规规定，纳税人可以在计算个人所得税时将子女教育支出列为税前扣除项目，以减轻个税负担。
二、住房贷款利息住房贷款利息是指个人购买住房所贷款所支付的利息。
根据国家相关政策，纳税人可将住房贷款利息作为税前扣除项目，以减免纳税金额。
这一政策的出台旨在鼓励个人购房，促进房地产市场的稳定发展。
三、赡养老人支出赡养老人支出是指个人为赡养年满60周岁、丧失劳动能力或丧失劳动能力且年满55周岁的直系亲属所支付的费用。
作为子女，为了维护家庭和谐，履行赡养义务，个人可将赡养老人支出列为税前扣除项目，以减轻个税负担。
四、继续教育支出继续教育支出是指个人为了提高职业素质、掌握新知识、学习新技能而支付的费用。
根据国家政策，纳税人可以将继续教育支出列为税前扣除项目，以便更好地推动人才培养和社会进步。
五、大病医疗支出大病医疗支出是指个人因罹患严重疾病而支付的各种医疗费用。
根据国家相关规定，纳税人可以将大病医疗支出作为税前扣除项目，以减免个人所得税负担。
这一政策的出台旨在保障人民健康，提高大家对医疗保健的获得感和幸福感。
六、赔偿金赔偿金指的是个人因合法权益受到侵害而获得的经济补偿。
在个人所得税的征收过程中，纳税人可以将赔偿金列为税前扣除项目，以减免个税负担。
这一政策旨在保护个人合法权益，营造公平正义的社会环境。
七、职业年金职业年金是指个人在职业生涯中缴纳的养老保险金。
根据税收法规定，纳税人缴纳的职业年金可列为税前扣除项目，以减免个人所得税。
这一政策的出台旨在鼓励个人缴纳养老保险金，保障退休后的经济收入稳定。
个人所得税专项扣除纳税公式
个人所得税专项扣除纳税公式根据个人所得税专项扣除政策，纳税人可以在计算应纳税所得额时，通过减去相应的专项扣除金额来降低应纳税额。
下面将详细介绍各个专项扣除的计算公式。
1.子女教育专项扣除子女教育专项扣除是指纳税人为子女接受义务教育、高中阶段教育和普通本专科教育所支付的学费、书费等支出。
可以扣除的金额按照每年每个子女不超过1.0万元的标准计算。
公式：扣除金额=子女教育支出总额-1.0万元2.继续教育专项扣除公式：扣除金额=继续教育支出总额-4.0万元3.住房贷款利息专项扣除住房贷款利息专项扣除是指纳税人在购买自住房时，所支付的借款利息支出。
可以扣除的金额按照首套房贷款利息每年不超过1.2万元的标准计算。
公式：扣除金额=首套房贷款利息支出总额-1.2万元4.住房租金专项扣除住房租金专项扣除是指纳税人在租赁非自住房屋时，支付的租金支出。
可以扣除的金额按照每月不超过1.5万元的标准计算。
公式：扣除金额=月租金支出总额-1.5万元5.赡养老人专项扣除赡养老人专项扣除是指纳税人为赡养年满60周岁且无劳动能力的老人支付的赡养费用。
可以扣除的金额按照每年每个老人不超过2.0万元的标准计算。
公式：扣除金额=赡养费用支出总额-2.0万元6.大病医疗专项扣除大病医疗专项扣除是指纳税人在购买符合法定条件的商业医疗保险时，支付的保费支出。
可以扣除的金额按照每年每个人不超过1.0万元的标准计算。
公式：扣除金额=医疗保险费用支出总额-1.0万元需要注意的是，上述每个专项扣除的金额不能累计，只能选择适用其中一个并进行计算。
总结起来，个人所得税专项扣除纳税公式为：应纳税所得额=全年收入总额-专项扣除金额应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数其中，税率和速算扣除数根据个人所得税税率表确定。
个人所得税税率表根据个人应纳税所得额确定应纳税额，不同的应纳税所得额对应不同的税率和速算扣除数。
最后需要强调的是，个人所得税专项扣除纳税公式是一个大致的计算方法，具体的计算和申报应遵循税法规定，并结合个人实际情况进行准确计算。
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老孙有2个孩子，老大抵扣1500元，老二抵扣500元（不允许，老大不能超1000元）
大病医疗
标准： 年度自负部分大于15000元，小于80000的这个区间内，可以专项扣除。
申报时间：在第二年汇算清缴时一次申报。
大病的具体细则没有出台，比较关注的是，在境外的医疗费用是否能够列入专项扣 除，这个不知。
准备资料：学历教育：录取通知书，技能，职业资格：证书。
首套房贷利息1
标准：第一套房的房贷利息，1000元/月。
注意：是否全国打通未知。即在上海买的房已还清，在杭州再买，算不算首套，这个 目前还没确定。
税务局提示：是否首套房，即以房贷合同为准。 夫妻双方共同购房，只能选择其中一方抵扣，另一方不得抵扣。 夫妻在婚前共同买房，可以选择： 1. 由其中一方抵扣。 2. 由双方共同抵扣，每方抵扣500元。即总额不超过1000。
准备的资料：房贷合同，支出凭证。 重要干货：首套房贷利息与租房互斥，即不能同时享受！
房租
标准：在工作城市无住房，发生了租房的，同时没有首套房贷的专项抵扣。可每 月按1500/1100/800进行专项扣除。
上述1500的标准：36个重点城市。
举个栗子： 夫妻方生活在同一城市的，只能扣承租人一个。如2个承租，只能选择一个扣。不能 分担扣除。即要么在丈夫一方扣，要么在妻子一方扣 夫妻双方生活在不同城市的，只分别按标准扣除。如丈夫在上海的，按1500扣，妻 子在绍兴的，按1100扣。 重要干货：房租抵扣与房租费用无关，只要你有租房协议，你一个月租金77元，也 按标准扣，一个月租金7700元，仍按上述标准扣。
赡养老人1
老人的标准：自己的父母（养父母、继父母）都算。但是老婆或老公的父母不算。
老人的标准2：祖父母、外祖父母，前提：祖辈要没有子女，孙辈才算赡养老人。
老人的标准3：超过60周岁才算 抵扣标准：最高2000元/月。
重要干货： A君有2个妈妈，1个爸爸，均超过60周岁，但他仍然只能扣除2000元。 B君只有爸爸在世，超过60周岁，所以他也通
一个身份证在多处被申报，就可能被列为多点信息，有重大的风险。
举个栗子： 王大锤任职的公司有3个子公司，为了少交个税，公司通过3个公司对他进行申报个 税，在税务系统中，他就是一个多点信息，会被税务调查。
再举个栗子：
A公司为多做费用或其他目的，拿其他人身份证申报工资，但这些人的信息同时又被 B公司申报，A，B公司均不知对方的申报信息，但税务这边会生成多点信息。
子女教育1
标准：一个孩子，1000元/月。不设孩子上限 孩子标准：3周岁以上，在（境内或境外）接收学历教育（幼儿园、小、初、高、 专、本、硕、博）均可。 孩子标准2：亲生、过继、领养都算！ 扣除方法：1. 父母方其中一方抵扣
2. 父母方各抵扣50%
举个栗子：
小张和小李育有2个小孩，一个5周岁，一个2019年2月满3周岁。 在2019年1月时，他们两个最高可抵扣1000元。2019年2月，他们可抵扣2000元。 经过他们的计算，在2月申报时，决定小张抵扣1500元，小李抵扣500元。
干货：居民可以专项扣除，非居民不可以。 居民在境内外的收入均要申报，涉及国际税收。 居民在境外的收入要申报，但不一定要交税，涉及国际税收的减免。
个人信息
新税法要求，将专项扣除的信息交由单位统一录入。
录入时，个人用电子模板，单位负责上传。
真实性由个人负责。 不愿意提供个人信息，可由个人单独通过手机APP向税务局申报。
计算方式
重要！
每个月需要通过累计所得的方式计算，如高工资者，税率会有不同。
举个例子： A君的工资是2万/月，三险一金3200元，专项扣除4000元。那么他的个税是：
此表为我个人计算，可能有误差。但意思差不多。
月份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 工资 20000 20000 20000 20000 20000 20000 20000 20000 20000 累计工资 20000 40000 60000 80000 100000 120000 140000 160000 180000 三险一金 3200 3200 3200 3200 3200 3200 3200 3200 3200 专项扣除 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 当月应纳税所得额 12800 12800 12800 12800 12800 12800 12800 12800 12800 全年应纳税所得额 12800 25600 38400 51200 64000 76800 89600 102400 115200 适用税率 3% 3% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 税额 384 384 1280 1280 1280 1280 1280 1280 1280 速算扣除数 0 0 210 210 210 210 210 210 210 实际税额 384 384 1070 1070 1070 1070 1070 1070 1070
新个税专项扣除项目
子女教育
本人继续教育
首套房贷利息 租房租金（与首套房只能选择一个） 赡养老人
干货：以上专项扣除信息，由个人提供给单位，单位统一上报，相关资料5年备查。
居民、非居民区别
外国人在中国境内有住所，或无住所。累计居住满180天，可以申请为居民。
在中国境内未累计住满180天，或不愿意申请为居民的外国人。
子女教育2
如果子女已经工作，但在工作同时又进行学历教育。可以选择：
1. 子女单独通过本人继续教育申报，家长放弃子女抵扣。
2. 子女放弃本人继续教育申报，家长继续以子女教育抵扣。
抵扣方法一经确认，一个年度内不得变更（当年1月1日至12月31日） 资料备查：境内教育不需要准备资料 境外接受教育：录取通知书、留学签证
交纳方式
工资薪金所得由谁发放，谁负责预扣缴。
第二年3月1日至6月30日，为个人汇算清缴期间。如个人有专项扣除未申报，可 在此期间申报，并退回多缴的个税。过期不补。如少缴，一定要在这个期间补缴， 否则会有滞纳金，罚款，甚至列入信用不良。
汇算清缴期间，要对个人所有的收入进行申报。如劳务、稿酬、特许、其他。至 于你不报，他查不查得到，是税务的本事。查到了就……
本人继续教育
标准1：学历教育：400元/月，最长不得超过48个月（即4年）不分学籍，即使你 在2个大学报读在职学历教育，仍然按400算。 标准2：技能人员职业资格、专业人员职业资格教育：3600/年，按获证时间计算。
重要干货：上述职业资格，以人社部[2017]68号文中140项为准。且要在2019年1月1 日以后发证才可以专项抵扣。
新个税干货总结
--2019年1月1日实施
新个税种类
工资薪金所得
人员工资，审核人员、培训老师人天费用
劳务报酬所得 审核员培训人天费，兼职人员人天费
干货：人天费列入工资还是劳务，要看综合税率。3万以下的劳务费用，不需要 发票，可以直接列入。
稿酬所得 特许使用权所得 其他所得
股、利、红所得，偶然所得
10
11 12
20000
20000 20000
200000
220000 240000
3200
3200 3200
4000
4000 4000
12800
12800 12800
128000
140800 153600
10%
10% 20%
1280
1280 2560
210
210 1410
1070
1070 1150
赡养老人2
多子女共同分担赡养老人时，可分担专项扣除。
但是：
每个人不得超过1000元。 所有人合计不得超过2000元。
举个栗子： 老王有3个孩子，他们决定老大抵扣1000元，老二、老三各抵扣500元。（允许）
老李有2个孩子，他们由老大抵扣2000元，老二不要这个抵扣。（允许）
老张有3个孩子，老大抵扣2000元，老二、三不要这个抵扣。（允许）