2020年个人所得税专项扣除详解

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个税六大项扣除解读

个税六大项扣除解读个税是每个公民需要缴纳的一种税项，许多国家和地区都有个人所得税，而中国也有自己制定的个人所得税法，为了更好地促进公民的纳税责任感，缓解社会负担，政府提出了六大项扣除政策，即教育费用扣除、子女教育支出扣除、住房贷款利息支出扣除、住房租金支出扣除、继承税扣除以及大病医疗费用支出扣除等。

本文将对这六大项扣除政策做一个深入的解读。

一、教育费用扣除教育费用扣除是指个人在本年度内合法支付的本人、配偶、子女的学费、学杂费和书本费等教育费用的一项政策，以提高公民教育水平、促进社会发展。

根据国家规定，每个月本人合法支付的教育费用最高可扣除1000元，配偶、子女各最高可扣除500元，本人、配偶和子女三方总共最高3000元。

二、子女教育支出扣除子女教育支出扣除是指个人合法支付的子女主要学习用品、服装、书籍、宿费等必要的教育支出，可以在缴纳个税时扣除。

根据国家规定，每个月子女教育支出最高可扣除500元，本人、配偶和子女三方总共最高可扣除3000元。

三、住房贷款利息支出扣除住房贷款利息支出扣除是指个人合法支付的住房贷款利息，在每年缴纳个税时可以进行一定比例的抵扣。

根据国家规定，在本年度内累计合法支付的住房贷款利息最高可扣除支出的1000元。

四、住房租金支出扣除住房租金支出扣除是指个人合法支付的住房租金，可以在缴纳个税时进行一定比例的抵扣。

根据国家规定，在本年度内累计合法支付的住房租金最高可扣除支出的1500元。

五、继承税扣除继承税扣除是指个人收到的继承财产，可以在缴纳个税时进行一定比例的抵扣。

根据国家规定，在本年度内累计收到继承财产最高可扣除支出的5万元。

六、大病医疗费用支出扣除大病医疗费用支出扣除是指个人合法支付的大病医疗费用，可以在缴纳个税时进行一定比例的抵扣。

根据国家规定，本人在本年度内累计合法支付的大病医疗费用可扣除最高支出的1.2万元。

综上所述，针对个人所得税法，中国政府规定了六大项扣除政策，分别是教育费用扣除、子女教育支出扣除、住房贷款利息支出扣除、住房租金支出扣除、继承税扣除以及大病医疗费用支出扣除，有助于减轻个人纳税负担，促进经济发展和全民教育的普及，但也要求公民离恰当的遵守税法，纳税诚实守信，正确使用政策红利。

2020个人所得税计算步骤详解(附案例)

2020/12/29
专项附加扣除 1.子女教育
标准每月扣每个子女1000元
要求
（1）3岁以上——全日制学历教育完成；（2）夫妻1人扣或2人各扣50%；
2.赡养老人
独生子女每月扣2000元；非独生子女每人每月最多扣1000元
（1）老人60岁以上
3.继续教育
每月400元（每年4800）取得证书当年一次性3600元
4.特许权使用费所得 5.经营所得
按年计算，按季预缴,自行申报
分类征收
6.财产租赁所得
按月计算，代扣代缴
7.利息、股息、红利所得
8.财产转让所得
按次计算，代扣代缴
2020/12/29
9.偶然所得
应税三所得、项目税率
1－4项
1.工薪所得
综合所得（居民纳
税人适用）
2.劳务报酬所得
3.特许权使用费所得 4.稿酬所得
按次税率：20%
按月税率：20%（个人出租住房10%）
按次税率：20%
按次税率：20%
四、应纳税所得额（综合所得）
• 按月/按次预缴时 1.工资薪金——按月预缴时：每月预缴的应纳税所得额=每月收入额-费用5000元-专项扣除-专项附加扣除（ 5项，不考虑大病医疗）-依法确定的其他扣除 2.劳务报酬所得、特许权使用费所得——按次预缴时：以每次收入额减除费用800元或20%，为每次预缴的应纳税所得额。【提示】每次收入：≤4000元扣800元；＞4000元扣20%。 3.稿酬所得——按次预缴时：以每次收入额减除费用800元或20%，减按70%为每次预缴的应纳税所得额。
2020/12/29
• 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计

2020年个人所得税的计算方法

2020年个人所得税的计算方法个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

那么个人所得税的计算方法是怎样呢?请看就业指导网为您准备的资料。

一、计算公式工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数含税级距不含税级距1不超过20000元的21000元以下的部分202超过20000元至50000元的部分超过21000元至49500元的部分3020003超过50000的部分超过49500元的部分407000注：表中含税级距为按照税法规定减除有关费用后的所得额。

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数二、税率表②含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次。

例如，某歌手与一卡拉OK厅签约，在2000年一年内每天到卡拉OK厅演唱一次，每次演出后付酬50元。

在计算其劳务报酬所得时，应视为同一事项的连续性收入，以其一个月内取得的收人为一次计征个人所得税，而不能以每天取得的收入为一次。

(一)2020年9月1日起调整后，也就是2020年实行的7级超额累进个人所得税税率表应纳个人所得税税额= 应纳税所得额× 适用税率- 速算扣除数扣除标准3500元/月(2020年9月1日起正式执行)(工资、薪金所得适用)个税免征额3500元(工资薪金所得适用)税率表一：2020年9月1日起调整后，也就是2020年实行的7级超额累进个人所得税税率表注：在新定居并成为新加坡永久居民(SPR);或者上一年度在新加坡居留或工作183天以上(含183天)的外籍人士(公司董事除外)。

2020年新个人所得税政策解读(2)

2020 年新个人所得税政策解读(2)9、简化和规范个人无偿赠与或受赠不动产免税证明一、政策依照《国家税务总局对于进一步简化和规范个人无偿赠与或受赠不动产免征营业税、个人所得税所需证明资料的通告》 ( 国家税务总局公告 2015 年第 75 号) 。

二、主要内容基本资料：纳税人在办理个人无偿赠与或受赠不动产免征营业税、个人所得税手续时，应报送《个人无偿赠与不动产登记表》、两方当事人的身份证明原件及复印件( 继承或接受遗赠的，只须供给继承人或接受遗赠人的身份证明原件及复印件) 、房子所有权证原件及复印件。

证明资料：该通告对个人无偿赠与或受赠不动产除提交上述基本资料外，属于离婚切割财富的、家属间无偿赠与的、无偿赠与非家属抚育或奉养关系人的、继承或接受遗赠的还要提交相应证明资料。

办理免税：该通告明确税务机关应当仔细查对上述资料，资料齐备并且填写正确的，在《个人无偿赠与不动产登记表》上署名盖印，保存《个人无偿赠与不动产登记表》复印件和有关证明资料复印件，原件退还纳税人，同时办理免税手续。

履行时间：该通告自宣布之日起实行，即2015 年11 月10 日起履行。

10、股权奖赏和转增股本个税征管问题一、政策依照《国家税务总局对于股权奖赏和转增股本个人所得税征管问题的通告》 ( 国家税务总局通告 2015 年第 80 号) 。

二、主要内容股权奖赏计税价钱：股权奖赏的计税价钱主若是依照公正市场价钱确立。

该通告明确在计算股权奖赏应纳税额时，规定月份数按员工在公司的实质工作月份数确立。

员工在公司工作月份数超出 12 个月的，按 12 个月计算。

股权奖赏分期缴税在财税〔 2015〕116 号解读中已经述及，在此不再赘述。

转增股安分期缴税对象的区分：该通告明确可分期缴纳的纳税人是非上市及未在全国中小公司股份转让系统挂牌的中小高新技术企业以未分派利润、盈利公积、资本公积向个人股东转增股本，并符合财税〔 2015〕116 号文件有关规定的纳税人可分期缴纳个人所得税；并由非上市及未在全国中小公司股份转让系统挂牌的其余公司转增股本时代扣代缴个人所得税。

2020年个人所得税改革情况

2020年个人所得税改革情况一、2020年个人所得税改革这次个税新法中添加了6个专项附加的扣除项目：1、子女教育支出。

首先是子女教育支出，个税新法规定，家中有接受学前或学历教育的(包括幼儿园(3岁以上)到博士研究生)，按照每个子女每月1000元的标准来扣除，夫妻双方共享这个额度。

2、继续教育支出。

纳税人接受学历继续教育的支出，按照每月400元的标准扣除;接受技能培训方面的继续教育支出，在拿到证书的年度里，按照每月300元的标准扣除。

3、大病医疗支出。

纳税人在一年之内自负的医药费用超过15000元的部分，可以进行税前扣除，每年有8万元的额度。

4、住房贷款利息支出。

纳税人夫妻双方的住房贷款利息支出按照每月1000元的标准扣除，不过注意这里的住房贷款利息是首套房的贷款利息。

5、住房租金支出。

按照纳税人所居住的城市标准，每月拥有800元到1500元不等的额度。

目前的标准是直辖市、省会城市等大城市每月扣除1500元，人口超过100万的城市每月扣除1100元，人口小于100万的城市，每月扣除800元。

6、赡养老人支出。

对于家中有60岁以上的老人的，按照每月2000元的标准扣除，非独生子女与兄弟姐妹共享这2000元的额度。

二、个税政策改革意义1、落实了国家党中央、国务院对公民个人所得税改革的举措和要求。

据说在党的大会当中就提出了改革个人所得税制度，今年党的十九大更是提出了强化税收制度的提议，并且今年我国政府在工作报告中也对个人所得税制度作出了有关部署。

这一些列措施体现了国家对于公民个人所得税深化改革要求和举措。

2、是国家现行税制的客观要求的完善。

我国在现行所得税制的过程中可能存在一些问题，例如不同的所得项目之间存在的税负平衡等等因素，多年来基本扣除费用没有调整，个税的中低档税率级距较窄等，所以修改个人所得税法是必然的、也是符合社会发展规律的。

3、公民的经济需求得到了改善。

近年来，我国居民收入差距较大，有完善税收制度，有助于降低居民中低收入者的税收负担，能够更好的调节收入再分配，缩减居民收入差距。

2020年最新个人所得税税率表

2020年最新个人所得税税率表个税税率表：全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0；全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。

速算扣除数105元；全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。

速算扣除数555元。

大家都知道每个月拿到手的工资是扣除了个人所得税的，那么个人所得税是如何扣除的？个人所得税的税率是多少呢？将在“最新个人所得税税率表”一文中为大家介绍相关内容。

一、个人所得税计算公式工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数个税起征点是5000，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数实发工资=应发工资-四金-缴税。

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-5000二、新税法规定主要对四个方面进行了修订：1、工薪所得扣除标准提高到5000元。

2、调整工薪所得税率结构，由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%。

3、调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距。

生产经营所得税率表第一级级距由年应纳税所得额5000元调整为15000元，其他各档的级距也相应作了调整。

4、个税纳税期限由7天改为15天，比现行政策延长了8天，进一步方便了扣缴义务人和纳税人纳税申报。

三、个人所得税征收范围：工资薪金所得;个体工商户生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税其他所得。

每个人的工资收入只要达到了纳税的标准，那么就要缴纳相应的个人所得税，这是每个公民的义务。

个人所得税法专扣讲解PPT课件

2020/3/22
6
专项附加扣除Байду номын сангаас办理
级数
1 2 3 4 5 6 7
全年应纳税所得额
不超过36000元的超过36000元至144000元的部分超过144000元至300000元的部分超过300000元至420000元的部分超过420000元至660000元的部分超过660000元至960000元的部分
项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本
养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。
超过960000元的部分
税率（%）
3 10 20 25 30 35 45
在一个纳税年度内，纳税人取得综合所得，减除扣除项目后，再对照7级税率表，找对应税率计税。
2020/3/22
7
专项附加扣除的办理
税法条文
居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。
——新个人所得税法第十一条
2020/3/22
税法条文
居民个人取得工资、薪金所得时，可以向扣缴义务人提供专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人扣缴税款时办理专项附加扣除。纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理专项附加扣除，对同一专项扣除项目，纳税人只能选择从其中一处扣除。
2.二女儿B还没有参加工作，可以由小张和小李在子女教育项目中扣除，扣除方式可由一方按1000元/月扣，也可以双方各按 500/月扣除。

2020年度个人所得税汇算讲解

除、专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分。
04 没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各
种税前扣除。
05 纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得
年适用税率
06 预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优
预填报机制
基于唯一的“自然人纳税人识别号”，所有纳税年度，全国范围内，全部涉税信息。
一人式归集
✓ 预判机关&确定机关 ✓ 汇缴地范围 ✓ 展示已申报情况 ✓ 各地可查询工薪等三项综合所
得年度汇算情况清册
一人式试算
年度汇算情况清册
预填报
每年1月征期后，系统后台集中对上年度综合所得按照一定的规则进行汇算清缴试算，并形成年度汇算清缴试算结果表。
（一）注册
实名注册（图一）
大厅注册码注册（图二）人脸识别认证注册（图三）
图二
图三
（二）登录
实名登录
账号密码登录（图一）指纹登录（图二）扫脸登录（图三）
图一
图二
图三
（三）申报入口
（四）简易申报
综合所得收入额低于6万元，已预缴税款，需要申请退税点击后，系统自动判定并进入简易模式 ➢全量版预填：正常工资薪金；劳务报酬；稿酬；特许权使用费 ➢全量版计算：所有全年一次性奖金、央企负责人奖金等会合并计入 ➢基本上只需关注已预缴税额
符合规定情况的纳税人，系统根据试算数据自动填写申报表中相关数据。
申报类型—简易申报
申报条件
综合所得收入额低于6万元，只显示已预缴税款，需要申请退税

个税专项扣除情况说明

个税专项扣除情况说明个税专项扣除是指在计算个人所得税时，依照国家法律规定的各种情况，在税前所得额中扣除一定数额，从而减少应纳税额的一项政策措施。

个税专项扣除是个人所得税税法的一项重要制度安排，旨在减轻纳税人的纳税负担，促进个人收入的合理分配。

1.子女教育专项扣除：纳税人可以按照一定标准扣除子女教育支出。

具体扣除标准由国家相关部门制定，一般包括学费、书费、住宿费等。

父母双方都可以扣除，但扣除数额不能重复。

2.继续教育专项扣除：纳税人可以按照一定标准扣除继续教育支出。

继续教育指的是纳税人为提高自身专业知识和技能而参加的各类培训、进修和考试等费用，具体扣除标准由国家相关部门制定。

3.住房贷款利息专项扣除：纳税人可以按照一定标准扣除个人住房贷款利息支出。

一般来说，住房贷款必须是商业性贷款，并且所购房屋为纳税人及其配偶和子女共同居住的唯一住房，才能符合扣除条件。

4.住房租金专项扣除：纳税人可以按照一定标准扣除个人住房租金支出。

扣除标准与租金收入挂钩，一般为一定比例的租金收入。

5.赡养老人专项扣除：纳税人可以按照一定标准扣除赡养老人的支出。

扣除标准由国家相关部门制定，一般包括抚养费、医疗费等。

6.大病医疗费专项扣除：纳税人可以按照一定标准扣除大病医疗费的支出。

扣除标准由国家相关部门制定，一般包括治疗费用、药费、检查费等。

需要注意的是，个税专项扣除需要纳税人提供相应的票据或证明材料，确保扣除的真实性和合法性。

同时，个税专项扣除是有限制条件的，例如子女教育扣除只限于未满25周岁的子女，继续教育扣除只限于取得证书等等。

纳税人应根据自身情况了解具体扣除项目及其条件，以确保合法享受扣除的权益。

个税专项扣除不仅可以减少纳税人的税负，还可以促进公平正义和社会公正。

通过扣除个人在教育、住房、医疗等方面的支出，可以减轻纳税人在这些方面的经济压力，鼓励个人积极向上、提高自身素质和技能。

同时，个税专项扣除也可以促进社会资源的合理配置，引导个人在教育、住房、医疗等方面的消费行为。

2020年新个人所得税政策解读

收入实现：该文件明确个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时，确认非货币性资产转让收入的实现。
申报期限：该文件要求个人应在发生上述应税行为的次月15日内向主管税务机关申报纳税。
分期缴纳：该文件特别规定纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内(含)分期缴纳个人所得税。
违章处罚：该公告明确纳税人和被投资企业未按规定备案、缴税和报送资料的，按照《税收征收管理法》及有关规定处理，也就是说要承担相应的法律责任。
执行时间：该公告自2015年4月1日起施行。
3、个人所得税申报表的修订
一、政策依据
《国家税务总局关于发布生产经营所得及减免税事项有关个人所得税申报表的公告》(国家税务总局公告2015年第28号)。
二、主要内容
该公告的主要内容隐含于附件中。
附件1与此前相比，此次申报表修改将按当期数填报的方式调整为按当年累计数填报的方式，使得纳税人的申报纳税情况与生产经营状况更加匹配，并在很大程度上减少了纳税人年终另行办理多退少补事宜的不便。
附件3主要对填报的报表名称进行了规范和调整。
附件4主要用于存在减免税情形时，纳税人或扣缴义务人报送减免税的具体情况。
适用人群：健康保险产品适用“对公费医疗或基本医疗保险报销后个人负担的医疗费用有报销意愿的人群；对公费医疗或基本医疗保险报销后个人负担的特定大额医疗费用有报销意愿的人群；未参加公费医疗或基本医疗保险，对个人负担的医疗费用有报销意愿的人群。”三类人群。
征管问题：该通知明确对试点地区个人购买符合规定的健康保险产品的支出，取得工资薪金所得或连续性劳务报酬所得的个人，在不超过200元/月的标准内按月扣除；单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的健康保险产品，单位负担部分应当实名计入个人工资薪金明细清单，视同个人购买，并自购买产品次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除；个体工商户业主、企事业单位承包承租经营者、个人独资和合伙企业投资者自行购买符合条件的健康保险产品的，在不超过2400元/年的标准内据实扣除。

2020年最新个人所得税计算

2020年最新个人所得税计算2020年个人所得税怎么计算？个人所得税是我们需要交纳的金额，也是我们在社会上工作应尽的责任，那么大家知道2020年个人所得税怎么计算吗？相信还2020年个人所得税怎么计算？个人所得税是我们需要交纳的金额，也是我们在社会上工作应尽的责任，那么大家知道2020年个人所得税怎么计算吗？相信还有很多用户不是很清楚，下面就一起看看吧！2020年个人所得税怎么计算？一、工资的个人所得税计算方法：应纳的所得税＝应纳税所得额×适用税率应纳税所得额＝月度收入－5000元（起征点）－专项扣除（三险一金等）－专项附加扣除－依法确定的其他扣除。

二、2020年终个人所得税计算方式2021年12月31日前，年终奖可不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

如年终奖10万，100000÷12=8333，适用10%税率，应交税100000×10%-210=9790。

三、专项附加扣除如下，明细查看个税专项附加扣除1、子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

2、继续教育：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。

同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。

纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

3、大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

4、住房贷款利息：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。

2020年个人所得税税前扣除项目速览表(建议收藏)

2020年个人所得税税前扣除项目速览表个人综合所得税前扣除项目速览表编号扣除项目扣除规范可用缴税项目一法定减除月5000元，年6万元综合性所得、经营所得二专项扣除综合性所得、经营所得1基本养老保险费个人缴费工资的8%（灵活就业人员按当地标准）2基本医疗保险费个人缴费工资的2%（灵活就业人员按当地标准）3失业保险费用个人缴费工资的0.3%（湖南）4住房公积金不超出职工工作地所属设区城市上一本年度职工月平均收入的3倍×12%的力度内具体存缴的额度三专项附加扣除综合性所得、经营所得1子女教育费（全日制,包括3岁后的学前教育）每个子女每一年12000元（1000元/月）定额扣除2继续教育费（非全日制）学历教育每一年4800元（400元/月）定额扣除（不超过48个月）；职业资格继续再教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

3大病医疗支出本人在扣除医保后承担的超出15000元部分，在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

4住房贷款利息支出首套住房贷款，按每一年12000元（1000元/月）的标准定额扣除（最长不超过240个月）5住房租金支出根据城市规格按1500元/月、1100元/月、800元/月的不同标准扣除（不能与住房贷款利息税前扣除同时享受）6赡养老人（60岁以上）支出按照每月2000元（一年24000元）的标准定额扣除；四依法确定的其他扣除综合所得、经营所得1企业年金、职业年金不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分2商业健康保险支出2400元/年（200元/月）3税收递延型商业养老保险支出扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定依据：《中华人民共和国个人所得税法》等法规制作：廖凯湖南云天律师事务所咨询请加文后财税风控顾问团律师微信4国务院规定可以扣除的其他项目五公益慈善捐助支出未超出应纳税所得额30%的部分（国务院另有规定除外）全部项目补充说明：1.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额（以到手收入的80%作为缴税基数）。

个人所得税的专项扣除包括什么

个⼈所得税的专项扣除包括什么我们知道随着社会经济的发展，国家对于个税⽅⾯也作了⼀些改⾰，现在增加了个⼈所得税专项扣除项⽬，那么，个⼈所得税的专项扣除包括什么呢?店铺⼩编整理了以下内容为您答疑解惑，希望对您有所帮助。

个⼈所得税的专项扣除包括什么个⼈所得税的专项扣除包括六个项⽬：⼦⼥教育、继续教育、⼤病医疗、住房贷款利息、住房租⾦、赡养⽼⼈。

1、⼦⼥教育：每个⼦⼥每⽉1000元扣税对象：⼦⼥接受全⽇制学历教育和学前教育的纳税⼈(释：学前教育指年满3岁⾄⼩学⼊学前的教育，全⽇制学历教育包括：⼩学和初中教育、普通⾼中/中等职业/技⼯教育、⼤学专科/本科/硕⼠研究⽣/博⼠研究⽣)能扣多少：每个⼦⼥每⽉1000元，要么选择⽗母分别扣50%，要么选择⽗母⼀⽅扣100%。

2、继续教育：每⽉400元扣税对象：接受学历(学位)继续教育的纳税⼈;接受技能⼈员、专业技术⼈员职业资格继续教育的纳税⼈能扣多少：学历继续教育每⽉400元(同⼀学历/学位扣除期限不超过48个⽉)，可选择本⼈扣除或其⽗母扣除;技能⼈员、专业技术⼈员职业资格取得证书当年，扣除3600元。

3、⼤病医疗：每年限额8万元扣税对象：与基本医保相关的医药费，扣除医保报销后，个⼈负担(医保⽬录范围内的⾃付部分)累计超过15000元的纳税⼈。

能扣多少：每年限额8万元，可由本⼈或配偶扣除;未成年⼦⼥医药费由⽗母⼀⽅扣除。

4、住房贷款利息：每⽉1000元扣税对象：⽀付⾸套住房贷款利息的纳税⼈能扣多少：每⽉1000元，扣除期限不超过240个⽉(在发⽣贷款利息的年度)5、住房租⾦：每⽉800-500元扣税对象：在⼯作城市没有⾃有住房，发⽣租房租⾦⽀出的纳税⼈能扣多少：直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市每⽉1500元;市辖区户籍⼈⼝超过100万的城市每⽉1100元;市辖区户籍⼈⼝不超过100万的城市每⽉800元。

6、赡养⽼⼈：每⽉2000元纳税对象：赡养⼀位及以上年满60岁的⽗母，以及⼦⼥均已去世的年满60岁的祖⽗母、外祖⽗母的纳税⼈。

专项扣除和专项附加扣除内容及标准

专项扣除和专项附加扣除内容及标准
专项扣除是指个人在计算纳税额时，根据法律规定可以扣除的一些固
定项目和具体金额。

根据最新修订的个人所得税法，专项扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等五个方面。

1.子女教育专项扣除：指纳税人为其子女在全日制学校接受全日制学
历教育支付的教育经费，包括学费、书费、住宿费等。

标准为每个子女每
年1.0万元，对于有两个及以上子女的家庭，每个子女每年扣除1.5万元。

2.继续教育专项扣除：指纳税人为自己及其配偶接受继续教育支付的
教育经费，包括培训费、交通费、住宿费等。

标准为每人每年0.4万元。

以上五项专项扣除可以同时享受，但总额不得超过全年综合所得额。

（全年综合所得额=全年综合所得-基本减除费用）
需要注意的是，专项附加扣除是根据实际支出情况进行扣除的，纳税
人需要提供相关的证明材料。

另外，扣除的专项附加扣除总额不得超过同
一纳税人的应纳税所得额减除专项扣除后的余额。

总的来说，专项扣除和专项附加扣除是个人所得税制度中为纳税人减
轻税收负担提供的一种形式。

纳税人可以根据自身情况，选择合适的专项
扣除项目，减少纳税额的计算基数，降低个人所得税的缴纳金额。

2020扣税标准个人

2020扣税标准个人2020年的个人所得税扣除标准有哪些呢？这是很多人都关心的问题。

在这篇文档中，我们将为您详细介绍2020年个人所得税的扣税标准，希望能够帮助您更好地了解个人所得税政策。

首先，我们来了解一下2020年的个人所得税税率。

根据最新的税法规定，2020年个人所得税税率分为7个级别，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

根据您的纳税收入，可以根据相应的税率计算出您需要缴纳的个人所得税金额。

其次，我们需要了解一下2020年的个人所得税起征点。

根据最新规定，2020年个人所得税起征点为5000元。

也就是说，如果您的月收入低于5000元，是不需要缴纳个人所得税的。

而如果您的月收入高于5000元，就需要按照相应的税率进行缴纳个人所得税。

除了起征点之外，2020年个人所得税还有一些其他的扣除标准。

比如，子女教育、赡养老人、住房贷款利息等支出可以在一定范围内列入专项扣除，从而减少应纳税所得额。

此外，还有一些其他的专项扣除，比如住房租金、赡养子女教育等，都可以在一定范围内减少您的纳税金额。

另外，对于一些特殊的个人所得税收入，比如奖金、稿费、特许权使用费等，也有相应的个税扣除标准。

需要根据具体的收入情况进行计算，以确定应纳税所得额和相应的个人所得税金额。

总的来说，2020年的个人所得税扣税标准是根据您的纳税收入、扣除标准和税率来确定的。

在计算个人所得税的时候，需要综合考虑各种因素，以确定最终的纳税金额。

希望通过本文档的介绍，您能够更清楚地了解2020年的个人所得税扣税标准，从而更好地规划您的财务情况，合理安排个人所得税的缴纳。

如果您还有其他相关问题，也可以咨询当地税务机关或专业税务机构，以获取更详细的指导和帮助。

总之，个人所得税是每个公民都需要关注的问题，希望通过本文档的介绍，能够帮助您更好地了解2020年的个人所得税扣税标准，从而更好地履行纳税义务，合理合法地规划个人财务。

祝您财务健康，生活幸福！。

2024专项扣除标准表详细

根据您之前提供的信息，以下是2024年个人所得税专项附加扣除的部分标准摘要：
子女教育支出：
每个子女每月定额扣除的标准为2000元。

赡养老人支出：
独生子女的纳税人，每个老人每月定额扣除3000元。

非独生子女共同赡养同一老人的，每位纳税人分摊的扣除额度不能超过每月1500元。

住房贷款利息支出：
在首套住房贷款合同约定的还款期限内，按照实际发生额每年最高可扣除限额为按揭贷款合同约定的贷款利息支出。

住房租金支出：
对于无房且在主要工作城市租房的，根据不同城市级别有不同的扣除标准。

继续教育支出：
取得职业资格继续教育证书的，年度定额扣除3600元；取得学历（学位）继续教育的，在学历教育期间按照每月400元定额扣除，最长不超过48个月。

大病医疗支出：
一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。

请注意，以上信息是基于历史资料的总结，具体的专项附加扣除政策可能随着时间和国家政策调整而有所改变，请以最新的官方文件和税务部门公布的标准为准。

个人所得税税前扣除项目详解

个人所得税税前扣除项目详解个人所得税是指个人从各种来源获得的报酬，根据国家法律规定纳税的一种税收制度。

在个人所得税的征收过程中，税前扣除项目是一个重要的环节。

本文将对个人所得税税前扣除项目进行详细解析，以帮助读者更好地了解个税政策。

一、子女教育支出子女教育支出是指个人为了让子女接受良好教育所支付的费用，包括学费、书本费、住宿费等。

根据国家相关法律法规规定，纳税人可以在计算个人所得税时将子女教育支出列为税前扣除项目，以减轻个税负担。

二、住房贷款利息住房贷款利息是指个人购买住房所贷款所支付的利息。

根据国家相关政策，纳税人可将住房贷款利息作为税前扣除项目，以减免纳税金额。

这一政策的出台旨在鼓励个人购房，促进房地产市场的稳定发展。

三、赡养老人支出赡养老人支出是指个人为赡养年满60周岁、丧失劳动能力或丧失劳动能力且年满55周岁的直系亲属所支付的费用。

作为子女，为了维护家庭和谐，履行赡养义务，个人可将赡养老人支出列为税前扣除项目，以减轻个税负担。

四、继续教育支出继续教育支出是指个人为了提高职业素质、掌握新知识、学习新技能而支付的费用。

根据国家政策，纳税人可以将继续教育支出列为税前扣除项目，以便更好地推动人才培养和社会进步。

五、大病医疗支出大病医疗支出是指个人因罹患严重疾病而支付的各种医疗费用。

根据国家相关规定，纳税人可以将大病医疗支出作为税前扣除项目，以减免个人所得税负担。

这一政策的出台旨在保障人民健康，提高大家对医疗保健的获得感和幸福感。

六、赔偿金赔偿金指的是个人因合法权益受到侵害而获得的经济补偿。

在个人所得税的征收过程中，纳税人可以将赔偿金列为税前扣除项目，以减免个税负担。

这一政策旨在保护个人合法权益，营造公平正义的社会环境。

七、职业年金职业年金是指个人在职业生涯中缴纳的养老保险金。

根据税收法规定，纳税人缴纳的职业年金可列为税前扣除项目，以减免个人所得税。

这一政策的出台旨在鼓励个人缴纳养老保险金，保障退休后的经济收入稳定。

个人所得税速算扣除数

一、个人所得税速算扣除数速算扣除数：1、全月应纳税所得额不超过3000元：税率：3%;速算扣除数(元)：02、全月应纳税所得额超过3000元至12000元：税率：10%;速算扣除数(元)：2103、全月应纳税所得额超过12000元至25000元：税率：20%;速算扣除数(元)：14104、全月应纳税所得额超过25000元至35000元：税率：25%;速算扣除数(元)：26605、全月应纳税所得额超过35000元至55000元：税率：30%;速算扣除数(元)：44106、全月应纳税所得额超过55000元至80000元：税率：35%;速算扣除数(元)：71607、全月应纳税所得额超过80000元:税率：45%;速算扣除数(元)：15160二、2020年个人所得税扣除标准根据预扣预缴法，个税的计算公式如下：累计预扣预缴应纳税所得额=本年度累计应发税前工资—累计个税起征点—累计五险一金个人部分—累计专项附加扣除本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)—累计已预扣预缴税额三、2020个税税率表1、工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%;2、工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%;3、工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%;4、工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%;5、工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%;6、工资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%;7、工资范围在60000-85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%;8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。

从以上税率可以看到，如果工资刚好是5000元，那么是不需要纳税的。