有关应付职工薪酬的会计分录(精)
工资分配会计账务处理分录
工资分配会计账务处理分录
借：生产成本
制造费用
管理费用
销售费用等
贷：应付职工薪酬
发放工资会计分录
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款
其他应付款——社保（个人承担部分）
其他应付款——住房公积金（个人负担部分）
应交税费——应交个人所得税缴纳社保和申报个税会计分录
借：应交税费——应交个人所得税
应付职工薪酬——住房公积金（企业承担部分）
应付职工薪酬——社保（企业承担部分）
其他应付款——住房公积金（个人负担部分）
其他应付款——社保（个人承担部分）
贷：银行存款
应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况，一般通过“应付职工薪酬”科目核算，应付职工薪酬属于“应付职工薪酬”科目，其贷方登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额，借方登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额，该科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。
职工薪酬包括哪些？
职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予各种形式的报酬或补偿，根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》有关规定，职工薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；非货币性福利；因解除与职工的劳动关系给予的补偿及其他与获得职工提供的服务相关的支出。
发放员工薪酬会计分录
发放员工薪酬会计分录一、概述员工薪酬是企业的重要支出之一，其发放需要进行会计分录。
在会计核算中，员工薪酬应当按照实际发生的金额计入成本或费用，并相应地计提相关负债。
本文将从员工薪酬的构成、会计核算流程、会计分录等方面进行详细介绍。
二、员工薪酬的构成员工薪酬包括基本工资、津贴补贴、奖金提成、福利待遇等多个方面，在实际操作中还需要考虑各种税费和社保缴纳等因素。
1. 基本工资基本工资是企业向员工支付的最基础的报酬，通常以月为单位支付。
基本工资应当根据劳动合同或规定制定，并且应当符合国家规定的最低工资标准。
2. 津贴补贴津贴补贴是企业为了激励员工或者弥补某些特殊情况下的损失而给予的额外报酬。
例如，交通补贴、午餐补贴等都属于津贴补贴范畴。
3. 奖金提成奖金提成是企业为了激励员工的工作积极性而给予的额外报酬。
奖金可以根据员工的绩效、销售业绩等因素进行计算。
4. 福利待遇福利待遇是企业为员工提供的各种福利，例如医疗保险、住房公积金等。
这些福利待遇通常需要按照国家规定缴纳一定比例的费用。
5. 税费和社保缴纳员工薪酬中还需要考虑各种税费和社保缴纳等因素。
例如，个人所得税、养老保险、医疗保险等都需要在发放员工薪酬时进行计算和缴纳。
三、会计核算流程发放员工薪酬的会计核算流程包括计提应付职工薪酬、支付职工薪酬和记账三个步骤。
1. 计提应付职工薪酬每月末，企业需要根据实际发生的员工薪酬金额进行计提应付职工薪酬。
计提应付职工薪酬是指将本期尚未支付的员工薪酬计入当期成本或费用，并相应地计提相关负债。
2. 支付职工薪酬企业需要按照员工的实际工资、津贴补贴、奖金提成等项目进行核算，然后将发放的薪酬金额打入员工的银行账户。
3. 记账企业需要将支付职工薪酬的金额进行记账。
具体来说，应当将应付职工薪酬科目与银行存款科目进行分录，以反映企业实际发生的支出和负债情况。
四、会计分录发放员工薪酬时需要进行以下会计分录：1. 计提应付职工薪酬借：职工薪酬成本或费用贷：应付职工薪酬2. 支付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款3. 记账借：银行存款贷：应付职工薪酬以上是发放员工薪酬的会计分录。
职工薪酬的会计核算
职工薪酬的会计核算职工薪酬的会计核算职工薪酬的会计核算分二步，第一步是工资和单位负担社保和公积金的计提，第二步是工资的发放及社保、个税的缴纳。
应发工资是指员工因任职而取得的工薪、奖金、津贴、补贴以及其他与任职有关的收入合计；实发工资是指在应发工资的基础上扣除个人应负担的社会保险费、个人所得税后，实际发放给职工的工资数。
一、职工薪酬中工资和社保的计提：1、根据工资表金额计提工资的会计分录：借：管理费用-工资（应发数，针对管理人员工资）销售费用-工资（应发数，针对销售人员工资）生产成本-基本生产成本-直接人工费-工资（应发数，针对生产人员工资）制造费用—工资（应发数，针对生产管理人员工资）在建工程-待摊支出-工资（应发数，针对在建工程人员工资）贷：应付职工薪酬—工资（应发数）2、计提公司负担部分的社会保险费和住房公积金金额，包括基本医疗保险、基本养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金等的会计分录：借：管理费用—社会保险费—基本医疗保险（针对管理人员公司负担部分）管理费用—社会保险费—基本养老保险（针对管理人员公司负担部分）管理费用—社会保险费—失业保险（针对管理人员公司负担部分）管理费用—社会保险费—工伤保险（针对管理人员公司负担部分）管理费用—社会保险费—生育保险（针对管理人员公司负担部分）管理费用—住房公积金（针对管理人员公司负担部分）贷：应付职工薪酬—社会保险费—基本医疗保险（针对管理人员公司负担部分）应付职工薪酬—社会保险费—基本养老保险（针对管理人员公司负担部分）应付职工薪酬—社会保险费—失业保险（针对管理人员公司负担部分）应付职工薪酬—社会保险费—工伤保险（针对管理人员公司负担部分）应付职工薪酬—社会保险费—生育保险（针对管理人员公司负担部分）应付职工薪酬—住房公积金（针对管理人员公司负担部分）提示：其他属于销售费用、生产成本、制造费用、在建工程的负担的社会保险费用与管理费用一样进行明细核算。
发放员工奖金会计分录
发放员工奖金会计分录发放员工奖金会计分录 1
1、计提时：
借：管理费用(具体看是什么部门)
贷：应付职工薪酬
2、奖金发放时：
借：应付职工薪酬-奖金
贷：银行存款或现金
应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种酬劳，按照“工资、补贴、奖金、津贴“、“社会保险费”、“职工福利”、“住房公积金”、“职工教育经费”、“工会经费”、“非货币性福利“、“解除职工劳动关系补偿”、“其它与获得职工提供的服务相关的支出“ 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
奖励员工奖品的账务处理
1、如果这些奖品不是公司所经营的产品，那就计入应付福利费科目中，会计分录如下：
借：应付福利费
贷：有关科目
2、如果这些奖品是公司所经营的产品，需当作销售处理，处理方法为：按市场的销售价格缴纳增值税，按成本价结
转成本，年末在所得税汇算清缴的时候，一定记得要做纳税调增，会计分录如下：
借：应付福利费
贷：应交税金——应交增值税(销项税额)
.。
公司用银行存款93000元支付本月职工工资会计分录
公司用银行存款93000元支付本月职工工资会计分录企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、津贴和补贴等，根据受益对象将应确认的职工薪酬计入相关成本或费用中，同时确认应付职工薪酬。
职工服务期间，企业确认的职工薪酬时：
借：生产成本(生产车间生产工人薪酬)；
制造费用(生产车间管理人员薪酬)；
管理费用(行政人员薪酬)；
销售费用(销售人员薪酬)；
研发支出(从事研发活动人员薪酬)；
在建工程等(从事工程建设人员薪酬)；
合同履约成本；
贷：应付职工薪酬；
实际发放：
借：应付职工薪酬；
贷：银行存款、库存现金等；
应付职工薪酬；
除支付工资外，应付职工薪酬还能核算职工的五险一金、教育经费、福利费等。
具体计提比例：
医疗保险费：10% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：12%)；
养老保险费：12% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海
是：22%)；
失业费：2% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：2%)；
工伤保险：1% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：0.5%)；
生育保险：见工伤保险即可。
住房公积金：10.5% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：7%)；
工会经费：2%；
职工教育经费：2.5%。
会计准则中应付职工薪酬的核算
浅谈会计准则中应付职工薪酬的核算摘要：企业与有关中介机构签订劳务用工合同，虽然企业并不直接与合同下雇佣的人员订立单项劳动合同，也不任命这些人员，但通过劳务用工合同，这些人员在企业相关人员的领导下，按照企业的工作计划和安排，为企业提供与本企业职工类似的服务。
笔者讨论了职工薪酬的会计核算三个步骤：计提，发放及缴纳社保、个税等。
关键词：会计准则；应付工资；薪酬；核算会计准则当中职工薪酬准则对职工薪酬的定义是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。
包括：1、职工工资、奖金、津贴和补贴；2、职工福利费；3、医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；4、住房公积金；5、工会经费和职工教育经费；6、非货币性福利；7、因解除与职工的劳动关系给予的补偿；8、其他与获得职工提供的服务相关的支出。
而企业年金基金及以股份为基础的薪酬不适用于职工薪酬准则。
根据《企业会计准则讲解（2008）》第十章职工薪酬中内容：（三）在企业的计划和控制下，虽未与企业订立劳动合同或未由其正式任命，但为其提供与职工类似服务的人员，也属于职工薪酬准则所称的职工。
比如，企业通过与一些中介机构签订劳务用工合同，让这些中介机构提供人员为企业工作，这些员工并不是属于企业的正式员工，这个过程中企业也不会提供劳动合同给这些人员，不会对这些人员予以任命，但是他们通过劳动用工合同，并在企业的领导下，按照企业的工作计划和安排为企业工作。
因而，按照准则讲解的内容，可以判定其实这是劳务用工人员同样是属于职工薪酬准则所称的职工。
国家税务总局今年发布了《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）。
该公告第一条“关于季节工、临时工等费用税前扣除问题”规定，企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资、薪金支出和职工福利费支出，并按企业所得税法规定在企业所得税前扣除。
新会计准则下应付职工薪酬-工资、社保、住房公积金核算
新会计准则下应付职工薪酬——工资、社保、住房公积金的会计分录现执行新的会计准则因此企业的工资通过应付职工薪酬一级科目进行核算，具体操作步骤如下：第一步：在一个自然月月末计提本月应付职工薪酬包含工资、社保、住房公积金、职工教育经费、工会经费，然后分配到管理费用、制造费用、生产成本、销售费用等相关费用科目中。
会计分录为：借：管理费用——工资/社保/住房公积金（管理人员工资除车间管理人员）制造费用——工资/社保/住房公积金（车间管理人员）生产成本——工资/社保/住房公积金（车间工人）销售费用——工资/社保/住房公积金（销售人员）贷：应付职工薪酬——工资/社保/住房公积金注意：有些公司人事部提供的工资表中的应发工资为实际到银行提现的工资，但应付职工薪酬——工资科目核算的工资是全体人员的实际工资即应该支付给全体员工的劳动所得，里面包含工资表中涉及的个人需要缴纳的社保、住房公积金和个人所得税等。
现插入个表举例一下更能说得清楚些：通过上表可以看出本月总工资为159444元，未领工资151000元即为本月实际需要从银行提现支付给职工的工资即职工实际拿到手的工资（已经扣除企业代扣代缴个人需要交纳的保险和住房公积金）。
然而企业本月发生的总工资应该是：员工实际拿到手的工资+员工需要支付但在工资表中扣除的个人需交纳的社保和住房公积金=151000+8030+414=159444元即为总工资。
公司支付的社保为个人缴纳的三倍左右（本文暂定为三倍），因此公司承担的保险金额为： 8030*3=24090元，公司承担的住房公积金和个人承担的住房公积金按1：1的比例缴纳为414元（本文为举例只暂列414元的住房公积金）。
因此工资需要计提的应付职工薪酬——工资为159444元，应付职工薪酬——社保为24090元，应付职工薪酬——住房为414元。
因此上面计提工资的会计分录为：管理费用中含车间主任四人工资为10707元。
1. 计提工资、住房公积、社保借：管理费用——工资 16057 （管理人员工资扣除车间主任工资+仓储物流科工资）生产成本——工资 121980（一、二、三、四车间工人）制造费用——工资 10707 （车间主任工资）销售费用——工资 10700 （销售人员工资）贷：应付职工薪酬——工资 159444借：管理费用——社保 2550生产成本——社保 17940制造费用——社保 1500销售费用——社保 2100贷：应付职工薪酬——社保 24090借：管理费用——住房公积金 414生产成本——住房公积金制造费用——住房公积金销售费用——住房公积金贷：应付职工薪酬——住房公积金4142. 提取现金发放工资：（不考虑工资表中的代扣代缴个人住房、社保）即需从银行提取现金159444元。
发工资和扣社保的会计分录怎么做
发⼯资和扣社保的会计分录怎么做
计提⼯资:借:管理费⽤--⼯资;管理费⽤--社保费;贷:应付职⼯薪酬--⼯资;应付职⼯薪酬--社保费;缴纳社保时:借:应付职⼯薪酬--社保费;其他应付款--扣个⼈社保;贷:银⾏存款;发放⼯资时:借:应付职⼯薪酬--⼯资;想要了解更多关于发⼯资和扣社保的会计分录怎么做的知识，跟着店铺⼩编⼀起看看吧。
发⼯资和扣社保的会计分录怎么做
⼀、发⼯资并从⼯资中代扣职⼯个⼈负担的社保费时的会计分录是：
借:应付职⼯薪酬--⼯资(应发数)
贷:应付职⼯薪酬--社会保险费(个⼈)
库存现⾦或银⾏存款(实发数)
⼆、说明:社保费由企业和个⼈按⽐例负担,统⼀由企业上交给社会福利机构
1、企业计提社会保险费时,按职⼯提供服务的受益对象计⼊有关成本费⽤账户
借:⽣产成本、制造费⽤、管理费⽤、销售费⽤等
贷:应付职⼯薪酬--社会保险费(单位)
2、将社会保险费统⼀上交给社会保险机构时
借：应付职⼯薪酬--社会保险费(单位+个⼈)
贷：银⾏存款
众所周知，社保断缴的风险⾮常⼤，会影响到医保就医、买房、摇号、⼦⼥⼊学诸多⽅⾯，因此稳定、便捷、成熟、官⽅认证成了评价社保服务业的⾸要因素。
关于这些问题的资料，⼩编就整理到这⾥，希望能够对您有所帮助。
我国法律在逐步完善中，我们也期待可以帮助到更多的⼈。
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应付职工薪酬的核算
应付职工薪酬的核算
徐经余
摘要：应付职工薪酬核算政府会计制度都有详细论述，但实际应用中还是有所区别，本文通过应付职工薪酬的理 解、结合的实务处理的基础上，通过会计实务操作，提出探索性的会计处理方法。
关键词：应付职工薪酬科目设置；应付职工薪酬核算；财政统发工资；资金结存科目
应付职工薪酬核算单位按照有关规定应付给职工（含长 期聘用人员）及为职工支付的各种薪酬,包括基本工资、国家 统一规定的津贴补贴、规范津贴补贴（绩效工资）、改革性补 贴、社会保险费（如职工基本养老保险费、职业年金、基本医疗 保险费等）、住房公积金等。
计代扣缴社会保险、个人所得税业务。本科目借方登记国库支 付中心扣缴的存入的社会保险费、个人所得税，贷方登记单位 代支付个人社会保险费、个人所得税,期末余额为单位在支付
中心的结存数。“资金结存一待结算资金”明细科目，主要是指
涉及单位预算资金代扣缴社会保险、个人所得税业务,本科目 借方登记单位为职工个人代付的社会保险费、缴纳个人所得
36000.00
4.单位为职工缴纳社会保险费（含个人缴纳）、从支付中
心存款中支付个人社会保险费缴费20000元，余下为财政直接
税，贷方登记单位在统发工资时扣缴的个人社会保险费、预提
个人所得税,期末余额为单位预算资金待结算数
例:事业单位月工资250000元、其中基本工资200000元、 提租补贴10000元、基础性绩效40000元。当月单位为职工缴纳 的社会保险费40000元、公积金36000元，代缴个人社保费 20000元、公积金36000元。扣缴预提个人所得税5000元。
如某事业单位本月预提内聘人员工资4000元，工资由财
政集中支付系统申请发放、本月缴社会保险1120元、单位负担 800元、个人320元。
工资和社保会计分录
工资和社保会计分录
工资和社保的会计分录会因企业的具体情况和会计准则的不同而有所差异。
以下是一个一般情况下的示例，包括工资和社保的常见会计分录：
1. 计提工资：
- 借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据员工所属部门）
- 贷：应付职工薪酬-工资
2. 发放工资：
- 借：应付职工薪酬-工资
- 贷：银行存款
- 贷：应交税费-个人所得税（如果有代扣代缴个人所得税）
3. 计提社保：
- 借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据员工所属部门）
- 贷：应付职工薪酬-社保
4. 缴纳社保：
- 借：应付职工薪酬-社保
- 其他应收款-个人部分（如果有代扣代缴个人部分）
- 贷：银行存款
5. 代扣个人社保：
- 借：应付职工薪酬-工资
- 贷：其他应收款-个人部分
请注意，以上示例仅为一般情况下的会计分录，具体的会计处理可能因企业的具体情况、所在地区的法律法规以及会计准则的要求而有所不同。
在进行会计处理时，建议参考相关的会计准则和法规，并根据企业的实际情况进行相应的调整和记录。
如果你有具体的会计问题或需要更详细的指导，请咨询专业的会计师或财务顾问。
月底计提工资和社保的会计账务处理分录
月底计提工资和社保的会计账务处理分录
月底计提工资时：
借：管理费用
销售费用
贷：应付职工薪酬——应付工资
计提社保（企业部分）的会计分录：
借：管理费用
销售费用
贷：应付职工薪酬——社保
次月发放工资时的会计分录：
借：应付职工薪酬——应付工资
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款等
上交杜保的会计分录：
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）
贷：库存现金/银行存款等
上交个人所得税的会计分录：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款等
应付职工薪酬是什么？
应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿，一般包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
另外，企业提供给职工配偶、子女、受赡养人的福利，也归属于应付职工薪酬范畴。
应付职工薪酬属于负债类科目，对于企业向职工支付的工资、奖金、津贴等，应借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
工资薪金所得包括哪些内容？
工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
注意独生子女补贴、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、托儿补助费及差旅费津贴、误餐补助不属于工资薪金所得。
确认应付职工薪酬的会计分录处理
确认应付职工薪酬的会计分录处理货币性职工薪酬。
企业应当在职工为其提供服务的会计期间，根据职工提供服务的受益对象，将应确认的职工薪酬计入相关资产成本或当期损益，同时确认为应付职工薪酬。
具体分别以下情况进行处理：生产部门人员的职工薪酬，.借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，贷记“应付职工薪酬”科目。
管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。
销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。
应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。
外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配－提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。
【例1】乙企业本月应付工资总额462000元，工资费用分配汇总表中列示工资为320000元，车间管理人员工资为70000元，企业行政管理人60400元，销售人员工资为11600元。
乙企业的有关会计分录如下：借：生产成本—基本生产成本320000制造费用70000管理费用60400销售费用11600贷：应付职工薪酬—工资462000根据不同职工提供服务的受益对象不同，产品生产人员工资320000元应记入“基本生产成本”科目，车间管理人员工资70000元应记入“制造费用”科目，行政管理人员工资60400元应记入“管理费用”科目，销售人员工资11600应记入“销售费用”科目。
企业在计量应付职工薪酬时，应当注意是否国家有相关的明确计提标准加以区别处理：一般而言，企业应向社会保险经办机构缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费，国家统一规定了计提基础和计提比例，应当按照国家规定的标准计提；而职工福利费等职工薪酬，国家没有明确规定计提计提基础和计提比例，企业应当根据历史经验数据和实际情况，合理预计当期应付职工薪酬。
代付工地工资会计分录
代付工地工资会计分录
1、工资分配时：
借：管理费用/销售费用/生产成本等
贷款：应付职工薪酬
2、发放工资时：
筹钱：应付职工薪酬
贷：其他应付款---社保(养老，医疗.失业自己负担部分)
其他应付款---住房公积金(个人经济负担部分)
应交税金---个人所得税
银行存款/现金(实际派发给员工的)
3、交纳社保费、住房公积金时：
筹钱：管理费用--社保费(养老，失业.工伤生育单位经济负担部分)住房公积金(单位负担部分)
应付福利费--医疗保险(单位经济负担部分)
其他应付款--社保(养老，医疗.失业自己负担部分)
住房公积金(自己经济负担部分)
贷：银行存款。
应付职工薪酬的账务处理
应付职工薪酬的会计分录如何编制？
答：
“应付职工薪酬”科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”等应付职工薪酬项目设置明细科目，进行明细核算。
（一）确认应付职工薪酬
1、货币性职工薪酬
（1）生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，贷记“应付职工薪酬”科目；
（2）管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；
（3）销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；。
关于工资核算的会计分录
关于工资核算的会计分录一、计提工资：
借：主营业务成本—演艺-工资
主营业务成本—餐饮-工资
管理费用-工资
销售费用-工资以上4项合计是应发数
贷方：应付职工薪酬
代扣社保等
借方：应付职工薪酬---实发数
贷方：其他应付款---工资代扣---社保
其他应付款---工资代扣---公积金
应交税金—个人所得税
支付工资时：
借：应付职工薪酬
贷方：银行存款
二、计提社保
借：主营业务成本—演艺-社保公积金
主营业务成本—餐饮-社保公积金
管理费用-社保-公积金
销售费用-社保-公积金
其他应付款---工资代扣---社保
其他应付款---工资代扣---公积金
贷方：其他应付款—社保-养老保险
其他应付款—社保-医疗保险
其他应付款—社保-失业保险
其他应付款—社保-生育保险
其他应付款—社保-工伤保险
其他应付款—公积金
支付时：
借方：其他应付款—社保-养老保险
其他应付款—社保-医疗保险
其他应付款—社保-失业保险
其他应付款—社保-生育保险
其他应付款—社保-工伤保险
其他应付款—公积金
贷方：银行存款—支付社保
银行存款-支付公积金
问题思考：
公司领导要求你统计上半年、1~3季度或全年公司缴纳了多少五险一金，其中个人负担多少，企业负担多少，你需要多少时间提供数据给领导？
A 5~10分钟
B 10~30分钟
C 30~60分钟
D 1小时以上
需要多少时间决定了你会计科目设置的是否合理？。
应付职工薪酬会计分录
财务知识-->应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。
本文主要介绍了应付职工薪酬的会计分录。
一、应付职工薪酬具体核算的内容包括：(一)职工工资、奖金、津贴和补贴;(二)职工福利费(包括提供给职工配偶、子女或其他赡养人的福利);(三)医疗保险费、养老保险费(包括补充养老保险)、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;(四)住房公积金;(五)工会经费和职工教育经费;(六)非货币性福利;(七)因解除与职工的劳动关系给予的补偿;(八)以购买商业保险形式提供给职工的各种保险待遇。
(九)其他与获得职工提供的服务相关的支出。
二、职工薪酬的确认和计量1、职工的范围：(一)与企业签订劳动合同的所有人员，包括全职、兼职和临时职工;(二)未签订劳动合同但由企业正式任命的人员。
如董事会和监事会人员等。
(三)未签订劳动合同也未由企业正式任命，但在企业的控制下，提供与职工类似服务的人员。
2、确认与计量：基本原则：在职工为企业提供服务的会计期间，根据提供服务的受益对象，将确认的职工薪酬计入相关资产或当期损益,同时确认为应付职工薪酬。
辞退福利除外。
(一)国家确定了计提基础和计提标准的，按规定标准计提。
这部分包括“五险一金两费”，“五险”即医疗保险费、养老保险费(包括补充养老保险)、失业保险费、工伤保险费和生育保险费。
“一金”即住房公积金。
“两费”为工会经费和职工教育经费。
例1：大佬公司5月份工资如下：管理人员2000元、销售人员3000元，生产人员元。
五险一金两费的计提比例分别为：五险35%，住房公积金8%，工会经费2%、职工教育经费1.5%。
相关帐务处理如下：①分配本月工资借：管理费用2000营业费用3000生产成本贷：应付职工薪酬-工资②计提五险一金：更多文章兼职网 / zqwwk借：管理费用930(2000*46.5%)营业费用1395(3000*46.5%)生产成本(*46.5%)贷：应付职工薪酬-社会保险费(*35%)-住房公积金4400(*8%)-工会经费1100(*2%)-职工教育经费825(*1.5%)③实际支付上述五险一金两费时，根据实际支付的金额作如下分录借：应付职工薪酬-社会保险费-住房公积金-工会经费-职工教育经费贷：银行存款或现金(二)没有规定计提比例和计提基础的，企业应该根据历史经验和实际情况，合理的预计当期应付职工薪酬。
工资计提和发放详细的账务会计分录(含社保、个税)
销售费用-工资 生产成本-直接人工 制造费用-工资 贷：应付职工薪酬-工资（应发数） 2）计提社保：公司承担部分 借：管理费用-社保费 销售费用-社保费 生产成本-直接人工 制造费用-社保费 贷：应付职工薪酬-社保（公司承担部分） 3）计提公积金：公司承担部分 借：管理费用-公积金 销售费用-公积金 生产成本-直接人工 制造费用-公积金 贷：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分）
2、发放工资时： 借：应付职工薪酬-工资
贷：其他应付款-社保 -公积金
应交税费-应交个人所得税 银行存款 实发数 3、支付社保时： 借：应付职工薪酬-社保费（公司承担部分） 其他应付款-社保费 （个人承担部分） 贷：银行存款 4、支付公积金时： 借：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分） 其他应付款-公积金（个人承担部分） 贷：银行存款
贷：应付职工薪酬——工资 一、购买软件的会计分录 借：无形资产-软件
应交税费-应交增值税-进项税额 贷：银行存款
二、购买办公用品的会计分录 借：管理费用-办公费
贷：库存现金-人民币 三、购买办公电脑的会计分录 借：固定资产
贷：银行存款
四、支付房租押金的会计分录 借：其他应收款-房租押金-物业公司
工资计提和发放详细的账务会计分录（含社保、个税）
计提工资、社保时 借：管理费用/销售费用（根据部门而定）
贷：应付职工薪酬——工资 发放工资时 借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款——社保（员工个人承担的社保） 应交税费——应交个人所得税 银行存款
结转费用 企业承担的公积金部分： 借：管理费用-住房公积金
贷：应付职工薪酬-住房公积金 企业承担的社保部分： 借：管理费用-社保
贷：应付职工薪酬-社保 缴纳各种保险和申报个人所得税，把其他应付款扣的个人社保部分和应付职工薪 酬挂的单位承担部分全部支付掉。 借：其他应付款-社保
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“应付职工薪酬”科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”等应付职工薪酬项目设置明
细科目,进行明细核算。
(一确认应付职工薪酬
1、货币性职工薪酬
(1生产部门人员的职工薪酬,借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目,贷记“应付职工薪酬”科目;
(2管理部门人员的职工薪酬,借记“管理费用”科目,贷记“应付职工薪酬”科目;
(3销售人员的职工薪酬,借记“销售费用”科目,贷记“应付职工薪酬”科目;
(4应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬,借记“在建工程”、“研发支出”科目,贷记“应付职工薪酬”科目。
企业应向社会保险经办机构(或企业年金基金账户管理人缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费,应向住房公积金管理中心缴存的住房公积金,以及应向工会部门缴存的工会经费等,国家(或企业年金计划统一规定了计提基础和计提比例,应按照国家规定的标准计提。
当期实际发生金额大于预计金额的,应当补提应付职工薪酬;当期实际发生金额小于预计金额的,应当冲回多提的应付职工薪酬。
2、非货币性职工薪酬
(1企业以其自产产品作为非货币性福利发放职工的,应当根据受益对象,按照该产品的公允价值,计入相关资产成本或当期损益,同时确认应付职工薪酬,借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目,贷记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目。
(2将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的,应当根据受益对象,将该住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益,同时确认应付职工薪酬,借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等
科目,贷记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目,并且同时借记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目,贷记“累计折旧”科目。
租赁住房等资产供职工无偿使用的,应当根据受益对象,将每期应付的租金计入相关资产成本或当期损益,并确认应付职工薪酬,借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目,贷记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目。
(二发放职工薪酬
1、支付职工工资、奖金、津贴和补贴
借记“应付职工薪酬-工资”科目,贷记“银行存款”、“库存现金”等科目;企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等,借记“应付职工薪酬”科目,贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费-应交个人所得税”等科目。
2、支付职工福利费
企业向职工食堂、职工医院、生活困难职工等支付职工福利时,借记“应付职工薪酬-职工福利”科目,贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
3、支付公会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金
借记“应付职工薪酬-工会经费(或职工教育经费、社会保险费、住房公积金”科目,贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
4、发放非货币性福利
借记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目,贷记“主营业务收入”科目;企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用,借记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目,贷记“银行存款”等科目。