公司注册的类型和税收

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2017-10-23

常见的公司类型都有哪些?

1.有限责任公司;

2.股份有限公司;

3.国有独资公司;

4.个人独资企业;

5.合伙企业;

6.个体工商户;

7.外商投资企业;

8.私营企业;

9.另外还有以前登记的全民所有制企业、集体所有制企

业（现在已不能登记这类性质的了）

■不同类型的公司有何区别？

1.有限责任公司：股东以其认缴的出资额为限对公司承担责

任。

2.股份有限公司：股东以其认购的股份为限对公司承担责任。

3.国有独资公司：是指国家授权投资机构或者国家授权的部

门单独投资设立的有限责任公司。

4.个人独资企业：是指依照本法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限

责任的经营实体。

5.合伙企业：是指自然人、法人和其他组织依照本法在中国境

内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。

6.个体工商户：是指生产资料属于私人所有，主要以个人劳动为基础，劳动所得归个体劳动者自已支配的一种经济形式。

个体工商户有个人经营、家庭经营与个人合伙经营三种组织形式。由于个体工商户对债务承担无限责任，所以个体工商户不具备法人资格。

7.外商投资企业：是外国企业和其他经济组织或个人以各种

方式在中国境内投资，并依法律设立的承担民事责任的企业。

分为：外商独资企业、中外合作企业、中外合资企业。

8.私营企业:是指由自然人投资设立或由自然人控股，以雇用劳动为基础的营利性经济组织。

9.以前登记的企业

全民所有制企业：指生产资料归全体人民所有，由国家作为代表行使所有权，从事商品生产经营活动，实行自主经营、自负盈亏、独立核算，以营得为目的的企业。

集体所有制企业：指生产资料或财产归劳动群众集体所有，劳动群众共同劳动，实行按劳分配为主、适当分红为辅、提取一定公共积累企业。

■不同类型的公司纳税有何区别?

（一）流转税：不同类型的公司在流转税缴纳上没有区别，只是能否享受税收优惠的区别，跟企业销售额有关，跟公司类型没有特殊规定。

（二）企业所得税：以下类型的公司缴纳企业所得税:

1.有限责任公司;

2.股份有限公司;

3.国有独资公司;

4.外商投资企业;

5.私营企业（注意注册类型）；

6.以前登记的企业：全民所有制企业、集体所有制企业

（三）个人所得税：以下类型的公司缴纳个人所得税

1.个人独资企业;

2.合伙企业（其中个人合伙人）；

3.个体工商户。

四不同类型的公司所得如何纳税?

（一）企业所得税: 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关

规定:

1、般企业，企业所得税的税率为25%。

2、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所

得税。

3、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征

收企业所得税。

4、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但

取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内

的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。

（二）个人所得税: 根据财税〔2000〕91号第四条规定，个人独资企业和合伙企业（以下简称企业）每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%〜35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。

■不同类型的公司收益有何差异？

（一）业务案例

A、B两个企业，都是做餐饮的，投入的资本金都是200万

元，生产规模相同、产量、利润也都相同。那么，老板在注册企业时，选择什么类型的企业，老板的收益最大呢?

假设A企业为个人独资企业，B企业为有限责任公司，为了便于分析，本案例所分析的税负为企业所得税和个人所得税。

经营利润为应纳税所得额”，而且该扣除的相关费用与损失均已扣除。（二）收益分析

1、当A、B两个企业应纳税所得额”都不超过15,000元时

A企业老板取得税后收益=15000 - 15000 X5%=14250元

B企业老板取得税后收益=(15000 - 15000 X50%X 20%)X(1

-20%)=10800 兀

2、当A、B两个企业应纳税所得额”都超过15,000元至3

A 企业老板取得税后收益=30000 - (30000 X10% - 750)=27 750兀

B企业老板取得税后收益=(30000 - 30000 X50%X 20%)X(1

-20%)=21600 元

3、当A、B两个企业应纳税所得额”都超过30,000元至6

0,000元时

A 企业老板取得税后收益=60000 - (60000 X20% - 3750)=5 1750 兀

B企业老板取得税后收益=(60000 - 60000 X50%X 20%)X(1

-20%)=43200 元

4、当A、B两个企业应纳税所得额”都超过60,000元至1

00,000元时

A 企业老板取得税后收益=100000 - (100000 X30% - 9750)

=79750 兀

B企业老板取得税后收益=(100000 - 100000 X50%X 20%) X (1 - 20%)=72000 元

5、当A、B两个企业应纳税所得额”都超过100,000元至5