原始单据审核标准
财务人员对报销单据审核要求及处理办法
财务人员对报销单据审核要求及处理办法财务人员对报销单据审核要求与问题【摘要】：对原始单据进行审核是会计主管工作的必经程序和重要环节，审核细致、到位可有效提高工作效率。
对报销单据进行审核是会计人员工作的必经程序和重要环节，审核细致、到位可有效提高工作效率。
总的来说，主管会计审核的重点主要有:1、审核收入行为和内容是否合法、收入数额是否全部上缴。
收入数额、进度是否执行了有关合同和协议规定。
2、支出行为是否经批准，支出项目是否超授权范围。
3、支出内容是否真实、合法，是否有预算和用款计划，支出金额是否超预算、超计划。
4、支出单据是否合规。
5、核准经手、初审、审批、审定的程序和手续是否完备，有关人员是否签字。
在实际工作中应具体从以下几个方面把握：一、审核原始单据粘贴、填报是否规范1、原始单据需粘贴在原始凭证粘贴纸上，从装订线右边开始粘贴，注意粘贴时保持左边单据在上，右边单据在下，顺次粘贴。
单据粘贴应平展、整齐，不能超出粘贴纸边缘。
2、打印费清单应贴于其对应发票之后；固定资产增加凭单、招待费和会议费呈请单等均需与所对应发票粘贴在一起。
3、交通费报销单、差旅费报销单填报时应注意：①报销日期、所附单据张数、起止日期、起止地点、报销人签名等是否填写齐全；②大小写金额是否一致；③交通费报销单后附的路桥费是否在报销单填写的起止日期和起止地点范围内；④差旅费报销单后附的车票、餐费发票、住宿费发票是否在起止日期和起止地点范围内；⑤外出开会和外出培训差旅费支出还需附有会议通知或培训通知。
通知文件应另行粘贴在原始凭证粘贴纸上，附在差旅费报销单据后面，差旅费报销单上填写的单据张数应包括通知文件张数；⑥一次出差涉及不同部门的，应由主要部门汇总统一填报（防止发生的共性费用分摊不均造成个别差旅费超标）。
行政事业单位原始会计单据审核要点
行政事业单位原始会计单据审核要点财务人员在报销业务应对原始凭证进行审核，主要对原始凭证真实性、完整性和合法性审核，比如票据合法性、经济业务合规性、真实性、票据要素及附件完整性、费用标准合法性、审批手续规范性等。
一、原始单据的一般性审核内容：1、原始凭证载明的经济事项是否真实，发票是否合法，一般大额票据或有疑问发票应进行查验真伪。
2、原始凭证基本要素是否规范、完整、清晰。
如：单位全称、税号、日期、金额、用途、税务或财政部门监制印章、发票专用章/财务专用章等，涉及实物的还应审核实物名称、规格、计量单位、数量、单价、合计金额等。
原始凭证记载内容均不得有涂改、挖补、错漏现象，发票开具金额不得超限额，注意票据时效性。
3、一次性批量购物品种多，金额较大发票，还须附购货单位从税控系统打印的物品清单并加盖财务专用章。
4、从外单位取得的发票或收据，出具单位加盖的财务专用章或发票专用章应与收款单位保持一致，大写小写金额必须相符。
5、小额零星票据报销时•，应按照具体内容进行分类粘贴在粘贴单上，并分类计算项目金额，注明单据张数。
6、经办人、证明人、验收人、负责人等签批手续是否齐全，审批权限是否合规。
7、相关费用是否列入部门预算。
二、经费报销除形式上进行一般性审核外，还应对报销事项进行相关内容审核（我们整理了部分主要费用）：差旅费差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。
1、审核是否有《出差审批单》，是否按计划路线出行；2、乘坐交通工具、住宿、补助标准是否按规定的标准执行；3、是否存在夹杂其他费用报销。
会议费会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议场地租金、交通费、文件印刷费、医药费等。
1、审核报销材料是否齐全，包括会议审批文件、会议通知、参会人员签到表、会议承办单位开具的正规发票及费用清单等；2、会议费开支范围、标准及会议天数是否合规；3、讲课费是否超标准支付、发放明细单是否计算代扣税费等。
单据财务审核规范
财务付款报销制度规范为了加强公司内部管理，规范公司财务付款报销行为，合理控制费用支出，特制定本制度。
所有的单据均通过OA流程审批。
一、合同1、合同分框架合同与非框架合同A、框架合同指长期合作的，且合同暂无固定金额，须由采购或服务数量确定金额的。
B、非框架合同指一次性合作，且合同金额确定，合作完即结束的。
2、合同审批：框架合同：①OA上传供应商框架合同并附有供应商报价单，合同需标明合同有效期以及是否含税，除费用类别是福利费的其他合同，寻源供应商尽量为一般纳税人企业，要求开具增值税专用发票。
②OA合同有效期须与供应商合同有效期一致。
若合同供应商先盖章，OA选择盖章类型“供应商先盖章”；若合同供应商与公司均已盖章（研发部打样产品报价单供应商已盖章的视适用无须盖章类型）或者政府政策性文件或者法院判决等无须盖章的，选择盖章类型“无须盖”。
供应商先盖章的临印归档由财务部上传双方盖章合同，若公司先盖章的，由业务经办人收到供应商及公司均已盖章的合同，上传合同并归档。
③OA合同供应商须与框架合同盖章的供应商以及报价单供应商一致。
若供应商委托个人收款的，须在合同内标明，OA合同供应商信息为供应商公司名称，供应商信息的收款单位根据合同标的可设为个人。
④合同在财务临印前须有双方签约代表签字及签约日期，一般签约代表为公司领导或者部门主管，以方便后续合同追踪查询。
非框架合同：OA上传供应商合同，合同须有明确的合同金额、以及是否含税。
如需分期付款的，须在合同审批表填写付款周期及金额。
其他事项与框架合同要求一致。
固定资产合同：除上述非框架合同外，另须关联固定资产申购单，如需分期付款的，须在合同审批表填写付款周期及金额。
3、合同命名：常规合同命名规则：供应商简称+合同事项（简述）+合同类型（如采购合同、服务合同、服务协议等），例如：始兴板材采购合同，怡安翰威特人力资源服务合同。
合同变更命名：供应商简称+合同事项（简述）+合同类型（如采购合同、服务合同、服务协议等）+日期（变更年月日）4、合同变更：合同变更一般指框架合同因供应商增加采购品类或者部分价格变动，须走合同变更。
出纳付款资料审核制度范本
出纳付款资料审核制度范本一、总则为确保公司财务管理的规范性和有效性，明确出纳付款资料审核的程序和责任，根据《企业财务会计制度》和《中华人民共和国现金管理暂行条例》等法律法规，特制定本制度。
二、审核范围1. 出纳付款资料审核范围包括所有涉及公司资金支付的凭证和单据，如费用报销、采购付款、人工费、福利费发放等。
2. 审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性和及时性。
三、审核程序1. 原始单据审核（1）出纳收到付款申请后，首先要对原始单据进行审核。
审核内容包括：单据的完整性、真实性和合法性。
（2）审核原始单据是否符合公司财务管理规定，包括但不限于：费用报销单、采购订单、合同、付款申请单等。
（3）审核单据上的金额、发票、签字等是否一致，是否有涂改痕迹。
（4）对于不符合规定的单据，出纳应拒绝付款，并将情况通报相关部门。
2. 审批流程审核（1）出纳需审核付款申请是否按照公司规定的审批流程进行，包括部门经理审批、财务部审批、总经理审批等。
（2）审核审批流程是否完整，签字是否齐全。
（3）对于未按审批流程进行的付款申请，出纳应拒绝付款，并将情况通报相关部门。
3. 付款操作审核（1）出纳在付款时，需核对付款金额与原始单据金额是否一致。
（2）审核付款方式是否正确，如银行转账、现金支付等。
（3）审核收款方信息是否准确，如银行账号、户名等。
（4）出纳在付款后，应在原始单据上加盖“现金付讫”或“银行付讫”图章，并登记现金流水账。
四、审核责任1. 出纳应对付款资料的审核负责，确保付款的准确性和合规性。
2. 出纳在审核过程中，如发现不符合规定的单据，应拒绝付款，并通报相关部门处理。
3. 出纳应对付款过程中的问题及时上报，不得隐瞒不报。
五、违规处理1. 出纳未按照规定程序审核付款资料，造成公司损失的，应承担相应责任。
2. 出纳泄露付款资料信息，给公司造成损失的，应承担相应责任。
3. 出纳与付款申请人串通，虚报冒领公司资金的，应承担相应责任，并移交司法机关处理。
原始票据审核及报销要求
原始票据审核及报销要求一、原始票据的定义和种类原始票据是指反映公司经济交易内容、金额和日期等信息的重要凭证，可以作为核算和查验交易的依据，也是报销和审核的基础。
常见的原始票据种类包括发票、收据、支票、银行对账单、付款凭证等。
二、原始票据审核的要求1.审核人员要了解相关财务政策和法规，熟悉公司的财务流程和审核规定，有能力进行准确、全面、有效的审核工作。
2.所有原始票据审核都必须遵循原则，如货币实质原则、独立性原则、规范性原则、可辨认性原则等。
3.审核人员在审核原始票据时必须对其中的信息进行核实，确保票据上的事项、日期、金额、单位等信息的准确性。
5.审核人员要对票据上的签字、盖章等事项进行核对，确保其合法性和有效性。
6.在审核过程中，审核人员需要留意票据的抄录、修改、涂改等情况，对异常情况进行核查和调查。
7.审核人员需要对原始票据的一致性进行识别和比对，确保同一交易的多张票据同一性。
8.在审核原始票据时，需要对是否有重复报销、冲突报销进行判断，避免公司的财务资源浪费和损失。
9.审核人员需要对票据上的事项与公司业务进行比对和横向对应，确保公司业务与票据的相关性和合理性。
10.在审核原始票据过程中，应当及时记录，归档相关的审核信息，建立完善的审核档案。
三、报销要求1.所有报销申请必须符合公司的报销政策和规定，且应在规定的时间内提出。
2.申请人必须提供完整的报销单据和相关证明材料，包括原始票据、发票和报销申请表等。
3.报销单据上的金额、单位、事由等信息必须真实准确，与原始票据相一致。
4.所有报销单据必须经过审批人员的审核和签字，确保报销的合法性和合规性。
5.报销申请人必须在报销申请表中详细说明报销的事由和相关业务情况，阐明报销的必要性和合理性。
6.公司对报销单据有要求的需要事先审核，并在报销时提供相关的证明。
7.报销申请必须按照报销流程和审批程序进行，且应尽量遵守报销的时间要求。
8.报销的金额必须符合公司规定的标准和限额，超过限额的报销必须经过特殊审批。
【税会实务】原始凭证审核的要点
【税会实务】原始凭证审核的要点对原始凭证的审核，从一般意义上来讲，主要从以下三个方面进行：1.真实性审核。
主要是审核凭证所反映的内容是否符合所发生的实际情况，数字、文字有无伪造、涂改、重复使用和大头小尾、各联之间数字不符等情况。
特别要注意的是：（1）内容记载是否清晰，有无掩盖事情真相的现象。
（2）凭证抬头不是本单位。
（3）数量、单价与金额是否相符。
（4）认真核对笔迹，有无模仿领导笔迹签字冒领现象。
（5）有无涂改，有无添加内容和金额。
（6）有无移花接木的凭证。
2.完整性审核。
主要是审核原始凭证各个项目是否填写齐全，数字是否正确；名称、商品规格、计量单位、数量、单价、金额和填制日期的填写是否清晰，计算是否正确。
对要求统一使用的发票，应检查是否存在伪造、挪用或用作废的发票代替等现象，凭证中应有的印章、签名是否齐全、审批手续是否健全等。
特别应注意的是：（1）外来的发票、收据等是否用复写纸套写？是否是“报销”一联？不属此例的一般不予受理，对于剪裁发票要认真核对剪裁金额是否与大小写金额（2）购买商品、实物的各种原始凭证，必须附有保管人的验单或其他领用者签名才能受理。
（3）对外支付款项的凭证应附有收款人的收款手续方能转账注销。
（4）自制的原始凭证附有原始单据的，要审核金额是否相符；无原始单据的是否有部门负责人的批准、签章。
3.合法性审核。
审核原始凭证的合法性，这是对原始凭证进行实质性的审核，也是重要的审核，具体说来：（1）审核凭证内容是否符合国家的方针、政策、法令制度和计划。
（2）审核凭证本身是否具有“合法性”。
会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。
会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。
也就是有一个系统的思维，每一笔业务发生后，你都知道最后会影响到报表上那个栏目的数据。
企业审核单据的标准是
企业审核单据的标准是企业审核单据的标准。
在现代企业管理中，审核单据是非常重要的一环，它直接关系到企业的财务管理和内部控制。
因此，企业审核单据的标准必须严格执行，以确保企业运营的合规性和有效性。
首先，企业审核单据的标准应当包括对单据的真实性和准确性的要求。
所有提交审核的单据必须是真实的，不得有任何虚假内容。
同时，单据上的信息必须准确无误，不得有任何错误或遗漏。
这样才能确保企业在后续的财务处理中不会出现错误，保证财务报表的真实性和准确性。
其次，企业审核单据的标准还应包括对单据的完整性和规范性的要求。
单据必须完整地呈现所有必要的信息，不能有遗漏。
而且，单据的格式和内容必须符合企业内部的规范和标准，不能有任何违规行为。
只有这样，企业才能在后续的审计中不会出现漏洞，保证内部控制的有效性。
此外，企业审核单据的标准还应包括对单据的合规性和合法性的要求。
单据上的所有内容必须符合相关法律法规和企业内部的规定，不得有任何违法违规行为。
审核人员需要对单据上的内容进行严格审查，确保单据的合规性和合法性。
只有这样，企业在日常经营中才能避免法律风险，保持良好的经营环境。
最后，企业审核单据的标准还应包括对审核程序的规范性和透明性的要求。
审核人员必须按照企业内部的审核程序进行审核，不能随意操作。
同时，审核的过程和结果必须记录清楚并留存备查，确保审核的透明性和可追溯性。
只有这样，企业的审核工作才能得到监督和检查，保证审核的公正和公平。
总之，企业审核单据的标准是企业内部控制的重要环节，它关系到企业的财务管理和内部运营。
只有严格执行审核标准，确保单据的真实性、准确性、完整性、规范性、合规性、合法性以及审核程序的规范性和透明性，企业才能有效地预防风险，保证财务报表的真实和完整，维护企业的良好形象和声誉。
基础会计原始凭证审核要求
基础会计原始凭证审核要求
1. 凭证完整性：审核原始凭证是否完整，包括凭证的日期、编号、单位名称、业务内容、金额、填制人签字等信息是否齐全。
2. 合法性审核：审核凭证所记载的经济业务是否符合国家法律法规、财务制度和企业内部规定。
3. 真实性审核：审核凭证所反映的经济业务是否真实发生，有无弄虚作假或伪造凭证的情况。
4. 准确性审核：审核凭证上的金额、数量、单价等数据是否准确无误，计算是否正确。
5. 时效性审核：审核凭证的填制日期是否与经济业务发生的时间相匹配，是否存在滞后或提前填制的情况。
6. 审批流程审核：审核凭证是否经过适当的审批流程，如经办人、审批人签字等。
7. 凭证来源审核：审核凭证的来源是否合法合规，如发票、收据等是否为正规渠道取得。
8. 一致性审核：审核凭证与相关合同、协议、订单等文件是否一致，有无矛盾或不符之处。
9. 逻辑性审核：审核凭证所反映的经济业务是否符合逻辑，各项目之间的关系是否合理。
10. 分类正确性审核：审核凭证的分类是否正确，如是否将不同性质的业务归入了正确的会计科目。
总之，原始凭证审核要求严格、细致，需要审核人员具备丰富的专业知识和经验，以确保会计信息的质量和可信度。
报销对原始单据的一般要求
报销对原始单据的一般要求：(1)发票必须是发票联和报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作报销单据。
(2)内容要齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致，严禁涂改。
(3)印章要齐全，须有收款单位公章(或收款专用章)及收款人签字(章)；事业单位的收据，要有财务专章；企业和个体户须是税务部门统一印制的收据。
(4)购买农民的农副产品而无法取得正式发票时，可使用财务科印发的自制单据，自制单据要用墨水笔填写，内容要填写齐全。
(5)从外单位取得的原始单据(车、船、飞机票等)，因保管不善而被盗或遗失，后果自负。
给你一份报销制度，你参考一下吧，财务报销制度为严格执行公司规章制度，加强财务支出管理，规范费用报销程序，结合我公司具体情况，制定本制度。
第一条根据公司实际工作情况，暂定报销时间为每周二、周五，请提前将报销单据准备好并交到财务部统一进行审批。
第二条发生借款或申请款项时，填制“申请报告单”及“借款单”，其中“借款理由”一栏要有详细的用款说明，经相关领导确认后可借支款项。
第三条各种借款要在7日内及时报销，否则财务部门不予报销，财务部严格执行“前帐不清，后帐不立”的原则。
第四条对于交通费的报销有以下几点规定：1、为了节省大家的宝贵时间，暂定为每月月初5日前统一报销上月票据。
2、对于以前月份的出租车票将不予报销。
3、每张交通费报销原始单据背面要注明支出时间及事由，并填制“交通费用报销明细表”，特别是事由一定要写清楚。
4、每天晚上加班至20：30后可报销加班出租车费用，以打卡时间为准，节假日加班可报销往返交通费用（此条规定依据当日加班申请），每月底办公室将整月公司员工加班清单汇总成电子表格的形式发送至财务部出纳，出纳在核查交通费报销单据时将依据此清单。
5、公务外出乘坐出租车要在公务车不能提供使用的情况下方可给予报销。
[说明]如何审核原始凭证的合法性完整性
![[说明]如何审核原始凭证的合法性完整性](https://img.taocdn.com/s3/m/3aac7711e97101f69e3143323968011ca200f751.png)
如何审核原始凭证的合法性完整性为了保证经济业务合法、合规，财务机构和财务人员的各单位、企业，在日常工作中均涉及原始凭证审核业务，这是财务管理的第一道把关口，也是非常重要的关键环节。
一、原始凭证类型审核原始凭证是证明经济业务真实发生的主要依据，包括收据、发票等原始票据（以下简称票据），目前我国普遍使用的票据主要分为两大类：一是商业票据，又称发票，由税务部门监制。
二是国家行政事业单位、机关团体为履行或代行政府职能，依据国家规定，向有关单位和个人收取的各种基金、规费或行政事业单位之间发生经济往来时开具的凭证，通常称其为非商业票据，又称财政票据。
这类票据由省以上财政部门监制，同样具有法律效力，关键看收费单位是否具备行政事业收费许可证。
实际工作中根据业务发生性质不同，可能涉及普通商业零售发票、增值税专用发票、增值税普通发票、其他服务行业发票、加工修理行业发票、运输专用发票、邮政专用发票、单位往来专用发票、农产品发票、餐饮发票、住宿发票等等，在审核时注意业务与发票应相符对应，如单位发生的接待费应使用餐饮发票而不是普通商业零售发票，汽车修理费用应附有加工修理行业发票而不是住宿发票，租车费用一般应附有出租车票据或运输发票而不是农产品发票，购买文化办公用品一般应附有普通商业零售发票而不是单位往来专用发票等等。
财务人员在审核原始票据时，注意原始票据所反映的内容应符合所涉及行业性质相关规定，原始票据经济业务所发生的事项内容是客观的、真实的，以防用其他途径取得的票据进行套取现金。
二、原始凭证合法性审核原始凭证是编制会计凭证、登记账簿、进行会计核算的唯一合法依据。
因此在审核过程中，应提高警惕注意识别原始凭证的真伪。
会计人员本身不是签证凭证真伪的专家，但应关注凭证的纸张厚薄度、印刷质量、色则、光亮度、印章等方面是否异常，当发现明显不正常时，如纸张特别薄或特别厚、印刷比较粗糙、着色太浓或太淡、印章模糊不清等情况，可能表明该票据有伪造的嫌疑，遇到这种情况时可用标准原始票据进行比对，出于谨慎原则考虑，可将其确认为伪造票据拒绝报销，以保证所报销经济业务是真实发生。
原始凭证的审核内容包括
原始凭证的审核内容包括所谓的原始凭证也称之为单据,并且也是在经济业务发生或者是完成的时候所填制的,主要是用于经济业务当中所出现的活动进行记录的原始凭证。
下面是由店铺分享的原始凭证的审核内容包括，希望对你有用。
原始凭证的审核内容包括一，合法性审核，及审核原始凭证是否符合有关政策、法令、财经制度、计划、预算及合同的规定等。
二，真实性审核。
三，正确性审核。
及审核原始凭证的摘要和数字是否填写清楚正确，数量、单位、金额及其合计数等有无差错，大写和小写金额是否相符。
四，完整性审核。
及原始凭证的手续是否完备，各个项目内容是否填写齐全，有关经办人员是否都已签章，是否经过有关主管人员审批等。
五，合理性审核。
原始凭证的错弊鉴别方法(1)对刮、擦、用胶带拉扯的原始凭证，其表面总会有毛粗的感觉，可用手摸，背光目视的方法检查出来;对用"消字灵"等化学试剂消退字迹而后写上的原始凭证，其纸张上显示出表面光泽消失，纸质变脆，有淡黄色污斑和隐约可见的文字笔画残留，纸张格子线和保护花纹受到破坏，新写的字迹由于药剂作用而渗散变淡等特征中的一条或几条。
(2)对添加改写的原始凭证，其文字分布位置不合比例，字体不是十分一致，有时出现不必要的重描和交叉笔画。
(3)对于冒充签字的原始凭证，其冒充签字常常在笔迹熟练程度、字形、字的斜度、字体方向和形态、字与字、行与行的间隔、字的大小，压力轻重，字的基本结构等方面存在差异有时可以通过肉眼观察发现。
(4)对于伪造的原始凭证可以通过对比原始凭证的防伪标志来鉴别。
对于以上四种舞弊手法，如属必要，可请公安部门运用特定的技术进行鉴别。
(5)凭证明显不规范，要素不全，经常缺少部分要素，其关键要素经常出现模糊，让人对其经济业务活动的全貌感到模糊。
例如购买办公用品(实为购买个人消费品)的假凭证，往往只注明"办公用品"，而不注明到底购买了什么办公用品，其规格、型号、品种、数量如何。
原始凭证审核的内容及审核方法
原始凭证审核的内容及审核方法原始凭证是会计工作中非常重要的一环，对于保证会计准确性和合法性有着至关重要的作用。
原始凭证的审核工作即是对这些凭证的真实性和准确性进行检查和核实，以保证会计账务的正确性和合法性。
在这篇文章中，我们将详细介绍原始凭证审核的内容及审核方法。
一、原始凭证审核的内容1.凭证字号和编号：审核人员需要检查凭证的字号和编号是否按照规定的顺序进行编制，确保凭证的唯一性和完整性。
2.凭证日期：审核人员要核对凭证上的日期是否正确，并与实际业务发生日期相符。
3.会计科目：审核人员需要核实凭证上的会计科目是否正确，并符合会计准则和规定。
4.金额：审核人员要对凭证上的金额进行核对，确保凭证的借贷平衡。
5.附单据：审核人员需要核对凭证上所附带的单据的真实性和完整性，并与凭证中的内容相符。
6.会计处理方式：审核人员要核对凭证上的会计处理方式是否正确，并符合会计准则和规定。
7.签字、盖章和审核人员姓名：审核人员需要核实凭证上的签字、盖章和审核人员姓名的真实性和合法性，以确保凭证的合法性。
二、原始凭证审核的方法1.仔细核对凭证内容：审核人员需要认真仔细地核对凭证的各个要素，确保凭证的准确性和合法性。
2.查阅相关单据：审核人员需要查阅与凭证相关的单据，如发票、合同等，以核实凭证的真实性和合法性。
3.比对账簿和凭证：审核人员需要将凭证与相应的账簿进行比对，确保凭证的准确性和一致性。
4.抽查凭证：审核人员可以对一定数量的凭证进行抽查，以确保凭证的真实性和准确性。
5.与业务人员沟通：审核人员可以与业务人员进行沟通，了解业务背景和凭证的发生原因，以确保凭证的真实性和准确性。
6.调整错误凭证：如果发现凭证中有错误或遗漏，审核人员需要及时进行调整，以确保凭证的准确性和合法性。
7.做好审核记录：审核人员需要将每个凭证的审核情况进行记录，并确保审核记录的真实性和准确性。
总结：原始凭证审核对于保证会计准确性和合法性非常重要，需要仔细核对凭证的内容，并进行相应的核查和比对。
原始凭证单据的会计审核管理要求
原始凭证单据的会计审核管理要求
原始单据是客户发生经济业务的重要凭证，除客户及时提
供的发票之外，以下原始单据需认真核对：
1、禁止存在已经入账但还未及时附发票记账联/发票联的情况（超过3个月）；
2、社保、公积金的单据不全；
3、无成本结转表：已结转成本但不附成本结转表,与库存商品明细账不一致；
4、外贸出口企业无出口退税计提表：计提的出口退税率存在错误；
5、无固定资产折旧表:计提的周期必须符合税法要求；
6、汽车租赁发票：是否存在已经发生车辆使用（加油、过路过桥、维修等）但未督促客户代开汽车租赁发票？
7、房屋租赁发票：根据企业利润实际情况，是否督促客户代开房屋租赁发票？
8、禁止出现缺少的会计凭证、财税报表（超过3个月）
9、针对费用类的单据，是否养成让客户填写报销单的习惯？
10、电子发票禁止出现重复打印、模糊不清晰；发票联次丢失提供的复印件必须加盖公章；
11、临时借款，无相关借款单据。
简述原始凭证审核的基本内容
简述原始凭证审核的基本内容
原始凭证审核是会计工作中非常重要的一环，其主要内容包括发票真伪辨别、金额合计是否正确、是否有经办人签字、签字手续及单据是否齐全、原始凭证填写是否完整规范等方面。
具体来说:
1. 发票真伪辨别：审核人员需要对企业提供的原始凭证中的发票进行真伪辨别，主要是核实发票号码与单位归属地址是否一致，地税局印制的最大面额，凡是超过最大面额的为假发票，国税除外;机打发票须精确到年月日，无精确到年月日为假发票等。
2. 金额合计是否正确：审核人员需要对企业提供的原始凭证中的各项金额进行合计，确保其是否正确。
3. 是否有经办人签字：审核人员需要查看原始凭证是否有经办人签字，以确保该项工作的真实性和完整性。
4. 签字手续及单据是否齐全：审核人员需要查看企业提供的原始凭证中的各项签字手续是否齐全，例如招待费是否有分管领导批准，培训费、固定资产购置及大额支出是否有申请批示等。
5. 原始凭证填写是否完整规范：审核人员需要对企业提供的原始凭证进行填写规范性的审核，包括单位、数量、单价、金额、规格型号等方面。
6. 手写发票是否双面复印：审核人员需要查看企业提供的原始凭证中手写发票是否双面复印，以确保其真实性和完整性。
7. 原始单据的粘贴是否规范：审核人员需要对企业提供的原始凭证进行粘贴规范的审核，确保其粘贴规范、整齐。
8. 汇总发票是否附有机打小票或销售清单，且盖有发票专用章或财务专用
章：审核人员需要对企业提供的原始凭证中的汇总发票进行审核，确保其附有机打小票或销售清单，且盖有发票专用章或财务专用章。
原始凭证审核是保证会计信息真实性和准确性的重要手段，是企业财务管理中不可或缺的一部分。
会计准则 对于 报销原始单据的要求
会计准则对于报销原始单据的要求本文旨在详细介绍会计准则对于报销原始单据的要求，主要从以下四个方面进行阐述：内容齐全、合法合规、准确无误和填写清楚。
一、内容齐全报销原始单据应当内容齐全，包含以下关键信息：1. 事件概述：单据上应简要描述报销的具体事项或活动，如会议费用、差旅费用等。
2. 费用明细：列出各项费用及其金额，包括交通费、住宿费、餐饮费等。
3. 预算编号：报销单据需注明相应的预算编号，以便与预算进行匹配。
4. 报销日期：单据上应填写报销的具体日期，以确保及时处理和入账。
二、合法合规报销原始单据必须符合国家和地方政府的法律法规要求，包含以下信息：1. 单位名称：单据上应填写报销单位的全称，以证明与该单位相关。
2. 报销人姓名：报销人是指在报销单据上签字确认的人，通常是员工或负责人。
3. 被报销人姓名：被报销人是指实际发生费用的个人或部门，如出差员工或参加会议的人员。
4. 财务审批手续：单据上需注明财务审批流程和手续，以确保合规性。
5. 其他相关手续：根据国家和地方政策，可能需要提供其他相关手续，如税务发票等。
三、准确无误报销原始单据应当准确无误，主要体现在以下几个方面：1. 数字格式：所有金额和数量应按照规定的数字格式填写，如小数点后两位。
2. 计算方法：如果涉及计算，应确保计算方法正确无误。
如有多项费用，应分别计算并加总。
3. 报销标准：如国家或单位有规定的报销标准，报销单据应按照标准进行填报。
4. 其他相关细节：单据上应填写必要的细节信息，如商品或服务的名称、规格等。
四、填写清楚报销原始单据应当易于阅读和理解，填写清楚以下信息：1. 文字表述：使用清晰、简明的文字填写单据，避免使用模糊或歧义的词汇。
2. 数据填写：确保所有数据的填写准确无误，特别是金额和数量。
3. 签名和日期：报销单据应有报销人的签名和日期，以确认报销意愿和时间。
同时，被报销人也应进行签名确认。
会计准则对于报销原始单据的要求非常严格，确保单据内容齐全、合法合规、准确无误和填写清楚。
简述原始凭证审核的内容
简述原始凭证审核的内容
原始凭证审核的内容主要包括以下几个方面：
1. 真实性审核：这包括对凭证日期的真实性、业务内容的真实性以及数据的真实性进行审核。
例如，对外来原始凭证，应确保有填制单位公章或财务专用章和填制人员签章；对自制原始凭证，则应有经办部门和经办人员的签名或者盖章。
此外，对于通用原始凭证，还应审核凭证本身的真实性，防止以假冒的原始凭证记账。
2. 合法性审核：这主要是检查经济业务的发生和完成是否符合国家的方针、政策、法规和制度。
3. 合理性审核：基于国家的方针、法规和制度，审核经济业务发生或完成是否合理，这通常从经营和管理的具体情况出发，并遵循厉行节约、反对浪费、提高经济效益的原则。
4. 技术性审核：这涉及到对原始凭证的技术性细节进行审核，例如是否有差错，是否需要退回经办人员予以更正。
经过上述审核后，对于符合要求的原始凭证，应按照规定及时办理会计手续；对业务真实但手续不完备的原始凭证，应退回经办人员补办手续；对不合法和不合理的原始凭证，会计人员有权拒绝接受，不予办理会计手续，如情节严重，应向领导和有关部门反映及时处理。
会计基础工作规范
会计基础工作标准化一、票据制作规范1、取得外来原始单据必须保证其真实、合法、要素齐全，具体包括：票据本身的真伪，原始单据的名称，填制单据的日期和经济业务发生的日期，填制单位的名称、公章和填制人的姓名，经办人或责任人的签名或盖章,接受单据单位的名称,经济业务的内容、实物数量、单价和金额,从个人取得的原始单据应有填制人员的签名或盖章；有些特殊的原始单据，出于习惯或使用单位认为不易伪造,则不加盖公章,但应有固定的特殊标志，如飞机票、火车票、汽车票、船票等。
2、自制原始单据的填制要求：反映的经济业务必须真实可靠；自制原始单据必须有经办单位负责人或指定的人员签名盖章，对外开出的原始单据,必须加盖单位公章;填制内容准确完整；填制及时、书写清楚。
3、原始单据的附加要求：凡填有大写或小写金额的原始单据，大写和小写金额必须相符；购买实物的原始单据，必须有验收或收到证明；支付款项的原始单据，必须有收款单位和收款人的收款证明以及相应领导批准支付的签章.4、票据粘贴规范:ａ、在粘贴单上，自右向左正面向上依次分类均匀粘贴,粘贴时不能覆盖票据内容,右边不能超出粘贴单长度，左边不能超过装订线，上下不能超过粘贴宽度，票据较大时，应当整齐折叠.b、粘贴后，上附报销审批单，审批单上应注明：报销内容、单据张数、合计金额等内容.c、票据较多时，应分页粘贴。
二、票据审核规范1、真实性和完整性复核，包括以下内容：ａ、经济业务的当事单位和当事人必须是真实的.包括出具原始单据的单位，接收单据的单位，填制原始单据的责任人，取得原始凭证的责任人都要据实填写.b、经济业务发生的时间、地点和填制凭证的日期必须是真实的。
c、经济业务的内容必须是真实的.d、经济业务的量必须是真实的。
e、原始凭证应具备的要素必须是完整的。
2、合法性复核：就是要按法律、法规、会计准则和计划预算办事。
复核单据所反映的经济业务是否合法合规，是否符合有关政策、准则、制度的规定和计划预算要求，是否符合审批权限和手续。
如何审查原始单据
量、 价、 位、 单 单 型号 、 规格 等全 不 全 ； ③ 看 发 票 上 开 支 事 项 是 否 有 开 支理 由或来 源 ； 看 发 票 上有 无 日期 ， ④ 是 否跨 月 跨 年度 报 销 ；⑤看 发 票 上 大 、 小写 金 额是 否 一 致 ， 合计 金额 是 否 正 确 ； 看发 票 上有 无 售 货单 位公 章 和 ⑥
而收 人单 据 一 张不 少 ， 张不 错 。 一
售 货人 章 ； 看发 票 上 开支 金额 是 否 ⑦ 超 常 规 。审 查 自制 原 始单 据 要 注 意 三 个 方 面 ： 看单 据 上是 否 有 支款 单 ① 位 公章 ， 款 人章 、 字 或 摁手 印 ； 支 签 ② 看 单据 上大 、 写 金 额有 无涂 改 、 小 填 加 痕迹 ； 看 单据 上 开 支 内容 是否 笼 ③
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原 始 单 据 是 进 行 财 务 审 计 的 主
要对 象 ， 些违 法违 纪 问题 就 是 审计 一 二 、 支 出类 原 始 单据 的 审查 对
１ ．审查 原 始 单 据 。原 始 单 据 分 外 来 原 始 单 据 和 自制 原 始 单 据 两 种。 审查 外来 原始 单 据 要注 意 ７个 方 面 ： 看是 否跨 行业 使 用发 票 ； ① ②看
２ ．伪 造 收 入 单 据 。就 是 通 过 将
原 始 收 人 单 据 销 毁 ， 重 开 小 于 原 收 再
入 金额 的 单 据 人 账 的 办 法 ，逃 避 审 计 。 这 样 一 笔 收 人 在 村 委 和 交 款 人 处 就有 两 张 不 同金 额 的单 据 。 ３ ．收 入 单 据 人 账 但数 字有 误 。 即将 原 始 收人 单据 合 计金 额 缩 小 后 再 人 账 核 算 ， 成 现 金 人 为 “ 款 ” 造 长 ，