社会保险基金财务管理工作流程图
财务各岗位工作流程图
财务工作流程一、出纳岗位工作流程（一）现金收付1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：a原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
b随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：a下午下班后，现金库存应在限额。
b从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。
（二）银行存款收付1、银收（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计（2）其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位（3）贷款收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位2、银付（1）日常性业务款项根据付款审批单，审核调节表中无该部门前期未报账款项—→开具支票（汇票、电汇）—→登记支票使用登记本—→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章—→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证—→材料核算岗（材料采购）成本核算岗（外协加工、车间质保费用）管理费用岗（管理部门用款）销售费用岗（销售部门用款）工资福利岗（工资兑现、福利）及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）注：a开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
财务管理制度及流程图
11
五、财务部经理职责
职责 1
主持本部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作
职责 2
根据公司中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财务计划的控制标准
职责 3
负责组织《会计法》及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落实
职责 4
制定、维护、改进公司财务管理制度和政策，制定年度、季度财务计划
授权经办业务
签订结算契约
审核
Байду номын сангаас
制取原始凭证
制取结算凭证
办理结算业务 审核结算凭证
编制记账凭证 ①复核记账凭证
登记账簿 ②账证核对 账单核对 编制调节表 ③账账核对
结束
26
五、费用报销管理流程
总经理
财务总监
财务部
否 审批 预 算 外
否
审批 是预
算 内
审批 否
审核
出纳
会计
各部门 开始
费用发生
在报销单据 上签字
30
三、现金清查账务处理流程
财务经理 审核
审核
财务部 开始
出纳
①制定现金清查制度 汇总收款凭证和付款凭证 ②登记日记账 ③盘点核对 查明盈亏原因 ④填现金盘点表
⑤清查组盘点 编制盘点表 相应账务处理
结束
31
四、备用金收支账务处理流程
财务经理/总监
财务部 开始
审核
①建立备用金预 借和报销制度
同意支付
七、现金预算流程
总经理 开始 ①下达经营目标 审批 核
审批 核
新的预算目标
财务总监
财务部
各部门
审核 审核
编制现金流量预算
②预算申报
资金管理总体流程图
6、 对质量保修金的确认。
步骤
审 查 条 件
1、经办人
施工方填制《工程进度款支付申请书》
1.提供工程竣工结算资料《工程项目结算书》
2. 提供发票或收据
2、主管部门
本部门主管领导签字确认。
3、会计审核
会计审核票据，核对保健费用标准，付款程度等
4、财务经理
审核签字
5、公司领导审批
会计根据报账单据编制记账凭证
9、付款
出纳复核报销单据手续完备后付款领款人签字（若有指定代领人需在报销单上备注“XX代领”）
（三）差旅费审批流程
步骤
条 件
1、经办人
经办人填写费用报销单（附车票、机票、交通费、住宿费等）
2、主管部门
本部门主管领导签字确认。
3、会计审核
会计审核票据，出差标准，补贴等
4、财务经理
1、审查合同履约，确认工程量；
2、审查确认工程进度款；
3、审查应收、应付款及是否有借款；
4、审查民工工资、保险。
步骤
条件
1、经办人提交资料，提出支付申请
施工方填写《工程进度款支付申请书》。
要求提供：
1、《工程项目进度概预算书》加盖施工单位、监理签章；
2、若分包单位，需总包单位签署审核意见（并盖章）。
领导审批
6、制单
会计根据报账单据编制记账凭证
7、付款
出纳复核报销单据手续完备后付款领款人签字（若有指定代领人需在报销单上备注“XX代领”）
4、会计审核
借款原则：前款不清后款不借，特殊情况特殊处理
字
7、付款
出纳复核借款手续完善后付款，领款人签字（若有指定代领人需在报销单上备注“XX代领”）
财务资金管理流程图
要
审批单
求
填制贷
资款和确金保 Nhomakorabea议管
理
财务
专
经理
人
审验
修
改
否 是否
符合要求
是
资金管理专 人办理盖法 人章、法定 代表人章和 财务印鉴章
旳手续
资金 管理 专人 将协 议交 银行
资金管理 专人办理 贷款事宜， 准备有关 申请贷款
资料
填写贷款申请书
准备财务报表
财务情况阐明
其他银行申 报资料
资金管 理专人 将上述 材料交 银行审
财务部
付款申请审批单 （注明预付款、附协议复印件）
财务根据协议编 号与有关协议条 款核对进行初步
审核 是
是否有修改提 议 否 否
根据付款要 求判断为支 票结算、汇 票结算还是 其他结算
在付款申请 审批单上注 明付款方式
参见付 款管理 －2流
程
预付款管理
总经理
有关部门
经办人根据协 议填制/修改付 款申请审批单
填报月度费用预算 申报表
财务审核当月预 算申报表是否合 规是否符合有关
制度
是 是否符合
否 财务签订不批复 旳意见并要求有 关修改后重新报
送
财务汇总已 审核过旳各 部门旳预算
月度费用预算申报 汇总表
财务经理审核 月度费用预算 申报汇总表
否 是否合理？ 审批权限 内 是
总经理审批
否 是否同意 是
财务将费用分解并回 复个部门
部门总 经理结 合部门 工作计 划和有 关协议
审批
否 是否 同意 是
是否审批 是 权限内
否
总经理审批
是 是否 否 同意
资金管理总体流程图
出纳复核报销单据手续完备后付款领款人签字（若有指定代领人需在报销单上备注“XX代领”）
（五）市场开发部费用报销流程图
步骤
条件
1、经办人
经办人填写费用报销单（报建的项目内容等）
2、主管部门
本部门主管领导签字确认。
3、会计审核
会计审核票据，核对保健费用标准，付款程度等
4、财务经理
审核签字
5、公司领导审批
（四）营销、广告费用审批报销流程图
步骤
条件
1、经办人
经办人填写费用报销单（广告合同、付款申请、签收单等）
2、验收
宣传资料、礼品、设计小样、坐落位置实景照片存档、
2、主管部门
本部门主管领导签字确认。
3、会计审核
会计审核票据，及签收确认等
4、财务经理
审核签字
5、公司领导审批
领导审批
6、制单
会计根据报账单据编制记账凭证
4、财务经理
审核签字
5、公司领导会签
领导审查、审批，确认会签
6、制单
会计根据报账单据编制记账凭证
7、付款
出纳复核报销单据手续完备后付款领款人签字（若有指定代领人需在报销单上备注“XX代领”）
（七）材料设备采购流程图
步骤
条件
1、经办人
1.供货单位按合同约定期限提交《工程材料及设备进度款支付申请书》；《材料设备验收单》、质量合格证明文件；
2.材料及设备的单价、数量以及应支付金额等。
3.本次购货发票或分期付款收据
2、主管部门
本部门主管领导签字确认。
3、会计审核
会计审核票据，核对保健费用标准，付款程度等
4、财务经理
审核签字
5、公司领导审批
社会保障基金财务管理学习教程PPT(共27页)
学习目的与要求
理解基金财务制度 掌握基金财务管理的内容组成、会计核算制度、基 金预算决算制度、财务报告披露和稽核制度、基金 统计制度 了解我国社会保障基金财务制度的建设与发展
第一节 社会保障基金财务制度
社会保障基金财务管理 社会保障经办机构对社会保险基金的筹集、运营、分配、 支付及其财务管理的总称。
基金财务管理的任务 认真贯彻执行国家有关法律、法规和方针、政策，依法筹 集和使用基金；建立健全财务管理制度，努力做好基金的 计划、控制、核算、分析和考核工作，并如实反映基金收 支状况；严格遵守财经纪律，加强监督和检查，确保基金 的安全。——《财务制度》第四条
上海应用技术学院人文学院
一、社会保障基金财务管理的内容
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3、社会保险基金财政专户的用途
上海应用技术学院人文学院
五、社会保险基金的决算
（一）财务情况说明书 （二）财务报表 （三）财务报告审批程序
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六、社会保险基金稽核监督和内部控制
七、社会保险财务信息披露制度 社会保险基金财务信息披露原则：
公开性、公正性、充分性、相关性、 可比性、重要性、适用性、成本效益
上海应用技术学院人文学院
相关概念
社会保险统计工作 社会保险统计资料 社会保险统计学 社会保险统计指标 社会保险数量指标 社会保险质量指标 时点指标 时期指标 社会保险统计指标体系
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二、社会保障基金统计报表及分析
（一）社会保险基金统计报表 主要由标题、标目和梳子资料三部分组成 （二）社会保险基金统计分析方法
位。
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二、社会保障基金的会计核算
最新财务管理新规制度和作业流程图
目录第一章总则 (3)第二章范围 (3)第三章财务管理体系 (3)第四章财务管理职能 (3)第五章财务管理部组织结构图 (4)第六章财务管理部部门岗位职责 (5)第七章财务职员岗位职责 (6)一、财务经理岗位职责 (6)二、主管会计岗位职责 (7)三、现金会计岗位职责 (8)四、出纳员岗位职责 (8)第八章财务各项工作要求 (10)一、预算管理要求 (10)二、资产管理要求 (10)三、投资管理要求 (11)四、资金管理要求 (11)五、应收及预付管理要求 (12)六、固定资产管理要求 (13)七、负债及担保管理要求 (13)八、收入、成本、费用管理要求 (14)九、会计档案管理要求 (15)十、支票管理要求 (16)十一、印章管理要求 (16)十二、应收账款管理要求 (16)十三、发票管理要求 (17)十四、收据管理要求 (18)十五、税金缴纳管理要求 (20)十六、其它资产管理要求 (20)第九章财务各项工作步骤 (20)一、销售业务步骤 (20)二、借款步骤 (20)三、报销步骤 (21)四、薪资福利支付步骤 (22)五、支出审批步骤 (22)六、其它专题支出报销步骤 (23)第十章财务管理审批步骤图 (24)一、销售业务步骤图 (24)二、借款审批步骤图 (25)三、报销审批步骤图 (26)四、薪资支付步骤图 (27)五、税务缴纳审批步骤图 (28)六、工程结算款审批步骤图 (29)第十一章附则 (30)第一章总则一、依据《中国会计法》、《企业会计准则》制订本制度；二、为规范企业日常财务行为，发挥财务在企业经营管理和提升经济效益中作用，便于企业各部门及职员对企业财务管理部工作进行有效地监督，同时深入完善企业财务管理制度，维护企业及职员相关正当权益，特制订本制度；第二章范围本制度适适用于企业对财务工作管理，企业各部门和职员办理财会事务，必需遵守本要求；第三章财务管理体系一、企业财务管理工作实施统一管理、分级负责标准，财务管理体系中各层级、各岗位按摄影应职责和权限推行财务管理制度，并负担对应责任；二、企业董事长和总经理是企业财务管理工作最终责任人，对企业财务会计资料真实性、正当性和完整性负责，按摄影关法律法规要求对企业财务管理工作负担最终责任；三、企业对外报送财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料和其它法定财务汇报应由总经理签署；第四章财务管理职能一、认真落实实施国家相关财务管理制度；二、企业经营管理机构在财务管理方面职责和权力依据国家相关法律、法规、规章、制度和企业章程要求实施；三、建立健全财务管理多种规章制度，编制财务计划，加强经营核实管理，反应、分析财务计划实施情况，检验监督财务纪律；四、主动为经营管理服务，促进企业取得愈加好经济效益；厉行节省，合理使用资金；五、董事长和总经理对企业一切经济活动负责；领导会计机构、财务人员和其它人员认真实施财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接收财政、税务、审计等部门检验和监督；六、企业财务核实及财务管理工作由财务经理具体组织进行；七、企业财务管理机构设财务经理，负责组织开展会计核实、财务管理、资金运作，主持财务管理部日常工作；第六章财务管理部部门岗位职责一、参与制订企业财务制度及对应实施细则；二、参与企业工程项目可信性研究和项目评定中财务分析工作；三、负责董事长及总经理所需财务数据资料整理编报；四、负责对财务工作相关外部及政府部门，如税务局、财政局、银行、会计事务所等对接、沟通工作；五、负责资金管理、调度；编制月、季、年度财务情况说明分析,并向企业领导汇报企业经营情况；六、负责销售统计、复核，每个月负责编制销售应收款报表,并督促营销管理部立即催交楼款；负责销售楼款收款；七、负责每个月转账凭证编制，汇总全部记账凭证；八、负责企业总账及全部明细分类账记账、结账、查对，完成会计报表编制，并立即清理应收、应付款项；九、帮助项目出纳员做好楼款收款工作，并配合营销管理部做好销售分析；十、负责企业整年会计报表、账薄装订及会计资料保管；十一、负责银行财务管理、支票等相关结算凭证购置、领用及保管，办理银行收付业务；十二、负责优异管理，审核收付原始凭证；十三、负责编制银行收付凭证、现金收付凭证，登记银行存款及现金日志账,月末和银行对账单查对银行存款余额,并编制余额调整表；十四、负责企业职员工资发放、现金收付、立即缴纳职员社会保险等；第七章财务职员岗位职责一、财务经理：职务名称：财务经理直接上级：总经理直接下属：主管会计、现金会计、出纳员本职员作：领导本单位财会工作直接责任：1.具体负责企业财务会计工作；2.对各项财务会计工作定时研究、部署、检验、总结。
资金管理总体流程图
（讨论稿）
一、总体流程图
①
②
③
①
②
③
步骤
条 件
1、部门提请计划
各部门根据所管辖的工作内容，编制资金需求计划
2、财务汇总计划
财务部根据各部门计划，结合实际情况汇总编制公司当月资金计划，报公司领导审批
3、据实申请资金
部门根据当期实际用款情况，向公司提交实际用款申请
领导审批
6、制单
会计根据报账单据编制记账凭证
7、付款
出纳复核报销单据手续完备后付款领款人签字（若有指定代领人需在报销单上备注“XX代领”）
1、审查合同履约，确认工程量；
2、审查确认工程进度款；
3、审查应收、应付款及是否有借款；
4、审查民工工资、保险。
步骤
条件
1、经办人提交资料，提出支付申请
施工方填写《工程进度款支付申请书》。
要求提供：
1、《工程项目进度概预算书》加盖施工单位、监理签章；
2、若分包单位，需总包单位签署审核意见（并盖章）。
二、资金使用流程
①
②
③
④
⑤
⑥
⑦
⑧
⑨
（一）借款审批流程图：
步骤
条 件
1、经办人提计划
按备用金、差旅费、业务费、报建费、购买物资等事项填写借款申请单，写明：借款时间，注明用途、金额、所属部门
2、主管部门审查
本部门主管领导审查签字确认，同时审核借款额度
3、向公司申请资金
根据当期实际用款情况申请实际资金使用额
2、主管部门
本部门主管领导签字确认。
3、会计审核
会计审核票据，核对保健费用标准，付款程度等
养老保险基金财务管理及业务流程
养老保险基金财务管理及业务流程财务科：史万波大家好：今天很荣幸的与我区企业劳资人员在这里共同学习和研讨企业养老保险基金财务方面的“规章制度”以及金保工程财务线上的业务流程。
下面就把我科人员、基金财务管理等方面做一下简要的介绍。
一、人员及财务科工作职责情况财务科共有人员6名工作人员科长1人，副科级员3人，科员2人；岗位设置：会计1人；记账员1人（兼统计工作）；出纳员2人其中：基金出纳1人，经费出纳1人；后台对账1人；大厅财务确认1人（大厅4号窗口）。
工作职责是：1、认真贯彻执行《会计法》、《社会保险财务制度》以及有关财务工作的方针、政策、规章制度。
2、严格执行财经纪律、基金财务制度，及时、完整、准确处理各项帐务，做到帐证、帐帐、帐实相符。
3、负责企业职工基本养老保险、单位办公经费的财务收支、核算、银行对账、报表编制、审核、上报工作。
4、负责财务档案的管理及后续查询工作。
5、负责企业职工基本养老保险基金计划用款申报工作。
6、负责企业职工基本养老保险基金的及时足额拨付工作。
7、完成局领导交办的其他工作。
二、养老保险基金财务管理按照省财政厅、省劳动厅转发财政部、劳动和社会保障部关于印发《社会保险基金财务制度》的通知黑财社字【1999】34号文件及黑龙江省社会保险事业管理局黑社险发【2010】28号、29号、30号文件精神，按照文件要求，我们对养老保险基金财务管理方面，进一步的完善实施，具体方法如下。
（一）财务人员设置按照规定财务设置了会计、记账员、出纳人员岗位。
1、会计人员，负责财务全面工作，进行养老保险基金财务核算，编制会计报表并负责保管单位财务印签、会计档案，定期与出纳人员核对银行存款明细帐和银行对帐单。
定期研究、布置、检查、总结及改进工作。
接受市局财务审计处的业务指导和监督。
2、记账人员，负责登记会计凭证、明细帐、总帐，定期核对，保证帐帐相符，帐实相符。
3、出纳人员，负责办理现金收、付与银行结算业务。