上海资产评估师资产评估递延所得税的计算考试试题

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2024年资产评估师考试题目

选择题在进行资产评估时，下列哪项因素通常不被视为影响资产价值的主要因素？A. 资产的历史成本B. 资产的市场供求关系C. 资产的未来收益能力（正确答案）D. 资产的物理状况及使用寿命根据资产评估准则，下列哪一项不属于资产评估的基本程序？A. 明确资产评估业务基本事项B. 签订资产评估业务约定书C. 随意调整评估结果以适应客户需求（正确答案）D. 编制和提交资产评估报告在采用市场法对无形资产进行评估时，最关键的是寻找：A. 类似的有形资产交易案例B. 同一行业内的企业整体价值C. 具有可比性的无形资产交易案例（正确答案）D. 该无形资产的历史成本记录下列哪项不属于机器设备评估中常用的方法？A. 重置成本法B. 收益现值法C. 现行市价法D. 历史成本摊销法（正确答案）在进行企业价值评估时，下列哪项财务指标通常不作为直接评估依据？A. 净利润B. 现金流量表中的经营活动现金流C. 资产负债表中的股东权益（正确答案）D. 企业自由现金流关于房地产评估中的“最高最佳使用原则”，下列说法错误的是：A. 应考虑法律上允许的使用方式B. 应考虑经济上可行的使用方式C. 必须按照当前实际使用状态评估（正确答案）D. 应考虑物理上可能的使用方式在采用收益法评估资产时，折现率的确定应考虑的主要因素不包括：A. 无风险报酬率B. 通货膨胀率（正确答案，通常考虑的是风险报酬率）C. 资产特定风险调整系数D. 行业平均收益率下列哪项不是资产评估报告中必须包含的内容？A. 资产评估机构及评估师的资质证明B. 资产评估目的、范围及基准日C. 详细的资产清查盘点过程描述（正确答案）D. 资产评估方法及评估结论在进行长期股权投资评估时，如果采用权益法，则主要关注的是：A. 被投资企业的账面价值B. 被投资企业的历史成本C. 被投资企业的净资产公允价值及其变动（正确答案）D. 投资者的初始投资成本。

2024年资产评估师-资产评估实务(二)(新版)考试历年真题摘选附带答案

2024年资产评估师-资产评估实务（二）（新版）考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(多项选择题)(每题2.00 分) 在企业价值评估中，可供选择的持续经营假设主要有（）。

A. 企业重组持续经营假设B. 企业减值持续经营假设C. 维持原有规模持续经营假设D. 投入增量资本持续经营假设.E. 企业增值持续经营假设2.(多项选择题)(每题 2.00 分)以下属于商标资产的法律特征的是（）。

A. 商标资产的时效性B. 商标资产的地域性C. 商标资产具有逻辑扩展能力D. 商标资产的约束性E. 需要相关技术和管理支撑3.(单项选择题)(每题 1.00 分)下列选项中，有关专利权利论述不正确的是（）。

A. 发明或者实用新型专利权的保护范围以其权利要求的内容为准，说明书及附图可以用于解释权利要求B. 外观设计专利权的保护范围以表示在图片或者照片中的该外观设计专利产品为准C. 专利申请日是专利保护期限的起始时间，也是专利审查员及评估人员判断申请技术新颖性及创造性的时间点，该日期记录在专利申请受理通知书和专利证书上D. 单独的一项专利所有权与带有许可他人使用协议的专利所有权可以视为相同的专利评估对象4.(多项选择题)(每题 2.00 分)以下属于我国专利权的法律状态的有（）。

A. 申请专利的权利.专利申请权和专利权B. 专利权的无效宣告C. 专利权的对外许可D. 专利权的终止与恢复E. 专利权的重新使用5.(单项选择题)(每题 1.00 分) 相比于总价计量方式，在市场评估法中具有更强操作性的方法是（）。

A. 总价计量法B. 从价计量法C. 市价计量法D. 收益法6.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列属于市场法应用的操作步骤的有（）。

A. 选择可比对象B. 计算各种价值比率C. 进行溢价和折价的调整D. 对价值比率进行调整E. 编制评估后的资产负债表7.(单项选择题)(每题 1.00 分)知识创新和技术创新已成为当今世界经济增长的关键因素。

2023年-2024年资产评估师之资产评估基础真题精选附答案

2023年-2024年资产评估师之资产评估基础真题精选附答案单选题（共45题）1、（）是指资产评估专业人员根据评估项目的具体情况收集评定估算所需要的相关资料的过程。

A.收集评估资料B.现场调查C.编制资产评估计划D.评定估算【答案】 A2、资产评估机构应当建立健全内部管理制度。

以下不属于内部管理制度的是（）。

A.资产评估业务管理制度B.业务档案管理制度C.质量控制制度D.继续教育制度【答案】 C3、（）是指通过计算提供同等效用的相似资产的成本得出指示性价值的方法。

A.残值/处置成本法B.复原重置成本法C.更新重置成本法D.资产加和法【答案】 C4、对于轻资产类型的企业价值评估，通常占据极为重要的地位的评估方法是（）。

A.市场法B.收益法C.成本法D.以上都正确【答案】 B5、完全垄断市场下，在长期内，垄断厂商可以通过（），使边际收入等于长期边际成本，实现最大的利润。

A.调整产量B.调整价格C.调整生产规模D.调整需求【答案】 C6、财政部和中国资产评估协会于2017年对资产评估准则进行了全面修订后重新发布，构建了包括（）在内的新的资产评估准则体系。

A.1项基本准则、1项职业道德准则和25项执业准则B.1项基本准则、2项职业道德准则和26项执业准则C.1项基本准则、2项职业道德准则和25项执业准则D.1项基本准则、1项职业道德准则和26项执业准则【答案】 A7、下列各项中，不属于市场信息特点的是（）。

A.公开性B.直接性C.易获得性D.独立性【答案】 D8、以下工作内容属于独立性分析的是（）。

A.确定评估对象的产权归属B.检查提供的相关资料是否存在虚假遗漏C.判断评估机构是否有能力评估工作D.筛查评估机构和评估专业人员已执行的业务【答案】 D9、以下有关我国资产评估行业行政管理的说法中，正确的是（）。

A.资产评估机构组织形式，依法采用公司形式B.资产评估机构应当设立首席评估师C.资产评估专业人员实行不定期检査制度D.资产评估机构应当自领取营业执照之日起15个工作日内，通过备案信息管理系统向工商登记地所在的设区的市级以上财政部门备案【答案】 B10、不考虑市场之间的相互联系和影响的是（）。

2024年资产评估师-资产评估实务(一)(新版)考试历年真题摘选附带答案版

2024年资产评估师-资产评估实务（一）（新版）考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)某宗土地，单价为10000元/平方米，规划容积率为8，建筑密度为0.5，则其楼面地价为（）元/平方米。

A. 800B. 1250C. 5000D. 200002.(单项选择题)(每题 1.00 分) 关于商誉的计算，下列各项说法中不正确是（）。

A. 首先要确定合并成本B. 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产账面价值份额的差额，应确认为商誉C. 合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，应确认为商誉D. 在商誉的评估结果较高的情况下，评估专业人员应当提请公司管理层关注其减值风险，并考虑及时执行商誉的减值测试程序3.(多项选择题)(每题 1.00 分)股权比例与红利分配比例或实际出资比例不一致，其合法性可依据法律意见书判断，下列说法正确的是()。

A. 成本法评估通常按股东实际可获红利比例确定B. 收益法评估股东权益时可按股东实际可获红利比例计算C. 戚本法评估通常按股权比例确定D. 成本法与收益法均按照股权比例计算E. 收益法评估股东权益时可按股权比例计算4.(多项选择题)(每题 2.00 分)具有控制权股权评估的评估范围有（）。

A. 被投资企业拥有产权清晰并投入经营的资产B. 被投资企业拥有产权清晰未投入经营的资产C. 被投资企业租赁的资产D. 被投资企业实际拥有但尚未办理产权登记的资产E. 被投资企业并未拥有也尚未办理产权登记的资产5.(单项选择题)(每题 1.00 分)被评估债券为5年期一次性还本付息债券，票面额20000元，年利息率为3％，不计复利，评估时该债券购入时间已满3年，设定折现率为7％，该被评估债券的评估值最有可能是（）。

A. 10648.15元B. 16280.90元C. 17892.40元D. 20089.09元6.(单项选择题)(每题 1.00 分)()是指被评估的机器设备未来将改变使用地点持续使用。

2017年上半年上海资产评估师《资产评估》：长期投资和递延资产评估考试题

2017年上半年上海资产评估师《资产评估》：长期投资和递延资产评估考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下说法中不符合《中华人民共和国物权法》规定的是__。

A．建设用地使用权转让、互换、出资或者赠与的，应当向登记机构申请变更登记B．建设用地使用权转让、互换、出资或者赠与时，附着于该土地上的建筑物、构筑物及其附属设施一并处分C．建设用地使用权转让、互换、出资、赠与或者抵押的，土地使用期限由当事人自由约定D．因公共利益需要提前收回建设土地的，应当对该土地上的房屋及其他不动产给予补偿2.某企业2001年1月15日租入全新的设备并交付使用，该设备的租赁期为5年，尚可使用年限为6年，租赁期满时企业将行使优惠购买选择权，同时转移设备的所有权。

该设备的入账价值为3 000000元，预计净残值为3 000元。

如果采用直线法对该设备计提折旧，则第一年应计提的折旧额为__元。

A．749 250B．686 813C．499 500D．457 8753.在城市规划中一般按当地在一年中不同风向的最大风向频率确定其盛行风向，据此布置功能用地，把工业区布置在居住区的__。

A．上风向B．西侧C．下风向o．东侧4.普通烧结砖的强度用强度等级来表示，具体为__。

A．分为六级，用MU××表示B．分为五级，用MU××表示C．分为五级，用MU表示D．分为六级，用MU表示5. 企业采用实际成本法对存货进行核算，如果改变发出存货的计价方法则对下列各项产生影响的是__。

A．所有者权益和各期损益B．负债价值和所有者权益C．资产价值和各期损益D．资产价值和负债价值6. 按照《全国统一建筑工程预算工程量计算规则》的规定，下列面层工程量按实铺面积计算的是__。

A．整体面层B．找平层C．块料面层D．踏步平台表面积7. 企业委托外单位加工的物资，应通过“__”科目核算。

2024年资产评估师之资产评估基础题库练习试卷A卷附答案

2024年资产评估师之资产评估基础题库练习试卷A卷附答案单选题（共40题）1、某资产评估报告的基准日为2015年6月30日，资产评估外勤完成日为当年7月10日，资产评估报告日为当年8月29日，下列事项中，属于资产评估期后事项的是（）。

A.当年6月28日中央银行调整存贷款利率政策B.当年9月1日被评估单位处置某一批原材料C.当年7月19日被评估单位仓库遭受特大洪水灾害D.当年6月11日所享受的所得税优惠政策发生变化【答案】 C2、以下不属于对资产评估专业人员职业道德的基本要求的是（）。

A.客观、公正B.恪守独立C.诚实守信D.主观能动性【答案】 D3、（2017年真题）根据《企业国有资产评估管理暂行办法》的有关规定，需要进行资产评估的经济行为应当以经核准或备案的资产评估结论为作价依据，未获得经济行为批准机关的同意，交易价格不得低于评估结论的（）。

A.85%B.50%C.75%D.90%【答案】 D4、甲酒店是一高级酒店，但其场地有限，为此，决策层确定收购相邻的一小型停车场乙，则评估时可以选择的价值类型是（）。

A.投资价值B.在用价值C.清算价值D.市场价值【答案】 A5、开展法定资产评估业务的资产评估机构至少要有（）名资产评估师。

A.2B.3C.4D.5【答案】 A6、下列关于评估行政管理部门的表述中，错误的是（）。

A.评估行政管理部门是指负责各个评估领域业务管理的政府主管部门B.就财政部管理的资产评估行业来说，行政监管部门为财政部、省级财政部门和设区的市级财政部门三级C.国务院有关评估行政管理部门负责组织制定各自领域的评估基本准则和评估行业监督管理办法D.对于评估行政管理部门工作人员滥用职权、玩忽职守或者徇私舞弊的，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任【答案】 B7、下列关于资本资产定价模型中β系数的说法，正确的是（）。

A.如果β＝0.6，则说明当大盘整体上涨10％时，该只股票的报酬率下降0.6％B.如果β＝1.1，则说明当大盘整体上涨10％时，该只股票的报酬率上涨11％C.如果β＝1，则说明当大盘整体上涨10％时，该只股票的报酬率保持不变D.如果β＝0.5，则说明当大盘整体上涨10％时，该只股票的报酬率上涨0.5％【答案】 B8、下列各项中，属于我国资产评估行业主要服务领域的是（）。

2024年资产评估师-资产评估实务(一)(新版)考试历年真题摘选附带答案

2024年资产评估师-资产评估实务（一）（新版）考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)如果设备评估对象采用了更新重置成本，在功能贬值算中应考虑（）。

A. 超额投资成本B. 超额营运成本C. 超额投资成本和超额营运成本两者均考虑D. 超额投资成本和超额营运成本两者均不考虑2.(单项选择题)(每题 1.00 分)长期股权投资评估的关键因素为（）。

A. 被投资单位的获利能力或其战略投资价值B. 企业持续经营C. 被投资企业权益的可分性D. 被投资单位的费用发生额3.(多项选择题)(每题 2.00 分)可以看作森林资源资产的特点的是（A. 再生的长期性B. 管理的艰巨性C. 便于管理D. 功能的多样性E. 分布的辽阔性4.(多项选择题)(每题 2.00 分)下列各项中属于盘点现金时应注意的问题的有（）。

A. 复盘时，必须要求现金出纳人员始终在场B. 对于盘点中发现的充抵库存现金的借条.未作报销的收据和发票，要在“库存现金盘点表”中加以说明C. 盘点完毕，现金退回给出纳人员时，应取得出纳人员签字的收条或由出纳人员在盘点表上注明已收回盘点的现金D. 对于存放在不同地点的库存现金，应将全部现金打上封条，并同时盘点，以避免企业将已盘点的现金转移为未盘点现金E. 复盘时，必须要求会计主管人员始终在场5.(单项选择题)(每题 1.00 分)某进口轿车到岸价为人民币80万元，关税税率15%，增值税率17%，消费税率20%，确定该进口轿车重置成本时，应计入的消费税为人民币（）。

A. 23万元B. 18.4万元C. 26.91万元D. 20万元6.(单项选择题)(每题 1.00 分)某在用低值易耗品的原价2 000元，摊销后的账面余额为1 800元，该低值易耗品的使用寿命是1年，截止到评估基准日已经使用了8个月，该低值易耗品的现行市价为1 400元，则评估该低值易耗品的价值约为（）元。

2023年资产评估师-资产评估相关知识(新版)考试历年常考点试题附带答案

2023年资产评估师-资产评估相关知识（新版）考试历年常考点试题附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)作为会计基础的权责发生制，其产生的依据是（）。

A. 重要性B. 会计分期C. 会计目标D. 货币计量2.(单项选择题)(每题 1.00 分)下列关于职工薪酬的说法，不正确的是（）。

A. 应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本B. 企业为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，属于职工薪酬的范围C. 应由在建工程负担的职工薪酬，计入固定资产成本D. 企业以自产产品作为非货币性福利时，应按照该产品的成本进行计量3.(单项选择题)(每题 1.00 分)丁公司2015年12月31日的资产负债表显示：资产总额年初数和年末数分别是4800万元和5000万元，负债总额年初数和年末数分别为2400万元和2500万元，丁公司2015年度收入为7350万元，净利润为294万元。

则该企业的净资产收益率为（）。

A. 4%B. 6%C. 12%D. 20%4.(多项选择题)(每题 2.00 分)按照建造合同的规定，合同收入包括（）。

A. 合同中规定的初始收入B. 客户预付的定金C. 因奖励形成的收入D. 因客户违约产生的罚款收入E. 与合同有关的零星收益5.(单项选择题)(每题 1.00 分) 公司合并或分立的，应通知债权人。

债权人自接到通知书之日起()日内，有权要求公司清偿债务或者提供相应担保。

A. 30B. 60C. 90D. 1206.(多项选择题)(每题 1.00 分)一般来说，应收账款符合某个条件时，应确认为坏账，则该条件有（）。

A. 债务人违反合同条款B. 债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回C. 债务人很可能倒闭D. 债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回E. 债务人较长时间内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性很小7.(多项选择题)(每题 1.00 分)下列关于财产清查结果会计处理的表述中，错误的有（）。

2024年资产评估师-资产评估相关知识(新版)考试历年真题摘选附带答案版

2024年资产评估师-资产评估相关知识（新版）考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(多项选择题)(每题2.00 分)所有者权益变动表“本年金额”栏各项数字的分析填列，包括（）科目,A. 利润分配B. 其他综合收益C. 投资收益D. 以前年度损益E. 库存股2.(单项选择题)(每题 1.00 分) 资金运动的起点是（）。

A. 筹资B. 投资C. 资金营运D. 分配3.(单项选择题)(每题 1.00 分) A公司发行可转换公司债券，其面值为3000万元，实际发行价格为2870.13万元，公司发行的不附转换权且其他条件相同的债券发行价格为2747.26万元。

假定没有发生其他相关费用，则该项发行债券记入“其他权益工具”科目的金额为（）万元。

A. 252.74B. 129.87D. 04.(多项选择题)(每题 2.00 分)根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（）。

A. 除另有规定外，纳税人销售应税消费品应向生产地的税务机关纳税B. 除另有规定外，纳税人销售应税消费品应向纳税人机构所在地或居住地的税务机关纳税C. 进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税D. 委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向机构所在地的税务机关申报纳税E. 一般情况下，纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的税务机关申报纳税5.(多项选择题)(每题 2.00 分)下列有关拾得遗失物的说法中，正确的有（）。

A. 拾得人拾得遗失物后，如果无人来认领，所有权归拾得人B. 拾得人拾得遗失物后，不能享有拾得物的所有权，但可享有费用偿还请求权C. 遗失物自发布招领公告之日起6个月内无人认领的，归国家所有D. 如果遗失人发出悬赏广告，归还失物的拾得人还享有悬赏广告所允诺的报酬请求权E. 甲将自己的旧手表抛弃，乙拾得，乙属于拾得遗失物6.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某企业期初库存原材料的计算成本为30万元，材料成本差异+5000元(超支);本月购入原材料的计划成本为40万元，材料成本差异-19000元(节约);本月发出材料的计划成本为50万元。

2024年资产评估师考试真题及答案

2024年资产评估师考试真题及答案2024年资产评估师《资产评估基础》真题及答案解析一、单选题（共30题，每题1分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意，请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“○”作答）1．下列关于资产评估客体的说法中，正确的是（）。

A．资产评估客体是评估报告使用人B．资产评估客体是资产评估委托人C．资产评估客体是资产评估对象D．资产评估客体是资产评估机构参考答案：C【本题解析】资产评估的客体是指资产评估的对象，包括不动产、动产、无形资产、企业价值、资产损失或者其他经济权益等。

2．下列关于资产评估专业人员对评估资料核查验证使用的说法中，错误的是（）。

A．使用公开披露的上市公司年报数据，应当征得发布主体同意B．从政府权威平台发布的相关资料可以直接引用C．使用不动产权属证明应当将原件和复印件进行一致性审查D．引用单项资产评估报告应当与委托人事先约定，并获取正式出具的评估报告参考答案：A【本题解析】对于直接从上市公司年报获取的数据资料，由于该数据资料已经经过注册会计师审计，资产评估专业人员在进行必要的分析整合后可以直接采用，而不必经过发布主体同意。

选项A错误。

3．下列经济事项中，可以不进行资产评估的是（）。

A．两家国有控股公司进行公司合并B．国有企业以非货币资产对外投资C．国有独资公司的两家全资子公司之间的资产置换D．国有独资公司与国有控股公司之间的资产置换参考答案：C【本题解析】中央企业内部同一控制下的母公司与其独资、全资子企业之间，或独资、全资子企业之间以及股东及其持股比例完全相同的子企业之间进行的交易可以不对相关交易标的进行评估。

4．在使用收益法评估企业价值时，下列关于预期收益的说法中，错误的是（）。

A．股权现金流也可以称为权益现金流B．税前企业现金流与税后企业现金流的差异是由所得税引起的C．全投资口径现金流是税前企业现金流D．净利润与净现金流都属于税后收益参考答案：C【本题解析】全投资口径的现金流指标包括：税前企业现金流和税后企业现金流。

2024年资产评估师-资产评估相关知识(新版)考试历年真题摘选附带答案

2024年资产评估师-资产评估相关知识（新版）考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某企业面临甲、乙两个投资项目。

经衡量，它们的预期报酬率相等，甲项目预期收益率的标准差小于乙项目预期收益率的标准差。

对甲、乙项目可以做出的判断为()。

A. 甲项目取得更高报酬和出现更大亏损的可能性均大于乙项目B. 甲项目取得更高报酬和出现吏大亏损的可能性均小于乙项目C. 甲项目实际取得的报酬率会高于其预期报酬率D. 乙项目实际取得的报酬率会低于其预期报酬率2.(单项选择题)(每题 1.00 分)履行出资人职责的机构决定企业的国有产权转让。

其中，转让企业国有产权致使国家对该企业不再具有控股地位的，应当报（）批准。

A. 本级人民政府B. 省.自治区.直辖市人民政府国有资产管理部门C. 国务院D. 国务院国有资产管理部门3.(多项选择题)(每题 2.00 分)下列各项中，应作为以现金结算股份支付工具的有（）。

A. 优先股B. 股票期权D. 现金股票增值权E. 模拟股票4.(不定项选择题)(每题 2.00 分) X公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，X公司按净利润的10％提取法定盈余公积，假定该企业计提的各种资产减值准备和因或有事项确认的负债均作为暂时性差异处理。

X公司20×8年度的财务报告于20×9年4月30日批准报出，所得税汇算清缴应于4月30日完成。

X公司自20×9年1月1日至4月30日之间发生如下事项：（1）1月30日接到通知，债务企业C公司宣告破产，其所欠货款600万元预计只能收回65％。

X公司在20×8年12月31日以前已被告知该债务企业资不抵债，面临破产，并已经计提坏账准备30万元。

（2）X公司与Z公司签订供销合同，合同规定X公司在20×8年11月供应给Z公司一批货物，由于X公司未能按照合同发货，致使Z公司发生重大经济损失。

递延所得税试题

1、下列关于递延所得税资产的说法中，正确的是：A. 递延所得税资产是由应纳税暂时性差异产生的B. 递延所得税资产确认时，应同时调整所得税费用和应交所得税C. 递延所得税资产只与可抵扣暂时性差异有关D. 递延所得税资产是企业在未来期间可以少交税的资产（答案：C）2、当企业的预期税率发生变动时，对已经确认的递延所得税资产和递延所得税负债的影响是：A. 递延所得税资产和负债的账面价值均不受影响B. 需要按照新的税率重新计量递延所得税资产和负债C. 递延所得税资产的账面价值需要调整，但递延所得税负债不受影响D. 递延所得税负债的账面价值需要调整，但递延所得税资产不受影响（答案：B）3、下列项目中，不产生递延所得税的是：A. 固定资产的折旧方法变更B. 无形资产的摊销期限变更C. 交易性金融资产公允价值变动D. 存货的计价方法变更（答案：C）4、关于递延所得税负债，下列说法错误的是：A. 递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的B. 递延所得税负债的确认会增加所得税费用C. 递延所得税负债的转回会减少所得税费用D. 递延所得税负债是企业已经实际缴纳的税款（答案：D）5、在采用资产负债表债务法计算所得税时，下列说法正确的是：A. 应从利润总额出发，调整永久性差异后计算应纳税所得额B. 应从利润总额出发，调整暂时性差异后计算应纳税所得额C. 应从会计利润出发，直接计算应纳税所得额D. 应从税法利润出发，调整暂时性差异后计算会计利润（答案：B）6、下列关于递延所得税的处理，符合会计准则规定的是：A. 企业应将所有暂时性差异确认为递延所得税资产或递延所得税负债B. 企业只应将可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产C. 企业只应将应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债D. 企业应根据暂时性差异对未来所得税的影响，确认递延所得税资产或递延所得税负债（答案：D）7、关于递延所得税资产的减值，下列说法正确的是：A. 递延所得税资产一旦确认，就不得计提减值准备B. 递延所得税资产的账面价值应当定期进行检查，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值C. 递延所得税资产的减值准备可以转回D. 递延所得税资产的减值准备一经计提，不得转回（答案：B）8、下列关于所得税会计处理方法的说法中，错误的是：A. 资产负债表债务法注重暂时性差异B. 应付税款法注重永久性差异C. 在采用资产负债表债务法时，递延所得税资产和递延所得税负债应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示D. 所得税会计处理方法的选择对企业财务状况和经营成果没有影响（答案：D）。

递延所得税考试及答案

递延所得税考试题目一、判断题（对的打√，错的打×，每小题5分，共25分）1、《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》第十二条规定，在首次执行日，企业应当停止采用应付税款法或原纳税影响会计法，改按《企业会计准则第18号——所得税》规定的资产负债表债务法对所得税进行处理。

（√）2 、通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能产生资产的账面价值与其计税基础的差异。

（√）3、期末，无形资产账面价值小于其计税基础产生可抵扣暂时性差异；可供出售金融资产期公允价值大于取得时成本产生应纳税暂时差异；持有至到期的国债利息收入不产生暂时性差异。

（√）4、递延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）（√）5、所得税费用＝当期应纳所得税＋递延所得税（√）二、简答题（共20分）简述所得税会计采用的资产负债表债务法？从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两都之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每一会计期间利润表中的所得税费用。

三、计算分析题（共55分）甲股份有限公司（以下称甲公司）为上市公司，2007年1月1日递延所得税所税资产余额为396万元，递延所得税负债余额为990万元，适用的所得税税率为33%。

该公司2008年1月1日起适用新所得税法规定25%税率。

该公司2007年利润总额为6000万元，涉及所得税会计的交易或事项如下：（1）2007年6月20日，甲公司因废水超标排放被环保部门处以300万元罚款，罚款已从银行账户划转。

（2）2006年12月15日，甲公司购置一套机器设备，价值2400万元，当月验收可使用，甲公司采用平均年限法计提折旧，使用年限为10年，预计净残值为零。

陕西省2024年上半年资产评估师《资产评估》：递延所得税的计算模拟试题

陕西省2024年上半年资产评估师《资产评估》：递延所得税的计算模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.建安工程造价中的税金不包括__。

A．营业税B．所得税C．城乡维护建设税D．教化费附加2.企业采纳实际成本法对存货进行核算，假如变更发出存货的计价方法则对下列各项产生影响的是__。

A．全部者权益和各期损益B．负债价值和全部者权益C．资产价值和各期损益D．资产价值和负债价值3.在不涉及补价的债务重组过程中，债务人以固定资产抵偿全部债务，假定不考虑相关税费，固定资产公允价值与全部债务账面价值的差额，债务人应借记的会计科目是__。

A．资本公积B．管理费用C．营业外支出D．固定资产减值打算4.货运量为1500万t，则该铁路途为__级铁路。

A．ⅠB．ⅡC．ⅢD．Ⅳ5. 某企业本年实现的利润总额为800万元，“利润安排——未安排利润”科目借方余额200万元，其中100万元亏损未超过弥补期。

企业适用的所得税税率为33%，该企业本年可供安排的利润为（）A．402万元B．369万元C．600万元D．800万元6. 短暂性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。

下列各项中，成为短暂性差异的是__。

A．应收账款的账面价值为100元，相关的收入已包括在本期应税利润中B．一项账面余额为100元，账面价值为60元的存货C．账面余额为100元的应付工资，相关的费用已包括在本期应税利润中D．账面余额为100元的应付税款滞纳金7. 实行工程量清单计价，招标人和投标人的市场风险得以合理分担。

招标人担当__的风险。

A．工程量误差B．价格上涨C．质量缺陷D．平安事故8. 某企业须要到外地某城市进行一项临时选购业务，为此，托付开户银行将一笔款项汇往该城市开立选购专户。

对这一事项进行账务处理时，应当借记的会计科目是______。

2017年上半年上海资产评估师《财务会计》：递延所得税考试题

2017年上半年上海资产评估师《财务会计》：递延所得税考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、水泥的终凝时间，指的是__。

A．从水泥加水拌合起至水泥浆开始失去塑性所需的时间B．从水泥加水拌合起至水泥浆完全失去塑性并开始产生强度所需的时间C．从水泥浆开始失去塑性至完全失去塑性并开始产生强度所需的时间D．从水泥浆开始失去塑性至水泥浆具备特定强度所需的时间2、从企业的角度看，折现率的计算依据是__。

A．投资者要求的资本成本率B．企业权益资本的资本成本率C．企业债务成本的资本成本率D．企业筹集资金的资本成本率3、在水泥砂浆中掺入石灰浆的主要目的是__。

A．提高砂浆的强度B．提高砂浆的体积安定性C．提高砂浆的可塑性D．加快砂浆的凝结速度4、采用市场法评估资产价值时，需要以类似或相同资产为参照物，选择的参照物应该是__。

A．全新资产B．旧资产C．与被评估资产的成新率相同的资产D．全新资产，也可以是旧资产5、国有企业公司制改造时，须对改造企业的各项债权债务进行清理核实。

清理核实后的债权债务，不应当由下列企业中承继债权债务关系的是__。

A．由公司制企业承继原企业的全部债权债务B．由分立的各方承继原企业的相关债权债务C．由合并前的企业承继各自的相关债权债务D．由合并后的企业承继合并前各方的全部债权债务6、建筑工程使用的花岗岩比大理石__。

A．易加工B．耐火C．更适合室内墙面装饰D．耐磨7、硬化性能的外加剂是__。

A．减水剂B．缓凝剂C．早强剂D．速凝剂8、某企业月初有产成品200件，每件实际成本100元。

本期加工完成的产成品为1 000件，每件110元，已验收入库。

本期对外销售产成品1 100件，该企业用后进先出法计算发出存货成本，则期末存货成本为__。

A．10000元B．11 000元C．119 000元D．120000元9、运用使用年限法估测建筑物实体有形损耗率是以__与建筑物全部使用年限的比率求得。