关于递延所得税资产的会计处理【2018年最新会计实务】

递延所得税资产 25
贷：应交税费 275 2008年，企业实际发生坏账 100万，利润是 1000万，没有其他纳税调整事 项，没有形成新的坏账。 会计处理： 核销坏账： 借：坏账准备 100 贷：应收账款 100 企业计算的“所得税费用”：1000*25%=250 会计处理： 借：所得税费用 250 贷：递延所得税资产 25 (核销之前计提的递延所得税资产) 应交税费 225 (倒挤出来) 从这笔分录可以看到，递延所得税资产的抵税作用了，如果没有之前计提的 递延所得税资产，那么税务局计算的“应交税费”就是 1000*25%=250,现在少 交了 25万，就是递延所得税资产的功劳。 后语点评：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计 方法的选择都离不开基本理论的指导。为此，要求我们首先要熟悉基本会计准
递延所得税资产
贷：应交税费——企业所得税 递延所得税负债 下面举个例子说明。 假设企业 2007年利润是 1000万，其中计提坏账 100万，那么企业计算的 “所得税费用”就是：1000*25%=250万。分录分别是： 计提坏账： 借：资产减值损失 1Βιβλιοθήκη Baidu0 贷：坏账准备 100
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按照税法，坏账准备计提的时候，是不能税前抵扣的。也就是说，这 100万 的减值损失要加回来。那么计算税法纳税的基础就是 1000+100=1100万。“应 交税费”=1100*25%=275万。 差额 25万(275-250)就是资产减值损失造成的，这个差异形成“递延所得税 资产” ，会计处理： 借：所得税费用 250
则，正确理解会计核算的一般原则，并在每一会计业务处理时遵循一般原则的
要求。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌
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握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。要深入 钻研，过细咀嚼，独立思考，切忌囫囵吞枣，人云亦云，随波逐流，粗枝大 叶，浅尝辄止。
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关于递延所得税资产的会计处理【2017至 2018最新会计实务】
首先要明白，损益表中“所得税费用”是企业自己根据利润计算出来的税费， 而资产负债表里面的“应交税费” ，这个是给税务局的税费，两者不一样。他 们之间就差了一个纳税差异。通过会计分录来看一下： 1、按照企业的利润计算的实际应该缴纳的所得税 借：所得税费用 贷：应交税费——企业所得税 2、由于纳税差异的存在产生了递延所得税资产，递延所得税资产影响的所 得税费用 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 3、递延所得税负债影响的所得税 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 上面三个分录合起来，就是 借：所得税费用