印花税试题 (2)

现行税制印花税章节练习计算题

1.(A级) 甲、乙两单位发生购销业务，并订立了购销合同，甲以木材1000立方米，单价为2000元/立方米，换取乙单位的角钢400吨，单价为5000元/吨，试计算该合同甲、乙各应缴纳多少印花税？（购销合同印花税率为万分之三）

2.(A级) 某建筑安装总公司97年1月1日承揽一项住宅楼施工合同,合同规定工程造价计250万元,当中土建部分160万元包给A公司,其他部分90万元包给B公司,同时签订分包合同,问总公司、A公司、B公司各应纳多少印花税?（建筑安装合同的印花税率为万分之三）

3.(A级) 某企业1996年年初帐面固定资产原值200万元,1996年6月份进行资产重估,重估后新价250万元,并已提折旧,问应补多少印花税?（营业账簿的印花税税率为万分之五）

4.(A级) A公司将其商标使用权转移给B公司,并立书据,书据上签订金额为10万元,双方已分别贴印花税票10元,问是否还应贴印花税?补贴多少?应由谁补贴?（产权转移书据印花税税率为万分之五）

5.(A级) 某汽车制造厂轮胎厂提供价值30万元的汽车,由轮胎厂同等价值的汽车轮胎抵顶汽车款,汽车制造厂与轮胎厂为此签订了一份合同,该合同应如何贴花?（购销合同印花税税率为万分之三）

6.(A级) 某企业收到另一企业以机械设备形式的投资,价值600万元,该企业增加实收资本600万元,在企业收到投资后,应如何贴印花?（资金账簿的印花税税率为万分之五）

7.(A级) 某企业将自有的门店出租,用于生产经营,租满为十年,合同金额为15万元,其中包括房产税,土地使用税5万元,该企业应如何贴花?（租赁合同的印花税税率为千分之一）

8.(A级) 新星蔬菜公司门市部为丰富市场供应,根据市场变化情况,主动与当地一批发交易市场签订了一份50万元购销合同,从而使广大居民吃上了新鲜蔬菜,这份合同应否贴花?（购销合同印花税税率为万分之三）

9.(A级) 甲单位向市工商银行申请一年期的周转性借款,经银行审核后,同意并签订了周转性借款合同最高限额为1000万元,试计算甲单位和市工商银行就该合同,各应缴纳多少印花税?（借款合同的印花税税率为万分之零点五）

10.(A级) 某公司与建设勘察部门签订建设勘察合同一份所载金额50万元,与施工单位签订建设安装合同一份100万元,其中在执行合同过程中建设安装合同只执行了50万元,问该公司应缴纳多少印花税?（建筑安装合同的印花税税率为万分之三，建筑工程勘察设计合同的印花税税率为万分之五）

11.(A级) 某厂与铁路运输部门签订两份运输合同,一份合同规定运输费用为50万元,另列仓储保管费用5万元，另一份合同规定运输费用和仓储保管费合计300万元，请计算该厂两份合同应纳印花税?（运输合同的印花税税率为万分之五；保管合同的印花税税率为千分之一）

12.(A级) 某借款人A方用财产做抵押与金融机构B方签订合同借款现金250万元,投资做房地产生意,后因管理不善生意亏本,A方无力偿还所欠借款遂按合同规定将自已的财产转移给了金融机构B方，并履行了法律手续,问甲,乙双方在财产转移过程中各应纳多少印花税?（借款合同的印花税税率为万分之零点五；产权转移书据的印花税税率为万分之五）

13.(A级) 某保险公司九七年保费收入为1000万元,其中机动车辆保费收入300万元,货物运输保费收入120万元,家庭财产两全保费收入180万元,农林作物保费收入250万元（免税）,牧业畜类保费收入150万元（免税）,试计算该保险公司九七年应纳多少印花税?（保险合同印花税税率为千分之一）

14.(A级) 某市工商银行九五年发放贷款总额为5000万元,其中工业贷款2000万元,商业贷款10 00万元,乡镇企业贷款500万元,个体工商业户贷款500万元,农业政策性贷款1000万元免税,试计

算该工商银行当年贷款业务应缴纳的印花税?（借款合同印花税税率为万分之零点五。）

15.(A级) 某企业九七年一月份与其他企业订立产品购销合同一件,所载金额为200万元订立借款合同一份,所载金额50万元,订立财产保险合同一份,支付保费为20000元,九六年初该企业实收资本和资本公积合计为250万元,九七年一月份该企业的实收资本和资本公积帐面金额合计为300万元,其他帐簿10件,试计算该企业九七年一月份应缴纳多少印花税?（借款合同印花税税率为万分之零点五，保险合同印花税税率为千分之一；资金账簿印花税税率为万分之五；购销合同印花税税率为万分之三。）

16.(A级) 甲单位向乙单位转移一项专利权,转移金额为500万元,甲乙双方各持有一份问该产权转移书据应缴纳多少印花税？（产权转移书据印花税税率为万分之五）

17. 某新设立的企业有记载资金营业帐簿一本，其中“实收资本”科目载有资金80万元，其他帐簿5本，问该企业营业帐簿应缴多少印花税？（资本帐簿的印花税税率为万分之五）

现行税制印花税章节练习计算题答案

1. 甲乙分别应纳税额（1000*2000+400*5000）*3/10000=1200元

2. A公司应贴花160*3/10000=480元

B公司应贴花90*3/10000=270元

总公司应贴花250*3/10000+160*3/10000+90*3/10000=1500元

3. (2500000-2000000)*5/10000=250元

4. 1 应补贴印花税

2 该书据为产权转移书据税率为万分之五,双方各应补贴印花税100000*5/10000-10=40元

5. (300000+300000)*3/10000=180元双方各应贴花180元

6. 应补贴6000000*5/10000=3000元

7. 该合同属财产租赁合同应贴印花税150000*1‰=150元

8. 该份合同应按规定贴花500000*0.3‰=150元

9. 各应纳印花税10000000*0.05‰=500元

10. 建设勘察合同: 500000*0.5‰=250元

建安合同1000000*0.3‰=300元

合计250+300=550元

11. 1 500000*0.5‰=250元50000*1‰=50元

2 3000000*1‰=3000元计250+50+3000=3300元

12. 抵押财产转给贷款方按产权转移书据科目计税贴花2500000*0.5/10000=1250元，

甲、乙双方应就双方所立的合同分别缴纳印花税1250元

13. 应纳印花税(10000000-2500000-1500000)*0.1%=6000元

14. 应纳印花税(50000000-10000000)*0.5/10000=2000元

15. 应纳印花税

2000000*3/10000+500000*0.5/10000+20000*0.1%+(3000000-2500000)*0.5‰+10*5=945元

16. 甲、乙双方各应纳印花税税额5000000*5/10000=2500元

17. 1、800000*0.5/1000=400元

2、5*5=25元

合计400+25=425元