会计基础速成第四次作业及答案

会计基础速成第四次作业

1、达海公司为一般纳税人2016年11月购入挖掘机一台当月投入使用，按固定资产核算。本次购买设备没有支付货款约定2017年5月支付货款，但取得了增值税专用发票一张，发票价款200000元，增值税税额34000元。单独支付挖掘机的运输费10000元，取得增值税普通发票。请写出会计分录？

借：固定资产 210000

应交税费—应交增值税（进项税额） 34000

贷：应付账款 244000

2、公司需要购买手机一台，派马云前往京东购买，马云没钱，向公司借款10000元，公司领导批准后，马云前往财务凭领导批准文件借款现金10000元，立即拿走。

借：其他应收款—马云 10000

贷：库存现金 10000

3、马云为公司购买手机一台，该公司为小规模纳税人，对方开出增值税专用发票注明价款8000元，增值税税额1360元。马云将手机交到公司，并报销购买的手机个人垫款，提供了该发票，财务审核无误以后现金支付给马云。请写出会计分录？

借：固定资产 9360

贷：库存现金 9360

4、马云2015年8月替公司购买的手机价税合计6050元，于2015年9月开始计提折旧.该公司是小规模纳税人，该固定资产预计使用3年，残值是50元，按年数总和法计提折旧，请问2016年全年应该计提的金额是多少元？

年数总和法需要减去残值 6050-50=6000

第一年的计算系数=3/(3+2+1)=50% 6000*50%=3000

第一年折旧开始时间2015年的9月-2016年8月

2016.1-2016.8=3000/12*8=2000

第二年的计算系数=2/(3+2+1)=33.33% 6000*33.33%=2000

第二年开始折旧时间 2016年9月2017年8月

2016.9-2016.12=2000/12*4=666.67

2000+666.67=2666.67元

5、请问价格超过5000元的设备或者商品不是销售而是长期使用往往是固定资产对吗？对的

6、盛大公司为一般纳税人2014年4月购入轮船一艘，取得增值税专用发票价款2亿元，增值税税额0.34亿元，设备预计使用20年，残值0.2亿元。当月开出一张银行汇票给造船厂。请写出购买船舶的会计分录？

借：固定资产 200000000

应交税费—应交增值税（进项税额） 34000000

贷：应付票据 234000000

7、盛大公司为一般纳税人2014年4月购入轮船一艘，取得增值税专用发票价款2亿元，增值税税额0.34亿元，设备预计使用20年，残值0.2亿元。当月开出一张银行汇票给造船厂。请按双倍余额递减法计算2016年5月应该计提的折旧金额？

第一年开始计提时间 2014年5月—2015年4月

折旧系数=1/20*2=10% 第一年折旧=200000000*10%=20000000

第二年折旧=（200000000-20000000）*10%=18000000

而2016年5月恰恰是第三年的开始

第三年的折旧=（200000000-20000000-18000000）*10%=162000000 162000000/12=1350000元

答案 1350000

8、盛大公司为一般纳税人2014年4月购入轮船一艘，取得增值税专用发票价款2亿元，增值税税额0.34亿元，设备预计使用20年，残值0.2亿元。当月开出一张银行汇票给造船厂。请按双倍余额递减法计算截止2016年4月一共计提了多少折旧金额？

第一年 20000000 第二年18000000 合计 38000000 【参考上题过程】

9、振华公司为一般纳税人2017年6月将2014年购入的生产线对外销售给安门公司，该生产线购入价值1000万元，截止2017年6月当月共计提折旧300万元。销售开具增值税普票价格是800万元，增值税是136万元。约定2017年10月付款。请写出处置固定资产的会计分录？

（1）借：累计折旧 3000000

固定资产清理 7000000

贷：固定资产 10000000

（2）借：应收账款 9360000

贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 1360000

固定资产清理 8000000

（3）借：固定资产清理 1000000

贷：营业外收入 1000000

10、振华公司为一般纳税人2017年6月将2014年购入的生产线对外销售给安门公司，该生产线购入价值1000万元，截止2017年6月当月共计提折旧300万元。销售开具增值税普票价格是600万元，增值税是102万元。钱款已经收到。请写出处置固定资产的会计分录？

（1）借：累计折旧 3000000

固定资产清理 7000000

贷：固定资产 10000000

（2）借：银行存款 7020000

贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 1020000

固定资产清理 6000000

（3）借：营业外支出 1000000

贷：固定资产清理 1000000