健帆生物2020年三季度管理水平报告

健帆生物2020年三季度管理水平报告

一、成本费用分析

1、成本构成情况

健帆生物2020年三季度成本费用总额为21,433.96万元，其中：营业成本为6,045.68万元，占成本总额的28.21%；销售费用为12,852.26万元，占成本总额的59.96%；管理费用为2,550.7万元，占成本总额的11.9%；财务费用为-594.66万元，占成本总额的-2.77%；营业税金及附加为579.99万元，占成本总额的2.71%。

成本构成表(占成本费用总额的比例)(万元)

项目名称

2018年三季度2019年三季度2020年三季度

数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)

成本费用总额10,742.47 100.00 16,717.37 100.00 21,433.96 100.00 营业成本3,512.48 32.70 4,171.37 24.95 6,045.68 28.21 营业税金及附加436.21 4.06 485.54 2.90 579.99 2.71 销售费用6,779.58 63.11 9,879.61 59.10 12,852.26 59.96 管理费用115.37 1.07 2,465.1 14.75 2,550.7 11.90 财务费用-101.18 -0.94 -284.25 -1.70 -594.66 -2.77 研发费用0 - 0 - 0 -

2、总成本变化情况及原因分析

健帆生物2020年三季度成本费用总额为21,433.96万元，与2019年三季度的16,717.37万元相比有较大增长，增长28.21%。以下项目的变动使总成本增加：销售费用增加2,972.65万元，营业成本增加1,874.3万元，营业税金及附加增加94.45万元，管理费用增加85.6万元，共计增加5,027.01万元；以下项目的变动使总成本减少：财务费用减少310.41万元，共计减少310.41万元。各项科目变化引起总成本增加4,716.59万元。

成本构成变动情况表(占营业收入的比例)(万元)

3、营业成本控制情况

2020年三季度营业成本为6,045.68万元，与2019年三季度的4,171.37万元相比有较大增长，增长44.93%。

4、销售费用变化及合理性评价

2020年三季度销售费用为12,852.26万元，与2019年三季度的

9,879.61万元相比有较大增长，增长30.09%。从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2020年三季度销售费用增长的同时收入也有较大幅度增长，并且收入增长快于销售费用增长，企业销售费用投入效果理想，销售费用支出合理。