风险应对案例
法律风险应对案例分享(3篇)
第1篇一、引言在市场经济环境下，企业面临着各种法律风险，如合同纠纷、知识产权侵权、劳动争议等。
有效的法律风险应对策略，可以帮助企业降低损失，维护合法权益。
本文将以一个真实的案例，分享企业如何应对法律风险，化险为夷的经验。
二、案例背景某科技有限公司（以下简称“科技公司”）成立于2005年，主要从事软件开发、技术咨询等业务。
近年来，随着业务规模的扩大，公司面临的法律风险也逐渐增多。
以下是一个典型的法律风险应对案例：三、案例描述2019年，科技公司与某知名企业（以下简称“知名企业”）签订了一份技术开发合同，约定由科技公司为知名企业提供软件开发服务，开发完成后交付知名企业使用。
合同签订后，科技公司投入大量人力、物力进行软件开发，并在约定的时间内完成了项目交付。
然而，在项目验收过程中，知名企业发现部分功能与合同约定不符，认为科技公司存在违约行为。
随后，知名企业向法院提起诉讼，要求科技公司承担违约责任，赔偿损失。
四、法律风险分析1. 合同条款不明确：合同中部分条款表述模糊，导致双方对合同义务存在争议。
2. 项目验收标准不明确：合同中未明确约定项目验收标准，导致双方对项目是否合格存在分歧。
3. 证据不足：科技公司未能提供充分证据证明已完成合同约定的开发任务。
五、法律风险应对策略1. 完善合同条款：在签订合同时，详细约定双方的权利义务、验收标准、违约责任等，避免后续争议。
2. 明确项目验收标准：与客户协商确定项目验收标准，并形成书面文件，确保双方对项目质量有明确的认识。
3. 加强证据收集：在项目开发过程中，及时收集相关证据，如项目进度报告、代码版本、验收报告等，为后续维权提供依据。
4. 委托专业律师介入：在诉讼过程中，委托专业律师代理诉讼，确保诉讼策略的正确性和有效性。
六、案例分析及启示1. 案例分析在本案中，科技公司由于合同条款不明确、项目验收标准不明确以及证据不足等原因，导致在诉讼中处于不利地位。
然而，通过完善合同条款、明确项目验收标准、加强证据收集以及委托专业律师介入等措施，科技公司成功化解了法律风险，维护了自身合法权益。
风险防控典型案例范文
风险防控典型案例范文风险防控典型案例范文：一、银行信贷风险防控案例在银行信贷业务中，风险防控是至关重要的一环。
以下是一个典型的银行信贷风险防控案例：案例背景：某银行向一家小型企业发放了一笔贷款，但由于企业经营不善，无法按时偿还贷款本息。
风险防控措施：1. 严格的贷前审核：在发放贷款之前，银行应对借款人的资信状况进行详细审查，包括查看企业的财务报表、经营情况等，以确保借款人具备还款能力。
2. 贷款额度控制：银行需要根据借款人的还款能力和风险承受能力，合理确定贷款额度，避免过度负债。
3. 贷后跟踪管理：银行在放款后需要对借款人进行定期的还款跟踪，及时发现问题并采取措施解决。
4. 风险备用金：银行应设立风险备用金，用于应对可能出现的违约风险。
5. 多元化风险分散：银行应将贷款分散给多个借款人，降低单一借款人违约带来的风险。
二、保险风险防控案例在保险业务中，风险防控是保险公司保持稳健经营的关键。
以下是一个典型的保险风险防控案例：案例背景：某保险公司承保了一家建筑工地的工程保险，但由于工地发生火灾，保险公司需要承担巨额赔偿责任。
风险防控措施：1. 严格的保险承保审核：保险公司在承保之前需要对被保险人的风险状况进行评估，包括工程的安全措施、施工方的信誉等，以确保承保的风险可控。
2. 合理定价：保险公司需要根据被保险人的风险状况确定保险费率，以保证保险费能够覆盖可能发生的赔偿责任。
3. 风险再保险：保险公司可以将部分风险再保险给其他保险公司，分散自身的风险承受能力。
4. 紧急应对措施：保险公司需要建立紧急应对机制，一旦发生风险事件，能够及时调查、理赔，并采取措施减少损失。
5. 风险管理培训：保险公司应加强员工的风险管理培训，提高员工对风险的识别和应对能力。
三、投资风险防控案例在投资领域，风险防控是投资者保护自身利益的重要手段。
以下是一个典型的投资风险防控案例：案例背景：某投资者在股市中投资了一只股票，但由于市场波动，股价大幅下跌，投资者面临巨额亏损。
内部控制风险应对案例
内部控制风险应对案例在一个小镇上，有一家名叫“美味小馆”的餐馆，别看它店面不大，这里面可有着不少内部控制风险应对的故事呢。
一、采购环节的风险与应对。
1. 风险。
这家餐馆之前在采购食材方面那是相当混乱。
厨师老张负责采购，他有时候会图方便，就在路边随便找个小摊贩买菜，那些菜的质量参差不齐，价格也没有个准数。
有时候，老张还会因为和某个供应商关系好，就多进一些货，结果导致食材积压，浪费了不少钱。
这就存在很大的内部控制风险，采购缺乏标准和监督，容易造成成本失控和食品安全隐患。
2. 应对措施。
老板王姐意识到这个问题后，决定进行大刀阔斧的改革。
她首先制定了详细的采购标准，规定必须从有正规资质的供应商那里采购食材，像肉类要有检验检疫证明，蔬菜要新鲜、无农药残留超标等。
然后，她把采购和验收的工作分开，让厨房的小李负责验收食材。
小李每天会对照采购清单，仔细检查食材的数量、质量和价格。
如果发现有不符合标准的，就坚决不收。
有一次，老张从一个新供应商那里进了一批看似很新鲜的草莓，准备做新推出的草莓甜点。
但是小李验收的时候发现，这些草莓虽然外表好看，但是有一股淡淡的农药味。
小李果断拒绝接收这批草莓，老张刚开始还不太高兴，觉得小李太较真。
但是王姐知道后，表扬了小李，并且给老张重新强调了采购标准的重要性。
从那以后，采购环节的风险就得到了很好的控制，食材的质量有了保障，成本也稳定了下来。
二、收银环节的风险与应对。
1. 风险。
在收银方面，之前也存在不少问题。
餐馆只有一个收银员小敏，她既是收款员又是记账员。
有时候客人多了，小敏忙得晕头转向，就容易记错账。
而且没有任何监督机制，小敏要是动点歪心思，偷偷把钱装进自己的口袋，也很难被发现。
这就存在资金管理的风险，可能会导致餐馆的收入减少。
2. 应对措施。
王姐决定改变这种状况。
她安装了一套简单的收银系统，每一笔订单都会自动记录在系统里，包括菜品、数量、价格和收款金额等信息。
同时，她让服务员在给客人点菜的时候就把菜单输入到系统里，这样小敏只需要根据系统里的订单收款就可以了，大大减少了记账错误的可能性。
风险防范案例
风险防范案例在当今社会，风险防范已经成为企业和个人必须重视的问题。
风险无处不在，只有通过有效的防范措施，才能有效地降低风险带来的损失。
本文将通过几个实际案例，来探讨风险防范的重要性以及如何有效应对各种风险。
首先，我们来看一个企业面临的风险案例。
某家制造企业在生产过程中，由于员工操作不当导致了一起严重的事故，造成了巨大的人员伤亡和财产损失。
这个案例告诉我们，企业在生产经营过程中，必须重视员工的安全培训和操作规范，建立健全的安全管理制度，以及引入先进的安全设备和技术，从源头上预防事故的发生。
其次，我们来看一个个人面临的风险案例。
某位投资者在股市中盲目跟风，结果导致了巨额的投资损失。
这个案例告诉我们，个人在投资理财过程中，必须理性对待风险，不要盲目跟风，要根据自己的实际情况和风险承受能力来制定投资计划，同时要分散投资，降低单一投资带来的风险。
再次，我们来看一个网络安全方面的风险案例。
某家企业的网络系统遭到了黑客攻击，导致了企业重要数据的泄露和系统瘫痪。
这个案例告诉我们，企业在网络安全防范方面，必须加强对网络安全的投入，建立健全的网络安全管理体系，加强对员工的安全意识培训，以及引入先进的网络安全技术，及时发现并应对各种网络安全威胁。
最后，我们来看一个自然灾害方面的风险案例。
某地区发生了严重的水灾，造成了大量的人员伤亡和财产损失。
这个案例告诉我们，在面对自然灾害风险时，个人和企业都需要做好防范准备，要提前制定应对方案，加强对自然灾害的监测预警，做好应急救援准备工作，以及加强对自然灾害的风险评估和规避措施。
综上所述，风险防范是企业和个人必须重视的问题。
只有通过有效的防范措施，才能降低各种风险带来的损失。
希望通过以上案例的分析，能够引起大家对风险防范的重视，做好各种风险的防范工作，确保企业和个人的安全和稳定发展。
供应链风险防控案例
供应链风险防控案例在现代全球化的商业环境中，供应链风险防控是企业成功经营的关键要素之一。
无论是自然灾害、政治经济环境变化还是供应商倒闭等不可预测的事件，都会对供应链造成巨大的冲击。
本文将介绍一个供应链风险防控的案例，以展示有效的应对措施和管理策略。
案例：ABC公司的供应链风险防控ABC公司是一家全球领先的电子产品制造商，其供应链覆盖了全球多个国家和地区。
由于电子行业的竞争激烈以及供应链的复杂性，ABC公司面临着许多潜在的供应链风险，如供应商突然破产、物流延误、质量问题等。
为了应对这些风险，ABC公司采取了以下几项关键措施：1. 多元化供应商合作ABC公司意识到过于依赖单一供应商是一个巨大的风险。
因此，他们积极寻找并与多个供应商建立合作关系，并充分评估他们的能力和稳定性。
这种多元化的供应商合作方式确保了在某一供应商出现问题时，ABC公司仍能够及时转向其他合作伙伴，保障供应链的连续性。
2. 建立供应链风险管理团队ABC公司成立了专门的供应链风险管理团队，负责监测和评估供应链中的潜在风险，并制定相应的防控措施。
这个团队由来自不同部门的专业人员组成，他们定期开会讨论供应链的风险情况，并与供应商进行沟通和合作，以确保及时解决问题和减少潜在风险的影响。
3. 加强物流和库存管理ABC公司注重物流和库存管理的重要性，以应对潜在的风险。
他们与物流服务供应商建立密切的合作关系，并使用先进的物流技术来跟踪产品的运输情况。
此外，他们还通过准确的市场预测和需求分析，优化库存管理，降低过度库存和缺货的风险。
4. 实施供应链可见性系统ABC公司实施了供应链可见性系统，通过使用先进的信息技术来监控和控制供应链中的各个环节。
该系统能够及时获取和共享供应链的相关数据，包括供应商的交付能力、库存水平和订单状态等。
这种实时的数据追踪和可视化分析使ABC公司能够更加准确地评估供应链风险，并迅速采取应对措施。
通过以上措施的实施，ABC公司成功地减少了供应链的风险，并提高了整个供应链的可靠性和稳定性。
央企风险管理优秀案例
央企风险管理优秀案例央企作为国家的重要经济支柱，面临着各种风险和挑战。
为了更好地管理风险，央企积极探索和实践，取得了一系列优秀的案例。
以下是一些央企风险管理的优秀案例：1. 中国石油天然气集团公司：中国石油天然气集团公司通过建立完善的风险管理体系，有效应对国际油价波动、市场需求变化等风险。
他们通过建立多元化的能源供应链，降低对原油价格的依赖，同时积极开发替代能源，提高企业抵御风险的能力。
2. 中国移动通信集团公司：中国移动通信集团公司在面对市场竞争和技术创新的风险时，通过建立创新实验室和加强合作研发，不断推出新产品和服务，提高企业的竞争力。
同时，他们还加强了对网络安全的管理，保护用户信息和数据安全。
3. 中国南方电网有限责任公司：中国南方电网有限责任公司在应对自然灾害和电力市场波动的风险时，通过建立灾害应急预案和电力调度中心，及时调度电力资源，保障供电稳定。
他们还积极推进电网智能化建设，提高对电力系统的监控和管理能力。
4. 中国铁路集团有限公司：中国铁路集团有限公司在应对运输安全和运营风险时，通过加强培训和管理，提高员工的安全意识和技能水平。
他们还加强了对设备和车辆的维护保养，确保铁路运输的安全和可靠性。
5. 中国航天科技集团有限公司：中国航天科技集团有限公司在应对航天任务风险时，通过建立严格的质量控制和测试机制，确保航天器的安全和可靠。
他们还加强了对航天员的培训和健康管理，保障航天任务的顺利进行。
6. 中国海洋石油总公司：中国海洋石油总公司在海上勘探和生产过程中，面临着复杂的自然环境和安全风险。
他们通过建立严格的安全管理制度和应急预案，加强对海上作业的监控和管理，确保作业人员的安全和设备的完好。
7. 中国航空工业集团公司：中国航空工业集团公司在应对航空产品质量和市场需求的风险时，通过建立质量管理体系和市场调研机制，提高产品的质量和适应性。
他们还加强了对飞机维修和保养的管理，确保飞行安全和客户满意度。
十大经典风险管理案例
十大经典风险管理案例一、引言风险管理是当今商业领域以及个人生活中至关重要的一部分。
良好的风险管理可以帮助我们降低不确定性，提高决策的准确性和效果。
在过去的几十年里，有许多经典的风险管理案例在商业界产生了重大影响。
本文将介绍十个具有代表性的经典风险管理案例，并探讨每个案例背后的风险管理思想和方法。
二、康菲公司严重泄漏事件康菲公司是美国一家石油公司，在2010年发生了一起严重的石油泄漏事件。
这个事件被认为是美国历史上最严重的环境灾难之一，对公司声誉和财务造成了严重损失。
这个案例教导我们企业应该高度重视环境保护，并采取相应的风险管理措施，以防止类似事件的发生。
三、索尼PlayStation网络遭骇事件2011年，索尼公司旗下的PlayStation网络遭到黑客入侵，导致用户数据泄漏。
这个事件给索尼带来了重大的声誉和财务损失，也引发了全球对网络安全的关注。
该案例表明企业应加强网络安全防护，建立健全的信息安全管理体系，保护客户数据和个人隐私。
四、哥伦比亚号航天飞机事故2003年，美国航天总署的哥伦比亚号航天飞机在返航途中解体，导致所有七名宇航员丧生。
这起事故揭示了对航天器安全的重要性，激发了对航天技术风险管理的更高关注。
它也让人们认识到，在任何高风险活动中，都需要充分评估和控制风险，确保人员和设备的安全。
五、莱曼兄弟破产2008年，美国著名的投资银行莱曼兄弟破产，引发了全球金融危机。
这次破产揭示了企业过度风险承担和缺乏透明度对市场的巨大影响。
它提醒我们企业要建立适当的风险管理机制，合规经营，以避免潜在的财务风险。
六、马来西亚航空370航班失联2014年，马来西亚航空的MH370航班在从吉隆坡飞往北京的途中失踪，至今仍未解决。
这个事件涉及到航空安全和恐怖主义等复杂问题，引发了国际社会对航空风险管理的关注。
它突显了在高风险行业中，应充分利用技术手段和综合管理策略来应对各类风险。
七、三一重工泰国工厂爆炸2015年，中国的三一重工在泰国的一家工厂发生爆炸事故，导致多人死亡和受伤。
风险事故案例分析
风险事故案例分析风险事故是指在生产、工作、生活等活动中，由于各种原因导致的意外事件，可能造成人身伤亡、财产损失甚至环境污染等严重后果。
对于企业和个人而言，避免和减少风险事故的发生至关重要。
下面我们将通过分析几个实际案例，来探讨风险事故的成因和应对措施。
案例一，化工厂泄漏事故。
某化工厂在生产过程中，由于操作人员疏忽大意，未能及时关闭化学品储罐的阀门，导致有毒化学品泄漏。
事故发生后，工厂周边居民纷纷出现呼吸困难、恶心等症状，严重影响了当地居民的生活和健康。
分析，这起事故的发生主要是由于操作人员的疏忽大意和对安全意识的不足所致。
化工厂在生产过程中，应严格执行操作规程，加强对操作人员的安全培训和教育，确保其具备应对突发情况的能力。
应对措施，化工厂应建立完善的安全管理制度，加强对生产设备和化学品储存的监控，定期进行安全隐患排查和整改，提高员工的安全意识和应急处置能力。
案例二，建筑工地坍塌事故。
某建筑工地在进行土方作业时，因地基不稳定，导致部分土方垮塌，造成多名工人被埋压。
事故发生后，多名工人受伤，其中一人不幸遇难。
分析，建筑工地坍塌事故的发生往往与地基稳定性、施工工艺、监管不力等因素有关。
在土方作业过程中，施工单位应充分了解工地地质情况，采取相应的支护和加固措施，确保施工安全。
应对措施，建筑施工单位应加强对工地地质情况的勘察和评估，严格按照相关规范和标准进行施工，加强对施工现场的监督和管理，确保工人的人身安全。
案例三，交通事故。
某公司员工在外出任务途中，因疲劳驾驶和超速行驶导致车辆失控，发生交通事故。
事故造成多人受伤，车辆严重损坏。
分析，交通事故的发生往往与驾驶员的驾驶行为、交通环境、车辆状况等因素有关。
疲劳驾驶、超速行驶、违规变道等行为是导致交通事故的主要原因之一。
应对措施，企业应建立健全的交通安全管理制度，加强对员工驾驶行为的监督和管理，推行安全驾驶理念，提高员工的交通安全意识，确保出行安全。
综上所述，风险事故的发生往往与人为因素、环境因素、管理因素等多方面有关。
法律风险防范应对案例(3篇)
第1篇一、背景某企业（以下简称甲公司）是一家从事进出口贸易的企业，近年来业务发展迅速。
在2019年，甲公司与一家韩国企业（以下简称乙公司）签订了一份价值100万美元的货物出口合同。
合同约定，甲公司负责将货物从中国出口至韩国，乙公司支付货款。
合同签订后，甲公司按照约定履行了出口义务，但乙公司却未按时支付货款。
甲公司多次催收无果，遂向我国某人民法院提起诉讼，要求乙公司支付货款及违约金。
二、法律风险分析1. 合同签订风险在合同签订阶段，甲公司未能对乙公司的信用状况进行全面调查，导致合同签订存在风险。
乙公司未按时支付货款，可能是由于其自身经营困难或恶意违约。
2. 合同履行风险在合同履行过程中，甲公司未能严格按照合同约定履行义务，可能导致合同纠纷。
例如，甲公司在货物出口过程中未能按时提供相关单证，影响乙公司及时付款。
3. 违约责任风险乙公司未按时支付货款，可能构成违约。
甲公司若未能有效主张违约责任，可能导致损失扩大。
4. 诉讼时效风险甲公司在提起诉讼时，若已过诉讼时效，可能导致其胜诉权益无法得到保障。
三、应对措施1. 加强合同签订前的调查甲公司在签订合同前，应对乙公司的信用状况、经营状况进行全面调查，确保合同签订的合法性、合规性。
2. 严格履行合同义务甲公司在合同履行过程中，应严格按照合同约定履行义务，确保合同顺利进行。
3. 明确违约责任在合同中明确约定违约责任，包括违约金的计算方式、支付方式等，以便在发生违约时，甲公司能够有效主张违约责任。
4. 及时催收货款甲公司在合同履行过程中，应及时催收货款，防止损失扩大。
5. 注意诉讼时效甲公司在提起诉讼时，应注意诉讼时效，确保胜诉权益。
四、案例分析本案中，甲公司采取了以下应对措施：1. 在合同签订前，甲公司对乙公司进行了全面调查，发现乙公司存在经营困难，但仍与其签订了合同。
2. 在合同履行过程中，甲公司严格按照合同约定履行义务，但由于乙公司经营困难，导致其未按时支付货款。
意外风险案例
意外风险案例在日常生活和工作中，意外风险时常存在，给人们的生命财产安全带来了威胁。
下面，我们将介绍一些真实的意外风险案例，以期引起大家对意外风险的重视和防范。
案例一，建筑工地坠落事故。
在某建筑工地，一名工人因未系好安全带，从高处坠落，造成严重伤害。
这起事故的发生，提醒我们在高空作业时务必系好安全带，并且严格按照相关安全操作规程进行作业，以防止类似的意外发生。
案例二，交通事故。
一名司机因疲劳驾驶，车辆失控发生交通事故，造成多车连环撞。
这起事故的发生，再次提醒我们在驾驶时要保持良好的状态，确保车辆处于安全控制之下，遵守交通规则，确保行车安全。
案例三，食品中毒事件。
某餐饮店因食材保存不当，导致多名顾客食品中毒。
这起事件的发生，提醒我们在食用外出就餐时，要选择正规餐饮店，注意食品安全和卫生，避免因食品中毒给自己和家人带来伤害。
案例四，电器触电事故。
一名家庭主妇在家中清洁电器时，因触碰到带电部分而触电身亡。
这起事故的发生，提醒我们在使用电器时要注意安全，避免触电事故的发生。
案例五，户外探险意外。
某户外探险团队在登山途中遭遇暴风雪，多名队员因未做好防寒措施而受伤。
这起意外的发生，提醒我们在户外活动时，要做好充分的准备工作，包括防寒、防雨、防晒等，确保自身的安全。
总结，以上案例反映了意外风险时常存在于我们的生活和工作中，我们要时刻保持警惕，加强安全意识，严格遵守相关安全规定，做好自我保护和防范措施，以减少意外风险的发生。
只有这样，我们才能在日常生活和工作中远离意外风险，保障自身和他人的安全。
希望以上案例能引起大家对意外风险的重视和警惕，让我们共同努力，营造一个更加安全的生活和工作环境。
创业成功应对风险的三个案例
创业成功应对风险的三个案例
创业成功应对风险的三个案例如下：
1. 乐高：乐高在20世纪90年代面临破产危机，但通过转型和创新，成功
地应对了风险。
乐高开始开发新产品，如乐高忍者系列等，吸引了新的消费者群体，同时保持了核心产品的吸引力。
此外，乐高还通过与电影、游戏等品牌合作，扩大品牌影响力，进一步提升了公司的销售业绩。
2. 星巴克：星巴克在21世纪初面临咖啡豆价格波动的风险。
为了应对这一风险，星巴克开始推行集中采购、投资咖啡农场等方式，稳定了咖啡豆的供应。
同时，星巴克还通过开设更多的门店、推出新产品等方式，扩大了市场份额，提升了公司的盈利能力。
3. 亚马逊：亚马逊在早期面临资金链断裂的风险。
为了应对这一风险，亚马逊开始通过收购其他公司、开拓新业务等方式，扩大了公司的业务范围。
此外，亚马逊还通过提高运营效率、降低成本等方式，提升了公司的盈利能力。
最终，亚马逊成功地应对了风险，成为了全球最大的在线零售商之一。
这些案例表明，创业成功应对风险的关键在于创新、稳定供应链和提升盈利能力。
在面对风险时，创业者需要灵活应对，不断调整策略，同时保持对市场的敏感度和对消费者的关注。
只有这样，才能在竞争激烈的市场中取得成功。
十大经典风险管理案例
十大经典风险管理案例风险管理是现代企业管理的一个必不可少的组成部分，能够在业务运营中有效地预防和应对风险，在避免或减轻企业损失的同时，提高企业的稳定性和竞争力。
以下是十大经典风险管理案例：1. 需求风险的管理在新产品开发过程中，过于追求产品的高级和完美，忽略用户的实际需求，这是一种需求风险。
当世界各大航空公司在购买大型飞机时，产生了这样的问题。
Boeing公司想制造一种市场上最大的飞机，但是因为市场上对超大型飞机的需求率低于预期，以至于其旗舰机型747-8在市场上几乎失败。
而空客A380则采取了差异化经营策略，设计出适合特殊需求的飞机，成功占领了许多市场份额。
2. 成本管理风险成本管理是企业生存关键因素之一。
然而，在项目管理中，成本风险常常会因为预算不足或预算增长不够而产生。
沃尔玛曾在其努力推进国际扩张的过程中犯过这个错误，他们在扩张中国市场时，没有考虑到中国的不同文化和消费习惯，所以其销售额并没有达到预计。
因此，沃尔玛应当在经营规划早期就建立一套合理且有效的成本管理机制。
3. 信息安全风险管理在一个现代化的商业环境中，信息安全非常重要。
随着互联网的迅速发展，网络攻击日益严重，这些攻击往往会导致企业财务损失、品牌形象受损以及客户的信心顿失。
2015年，艾什顿马丁公司因为计算机网络被黑客攻击而遭受巨额损失。
因此，在现代企业中，必须建立一套强大的信息安全体系，确保业务的安全无虞。
4. 供应商风险管理在采购物料或服务方面，企业必须确保其供应商具有良好的信誉和稳定生产能力。
这是因为供应商的一些问题，如生产延误或道德问题，可能会直接影响到企业的供应链和业务运营。
苹果公司在供应链管理上做得很好，其在供应商管理体系中推行了一系列严格的审核流程，始终保持着高效的供应链管理体系。
5. 人力资源风险管理在人员管理方面，企业需要有一个有效的招聘、培训、激励和保留人才的策略，来减少员工流失率，确保新员工能够适应工作要求，并让员工从中获益。
企业用人风险和应对方式的案例
以下是一个企业用人风险和应对方式的案例：
案例：公司A的某高级管理岗位出现空缺，为了填补该职位，公司决定进行外部招聘。
然而，在招聘过程中，由于研究不足和面试技巧不佳，公司意外地雇佣了一个表面上具有相应经验和背景的人员，但实际上在工作能力和团队合作方面存在严重问题。
应对方式：
1. 制定更加严格和全面的招聘流程：公司可以对招聘流程进行审查和改进，确保工作描述准确、面试评估严格，并增加多个面试环节，以充分了解候选人的专业能力和适应性。
2. 加强背景调查：在招聘过程中，公司应该进行更加全面和仔细的背景调查，核实候选人的教育背景、工作经历和推荐信等信息，并与参考人进行沟通，以获取更多关于候选人的真实情况。
3. 建立试用期制度：公司可以引入试用期制度，将新员工在正式录用之前的一段时间视为试用期，在这期间对其工作能力和适应性进行监测和评估。
如果发现问题，可以及时进行调整或解雇。
4. 加强培训和发展：对于新员工，公司应提供适当的培训和发展机会，以帮助其尽快适应工作，并提升相关能力。
这有助于减
少用人风险，并提高员工绩效。
5. 奖惩制度和团队建设：公司可以建立明确的奖惩制度，根据员工表现和贡献给予相应的奖励和激励，同时加强团队合作和沟通，以促进员工间的良好合作关系和共同成长。
通过以上应对方式，公司能够更加科学、全面地应对企业用人风险。
这些方式不仅能够提高招聘的准确性和成功率，还有助于提升员工绩效和团队效能，实现公司的长期发展目标。
海上作业风险评估案例
海上作业风险评估案例一、案例背景。
咱就说有这么一个小型捕鱼船队，打算去深海捞点大鱼赚大钱。
这深海作业听起来就很酷，但其实背后的风险那也是一箩筐。
二、风险识别。
1. 天气风险。
深海的天气就像小孩的脸，说变就变。
有时候晴空万里，下一秒可能就是狂风暴雨，还夹杂着巨浪。
就像上次，船队刚撒下网，突然乌云密布。
那风啊，吹得船像个小树叶似的晃悠。
船长在驾驶舱里都快抓不住方向盘了，船员们在甲板上更是站都站不稳，差点就被甩到海里去。
这种恶劣天气很容易让船翻覆，或者把捕鱼设备给损坏咯。
2. 设备故障风险。
船上的那些捕鱼设备，像拖网、起网机啥的，天天在海里泡着，还得高强度工作。
有一回，起网机突然“嘎吱嘎吱”响，然后就不动了。
那网里可都是鱼啊，要是拉不上来，这一趟就白跑了。
而且设备故障还可能引发其他危险，比如说起网机要是卡壳了，网在海里乱飘，很可能缠住船的螺旋桨，那船就只能在海上“趴窝”了。
3. 人员健康风险。
在海上漂久了，船员们的身体也容易出问题。
吃的都是些储存的食物，新鲜蔬菜少得可怜。
有个船员就因为缺乏维生素C，牙龈出血，疼得吃不下饭。
而且长时间在海上工作，心理压力也大，船员们很容易感到孤独、焦虑。
就像那个年轻的船员小李，出海几个月后，晚上老是失眠，情绪也变得很暴躁，这样很影响工作效率，也对他自己的健康不利。
4. 海洋生物风险。
深海里的生物可不像咱在浅海看到的那些小鱼小虾那么温顺。
有些大鱼力气大得很，像金枪鱼，在收网的时候，它们能把网挣破，还可能把靠近的船员给撞伤。
还有那些有毒的海洋生物，比如水母，要是不小心被蜇到，那滋味可不好受。
有个船员不小心碰到了一只透明的小水母，手臂立马就红肿起来，疼得他嗷嗷叫。
三、风险分析。
1. 发生概率。
天气风险：在特定的季节，比如说台风季，恶劣天气发生的概率能达到30% 40%。
在非台风季，也有10% 15%的概率遇到突发的狂风暴雨。
设备故障风险：根据以往的经验，像起网机这类关键设备，每个月大概有5% 10%的故障概率。
操作风险案例
操作风险案例在企业经营过程中，操作风险是一种不可避免的风险，它可能会对企业的正常经营活动造成影响甚至损失。
下面我们将通过两个实际案例来分析操作风险对企业的影响，并提出相应的应对措施。
案例一，某快递公司在高峰期出现了包裹丢失的情况。
由于快递公司在高峰期订单量大，员工工作压力大，导致包裹处理环节出现疏忽，部分包裹丢失，给客户造成了损失，也影响了公司的声誉。
解决方案，快递公司应加强对员工的培训，提高员工的责任意识和工作效率。
同时，可以引入更先进的包裹追踪系统，提高包裹处理的准确性和效率，及时发现并解决包裹丢失的问题。
案例二，某餐饮连锁企业在新菜品上市后出现了食品安全问题。
由于新菜品的原材料采购和加工流程没有经过严格把关，导致部分菜品存在质量问题，引发了消费者的投诉和退订，对企业形象和利润造成了损失。
解决方案，餐饮企业应加强对供应商的管理，确保原材料的质量安全，建立完善的原材料采购和加工流程，加强对新菜品的质量把控和监测，及时发现并解决食品安全问题，提升消费者的信任度。
通过以上两个案例的分析，我们可以看到操作风险对企业的影响是多方面的，不仅会造成经济上的损失，还会影响企业的声誉和客户信任度。
因此，企业在经营过程中需要重视操作风险的管理和防范，采取相应的措施来降低操作风险带来的影响。
针对操作风险，企业可以从以下几个方面进行防范和管理：1. 加强员工培训，提高员工的责任意识和工作效率，降低人为操作失误的风险。
2. 建立完善的流程和制度，规范企业的经营活动，确保每个环节都有明确的操作规范和流程。
3. 引入先进的技术和设备，提高操作的准确性和效率，降低因技术原因带来的操作风险。
4. 加强对供应商和合作伙伴的管理，确保原材料和外部资源的质量和安全，降低外部因素带来的操作风险。
5. 建立健全的监测和反馈机制，及时发现并解决操作风险，减少损失的扩大和影响的蔓延。
综上所述，操作风险是企业经营过程中不可避免的风险之一，企业需要重视操作风险的管理和防范，采取相应的措施来降低操作风险带来的影响。
风险管理案例
风险管理案例在某国家的一个工厂，该工厂生产和销售一种特殊材料用于制造汽车零部件。
工厂经过多年的运营，积累了丰富的经验和优秀的技术团队。
然而，在最近一次供应链危机中，该工厂面临了一系列风险。
首先，由于全球原材料短缺和价格波动，工厂面临着原材料供应的不确定性。
该工厂主要依赖于一家供应商提供核心原材料。
然而，由于供应商的原材料供应链中断，工厂无法及时获取所需的原材料，造成了生产延误和订单交付失败的风险。
其次，由于工厂位于一个地理位置不稳定的地区，政治和社会动荡也构成了风险。
这可能导致工厂的生产能力受到限制，甚至导致工厂的停产。
政府政策的变化和劳工纠纷也可能对工厂运营产生不利影响。
此外，由于市场需求的不确定性，工厂面临销售风险。
汽车行业竞争激烈，市场需求可能随时发生变化。
如果工厂无法及时调整生产能力和市场策略，可能导致产品积压和营收下降。
为了应对这些风险，工厂实施了一系列风险管理措施。
首先，工厂建立了多个原材料供应商的合作关系，以减少对单一供应商的依赖。
这样，即使有一个供应商发生故障，工厂仍有其他供应商可供选择。
其次，工厂与政府建立了稳定的合作关系，并密切关注地区政治和社会动态。
工厂还采取了安全措施，以确保生产设备和员工的安全，以减少政治和社会动荡对工厂生产的影响。
此外，工厂实施了市场调研和销售预测，以便及时调整生产计划和市场策略。
工厂与客户建立了紧密的合作关系，以了解市场需求，并灵活调整供应量和产品创新。
通过这些风险管理措施，工厂成功地应对了供应链危机，并维持了正常的生产和销售。
这个案例表明，风险管理是企业成功的关键因素之一。
只有通过及时的风险评估和有效的风险管理措施，企业才能持续发展并在竞争激烈的市场中保持竞争优势。
在该工厂的风险管理中，还有其他策略和举措被采取，以确保企业能够应对不同类型和层面的风险。
首先，该工厂进行了全面的风险评估，识别和量化了各种潜在风险。
通过分析供应链、市场、经营环境等各个方面，工厂能够更好地了解各种风险可能对企业造成的影响。
全面风险管理 案例
全面风险管理案例在当今社会，各类企业面临着多样化的风险，如经济风险、市场风险、技术风险、自然风险等，对企业的经营发展造成了诸多挑战。
为了更好地应对这些风险，企业需要采取全面的风险管理措施，包括风险识别、风险评估、风险控制、风险监控等环节。
下面将结合一个实际案例，具体介绍一家企业在全面风险管理方面的做法和成效。
某制造型企业，在全面风险管理方面取得了良好的成绩。
该企业主要生产钢铁制品，拥有数千名员工和大规模的生产线。
面对当前错综复杂的市场环境，该企业意识到风险管理对企业的重要性，于是制定了一系列全面的风险管理措施。
该企业建立了完善的风险识别机制。
通过设立专门的风险识别团队，收集分析各类风险信息，包括市场风险、生产风险、供应链风险等，并将其系统化地归纳整理。
特别是在近几年的市场波动明显增加的情况下，该企业重点关注市场风险，积极开展市场调研和监测，保持及时了解市场变化，避免受到市场冲击。
该企业进行了全面的风险评估。
通过量化和定性的手段，综合评估各类风险的概率和影响程度，确定了关键风险和次要风险。
在评估中，企业发现自身在供应链管理方面存在的漏洞，随即采取行动，与供应商建立更为紧密的合作关系，并加强对供应链各环节的监控，降低了供应链风险对企业的影响。
该企业制定了全面的风险控制措施。
在生产过程中，企业加强了对生产设备的检修和维护，规范了生产作业流程，提高了生产效率和产品质量。
在市场推广方面，企业加大了对新产品开发的投入，增加产品线的多样性，降低了市场单一产品带来的市场风险。
该企业建立了全面的风险监控体系。
通过引入信息化技术，企业建立了风险监控系统，实现了对各类风险信息和风险指标的实时监测和反馈。
企业还建立了风险管理委员会，定期对风险管理工作进行评估和调整，并将风险管理工作纳入了企业的日常运营管理当中。
上述的全面风险管理措施，为该企业在当前艰难的市场环境中提供了重要的保障。
通过风险管理，企业降低了面临各类风险所带来的不确定性，确保了企业经营的稳定性和可持续性。
风险管理成功案例分享
风险管理成功案例分享在现代社会中，风险管理对于企业的成功至关重要。
良好的风险管理可以帮助企业预测、评估和应对各种潜在的风险，从而保持业务的稳定和可持续发展。
下面将分享一些风险管理成功的案例，以期能够对读者提供一些实践经验和启示。
1. 苹果公司：供应链风险管理苹果公司是全球知名的科技公司，其成功的供应链管理被认为是其成功的重要因素之一。
苹果公司通过建立高度灵活和可靠的供应链网络，最大程度地降低了潜在的供应链风险。
他们与供应商建立了紧密的合作关系，定期进行风险评估，并制定相应的预防措施。
这种全面的风险管理策略使得苹果公司能够及时应对各种潜在的供应链问题，保证了产品的及时交付和品质的稳定。
2. 沃尔玛：市场风险管理沃尔玛是全球最大的零售企业之一，其成功的市场风险管理是其在竞争激烈的零售市场中保持领先地位的关键。
沃尔玛通过市场调研和数据分析，准确评估市场需求和竞争对手的情况，并制定相应的市场风险管理策略。
他们及时调整产品定价和促销活动，以适应市场需求的变化。
同时，他们还积极进行品牌建设和市场推广，提高了消费者对于沃尔玛品牌的认可度和忠诚度。
3. 谷歌：信息安全风险管理作为全球领先的互联网科技公司，谷歌面临着各种信息安全风险。
为了保护用户隐私和保证数据的安全，谷歌采取了多种措施来管理信息安全风险。
他们加强了对用户数据的保护和加密措施，提高了系统的安全性和稳定性。
同时，他们还建立了专门的信息安全团队，定期进行漏洞扫描和安全评估，及时修复发现的漏洞和问题。
这种综合的信息安全管理策略使得谷歌成为用户信赖的品牌。
4. 三星电子：产品质量风险管理作为全球领先的电子产品制造商，三星电子注重产品质量的管理。
他们建立了完善的产品质量管理体系，从原材料采购到生产制造，严格控制每个环节的质量。
他们还建立了反馈机制，及时收集和分析用户反馈的质量问题，以便进行改进和提升。
这种全面的产品质量管理策略使得三星电子的产品在市场上享有良好的声誉和口碑。
风险应对策略失误而给项目实施过程造成的影响案例
风险应对策略失误而给项目实施过程造成的影响案例摘要：一、引言二、风险应对策略失误的案例分析1.案例一：某IT 项目风险应对策略失误2.案例二：某工程建设项目风险应对策略失误3.案例三：某生物医药研发项目风险应对策略失误三、风险应对策略失误对项目实施过程的影响1.项目进度受影响2.项目成本增加3.项目质量下降4.项目团队士气受损四、如何避免风险应对策略失误1.完善风险管理体系2.加强风险识别与评估3.制定合理的风险应对策略4.及时调整风险应对策略五、结论正文：一、引言在项目实施过程中，风险是不可避免的。
如何应对这些风险，对项目的成功与否具有重要影响。
风险应对策略的失误，往往会给项目实施过程带来严重的影响。
本文将通过三个案例分析，探讨风险应对策略失误对项目实施过程的影响，并提出如何避免此类失误的建议。
二、风险应对策略失误的案例分析1.案例一：某IT 项目风险应对策略失误某IT 项目在实施过程中，项目团队对技术风险的应对策略失误，导致项目进度严重滞后，最终无法按期交付。
2.案例二：某工程建设项目风险应对策略失误某工程建设项目在地基处理过程中，由于对地质条件的判断失误，导致工程质量出现问题，不得不返工，从而增加了项目成本和工期。
3.案例三：某生物医药研发项目风险应对策略失误某生物医药研发项目在临床试验阶段，由于对药物安全性的评估不足，导致试验出现严重不良反应，使得项目无法继续进行。
三、风险应对策略失误对项目实施过程的影响1.项目进度受影响：由于风险应对策略失误，可能导致项目关键环节出现问题，从而使项目进度受到严重影响。
2.项目成本增加：风险应对策略失误可能导致项目需要重新进行某些工作，或者需要投入更多的资源来解决问题，从而增加项目成本。
3.项目质量下降：风险应对策略失误可能导致项目质量受到影响，例如工程质量出现问题、产品功能不完善等。
4.项目团队士气受损：风险应对策略失误可能导致项目团队成员对项目目标产生怀疑，从而影响团队士气，降低工作效率。
经营风险案例
经营风险案例
在商业经营中，风险是不可避免的。
经营者需要面对各种不确定性，包括市场风险、竞争风险、经济风险等。
在这篇文章中，我们将探讨一些经营风险的案例，以便更好地了解和应对这些挑战。
首先，让我们来看一个市场风险的案例。
某家服装店在开业初期投入了大量资金进行市场宣传和库存采购，但由于市场调研不足，他们并没有准确把握消费者的需求。
结果导致了产品滞销和资金链断裂，最终不得不关闭店铺。
这个案例告诉我们，市场风险是经营中常见的风险之一，经营者需要做好市场调研，了解消费者需求，才能更好地把握市场机会。
其次，我们来看一个竞争风险的案例。
一家餐厅在某个商业区开业，起初生意红火，但随着竞争对手的涌入，生意逐渐变差。
最终餐厅不得不降低价格来吸引顾客，导致利润急剧下降。
这个案例告诉我们，竞争风险是经营中不可忽视的因素，经营者需要不断提升自身竞争力，寻找差异化的经营策略，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。
最后，让我们来看一个经济风险的案例。
一家制造企业在原材料价格波动大的情况下，没有采取有效的风险管理措施，导致成本急剧上升，最终影响了产品的竞争力。
这个案例告诉我们，经济风险是经营中常见的风险之一，经营者需要密切关注市场变化，灵活调整经营策略，以适应不断变化的经济环境。
综上所述，经营风险是商业经营中不可避免的挑战。
经营者需要具备敏锐的市场洞察力，灵活的经营策略，以及有效的风险管理能力，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。
希望这些案例能够帮助您更好地了解和应对经营风险，取得更好的经营成果。
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1. 甲集团公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，主要从事化妆品的生产、批发和零售。
A注册会计师负责审计甲集团公司2014年度财务报表，确定集团财务报表整体的重要性为600万元。
资料一：A注册会计师在审计工作底稿中记录了审计计划，部分内容摘录如下：（1）子公司乙公司从事新产品研发。
2014年度新增无形资产1000万元，为自行研发的产品专利，A注册会计师拟仅针对乙公司的研发支出实施审计程序。
（2）子公司丙公司负责生产，产品全部在集团内销售，A注册会计师认为丙公司的成本核算存在可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险，拟仅针对与成本结算相关的财务报表项目实施审计。
（3）甲集团公司的零售收入来自40家子公司，每家子公司的主要财务报表项目金额占集团的比例均低于1%，A注册会计师认为这些子公司均不重要，拟实施集团层面分析程序。
（4）DFE会计师事务所作为组成部分注册会计师负责审计联营企业丁公司的财务信息，其审计项目组按丁公司利润总额的3%确定组成部分重要性为300万元，实际执行的重要性为150万元。
（5）子公司戊公司负责甲集团公司主要原材料的进口业务，通过外汇掉期交易管理外汇风险.A注册会计师拟使用50万元的组成部分重要性对戊公司财务信息实施审阅。
资料二： A注册会计师在审计工作底稿中记录了甲集团公司的财务数据，部分内容摘录如下：资料三：A注册会计师在审计工作底稿中记录了风险应对的情况，部分内容摘录如下：（1）A注册会计师在实施会计分录测试时，将甲集团公司全年的标准会计分录和非标准会计分录作为待测试总体，在测试其完整性后，对选取的样本实施了细节测试，未发现异常。
（2）A注册会计师认为甲集团公司存在低估负债的特别风险，在了解相关控制后，未信赖这些控制，直接实施了细节测试。
（3）甲集团公司使用存货库龄等信息测算产成品的可变现净值，A注册会计师拟信赖与库龄记录相关的内部控制，通过穿行测试确定了相关内部控制运行有效。
（4）甲集团公司的存货存放在多个地点。
A注册会计师基于管理层提供的存货存放地点清单，并根据不同地点所存放存货的重要性及评估的重大错报风险确定了监盘地点。
要求：（1）针对资料一第(1)至第(5)项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列审计计划是否恰当。
如不恰当，简要说明理由。
将答案直接填入答题区的相应表格内。
1．答案：（1）（2）针对资料三第(1)至第(4)项，假定不考虑其他条件，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。
如不恰当，简要说明理由。
将答案直接填入答题区的相应表格内。
（2）Array2.甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，主要从事医疗机械设备的生产和销售。
A类产品为大中型医疗器械设备，主要销往医院；B类产品为小型医疗器械设备，主要通过经销商销往药店。
X注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。
要求一：（1）针对下述资料一（1）至（6）项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。
如果认为存在重大错报风险，简要说明理由，并说明该风险主要与哪些项目（仅限于营业收入、营业成本、销售费用、应收账款、坏账准备、存货和其他应付款）的哪些认定相关。
资料一：X注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解甲公司情况及环境，部分内容摘录如下：（1）2010年初，甲公司在5个城市增设了销售服务处，销售服务处数量由原来的6个增加到11个，销售服务人员数量比上年末增加50%。
（2）对于A类产品，甲公司负责将设备运送到医院并安装调试，医院验收合格后签署设备验收单，甲公司根据设备验收单确认销售收入。
甲公司自2010年起向医院提供1个月的免费试用期，医院在试用期结束后签署设备验收单。
（3）由于市场上B类产品竞争激烈，甲公司在2010年初将B类产品的价格平均下调10%。
（4）甲公司从2009年起推出针对经销商的返利计划。
根据经销商已付款的采购额的3%到6%的比例，在年度终了后12个月内向经销商支付返利。
甲公司未与经销商就返利计划签订书面协议，而由销售人员口头传达。
（5）2010年12月，一名已离职员工向甲董事会举报，称销售总监有虚报销售费用的行为。
甲公司已对此事展开调查，目前尚无结论。
（6）甲公司的生产设备使用的备件的购买和领用不频繁，但各类备件的种类繁多。
为减轻年末存货盘点的工作量，甲公司管理层决定于2010年11月30日对备件进行盘点，其余存货在2010年12月31日进行盘点。
资料二：X注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的甲公司财务数据，部分内容摘录如下：（金额单位：万元）（1）取得5个新设销售服务处的办公室租赁合同，连同以前年度获得的6个销售服务处的租赁合同，估算本年度办公室租金费用。
（2）计算2010年度每月毛利率，如果存在较大波动，向管理层询问波动原因。
（3）检查2009年度计提的销售返利的实际支付情况，并向管理层询问予以佐证，评估2010年度计提的销售返利金额的合理性。
（4）从A类产品销售收入明细账中选取若干笔记录，检查销售合同、发票和设备验收单，确定记录的销售收入金额是否与合同和发票一致，收入确认的时点是否与合同约定的交易条款和设备验收单的日期相符。
（5）检查年末应收账款的账龄分析以及年内实际发生的坏账，评估坏账准备的合理性。
（6）分别在2010年11月30日和2010年12月31日对甲公司的存货盘点实施监盘。
要求二：逐项指出资料三（1）至（6）项的实质性程序，假定不考虑其他条件，逐项指出实质性程序与根据资料一（结合资料二）识别的重大错报风险是否直接相关。
如果直接相关，指出对应的是识别的哪一项重大错报风险，并简要说明理由。
将答案直接填写入答题卷相应表格内。
3. 甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。
A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表，确定财务报表整体的重要性为240万元。
资料二：A注册会计师在审计工作底稿中记录了有关制造费用的财务数据，部分内容摘录如下：金额单位：万元资料三：A注册会计师在审计工作底稿中记录了审计计划，部分内容摘录如下：(1)A注册会计师认为，如果发生与关联方及其交易相关的财务报表项目和披露错报，即使其金额低于财务报表整体重要性，仍可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，因此，确定与关联方及其交易相关的财务报表项目和披露的重要性水平为150万元。
(2)2013年，甲公司以8000万元的价格向关联方购买一条生产线。
A注册会计师认为该交易超出甲公司正常经营过程，很可能不存在相关的内部控制，拟直接实施实质性程序。
(3)甲公司2013年度销售费用为900万元。
A注册会计师认为重大错报风险较低，拟仅实施控制测试。
资料四：A注册会计师在审计工作底稿中记录了实施的控制测试，部分内容摘录如下：资料五：A注册会计师在审计工作底稿中记录了实施的实质性程序，部分内容摘录如下：(1)甲公司年末应付账款余额为1000万元。
A注册会计师选取前10大供货商实施函证，均收到回函。
回函显示一笔5万元的差异，管理层同意调整。
因回函总额占应付账款余额的70%，错报明显微小且已更正，A注册会计师没有对剩余总体实施其他审计程序。
(2)2013年底，甲公司存在重大未决诉讼，内部法律顾问和外聘律师均认为败诉可能性较低，因此，管理层没有确认预计负债。
A注册会计师认为该事项存在重大错报风险，检查了相关文件，并获取了管理层和内部法律顾问的书面声明，据此认可管理层的判断。
(3)甲公司财务人员手工编制了应收账款账龄分析表。
A注册会计师了解了相关控制，认为控制设计有效，并就账龄分析表中账龄结构变化较大的项目询问了相关人员。
A注册会计师基于该账龄分析表测试了坏账准备中按账龄法计提的部分。
资料六：A注册会计师在审计过程中识别并累积了3笔错报，并认为这些错报均不重大，同意管理层不予调整。
甲公司2013年度未更正错报列示如下(不考虑税务影响)：金额单位：万元要求：（1）针对资料三第(1)至(3)项，假定不考虑其他条件，逐项指出资料三所列审计计划是否恰当。
如不恰当，简要说明理由。
3．答案：(1)（2）针对资料四第(1)至(3)项，假定不考虑其他条件，逐项指出资料四所列控制测试是否恰当。
如不恰当，提出改进建议。
(2)（3）针对资料五第(1)至(3)项，假定不考虑其他条件，逐项指出资料五所列实质性程序是否恰当。
如不恰当，简要说明理由。
(3)（4）针对资料六，结合资料二，假定不考虑其他条件，指出A注册会计师的判断存在哪些不当之处，并简要说明理由。
(4) (1)对第2笔未更正错报的判断不当。
注册会计师需要考虑每一单项错报，以评价其对相关类别交易、账户余额或披露的影响/不能以抵消后的影响评估错报是否重大/营业收入和营业成本的错报金额重大。
(2)对3笔未更正错报汇总影响的判断不当。
汇总错报将导致甲公司由盈转亏/掩盖了损益变化的趋势。
4.甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，拥有乙公司和丙公司两家联营公司。
甲公司主要从事建材的生产、销售以及建筑安装工程。
A注册会计师负责审计甲公司2012年度财务报表，拟于2013年4月1日出具审计报告。
财务报表整体的重要性为25万元。
资料三：A注册会计师在审计工作底稿中记录了甲公司销售与收款循环的内部控制，部分内容摘录如下：资料四：A注册会计师在审计工作底稿中记录了实施的控制测试和实质性程序及其结果，部分内容摘录如下：要求：（1）针对材料三第(1)至(3)项，假定不考虑其他条件，逐项指出资料三所列控制的设计是否存在缺陷。
如认为存在缺陷，需要说明理由。
将答案直接填入答题区的相应表格内。
（2）针对资料四第(1)至(3)项，假定这些控制的设计有效并得到执行，根据控制测试和实质性程序及其结果，逐项指出资料四所列控制运行是否有效，如认为运行无效，简要说明理由。
将答案直接填入答题区的相应表格内。