3种出口退税计算公式

外贸出口企业出口退税的计税依据及计算方法

外贸企业（增值税一般纳税人，下同）增值税的退税，是指出口销售环节免税，对出口货物所含进项税额予以退还，具体计算方法如下：一、外贸企业出口货物应退增值税的计税依据及计算方法1、从增值税一般纳税人收购、作价加工收回货物退税依据的确定。

按规定，外贸企业申报出口退税时要附送增值税专用发票，在这两种方式下出口退税的计税依据可以直接从附送的增值税专用发票中认定，不需经过另外的计算，即以增值税专用发票上注明的进项金额为退税计算依据。

基本计算公式如下：应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率或=出口数量×加权平均单价×退税率2、从增值税小规模纳税人购进的出口退税依据的确定。

（1）出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的特准退税的抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、鱼网鱼具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品等12类货物，其计税依据按下列公式计算：出口退税的计税依据=普通发票所列销售金额（含增值税）÷（1+征收率）应退税额=出口退税的计税依据×退税率上述公式中普通发票所列销售金额只能是实际成交的货物进价，不包括运费和手续费，如普通发票注明有这部分费用，必须予以剔除。

征收率按6%或4%计算。

（2）出口企业从小规模纳税人购进，其提供的发票为主管征税机关代开的增值税专用发票，则其计税依据为增值税专用发票上注明的进项金额。

应退税额=增值税专用发票上注明的金额×退税率除农产品为5%外，上述出口货物的退税率均为6%。

3、委托加工货物计税依据的确定。

外贸企业委托加工的出口货物，其计算退税依据按下列公式计算：出口货物退税计税依据=原、辅材料金额+工缴费公式中的“原、辅材料金额“是指外贸企业购入原、辅材料时取得的增值税专用发票上所列的进项金额，”工缴费“是受托企业开具的增值税专用发票所列进项金额，用收款收据、普通发票的一律无效。

应退税额=原、辅材料金额×适用的退税率+工缴费×复出口货物适用的退税率二、外贸企业出口货物应退消费税的计税依据和计算方法属从价定率计征消费税的货物应依外贸企业从工厂购进货物时征收消费税的价格为依据；属从量定额计征消费税的货物应依货物购进和报关出口的数量为依据；属复合计税办法的，按从量定额和从价定率相结合计算应退消费税税款。

出口退税四步法公式

出口退税四步法公式出口退税是一项重要的税收政策，对于从事外贸业务的企业来说，了解和掌握出口退税的计算方法至关重要。

下面就给您详细讲讲出口退税的四步法公式。

咱们先来说说这第一步，计算“当期不得免征和抵扣税额”。

这个公式是：当期不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率 - 出口货物退税率）。

您可别被这一堆术语给弄晕了，咱举个例子来说明。

比如说有一家生产玩具的企业，他们出口了一批玩具到国外，出口货物离岸价是 100 万元，外汇人民币折合率假设是 1：6.5，出口货物适用税率是 13%，出口货物退税率是 10%。

那咱们来算算，当期不得免征和抵扣税额 = 100×6.5×（13% - 10%）= 19.5 万元。

接下来是第二步，计算“当期应纳税额”。

公式是：当期应纳税额=当期销项税额 - （当期进项税额 - 当期不得免征和抵扣税额）。

假设这家玩具企业当期内销的销项税额是50 万元，当期进项税额是80 万元，那当期应纳税额 = 50 - （80 - 19.5）= -10.5 万元。

第三步是计算“当期免抵退税额”。

公式为：当期免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率。

还是刚才那家玩具企业，当期免抵退税额 = 100×6.5×10% = 65 万元。

最后一步就是确定应退税额。

如果当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，那么当期应退税额=当期期末留抵税额；如果当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，那么当期应退税额=当期免抵退税额。

在咱们这个例子中，因为当期期末留抵税额是 10.5 万元，小于当期免抵退税额 65 万元，所以当期应退税额就是 10.5 万元。

您看，这出口退税的四步法公式其实也没那么难理解，对吧？不过在实际操作中，企业还得注意各种细节，比如单证的收集和整理、申报的时间节点等等。

我之前就遇到过一家企业，因为在申报时间上错过了，结果导致了一系列的麻烦。

贸易出口退税收入计算公式

贸易出口退税收入计算公式在国际贸易中，出口退税是一种常见的政策措施，旨在鼓励企业增加出口，促进对外贸易平衡发展。

出口退税是指政府对出口商品征收的增值税、消费税等税收予以退还或免征的政策。

对于出口企业来说，出口退税收入是一项重要的财政收入来源，也是企业在国际市场竞争中的一项重要成本优势。

计算出口退税收入的公式是一个关键的财务工具，它可以帮助企业合理评估出口退税收入的大小，从而为企业的经营决策提供重要参考。

下面我们将介绍一下贸易出口退税收入的计算公式及其相关内容。

1. 出口退税收入计算公式。

出口退税收入=出口商品销售额×出口退税率。

其中，出口商品销售额是指企业在一定时期内通过出口销售出去的商品的总额，出口退税率是指政府规定的对出口商品征收的增值税、消费税等税收的退税比例。

在实际操作中，企业可以根据上述公式，将出口商品销售额与出口退税率相乘，从而得到出口退税收入的具体金额。

这样，企业就可以清楚地知道自己可以获得多少出口退税收入，从而为企业的财务预算和经营决策提供参考依据。

2. 出口退税收入计算公式的应用。

出口退税收入计算公式的应用范围非常广泛，不仅可以用于企业内部的财务管理和决策分析，还可以用于政府部门对出口退税政策的评估和监督。

具体来说，出口退税收入计算公式可以应用于以下几个方面：（1）财务管理，企业可以通过计算出口退税收入，合理评估出口退税收入对企业财务的影响，从而制定合理的财务预算和经营计划。

（2）成本控制，企业可以通过计算出口退税收入，合理评估出口退税收入对企业成本的影响，从而优化生产成本和经营成本。

（3）经营决策，企业可以通过计算出口退税收入，合理评估出口退税收入对企业经营决策的影响，从而制定合理的市场营销策略和产品定价策略。

（4）政策评估，政府部门可以通过计算出口退税收入，合理评估出口退税政策对国民经济的影响，从而调整和改进出口退税政策。

3. 注意事项。

在使用出口退税收入计算公式时，企业需要注意以下几个事项：（1）准确性，在计算出口退税收入时，企业需要准确掌握出口商品销售额和出口退税率的数据，确保计算结果的准确性。

外贸企业出口退税计算方法

外贸企业出口退税计算方法外贸企业出口退税是指国家为促进出口贸易发展，对外贸企业根据相关法规和政策规定，对企业出口的商品和劳务提供一定的税费减免或退还的政策措施。

外贸企业出口退税计算方法主要包括基本退税率、加计退税率以及提前扣除的环节增值税退税三个方面。

一、基本退税率基本退税率是指按照国家规定的一定比例对企业出口销售商品和劳务的增值税、消费税、关税等税费进行退还。

基本退税率是每个产品和行业根据国家的政策规定而定的，一般在13%至17%之间。

计算基本退税的公式如下：基本退税额=出口货物或劳务的销售额（RMB）×基本退税率例如，企业出口货物的销售额为10万元，该货物所适用的基本退税率为15%。

那么，该企业的基本退税额可以通过如下公式计算：基本退税额=10万元×15%=15,000元二、加计退税率加计退税是指对企业出口销售高新技术产品、能源和水资源等领域的商品和劳务，给予退税的加计比例。

在基本退税率的基础上，根据产品的特性和政策的要求，再次进行退税的计算。

计算加计退税的公式如下：加计退税额=出口货物或劳务的销售额×加计退税率例如，企业出口新能源汽车的销售额为50万元，该汽车所适用的加计退税率为10%。

那么，该企业的加计退税额可以通过如下公式计算：加计退税额=50万元×10%=5,000元三、提前扣除的环节增值税退税对于具有一定规模的外贸企业，国家还允许其预先扣除在出口环节支付的增值税，减少企业负担。

提前扣除的环节增值税退税是指在企业用于生产出口货物的原材料、燃料、动力、包装材料等进项税额中，根据国家政策规定的一定比例，预先进行退还的税费。

计算提前扣除的环节增值税退税的公式如下：提前扣除的环节增值税退税额=进口货物的增值税×进口货物在出口货物中的比例×增值税退税率例如，企业进口原材料的增值税额为10万元，该原材料在出口货物中所占比例为60%，增值税退税率为10%。

外贸出口退税公式是什么

外贸出口退税公式是什么当期应纳税额=当期内销货物的销项税额当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额，当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率。

我国为了增强我国的出口能力，使得我国的国内产品在国际市场上具有较强的竞争力，所以制定了外贸出口退税的相关政策。

但是，对于外贸出口退税进行计算是一件相对复杂的事情。

接下来，小编将针对外贸出口退税公式的问题为大家进行详细的介绍，希望能够对大家有所帮助。

▲一、外贸出口计税依据和退税率准确地计算出口退税，必须正确地确定计税依据和适用退税率。

1、计税依据出口退税的计税依据，指按照出口货物适用退税率计算应退税额的计税金额或计税数量。

(1)外贸企业出口货物退增值税的计税依据为出口产品购进金额。

如果出口货物一次购进一票出口，可以直接从专用发票上取得;如果一次购进多票出口或多次购进、多票出口，不能具体到哪一票业务时，可以用同一产品加权平均单价乘以实际出口数量计算得出。

如果出口货物是委托加工产品，其退税计税依据为用于委托加工的原材料购进金额和支付的加工费金额。

(2)外贸企业出口货物退消费税的计税依据为，出口消费税应税货物的购进金额或实际出口数量。

可根据出口情况，从消费税缴款书中直接取得或计算得出。

2、出口退税率出口退税的退税率是，根据出口货物退税计税依据计算应退税款的比例。

包括增值税退税率、消费税退税率或单位产品退税额。

由于消费税退税率或单位产品退税额与征税完全相同，这里主要介绍增值税退税率。

1994年税制改革后，我国出口产品的增值税退税率与征税税率是一致的，但在执行中发现存在少征多退、退税额增长速度远远大于征税增长速度，退税规模超出财政负担能力等问题。

为了既支持外贸事业发展，又兼顾财政紧张的实际情况，国务院先后两次调低了出口货物的退税率。

自1996年1月1日起(含1月1日)，报关离境的出口货物按照下列税率计退增值税。

出口退税的计算方法

出口退税计算公式如下：
(1)一般贸易、加工补偿贸易和易货贸易出口货物应退税额=计税依据×适用退税率；
(2)委托加工收回后出口的货物应退税额=原材料金额×退税率+工缴费金额×14%；
(3)进料加工复出口货物应退税额=计税依据×退税率-销售进口料件应抵减退税额。

出口退税的定义：
出口退税分为三种方式：免税、免退税、免抵退税。

其中，免税就是不交税，不用算，也不用管。

需要计算和理解的，只有退税，也就是我们简称为出口退税的出口货物退(免)税。

出口退税基本概念：
1、出口货物退(免)税是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定交纳的增值税和消费税。

2、出口退税，实际是出口免、退税。

由于增值税实行的间接计税法，也就是通常所说的应纳税额=销项-进项，所以在实际操作中，销项是免的，进项是退的，取得退税款。

值得注意的是，出口退税的退税款和其他类型的退税不一样，出口退税，退的是进项税额;其他退税，退的是应纳税额。

所以在申报表中，免抵退货物应退税额，和进项转出一样为可抵扣税额的负数，原因就是，该笔进项已经退还给你了，自然不可以再抵扣，应该从可抵扣税额中减除。

出口退税怎么计算

出口退税怎么计算出口退税是指对出口商品的增值税、消费税、关税等税费进行退还或免征。

在国际贸易中，出口退税是一种政策手段，可以促进出口贸易的发展，提高企业的竞争力。

那么，出口退税如何计算呢？首先，出口退税的计算涉及到两个税种，即增值税和消费税。

增值税是指商品的销售额与企业支出的增值税之间的差额，而消费税是针对特定消费品征收的税费。

下面，分别介绍这两个税种的计算方法。

一、增值税的计算方法：增值税的计算公式为：增值税应退税额 = 出口商品的销售额× 退税率其中，出口商品的销售额指的是企业对外销售出口商品的总金额，也就是企业通过出口商品获得的收入。

退税率是由国家制定的，根据不同的商品和行业，退税率可能会有所不同。

企业在办理出口退税时，可以查阅相关政府部门发布的退税率表，根据自身的出口商品确定适用的退税率。

举个简单的例子，假设某企业出口商品的销售额为100万元，退税率为10%，那么该企业可以获得的增值税退税额为100万元× 10% = 10万元。

二、消费税的计算方法：消费税的计算方法相对较为简单，只需要根据出口商品的数量和税率来计算。

消费税的计算公式为：消费税应退税额 = 出口商品数量× 退税率出口商品的数量指的是企业出口的商品的数量，退税率与增值税类似，根据不同的商品和行业，退税率可能会有所不同。

企业在办理出口退税时，同样需要查询相关政府部门发布的退税率表，确定所属商品类别的退税率。

比如，某企业出口了1000件消费税率为10%的商品，那么该企业可以获得的消费税退税额为1000件× 10% = 100件。

需要注意的是，增值税和消费税的退税额通常是以货币形式进行退还，具体的退税方式和手续可以根据当地政府的规定和政策要求进行操作。

企业在申请出口退税时，需要准备相关的申请材料，并按照规定的程序进行申请。

总结一下，出口退税的计算方法涉及到增值税和消费税两个税种，增值税的计算公式是出口商品的销售额乘以退税率，消费税的计算公式是出口商品的数量乘以退税率。

化工出口退税计算公式

化工出口退税计算公式化工出口退税是指国家为鼓励化工产品出口，对出口的化工产品给予一定比例的退税。

化工产品出口退税是指国家对出口的化工产品按一定比例退还增值税和消费税。

退税计算公式是指计算出口退税金额的公式。

下面我们来详细介绍一下化工出口退税计算公式。

一、增值税退税计算公式。

增值税退税计算公式为：退税金额 = 出口货物销售额×出口货物应税额×出口货物应税额税率。

其中，出口货物销售额是指出口货物的销售额，出口货物应税额是指出口货物应纳增值税的额度，出口货物应税额税率是指出口货物适用的增值税税率。

例如，某化工产品出口销售额为100万元，应纳增值税额为10万元，增值税税率为16%，则退税金额为100万元× 10万元× 16% = 16万元。

二、消费税退税计算公式。

消费税退税计算公式为：退税金额 = 出口货物销售额×出口货物应税额×出口货物应税额税率。

其中，出口货物销售额是指出口货物的销售额，出口货物应税额是指出口货物应纳消费税的额度，出口货物应税额税率是指出口货物适用的消费税税率。

例如，某化工产品出口销售额为100万元，应纳消费税额为5万元，消费税税率为5%，则退税金额为100万元× 5万元× 5% = 2.5万元。

三、总退税金额计算公式。

总退税金额 = 增值税退税金额 + 消费税退税金额。

例如，某化工产品出口销售额为100万元，应纳增值税额为10万元，增值税税率为16%，应纳消费税额为5万元，消费税税率为5%，则总退税金额为16万元 + 2.5万元 = 18.5万元。

四、退税申请流程。

1. 出口企业在出口货物后，按照相关规定向海关申报出口退税。

2. 海关审核通过后，出口企业向税务机关申请退税。

3. 税务机关审核通过后，出口企业可获得退税款项。

五、退税注意事项。

1. 出口企业需按照相关规定及时申报出口退税，否则可能影响退税款项的获得。

贸易出口退税计算方法

贸易出口退税计算方法
最常用的FOB、CFR 和CIF 价的换算方法如下：
FOB 价=CFR 价-运费=CIF 价乘以(1-投保加成乘以保险费率)-运费
因此，如果企业以到岸价格作为对外出口成交的，在货物离境后，应
扣除发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用;以CFR 价成交的，应扣除运费。

(二)计算方法
1、一般贸易
(1)计算公式：
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价乘以外
汇人民币牌价乘以征税率-当期全部进项税额
当期应退税额=出口货物离岸价格乘以外汇人民币牌价乘以退税税率
(2)以上计算公式的有关说明：
①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输
费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。

②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的
当日牌价或月初、月末牌价的平均价。

计算方法一旦确定，企业在一个纳税
年度内不得更改。

③企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不
一致时，税务机关按金额大的征税，按出口货物报关单上记载的金额退税。

④应纳税额小于零的，结转下期抵减应交税额。

举例说明：
例1、某鞋厂2000 年3 月出口鞋30,000 打，其中：(1)28,000 打以。

出口退税企业计算退税金额的计算公式

出口退税企业计算退税金额的计算公式出口退税是指国家政府为鼓励出口贸易发展，将原本应支付的进口环
节税或增值税，以及其他相关税费通过一定的程序予以退还给出口企业的
政策措施。

出口退税是各国政府为提升出口竞争力而采取的重要手段之一，对出口企业具有重要的支持和促进作用。

1.出口退税税率：不同的商品和行业会有不同的出口退税税率，根据
国家或地区的政策规定，将出口产品的品类和所属行业对应的退税税率确
定下来。

2.出口退税基数：出口退税基数是指可享受退税优惠的出口产品的金额，一般是指出口货物的FOB价值减去实际支付的运费和保险费。

FOB价
格是指货物自出口港口装船起，出口商把货物最后一次操作完毕、货物确
认完好无损并按照装船通知向买方通报时，所能索取的货物价款或费用。

3.出口退税额计算公式：出口退税额=出口退税基数x出口退税税率。

根据出口退税税率和出口退税基数计算出的金额就是企业可以申请退还的
退税额。

以上的公式是一个简单的退税计算公式，而实际的退税计算可能还会
受到一些其他因素的影响，例如出口退税政策的变化、退税申请所需材料
的准备、退税申请的要求和程序等等。

总之，出口退税企业计算退税金额的计算公式一般由出口退税税率、
出口退税基数和退税额计算公式组成。

但由于各国政策规定可能不同，企
业在具体操作中需要了解并按照所属国家或地区的相关政策法规进行具体
的计算和申报。

外贸出口退税计算公式

读书破万卷，下笔如有神
外贸出口退税计算公式
一、出口货物退增值税的计算
外贸企业出口货物退增值税的计算应依据购进出口货物的增值税专用发票上所注明的计税金额和出口货物退税率计算。

基本计算公式：
应退税额=外贸收购不含增值税购进金额乘以退税率
或=出口货物数量乘以加权平均单价乘以退税率
(1)对于一票出口对应一票进货和多票出口对应一票进货方式，退税计算公式为：
应退税额=出口货物数量乘以进货单价乘以退税率
(2)对于一票出口对应多票进货方式，同一关联号下一票出口对应多票进货的计算公式为(按相同商品码计算)：
应退税额=出口数量乘以加权平均单价乘以按进货计算的平均退税率
加权平均单价=∑每笔进货计税金额/∑每笔进货数量
按进货计算的平均退税率=∑每笔应退税额/∑每笔进货计税金
额
(3)对于多票出口对应多票进货方式，同一关联号下多票出口对应多票进货的计算公式为(按相同商品码计算)：
应退税额=出口有效数量合计数乘以加权平均单价乘以按进货计算的平均退税率
出口有效数量合计数=∑关联号内各笔有效出口数量(小于等于
∑关联号内进货数量)
加权平均单价=∑关联号内各笔进货计税金额/∑各笔进货数量
好记性不如烂笔头。

出口退税具体怎么算的

出⼝退税具体怎么算的对于出⼝外贸企业来说，在出⼝的时候缴纳的税是有可能可以退的，只要符合相关的条件即可申请。

很多⼈根本不知道怎么计算出⼝退税。

下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

1、⼀般贸易(1)出⼝退税计算公式：当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出⼝货物离岸价×外汇⼈民币牌价×征税率-当期全部进项税额当期应退税额=出⼝货物离岸价格×外汇⼈民币牌价×退税税率(2)以上出⼝退税计算公式的有关说明：①当期进项税额包括当期全部国内购料、⽔电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。

②外汇⼈民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当⽇牌价或⽉初、⽉末牌价的平均价。

计算⽅法⼀旦确定，企业在⼀个纳税年度内不得更改。

③企业实际销售收⼊与出⼝货物报送但、外汇核销单上记载的⾦额不⼀致时，税务机关按⾦额⼤的征税，按出⼝货物报关单上记载的⾦额退税。

④应纳税额⼩于零的，结转下期抵减应交税额。

出⼝退税计算的举例说明：例1、某鞋⼚2000年3⽉出⼝鞋30000打，其中：(1)28000打以FOB价成交，每打200美元，⼈民币外汇牌价为1：8.2836元;(2)2000打以CIF价格成交，每打240美元，并每打⽀付运费20元、保险费10元、佣⾦2元，⼈民币外汇牌价为1：8.2836元。

当期实现内销鞋19400打，销售收⼊34920000元，销项税额为5936400元，当⽉可予抵扣的进项税额为10800000元，鞋的退税率为13%。

⽤“先征后退”⽅法计算应交税额和应退税额。

计算出⼝⾃产货物销售收⼊：出⼝⾃产货物销售收⼊=离岸价格×外汇⼈民币牌价+(到岸价格-运输费-保险费-佣⾦)×外汇⼈民币牌=28000×200×8.2836+2000×(240-20-10-2)×8.2836=49834137.60(元)当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出⼝货物离岸价格×外汇⼈民币牌价×征税率-当期全部进项税额=5936400+49834137.60×17%-10800000=3608203.39(元)当期应退税额=当期出⼝货物离岸价格×外汇⼈民币牌价×退税税率-49834137.60×13%=6478437.89(元)。

生产企业出口退税账务处理及计算

生产企业出口退税账务处理及计算
一、出口退税账务处理
1、税务备案：出口企业需先完成税务备案手续，登录国家税务总局即可完成税务备案；
2、退税申请：出口企业需按照规定准备相关文件，申报退税；
4、税务审批：税务机关会根据各项条件审批并发放退税凭证；
5、资金支付：企业可以通过税务机关提供的渠道办理汇划，将退税凭证转入账户中；
6、税务备案。

二、出口退税计算
1、出口退税额计算公式：退税额=出口销售金额×退税率；
2、汇率转换：外币出口退税货款，需要按当日的外汇牌价折算成人民币。

折算方式为：退税货款x汇率=人民币出口销售货款；
3、出口增值税额计算：出口增值税额=出口销售货款×增值税率；
4、出口退税计算：出口退税金额=出口增值税额×退税率；
5、出口进项税额计算：出口进项税额=出口销售货款×进项税率；
6、最终出口退税金额：出口退税金额=（出口增值税额-出口进项税额）×退税率。

出口退税计算指南

出口退税计算指南一、外贸企业出口退税计算。

1. 一般贸易出口退税计算公式。

- 应退税额 = 增值税专用发票所列进项金额×退税率。

- 例如：某外贸企业购进一批货物，增值税专用发票上注明的进项金额为100,000元，该货物的退税率为13%。

则应退税额 = 100000×13% = 13000元。

2. 进料加工复出口货物退税计算。

- 外贸企业进料加工复出口货物应退税额的计算：- 应退税额 = 出口货物应退税额 - 销售进口料件应抵减退税额。

- 其中，出口货物应退税额 = 增值税专用发票注明的金额×退税率；销售进口料件应抵减退税额 = 海关对进口料件实征增值税税额。

- 例如：某外贸企业以进料加工方式进口一批料件，海关实征增值税税额为5000元。

该企业将这批料件加工后复出口，出口货物对应的增值税专用发票注明的金额为100,000元，退税率为13%。

出口货物应退税额 = 100000×13% = 13000元，应退税额 = 13000 - 5000 = 8000元。

二、生产企业出口退税计算（免抵退税计算方法）1. 相关概念及公式基础。

- 当期应纳税额的计算：- 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额 - 当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额。

- 其中，当期免抵退税不得免征和抵扣税额 = 当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率 - 出口货物退税率） - 当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额。

- 当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 = 免税购进原材料价格×（出口货物征税税率 - 出口货物退税率）。

- 当期免抵退税额的计算：- 当期免抵退税额 = 当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率 - 当期免抵退税额抵减额。

- 当期免抵退税额抵减额 = 免税购进原材料价格×出口货物退税率。

出口退税的计算

出口退税的计算（一）、内资生产企业（含新外商投资企业）实行"免、抵、退"税的计算：（1）当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额）（2）当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额＝当期出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×（增值税税率－退税率）。

当生产企业本季度出口销售额占本企业同期全部货物销售额50％及以上，且季度末应纳税额出现负数时，按下列公式计算应退税额：（1）当应纳税额为负数且绝对值≥本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率时：当期应退税额＝本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率（2）当应纳税额为负数且绝对值本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价× 退税率时：应退税额＝应纳税额的绝对值（二）生产企业以"进料加工"贸易方式进口料、件加工复出口的，按如下公式计算"免、抵、退"税：（1）当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额＝当期出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×（征税税率－退税率）－当期海关核销免税进口料件组成计税价格×（征税税率－退税率）公式所列的"当期海关核销免税进口料件组成计税价格"原则上以核销时海关计算免征增值税的价格掌握。

（2）其余"免、抵、退"税公式按前述公式执行。

上述公式中的"本期"是指"本半年（季、月）"或"本年"， "上期"是指"上半年（季、月）"或"上年"。

（三）无进出口经营权的生产企业出口退税的计算（1）当期出口货物不予退税部分＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（征税税率－退税税率）（2）当期累计外销货物的进项税额＝当期累计全部进项税额×（当期累计外销货物销售额÷当期累计全部货物销售额）当期累计外销货物的应退税额＝当期累计外销货物的进项税额－当期出口货物不予退税部分）（四）对外修理修配的出口退税计算（外贸企业）应退税额＝修理修配金额×退税率。

服装出口退税加工费结算

服装出口退税加工费结算出口退税的计算公式：退税额=开票金额/1.17×退税率，服装的退税应该是17%，也就是退税=开票金额/1.17×17%。

核算成本时，我们一般会让工厂报含税价，税前价即为含税价除以1.17（17点增值税），所以退税等于工厂含税价除以1.17再乘以0.16。

中国现在所实行的出口退税计算方法大体分为两种：为“免、抵、退税”和“先征后退”。

此两种方法分别用在不同条件的出口退税，也有着不同的出口退税计算公式。

1、免、抵、出口退税计算方法免、抵、出口退税出口退税方法通常适用于本身拥有进出口经营权的生产企业自营出口的自产货物（包括委托出口）的增值税。

此种方法以出口货物的离岸价为计税依据，它的退税率与出口企业出口获得的出口退税率是一致的。

2、“免、抵、退税”出口退税方式对出口商品的应退税款所采取的并不是全额退税的方法，它对出口商品实行的是首先免征其出口环节的税款，再抵销内销货物应纳的税额，最后对其应纳税额不足以抵消应退税额的部分，根据生产企业出口销售额在其当季度全部货物销售额所占的比例来确定。

3、先征后退的出口退税计算方法先征后退方式通常适用于自身没有进出口经营权的生产企业代办出口退税的自产货物。

“先征后退”用的是对手续齐全的出口货物在出口环节照常征收的增值税和消费税给予退税的方法。

这种出口退税通常由出口退税的国税机关来负责。

4、出口退税计算公式先征后退出口退税计算分为征税的计算和退税计算两部分，其中征税的计算公式为：出口货物销项税额=出口货物的离岸价×外汇人民币牌价×征税税率；当期应纳税额=内销货物的销项税额+出口货物的销项税额一进项税额。

5、退税的计算公式为：应退税额=出口货物的离岸价×外汇人民币牌价×退税率。

在申办出口退税（免税）的过程中，同样的出口货物，取用不一样的出口退税方法后一般会得到不一样的结果。

因此当你在选择出口退税方法之时，务必要谨慎选择对公司最有利的一种方式。

外贸实操-出口退税的计算公式

外贸实操-出口退税的计算公式1.外贸企业出口退税计算方式：计算公式：应退税额= 外贸收购不含增值税购进金额×退税率。

其中，外贸收购不含增值税购进金额是指外贸企业购买出口货物时所支付的不含增值税的价款。

例如，外贸企业购进一批货物，不含税价格为100 万元，该货物的退税率为13%，则应退税额= 100×13% = 13 万元。

2.生产企业自营（委托）出口退税计算方式：“免、抵、退”税计算方法：当期应纳税额计算：当期应纳税额= 当期内销货物的销项税额（当期进项税额当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额）。

其中，当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额= 当期出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×（增值税税率退税率）。

免抵退税额计算：免抵退税额= 出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×出口货物退税率。

确定应退税额和免抵税额：若当期应纳税额为负数且绝对值≥本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率时，当期应退税额= 本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率；若当期应纳税额为负数且绝对值＜本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率时，应退税额= 应纳税额的绝对值，免抵税额= 免抵退税额应退税额。

3.委托加工收回后出口的货物退税计算方式：应退税额=（购买加工货物的原材料等发票进项金额+ 工缴费发票金额）×退税率。

比如，企业购买加工货物的原材料进项金额为50 万元，工缴费发票金额为10 万元，退税率为10%，则应退税额=（50 + 10）×10% = 6 万元。

4.出口货物应退消费税的计算方式：从价定率计征消费税：应退税额＝购进出口货物金额×比例税率；从量定额计征消费税：应退税额＝购进出口货物数量×定额税率；复合计征消费税：应退税额＝购进出口货物金额×比例税率＋购进出口货物数量×定额税率。

出口退税目前有两种不同的计算方法

目前有两种不同的计算方法：一种是：当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率另外一种是：退税收入＝采购成本÷（1＋增值税率）×出口退税率两这方法适用范围不同，一是“免、抵、退税办法”；二是“先征后退”“免、抵、退”税适用于有进出口经营权的生产企业自营或委托出口的自产货物的增值税，计税依据为出口货物的离岸价，退税率与外贸企业出口货物退税率相同。

其特点是，出口货物的应退税款不是全额退税，而是先免征出口环节税款，再抵减内销货物应纳税额，对内销货物应纳税额不足抵减应退税额部分，根据企业出口销售额占当期(1个季度)全部货物销售额的比例确定是否给予退税。

“先征后退”税办法，适用于没有进出口经营权的生产企业委托出口的自产货物。

其特点是，对出口货物出口环节照常征收增值税、消费税，手续齐全给予退税。

征税由主管征税的国税机关负责，退税由主管出口退税的国税机关负责。

目前，我国企业出口商品主要有生产企业自营（委托）出口和通过外贸出口两种方式，相应地，出口退税形成了生产企业自营（委托）出口与外贸出口两种不同的退税方式。

因为生产企业自营（委托）出口与外贸出口计算出口退税有差异，导致二者税负有较大区别，纳税人应结合自身情况，尽可能采用税负低、出口退税多的出口方式。

现行外贸企业出口货物应退增值税税额，依进项税额计算，具体计算公式为：应退税额＝购进货物的进项金额×退税率；对出口货物库存账和销售账均采用加权平均价核算的企业，应退税额＝出口货物数量×加权平均进价×退税率，其退税依据是外贸企业购进出口货物的进价。

而生产企业自营（委托）出口应退的增值税是执行“免、抵、退”或“先征后退”，出口退税的税额取决于出口的离岸价销售收入及其进项税额。

企业采用自营（委托）出口，自行办理出口退税的形式，同把货物销售给外贸企业出口，由外贸企业办理出口退税的形式税负有何差异呢？这两种形式因为在退税方面采用不同的退税方式，由此产生了不同的结果。

外贸退税计算

出口退税是公司的利润来源，也是很多外贸企业能够生存的一个重要因素，同时又是体现我们中国企业价格优势的一个很重要的方面。

这就意味着，算准出口退税十分关键。

在本篇博客中，和大家一起探讨一下，外贸企业的出口退税的计算：1、概念：退税：出口货物退（免）税是在国际贸易业务中，对出口货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即对出口货物实行零税率。

2、3、外贸企业的退税方法——免税和退税“先征后退”——外贸企业在收购货物的同时也支付了生产经营该类产品的企业已纳的增值税款，因此在货物出口后按不含税采购价格与退税率计算退税退还给外贸企业外贸企业以及实行外贸企业财务制度的工贸企业收购货物出口，其出口销售环节的增值税免征；其收购货物的成本部分，因外贸企业在支付收购货款的同时也支付了生产经营该类商品的企业已纳的增值税税款，因此，在货物出口后按收购成本与退税率计算退税退还给外贸企业，征、退税之差计入企业成本。

4、外贸企业的退税计算：1）公式：出口退税=不含税采购价格*退税率或=含税采购价格/(1+征税率）*退税率两个公式之所以相等，推导过程如下：（以发票金额为例）含税采购价格（￥10000）=不含税采购价格（￥8547）+增值税（￥1452.9）增值税（￥1452.9）=不含税采购价格（￥8547）* 征税率（17%）不含税采购价格=含税采购价格/(1+征税率）2）实际采购成本=含税采购价格-出口退税额=含税采购价格/(1+征税率）*（1+征税率-退税率）推导过程：实际采购成本=含税采购价格-出口退税率=不含税采购价格*（1+征税率）-不含税采购价格*退税率=不含税采购价格*（1+征税率-退税率）=含税采购价格/（1+征税率）*（1+征税率-退税率）例题：一件产品的含税采购价格是117元人民币，其中包括17%的增值税，若该产品的退税率为13%，那么该产品的实际采购成本是多少？实际采购成本=含税采购价格-出口退税额=含税采购价格-含税采购价格/(1+征税率）*退税率=117-117/(1+17%)*13%=117-13=1046、3）EXW价格如何计算？公式：EXW=实际采购成本/(1-利润率）/人民币牌价例题：某外贸公司从工厂采购玩具出口（增值税17%），含税采购价格￥100/只退税率13%预期利润率10%。