会计学基础离线作业

会计学基础课程离线作业（二）

（一）、

某企业于20 xl年1月份发生下列业务，请编制会计分录：

(1) 1月5日开出一张支票预付全年书报费18000元，其中行政管理部门为12000元，生产车间为6 000元。

1>借:管理费用12000

制造费用6000

贷:预付账款18000

2>借:预付账款18000

贷:银行存款18000

(2) 1月7日提取经营租赁固定资产改良支出4500元，其中生产车间为4000元，行政管理部门为500元。

1>借:制造费用4000

管理费用500

贷:预提费用4500

(3) 1月8日收到甲单位交来的一张支票，上面注明用途为预付货款，金额为56000元。

借:银行存款56000

贷:预收账款56000

(4) 1月10日开出一张支票支付全年保险费96000元。

借:待摊费用--保险费96000

贷:银行存款96000

(5) 1月12日采用经营租赁的方式，从其他单位租用一辆汽车，开出一张支票支付全年租金36 000元。

借:待摊费用36000

贷:银行存款36000

(6) 1月15日收到承租单位交来的一张支票，上面注明用途为支付上半年房租，金额为36000元。

借:银行存款36000

贷:应收账款36000

(7) 1月16日向预付货款的甲单位发出商品，开具的增值税专用发票注明，售价为50000元，增值税销项税额为8500元。

借:应收账款--甲单位2500

预付账款---甲单位56000

贷:主营业务收入50000

应交税金--增值税销项税8500

(8) 1月22日收到甲单位通过银行转账的方式补付的货款2500元。

借:银行存款2500

贷:应收账款--甲单位2500

(9) 1月31日预提短期借款利息960元。

借:财务费用960

贷:应付利息960

(10)1月31日按照银行存款的金额和利率估算银行存款利息6 800元入账。

<<借:银行存款6800

贷:财务费用6800(红字)

（二）、

某企业于20 xl年12月份在财产清查中，发现下列账实不符的情况：

（1)盘盈一台设备，同类设备的市场价格为120000元，按新旧程度估计损耗为24000元。所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积。

1>借:固定资产120000

贷:待处理财损益96000

累计折旧24000

2>借:待处理财产损益24000

贷:应交税金--所得税24000

3>借:待处理财产损益7200

贷:盈余公积7200

(2)盘亏一批原材料，价值为40000元，原来购入该材料时，负担的增值税进项税额为6 800元。经查明原因其中500元属于定额损耗，28000元属于自然灾害，可以向保险公司索赔6000元，800元属于保管人员保管不善造成的，应由其负责赔偿，其余经批准计入管理费用。

借:待处理财产损益46800

贷:原材料40000

应交税金(应交增值税)进项税额转出6800

借:管理费用--正常损失500

营业外支出28000

其它应收款--保险公司6000

管理费用--保管员800

管理费用--损失11500

贷:待处理财产损益46800

(3)盘亏一台设备，账面价值为69000元，已经计提折旧13800元。

借:待处理财产损益55200

累计折旧13800

贷:固定资产69000

(4)发现库存现金长款2 500元，经查明原因，是少付职工赵民2500元加班费造成的，应补付。

1>借:现金2500

贷:待处理财产损益2500

2>借:待处理财产损益2500

贷:应付职工薪酬--赵民2500

(5)盘盈一件库存商品，价值为3000元。

借:库存商品3000

贷:待处理财产损益3000

(6)以现金向职工赵民补付2500元加班费。

借:应付职工薪酬-赵民2500

贷:现金2500

(7)发现确实无法支付的应付账款45000元。

借:应付账款45000

贷:营业外收入45000

(8)发现确实无法收回的应收账款38000元。

:借:营业外支出38000

贷:应收账款(坏账准备)38000

要求：根据以上资料编制批准处理前后的会计分录。

（三）、

某企业20 xl年7月份银行存款日记账和银行寄过来的银行对账单的内容如表所示。

银行对账单

年支票号

码摘要收入付出余额

月日

7 1

5

8

15

28

28

29

30

31 略期初余额

提现

付甲企业货款

付乙企业货款

代付水电费

存入2张支票，货款转讫

受托收取丙企业货款

受托收取丁企业货款

代付电话费

48000

18600

7200

3800

16000

9400

2600

890

78000

74200

58200

48800

46200

94200

112800

120000

119110 银行存款日记账

年凭证

摘要对方科目收入付出余额月日字号