初步业务活动-业务承接适用(一般项目)底稿-4 业务承接(首次承接)面谈记录

索引号：AB-1业务承接（首次承接）面谈记录

面谈时间：

面谈地点：

客户单位参加人员：

我所参加人员：

记录人：

1、审计目标（明确鉴证业务的保证程度是合理保证还是有限保证）

提示：合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。如历史财务信息审计。

有限保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以消极方式提出结论的基础。如历史财务信息审阅。

——《中国注册会计师鉴证业务基本准则》第八条面谈记录：

2、审计报告的用途

提示：注册会计师应当根据法律法规的规定或与委托人签订的协议识别预期使

用者。

——《中国注册会计师鉴证业务基本准则》第十八条当鉴证业务服务于特定的使用者，或具有特定目的时，注册会计师应当考虑在鉴证报告中注明该报告的特定使用者或特定目的，对报告的用途加以限定。

——《中国注册会计师鉴证业务基本准则》第二十条面谈记录：

3、管理层对财务报表的责任

提示：管理层的责任包括：

（一）按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映（如适用）；

（二）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报；

（三）向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息（如记录、文件和其他事项），向注册会计师提供审计所需要的其他信息，允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员。

——《中国注册会计师审计准则第1111号—就审计业务约定条款达成一致意见》第六条

面谈记录：

4、审计范围（母公司、子公司、联营企业、合营企业、分公司等）

面谈记录：

5、执行审计工作的安排，包括审计项目组的构成、出具审计报告的时间要求

面谈记录：

6、审计报告格式和对审计结果的其他沟通形式

提示：注册会计师应当出具含有鉴证结论的书面报告，该鉴证结论应当说明注册

会计师就鉴证对象信息获取的保证。

注册会计师应当考虑其他报告责任，包括在适当时与治理层沟通。

——《中国注册会计师鉴证业务基本准则》第五十条面谈记录：

7、管理层提供必要的工作条件和协助

面谈记录：

8、注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息

如果管理层或治理层在拟议的审计业务约定条款中对审计工作的范围施加限制，以致注册会计师认为这种限制将导致其对财务报表发表无法表示意见，注册会计师不应将该项业务作为审计业务予以承接，除非法律法规另有规定。

——《中国注册会计师审计准则第1111号—就审计业务约定条款达成一致意见》第七条

面谈记录：

9、利用被审计单位专家或内部审计人员的程度（必要时）

面谈记录：

10、审计收费

提示：会计师事务所在确定收费时应当主要考虑下列因素：

（一）专业服务所需的知识和技能；

（二）所需专业人员的水平和经验；

（三）各级别专业人员提供服务所需的时间；

（四）提供专业服务所需承担的责任。

在专业服务得到良好的计划、监督及管理的前提下，收费通常以每一专业人员适当的小时收费标准或日收费标准为基础计算。

——《中国注册会计师职业道德守则第3号——提供专业服务的具体要求》第二十七条

面谈记录：

客户单位参加人员签字：日期：我所参加人员签字：日期：

索引号：AB-2

被审计单位及其环境调查表

一、客户基本情况：

1．客户的所有权构成:

直接控股母公司、间接控股母公司、最终控股母公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：

客户近三年实际控制人的变化情况：

2．子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：

3．合营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：

4．联营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：

5．分公司名称、地址、相互关系、主营业务：

6．不存在控制关系的关联方：

（1）持有发行人5%以上股份的股东

（2）控股股东及实际控制人控制的其他企业

7．客户的治理结构：

治理层及管理层关键人员（姓名与职位）：

8．客户的组织结构：

（或组织结构简图）

主要财务人员（姓名与职位）：

9．客户适用的财务报告编制基础：

10．客户适用的会计准则：

11．客户适用的税务或法规等事项：

12．客户主管税务机关：

13．客户法律顾问或委托律师（机构、经办人、联系方式）：

14．客户常年会计顾问（机构、经办人、联系方式）：

15．客户的内部控制环境：

二、客户的行业状况：

1．所属行业：□工业□商业□房地产□金融业□工程建筑业

□其他（请详细说明）

2．行业的主管部门：

3．行业监管体制：

特殊监管: □有□无

高度监管: □是□否

□金融企业

□产品（服务）对环境保护影响较大

□产品（服务）对社会公众健康、精神影响较大

□最近法律法规变动对行业内所有企业的产品（服务）销售业绩产生影响重大，如化工、房地产行业等

□国家技术标准的提高使其产品（服务）的质量无法满足要求而将影响其销售业绩，如汽车行业

□行业内普遍存在销售业务中发生的超过一般比例大额销售佣金（如医药、保健品等）

4．行业的主要法律法规及政策：

（1）进入壁垒: □有□无

（2）□政府扶持发展□政府限制发展

（3）出口业务占30%以上或者出口业务对客户构成重大影响：

□是□否有关出口政策、贸易摩擦对产品(或服务)出口的影响等情况：5．行业经营环境：

6．行业商业周期或产品生命周期：

7．客户所属行业类型：（资本密集型、劳动力密集型、技术密集型）

8．行业的平均利润水平：

9．行业竞争格局和市场化程度：

10．行业的上下游情况：

11．行业内的主要企业和主要企业的市场份额情况：

12．客户在行业中的地位：

13．客户主要竞争对手：

初步结论：客户的行业风险□高□中□低

简述评价理由：

三、客户的诚信：