中国平安内部控制审计报告

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上市公司内部控制信息披露研究

上市公司内部控制信息披露研究作者：赵阳来源：《财会通讯》2013年第14期一、引言内部控制信息是投资者做出决策的重要依据。

自美国萨班斯法案始，各国监管层都一直在强化对上市公司内部控制信息披露的治理，要求公司管理层对内部控制有效性做出评价并出具经第三方鉴证的审计报告。

我国虽然已经基本建立了完善的内部控制信息披露规范体系，然而形势却不容乐观。

相关研究显示，在我国对内部控制信息披露已经做出了强制性规定的环境下，披露的状况仍是参差不齐、形式化严重，使用者并不能从中得到上市公司内部控制状况的真实信息。

2010年我国颁布《企业内部控制配套指引》，连同此前发布的《企业内部控制基本规范》，标志着我国企业内部控制信息披露体系的建立。

《配套指引》颁布后，针对我国上市公司内部控制信息披露的执行情况的研究并不多，并且国内研究者主要关注的是内部控制信息披露的影响因素、经济后果和对财务状况的影响，鲜有介绍我国当期内部控制信息披露现状的文献资料。

鉴于此，本文通过选取若干家上市公司对上市公司内部控制信息披露情况进行描述性统计，分析《基本规范》实施后我国上市公司的执行情况。

二、文献综述（一）国外研究国外对内部控制信息披露的研究主要是针对内部控制信息披露的影响因素和经济后果。

大多学者主要使用描述性统计和实证分析的方法对公司年报和内部控制报告进行分析，这方面的文献主要有：McMullen等（1996）通过对2221家公司年报进行分析，指出内部控制报告和财务报告质量具有显著相关性，财务报告有问题的公司不太可能提供内部控制报告。

Ge和McVay（2005）通过对披露内部控制缺陷的样本公司进行研究，发现披露内部控制重大缺陷与公司经营的复杂性正相关，与公司规模和盈利能力负相关。

Bronson等（2006）以397家公司为样本，对自愿披露管理层内部控制评估报告的公司特点进行研究。

结果表明企业规模、公司治理结构、股权集中度、企业发展速度和公司自愿披露具有正相关性。

财务内部审计的自查报告

财务内部审计的自查报告财务内部审计的自查报告篇1我们接到乡镇基础站所领导人员执行财经纪律情况专项检查通知后，我们竖岗镇计生办领导高度重视，成立了领导组，及时召开会议，从以下几个方面逐一进行了自查：1、我们没有存在隐瞒、滞留、占压、坐支应当上缴国库或财政专户的各项规费收入和罚没收入该上缴的全部上缴，没有私设小金库。

2、也没有多报、虚报、瞒报、变更名目虚列支出，我们没有这种现象。

3、我们不存在变通票据、白条抵库等形式报销违规开支、挤占、侵吞、挪用、私分公款等现象。

4、我们没有用公款报销支付应当由个人负担的费用。

5、我们不存在违反规定自立收费、付款、集资项目，私自提高收费标准，增加群众负担的现象。

6、我们不存在越权减免应征收的规费，也私自降低罚款标准问题，没有借机向群众索取、收受，谋求私利的.现象。

7、在计生指标管理性工作过程中我们没有吃拿卡要、向群众索取、收受的现象。

8、我们没有其他，不廉洁履职的行为。

通过本次专项自查，我们计生办在以后工作中要严格按照财经纪律，对不合理的开支要严查，对乱收费、乱罚款损坏计生形象的人员要严格处理，对我们计生办的帐要严格按照收支两条线，不能多报、虚报、瞒报，对进行报销的票据要由领导签字、经手人签字，票据正规方可入账。

财务内部审计的自查报告篇2众所周知，依法办事是做好工会财务管理工作的前提条件，在平时的财务管理工作中，学会依法办事，建立和健全工会的财务管理制度、而工会主席、工会委员和工会经济审查小组都要各自具有明确的工作职责，这样才能共同管好用好工会经费、并要做到以下三点：一、有严格的经费使用审批手续和定期的经济审查工作、二、经费使用有预算有计划，经费主要用在为职工办实事上、三、同时严格法律法规，积极做好行政拨缴经费的管理，并按时足额向上级工会上缴工会经费、当前，随着我市各区、县工会及开发区工会的经费收入实现了持续稳定增长，如何管好、用好工会经费则显得尤为重要、现就我县工会财务管理中出现的问题，进行以下自查报告、一、工会财务管理中出现的问题我市工会所辖13个区县和3个开发区工会、近年来，各区、县工会在加强财务管理工作方面进行了一些有益的探索，取得了一定成效，但也存在一些问题，主要表现在：区、县财政划拨工会经费尚未全部到位；部分区、县工会财务预算管理粗放、预算约束不强、配套制度还不完善；乡镇、街道、社区及新建企业工会会计基础工作薄弱等、这些问题与市场经济形势下工会工作的发展不相适应，其弊端日渐凸显，亟待改善和加强、（一）财政划拨工会经费不到位目前在我市十三个区、县工会中，城三区及雁塔区工会财政划拨工会经费相对解决得较好，其他区、县或只解决区、县工会机关人员的工会经费或定额划拨经费，与足额划拨相差甚远，临潼区及3个开发区至今尚未解决、（二）税务代收的覆盖面不够广税务代收工会经费后，各区、县及开发区工会的建会率及工会经费收缴率与以往相比有了大幅度提高，但仍然存在经费收缴空白点、据调查显示，碑林区工会所属基层单位已成立工会的有4000多家，而缴经费的只有1600多家，不到40%；雁塔区工会所属基层单位已成立工会的有多家，而缴经费的单位只有600多家，也只达到30%、（三）财务管理制度尚不完善，经费支出随意性较大有的区、县多年来没有制订相关的财务制度，有的区、县财务制度制订的不全面、财务报销及审批制度不明确，尤其缺少预决算管理制度，直接导致了经费支出随意性大、决算情况表明，有的区、县工会行政费、工会业务费超支达200%，有的经费支出不足预算的5%、有的开发区工会会计、出纳一人担任，不符合会计核算规定，财务管理基础薄弱、（四）财务审批报销制度不够规范有的区、县审批报销程序中没有会计人员审核，经办人直接让领导签字报销，待会计人员作账时发现问题，为时已晚、还有一些财务人员审核把关不严，存在白条报账及无效票据报账的现象、有的未严格执行现金管理规定，支出时超限额使用现金，发放物品未附发放明细单、（五）乡镇、街道工会财务工作薄弱（六）人员素质不高，会计基础工作薄弱有些区、县工会财务人员不具备相应专业知识，业务水平低，人员变动频繁，同时又身兼多职、加之有的财务人员责任意识不强，存在会计核算不及时、科目使用不准确、凭证装订不规范等现象、有的单位未制订票据的管理、使用制度、收经费时每人一本收据，开出的收据无人监督和管理，有的长达数年票据和钱无法收回，同时还存在提前开收据和票据丢失的现象、县级文化宫的财务人员很少参加业务培训，无法适应财务管理工作发展的需要、二、原因及分析（一）财政划拨工会经费的问题地税代收后，各单位的经费收入主要分为三大块，即地税代收经费、财政划拨经费及自收经费、在财政划拨工会经费问题上，各区、县工会都不同程度地做了一些工作，但由于区、县财政比较困难，加之我们的协调沟通工作也不到位，导致财政划拨的.工会经费不能全部到位、（二）工会经费收缴率不高的问题区、县及开发区工会认为地税代收后经费已经比原来多了，够花就行，认为税务局代收多少就收多少，收不上来也没有办法，催缴经费工作不到位、有些单位趁着税务局抓的不严，工会经费想交多少就交多少，有些单位甚至不向税务部门申报缴纳工会经费、地税代收工会经费的信息化、网络化工作未步入正轨，财务人员每次对代收信息进行手工分类及汇总，这样就很难及时掌握应缴未缴及未足额缴纳单位的信息，工作效率不高、（三）财务管理基础薄弱的问题一是多年来对如何管好、用好工会经费重视不够，没有制定相应的制度来确保工会经费的合理、有效使用；二是县级工会财务人员大多缺乏专业知识，加之培训工作未能跟上，因此，县、区工会财务工作不能适应形势发展的要求、（四）乡镇街道一级工会财务管理问题我市乡镇、街道工会工作范围广，肩负的任务重，人员编制少，非公企业多问题多、如工会经费开支由行政领导审批，工会经费无法正常保证，只能依靠区县工会的补助等，管理起来困难很大、三、对策及建议（一）采取有效措施，提高代收经费收缴率及财政划拨工会经费到位率各区、县及开发区工会要克服地税一代收就万事大吉的思想，充分发挥收缴经费的主动作用，及时掌握基层单位的职工人数、工资总额情况、针对代收经费过程中存在的问题，采取与税务局联合下发催拨通知或与稽查局联合检查的方式，督促基层单位足额缴纳工会经费，逐步减少收缴经费的盲区、要采取有效措施，加大财政划拨工会经费工作力度，在调查研究，摸清底数的基础上，向同级党委和政府汇报，与同级财政部门进行协调，切实将财政统发工资的行政事业单位的工会经费纳入财政预算，力争全面实现行政事业单位计拨工会经费由财政统一划拨、（二）加强领导，为财务人员履行职责创造条件各单位领导要切实加强对财务工作的领导，认真研究解决经费收缴、财务管理、资金使用中的重点和难点问题；要对存在的问题，逐一检查，寻找差距，分析原因，制定措施，限期整改；要充分调动财务人员的积极性和创造性，为财务人员依法按章履行职责创造条件、（三）强化财务管理，建立健全工会各项财务制度制度重在管理，管理重在规范、市总工会财务部已针对检查中存在的问题，制定了一系列强化区、县工会财务管理的工作制度、要求各单位逐步联系实际建立和完善内部控制制度，建立健全符合当前工会财务工作实际的相关制度，做到用制度管人、用制度管事、用制度管财、四、加强检查指导，提升乡镇、街道工会财务管理工作水平建议进一步加强对乡镇（街道）工会财务工作的检查指导，根据基层单位的实际情况，25人以上的单位可单独建立银行账户，对这些单位进行规范管理、25人以下的单位及联合会可由行政代管，但必须保证工会经费的足额计提及独立使用、充分发挥乡镇（街道）工会的承上启下的作用，在县级、乡镇（街道）工会、基层工会开展以非公企业工会为重点，收好、管好、用好工会经费为主要内容的财务规范化建设达标活动，一级抓一级，一级帮一级，一级促一级，层层落实，促使工会财务管理水平上台阶、财务内部审计的自查报告篇3在我院的作风整顿活动中，结合本单位的实际情况，对本单位的会计工作进行了认真的自查，现将自查情况汇报如下：一、签定责任书，落实责任人。

内控自我评价报告

内控自我评价报告篇一：内部控制自我评价报告、退货货款的回收等做出了严格的规定，及时收回退货货款。

3、销售与收款循环方面的内部控制本公司下设市场营销中心、区域营销中心和财务中心，负责本公司的销售与收款业务。

本公司建立了销售与收款的岗位责任制，明确了相关部门和岗位的职责、权限、确保办理销售与收款业务的不兼容岗位互相分离、制约和监督。

（1）销售预测及计划控制:每年由营销总监起草下年度销售计划，在年度经营会议讨论并通过销售计划，并把销售计划分解到各个品牌事业部、分销事业部、区域营销中心，下达任务以后，每个品牌事业部、分销事业部，区域营销中心根据历史数据和经验，把销售任务分解到每一个门店或分销商。

（2）客户授信额度及资信管理控制：新分销商下定单后需预付约30%的货款作为订金公司才排期生产，以后每次发货都需预付全额货款，财务审核货款到账后方可发货，最初支付的订金作为最后一笔货款结算；长期合作且信用评级为A级的分销商允许赊购，但每次赊购须由负责该分销商的客户经理提交赊销申请并由营销总监和财务总监审批，仓库收到经审批的单据方可发货。

（3）订货、报价作业控制：公司每年举办订货会，大区经理根据市场销售情况和预测下订单，业务员确认经事业部经理审批；分销商下订单业务员确认经分销事业部经理审批。

（4）订单处理作业控制：1）自营：业务部门接到客户原始订单确认后，送事业部经理核准。

订单确认后，数据员将订单内容录入存货系统作为后续出货及应收、预收款项之跟催与监控。

订单经审核无误后安排生产事宜。

2）分销：业务部门接到客户原始订单确认后，送分销事业部经理核准。

订单确认后，数据员将订单内容录入存货系统作为后续出货及应收、预收款项之跟催与监控。

订单经审核无误后安排生产事宜。

（5）出货作业控制：1）自营发货：区域营销中心所订货品到库后，总公司仓管员根据订单手写发货单（一式两联），一联交仓库保管（和系统数据核对无误便不再保存），一联交给数据员，由数据员将发货单数据录入存货系统（转仓单），同时把转仓单打包上传到系统；仓管员打印转仓单装箱，并把转仓单放入货箱同货品一并送到区域营销中心；货物送到区域营销中心后由仓管员签收，并把随箱的转仓单交给数据员，数据员下载总公司上传的转仓单，两张单据核对无误后录入系统，有差异须即时找出。

浅谈内部审计在保险企业风险管理中的作用

１市场方面的风险。场风险一方面、市是指由于经营不善、恶性竞争等造成过多的”垃圾业务” 危及财务稳定和持续经营，的风险。另一方面，对于上市公司来讲，市场风险可能更多的是公司资产与负债的价
内部审计；风险管理；意义
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５信用方面的风险。用风险一方面、信是因交易双方不能或者不愿履行合约而产生的风险。另一方面，从广义上看应该是因交易双方履约能力的变化而导致保险企业资产经济价值遭受损失的风险，如应收保费的大量增加、保险资金对债券或贷款项目的盲目投资、盲目开展信用保证保险业务，以及再保险公司偿付能力的不足或者破产等等。６法律方面的风险。、法律风险一方面是在经营管理中因不能遵守法律、法规以及保险监管部门制定的规则与标准所导致的风险。另一方面，经济转轨和经济体在制改革时期经常会发生保险金融、经济政策法规的适时调整，时变化调整幅度会有很大，而政策法规调整一般都缺乏明确的变动时间表，这会给保险企业的预测工作造成较大的困难，时也就潜伏着不容忽同视的法律风险。
企业面临的各种风险进行详细分析

中国平安保险公司公司治理分析报告

南开大学题目：中国平安保险（集团）公司公司治理分析学号：0612191姓名：李强年级：2006学院：商学院系别：信息资源管理专业：档案学双修：财政学完成日期：2009年6月20日中国平安保险（集团）公司公司治理分析一、中国平安保险集团公司股权关系及内部治理结构中国平安保险（集团）股份有限公司，是中国第一家以保险为核心的，融证券、信托、银行、资产管理、企业年金等多元金融业务为一体的紧密、高效、多元的综合金融服务集团。

公司成立于 1988年，总部位于深圳。

2004年6月和2007年3月，公司先后在香港联合交易所主板及上海证券交易所上市，股份名称“中国平安”，香港联合交易所股票代码为2318; 上海证券交易所股票代码为601318。

中国平安根据相关法律法规的规定，并结合公司的实际情况，不断完善公司治理结构。

股权结构：公司控股设立中国平安人寿保险股份有限公司(“平安人寿”)、中国平安财产保险股份有限公司(“平安产险”)、平安养老保险股份有限公司、平安资产管理有限责任公司、平安健康保险股份有限公司，并控股中国平安保险海外(控股)有限公司、平安信托投资有限责任公司(“平安信托”)、深圳市商业银行。

平安信托依法控股平安证券有限责任公司，深圳市商业银行依法控股平安银行有限责任公司，平安海外依法控股中国平安保险(香港)有限公司，及中国平安资产管理(香港)有限公司。

董事会：截止2008年12月31日，中国平安集团公司董事会由19名成员构成，其中执行董事 3 名，独立非执行董事9名，独立非执行董事7名。

在2008年报告期内，董事会的运行主要采取会议机制，共召开会议8次，会议注重维护公司和全体股东的利益。

2008年，审计委员会共举行 5次会议，审阅了截至2007年12月31日止年度财务报告及截至2008年6月30止的半年度财务报告。

此外，为了更好的评估公司财务申报制度及内部控制制度，所有审计委员会成员均于报告期内与外聘会计师事务所举行会议，审核其表现、独立性及客观性。

保险公司内部控制建设存在的问题及对策探讨

02
探讨内部控制建设问题对于提高保险公司治理水平、防范化解风险具有重要意义。
研究目的和方法
研究目的
分析保险公司内部控制建设中存在的问题，提出相应的对策建议，以期提高内部控制水平，防范化解风险。
研究方法
采用文献综述、案例分析和实地调研等方法，对保险公司内部控制建设问题进行深入研究和分析。
中国人寿保险公司内部控制建设案例
背景介绍
中国人寿保险（集团）公司是中国最大的寿险公司，拥有强大的综合实力和品牌影响力。
内部控制现状
中国人寿在快速发展的同时，也面临着内部控制建设的问题。一方面，公司内部管理规范性不足；另一方面，风险管理制度不够完善。
问题分析
中国人寿的内部控制问题主要表现在以下几个方面：一是组织架构不够合理；二是风险意识淡薄；三是监督机制不健全。
保险公司内部控制建设存在的问题及对策探讨
汇报人：
日期:
目录
• 引言 • 保险公司内部控制建设存在的问
题 • 加强保险公司内部控制建设的对
策 • 保险公司内部控制建设案例分析 • 研究结论与展望
01
引言
研究背景及意义
01
保险行业的快速发展，市场竞争日益激烈，保险公司内部控制建设问题逐渐凸显。
研究不足与展望
研究不足之处
本文的研究主要基于文献综述和理论分析，缺乏实际案例的支撑，因此还需要进一步的实际调研和分析。
针对本文研究的不足之处，未来可以进一步深入研究保险公司内部控制建设的行业标准和法规要求，以及实际案例的分析和探讨。
本文的研究主要针对保险公司内部控制建设存在的问题和对策进行了探讨，但未涉及具体的行业标准和法规要求，因此还需要进一步的研究和完善。

企业内部审计报告3篇

企业内部审计报告3篇企业内部审计报告1审计时间：xx年4月14日-xx年4月16日审计重点：账务处理的标准性、经济业务的真实性审计结果：通过这几天对集团公司下属单位的账务审计，首先对公司的整体框架和业务性质有了一定的认识，同时也发现了各单位的一些问题，主要包括账务处理和经济业务的标准性(问题见附件)。

审计意见：1、标准往来科目(其他应收款、其他应付款)的详细使用，本次审计过程发现，集团公司各下属单位往来科目使用混乱，不易明晰反映出实际经济业务走向和债权债务关系，容易导致实际操作过程中的经济风险;2.集团公司各下属单位资金调动频繁，资金管理缺乏方案性和统筹性，局部经济业务缺乏相应负责人审批，容易导致资金管控风险;3.财务在进展详细账务处理过程中，会计科目的详细使用非常不标准，在一定程度上影响了费用的真实反映;4.局部经济业务原始单据欠缺、不标准，不能作为原始入账根据，但财务在详细业务操作过程中依此入账，缺失会计核算的严谨性;5.集团公司各下属单位均存在私自调账的事项并缺乏有效的账务调整审批意见，针对此类情况应该严厉制止;6.日常经济业务中的大额采购应该采取有效的询价手段，在实际审计过程中发现局部业务金额高于市场价格，针对此类情况应该做到合理有效管控，保持公司权益的同时防止资产无效流失;本次内部审计是在未完全熟悉公司业务根底上进展的，审计标准是根据企业会计准那么和个人以往工作经历，详细操作过程中的审计遗漏在所难免，但本次审计操作是在较全面、认真、仔细的情况下进展的，审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失，同时也为以后内部控制提供操作根底。

企业内部审计报告21. 审计概况1.1审计单位：沧州XX财务部1.2审计对象：20xx年6月至12月期间货币资金的审计1.3审计时间：20xx年3月1日到20xx年3月20日1.4审计根据：财政《会计法》、《内部控制标准——根本标准》、《公司财务管理制度等》有关规定。

平安产险内控体系整合升级介绍(简化版)

健康发展内控保障
——平安产险内部控制体系整合升级介绍
孙崇昌 2010年11月
目录
1. 平安产险内部控制基础和环境 2. 产险公司主要内控风险及表现形式 3. 平安产险内控重要举措和关键程序 4. 平安产险内控评价项目介绍 5. 保险公司内部控制展望
1页
1. 平安产险内部控制基础和环境
l 平安综合金融管控模式，是内部控制重要保证 l 完善的公司治理结构，构建良好内部控制基础 l 三道防线、三位一体，有效实施内部控制管理
合规管理部门
风险管理部门
风险事后监督报告
•高度集中、稽独核立监的察全部系门
统稽核监察架构
l战略合规支持 l风险识别控制 l法规风险提示 l制度体系完善
l风险度量 l风险监控 l风险应对 l决策支持
l违规案件查处 l经营效益审计 l红黄蓝牌处罚 l内控文化建设
全面风险管理体系 / 内部控制机制
7页
18页
3.5 垂直化的独立监督机制为内部控制提供合理保证
矩阵式管理模式
管理层总部职能部门
二级机构班子三、四级机构班子
二级机构职能部门三、四级机构职能部门
集中/垂直化管理 n人事人员委派制 n财务人员委派制 n两核集中审计制 n稽核集中管理制度
19页
集中，是提升内部控制效率效果的有效手段
20页
通过内控评审完善了原有的流程与制度，通过与国内外行业最佳实践的对比，从提高经营效率效果角度完善了多项内控流程，以缓释潜在风险，并加以追踪落实和明确各自的部门责任。
中国平安保险（集团）股份有限公司重要职能或业务
平安
平安人寿重要业务
平安产险平安养老保险平安健康保险重要业务重要业务重要业务

中国平安内控管理体系：以风险为导向

老客呼死你中国平安内控管理体系：以风险为导向风险管理与内部控制是企业生存与发展的永恒课题。

保险公司的内控既有其独有的特点，又具有一定的代表性。

特编辑一组专题，倾听来自典型企业、监管部门及咨询机构的声音。

自国家财政部、保监会等五部委联合下发《企业内部控制基本规范》和相关的配套指引，以及保监会发布《保险公司内部控制基本准则》以来，中国平安(微博)集团充分利用政府创造的良好环境和强大推动力，将公司的内控体系再次整合升级，并通过深入贯彻落实保监会《基本准则》，将平安内控管理机制深入落实到各业务环节。

目前平安集团保持着健全的公司治理结构和风险管控的三道防线，包括：第一道防线：业务及管理部门。

作为风险管控的第一责任单位，执行公司制定的风险内控政策，并组织开展业务自我改进。

第二道防线：风险内控管理的专业职能部门。

合规部、风险管理部、法律部以公司风险内控管理政策为核心，协助各级业务部门和管理职能部门建立风险识别、评估、控制、应对流程，建立各项重大风险预警机制，完善风险指标监测体系和报告机制，并推动整体改进和落实。

在具体的内控建设和评价工作中，合规部负责建立全年内控自评计划，其中包括主数据的维护、风险自评、内控自评和内控测试的工作时间计划及工作项任务。

第三道防线：监察稽核的职能部门。

稽核部门作为相对独立的部门，对公司风险内控体系和机制的整体运作情况(内控机制的设计有效性和执行有效性)进行独立评价和报告。

创建平安信赖工程信用、信誉是金融企业的生命，信心、信赖是金融企业成长壮大的基石。

全球金融危机的爆发、蔓延再一次验证了内控管理对于企业的意义，对以金融服务为业的平安而言，内控管理水平更是能否赢得客户信赖、能否保证股东利益并确保监管放心的衡量标准。

公司领导明确指出：内部控制管理不是被动地满足法规的要求，而是公司经营管理的内在需求，内部控制管理也不仅仅可以控制风险，更可以增强客户信赖，提高老客户忠诚度，吸引更多的新客户，促进公司业务发展。

第21号——年度内部控制评价报告的一般规定

第21号一一年度内部限制评价报告的一般规定第一条为标准公开发行证券的公司内部限制信息披露行为,保护投资者的合法权益,依据 ?公司法?、?证券法?、?企业内部限制根本标准?及其配套指引,以及中国证券监督治理委员会有关规定,制定本规那么.第二条凡在中华人民共和国境内公开发行证券并在证券交易所上市的股份〔以下简称公司〕,根据有关规定需要披露年度内部限制评价报告或需要参照年度内部控制评价报告披露有关内部限制信息时,应遵循本规那么.第三条本规那么是对年度内部限制评价报告披露的最低要求.不管本规那么是否有明确要求, 凡对投资者投资决策有重大影响的内部限制信息,公司均应充分披露.第四条公司应当以内部限制评价工作获取的测试、评价证据为根底,如实编制和对外提供年度内部限制评价报告,不得含有虚假的信息或者隐瞒重要事实.公司董事会及全体董事应保证提供的年度内部限制评价报告不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并就年度内部限制评价报告的真实性、准确性、完整性承当个别和连带的法律责任.第五条公司编制的年度内部限制评价报告经董事会审议通过,并按定期报告相关要求审核后,与年度报告一并对外披露.第六条公司内部限制评价结论认定公司于内部限制评价报告基准日存在内部限制重大缺陷, 或者公司内部限制被会计师事务所出具了非标准内部限制审计报告,以及标准内部限制审计报告披露了非财务报告内部限制重大缺陷的,公司应当在年度报告“重要提示〞中对以上情况作出声明,并提示投资者注意阅读年度报告内部限制相关章节中内部限制评价和审计的相关信息.第七条公司年度内部限制评价报告应包括以下要素：〔一〕标题〔二〕收件人〔三〕引言段〔四〕重要声明〔五〕内部限制评价结论〔六〕内部限制评价工作情况〔七〕其他内部限制相关重大事项说明第八条年度内部限制评价报告标题统一为“X X股份X X年度内部限制评价报告第九条年度内部限制评价报告收件人统一为“XX股份全体股东〞.第十条年度内部限制评价报告引言段应当说明评价工作主要依据、内部限制评价报告基准日等内部限制评价根本信息.第十一条年度内部限制评价报告重要声明应当说明董事会、监事会及董事、监事、高级治理人员对内部限制及年度内部限制评价报告的相关责任,以及内部限制的目标和固有的局限性.第十二条年度内部限制评价报告内部限制评价结论应当分别披露对财务报告内部限制有效性的评价结论,以及是否发现非财务报告内部限制重大缺陷,并披露自内部限制评价报告基准日至内部限制评价报揭发出日之间是否发生影响内部限制有效性评价结论的因素.公司对财务报告内部限制有效性的评价结论与注册会计师对财务报告内部限制有效性的审计意见存在差异的,以及公司与注册会计师对非财务报告内部限制重大缺陷的披露存在差异的,公司应在年度报告内部限制的相关章节中予以说明,并解释差异原因.第十三条年度内部限制评价报告内部限制评价工作情况应当披露内部限制评价范围、内部控制评价工作依据及内部限制缺陷认定标准,以及内部限制缺陷认定及整改情况.第十四条内部限制评价范围应当从纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域三个方面进行披露,并对评价范围是否存在重大遗漏形成明确结论.如果评价范围存在重大遗漏或法定豁免,那么应当披露评价范围重大遗漏的具体情况及对评价结论产生的影响以及法定豁免的相关情况.第十五条内部限制评价工作依据及缺陷认定标准应当披露公司开展内部限制评价工作的具体依据以及进行缺陷认定的具体标准及其变化情况.公司应当区分财务报告内部限制和非财务报告内部限制,分别披露重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定标准.第十六条内部限制缺陷认定及整改情况应当区分财务报告内部限制和非财务报告内部限制, 分别披露报告期内部限制重大缺陷和重要缺陷的认定结果及缺陷的性质、影响、整改情况、整改方案等内容.第十七条公司应当在年度内部限制评价报告其他内部限制相关重大事项说明段中披露可能对投资者理解内部限制评价报告、评价内部限制情况或进行投资决策产生重大影响的其他内部限制信息.第十八条本规那么自发布之日起施行.附件：年度内部限制评价报告披露参考格式X X股份X X年度内部限制评价报告X X股份全体股东：根据?企业内部限制根本标准?及其配套指引的规定和其他内部限制监管要求〔以下简称企业内部限制标准体系〕,结合本公司〔以下简称公司〕内部限制制度和评价方法,在内部限制日常监督和专项监督的根底上,我们对公司20 XX年12月31日〔内部限制评价报告基准日〕的内部限制有效性进行了评价.一、重要声明根据企业内部限制标准体系的规定,建立健全和有效实施内部限制,评价其有效性, 并如实披露内部限制评价报告是公司董事会的责任.监事会对董事会建立和实施内部限制进行监督.经理层负责组织领导企业内部限制的日常运行.公司董事会、监事会及董事、监事、高级治理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对报告内容的真实性、准确性和完整性承当个别及连带法律责任公司内部限制的目标是合理保证经营治理合法合规、资产平安、财务报告及相关信息真实完整,提升经营效率和效果,促进实现开展战略.由于内部限制存在的固有局限性,故仅能为实现上述目标提供合理保证.此外,由于情况的变化可能导致内部限制变得不恰当,或对限制政策和程序遵循的程度降低,根据内部限制评价结果推测未来内部限制的有效性具有一定的风险.二、内部限制评价结论根据公司财务报告内部限制重大缺陷的认定情况,于内部限制评价报告基准日,不存在财务报告内部限制重大缺陷〔由于存在财务报告内部限制重大缺陷〕,董事会认为,公司已根据企业内部限制标准体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部限制〔公司未能根据企业内部限制标准体系和相关规定的要求在所有重大方面保持有效的财务报告内部限制〕.根据公司非财务报告内部限制重大缺陷认定情况,于内部限制评价报告基准日,公司未发现〔发现个〕非财务报告内部限制重大缺陷.自内部限制评价报告基准日至内部限制评价报揭发出日之间未发生影响内部限制有效性评价结论的因素.〔假设发生影响内部限制有效性评价结论的因素,那么需描述相关因素的性质、对评价结论的影响及董事会拟采取的应对举措〕 .三、内部限制评价工作情况〔一〕内部限制评价范围公司根据风险导向原那么确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域.纳入评价范围的主要单位包括：〔假设单位或级次众多,可以考虑根据层级、业务分部、板块等形式披露〕,纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的％,营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的 %;纳入评价范围的主要业务和事项包括：〔具体描述纳入评价范围的主要业务和事项〕；重点关注的高风险领域主要包括〔具体描述重点关注的高风险领域〕.上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营治理的主要方面,不存在重大遗漏.〔如存在重大遗漏〕公司本年度由于〔原因〕未能对构成内部限制重要方面的〔具体描述应纳入而未纳入评价范围的主要单位/业务/事项/高风险领域的名称〕进行内部限制评价,由于上述评价范围的重大遗漏, 〔描述对内部限制评价范围完整性及对评价结论的影响〕.〔如存在法定豁免〕本年度,公司根据〔法律法规的相关豁免规定〕,未将〔具体描述未纳入评价范围的缘由及涉及单位/业务/事项/高风险领域的名称〕纳入内部限制评价范围.〔二〕内部限制评价工作依据及内部限制缺陷认定标准公司依据企业内部限制标准体系及〔具体描述除企业内部限制标准体系之外的其他内部限制评价的依据〕组织开展内部限制评价工作.公司董事会根据企业内部限制标准体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求,结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素,区分财务报告内部限制和非财务报告内部限制,研究确定了适用于本公司的内部限制缺陷具体认定标准,并与以前年度保持一致〔作出调整的,应描述调整原因,具体调整情况,及调整后标准〕.公司确定的内部限制缺陷认定标准如下：1.财务报告内部限制缺陷认定标准公司确定的财务报告内部限制缺陷评价的定量标准如下：〔根据重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷分别描述公司财务报告内部限制缺陷的定量标准,假设定量标准包括多个量化指标,需指出具体如何应用这些指标,如孰低原那么或分别情形适用〕公司确定的财务报告内部限制缺陷评价的定性标准如下：〔根据重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷分别描述公司财务报告内部限制缺陷的定性标准〕2.非财务报告内部限制缺陷认定标准公司确定的非财务报告内部限制缺陷评价的定量标准如下：〔根据重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷分别描述公司非财务报告内部限制缺陷的定量标准,假设定量标准包括多个量化指标,需指出具体如何应用这些指标,如孰低原那么或分别情形适用〕公司确定的非财务报告内部限制缺陷评价的定性标准如下：〔根据重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷分别描述公司非财务报告内部限制缺陷的定性标准〕〔三〕内部限制缺陷认定及整改情况1.财务报告内部限制缺陷认定及整改情况根据上述财务报告内部限制缺陷的认定标准,报告期内公司存在〔不存在〕财务报告内部限制重大缺陷〔数量个〕、重要缺陷〔数量个〕〔假设适用〕〔含上年度末未完成整改的财务报告内部限制重大缺陷、重要缺陷〕具体的重大和重要缺陷分别为〔假设适用,重大缺陷与重要缺陷分别披露〕：缺陷1:〔1〕缺陷性质及影响〔具体描述重大缺陷的具体内容,缺陷分类〔设计缺陷/运行缺陷〕,发生时间、产生原因及对实现限制目标的影响〕〔2〕缺陷整改情况〔整改开始时间、已采取的整改举措、整改后运行时间、整改后运行有效性的评价结论〕〔3〕整改方案〔适用于内部限制评价报告基准日未完成整改的情况〕：〔拟采取的具体整改方案、整改责任人、预计完成时间〕经过上述整改,于内部限制评价报告基准日,公司发现〔未发现〕未完成整改的财务报告内部限制重大缺陷〔数量个〕、重要缺陷〔数量个〕.2.非财务报告内部限制缺陷认定及整改情况根据上述非财务报告内部限制缺陷的认定标准,报告期内发现〔未发现〕公司非财务报告内部限制重大缺陷〔数量个〕、重要缺陷〔数量个〕〔假设适用〕〔含上年度末未完成整改的非财务报告内部限制重大缺陷、重要缺陷〕.具体的重大和重要缺陷分别为〔假设适用,重大缺陷与重要缺陷分别披露〕：缺陷1:(1)缺陷性质及影响〔具体描述重大缺陷的具体内容,缺陷分类(设计缺陷 /运行缺陷),发生时间、产生原因及对实现限制目标的影响〕(2)缺陷整改情况〔整改开始时间、已采取的整改举措、整改后运行时间、整改后运行有效性的评价结论〕(3)整改方案(适用于内部限制评价报告基准日未完成整改的情况)〔拟采取的具体整改方案、整改责任人、预计完成时间〕经过上述整改,于内部限制评价报告基准日,公司存在〔不存在〕未完成整改的非财务报告内部限制重大缺陷〔数量个〕、重要缺陷〔数量个〕.四、其他内部限制相关重大事项说明〔假设适用,需披露可能对投资者理解内部限制评价报告、评价内部限制情况或进行投资决策产生重大影响的其他内部限制信息.与内部限制无关的重大事项不需要在此披露〕董事长(已经董事会授权)：〔签名〕〔公司签章〕X X股份20 X X年X X月X X日。

审计年度工作总结报告6篇

审计年度工作总结报告6篇审计年度工作总结报告 (1) 201x年我单位内部审计工作在集团公司的指导下，认真学习和执行《审计署关于内部审计工作规定》和《内部审计准则》规定要求，按照集团公司有关内部审计工作会议精神，遵循查错纠弊，维护法纪，促进管理的宗旨，积极引导我单位内部审计机构在加强单位财务管理和实现经济目标等方面发挥积极的作用，实现内部审计为单位目标而服务的思想理念，严格执行会计制度，建立健全岗位责任制和内部检查制度。

一、审计工作的开展与完成情况1.加强审计人员对内部审计审职能和作用的认识。

我单位每周组织财务人员及审计人员就集团下发的《企业内部控制手册》一书进行学习讨论，不仅激发了内部审计人员的积极性和创造性，还使其他财务人员加深了对内部审计的认识，能更好的配合审计人员完成审计任务，建立了良好的内部审计环境。

2.加强对具体项目的审计工作。

我们严格按照制定的审计计划对各个项目进行检查，每月抽选出几个3-5个工程项目进行检查，每半年对全部工程项目都要检查一次，针对大额或亏损的项目更要时刻监督每季度至少检查一次。

要求审计人员每次检查都要亲临项目现场进行实地审查，采取事前审计与事中、事后审计相结合的方法，将审计监督的关口前移，及时发现存在的弊端，把问题解决在萌芽状态或初始阶段。

二、项目上普遍存在的问题及整改措施(一)审计中发现的问题1.由于有的NC帐套核算2个及以上工程项目,造成会计凭证编号与装订不统一，有的仍然以手工帐为主，要求所有单位NC帐套、会计凭证统一编号，分工程项目装订以便查账、审计，同时要求今年全部脱离手工帐内部审计工作总结2.会计凭证存在手续不完整,白条入账现象。

3.会计凭证摘要有的过于简单，叙述不清;有的项目经济业务会计分录处理不当。

4.有的项目建造合同总金额，预计总成本刷新不及时。

支持性文件有的不充分，甚至流于形式。

5.有的项目债权、债务没有按月及时对账，甚至没有进行对账，有的对了帐但没有签对账单。

内部控制论文六篇

内部控制论文六篇内部掌握论文范文1「关键词内部掌握；审核目标与范围；审核标准；审核阶段内部掌握因在确保会计信息的真实牢靠、资产的平安完整和业务活动的有效进行，防止舞弊欺诈行为、实现经营管理目标等方面具有重要作用而日益受到国家和社会的重视。

我国《会计法》有和关规定明确要求各单位依据国家法律法规和规范，建立符合本单位业务特点和管理要求的内部掌握制度。

与此同时，对内部掌握有效性的说明与独立外部评价也引起相应重视。

中国证监会要求商业银行、保险公司、证券公司对其内部掌握的完整性、合理性、有效性作出说明，要求从2021年起“公开发行股票商业银行应对其内部掌握制度的完整性、合理性与有效性作出说明。

商业银行还应托付所聘请的会计师事务所对其内部掌握制度，尤其是其风险管理系统的完整性、合理性与有效性进行评价，提出改进看法，并出具评价报告。

”在将来，全部上市公司及国有大中型企业均需聘请注册会计师对内部掌握有效性进行评价并发表看法。

但目前我国注册会计师对内部掌握评价的做法很不统一和规范。

本文拟对与内部掌握评价相关的理论问题进行探讨。

一、内部掌握评价的性质在美国等审计较发达国家，将注册会计师业务分为鉴证（attestation）与非鉴证两类。

鉴证业务是指注册会计师受托对由另一人所负责的书面认定的牢靠性供应书面结论所执行的一种业务，包括审计（auditing）、审核（examination）、批阅（review，也译“复核”）、执行商定程序（agreeduponprocedures）等；非鉴证业务包括税务服务、管理询问、会计服务等。

审计业务要对认定作出乐观的、较高程度的但不是肯定的保证；审核或复核业务一般对认定作出消极的、中等程度的保证，但在美国，审核业务也可对认定作出乐观的保证；执行商定程序业务一般不对认定作保证，只报告所发觉事实，但在有些状况下也可同时对认定作出消极的、中等程度的保证。

在国际审计准则中，将注册会计师业务分为审计与相关业务两类，其中相关业务包括复核、执行商定程序和编表等。

中国平安保险(集团)股份有限公司审计与风险管理委员会的 ...

中国平安保险（集团）股份有限公司审计与风险管理委员会的职权范围及运作模式中国平安保险（集团）股份有限公司（以下简称「公司」）董事会审计与风险管理委员会（以下简称「审计与风险管理委员会」或者「委员会」）的主要职责是审阅及监督公司的财务报告程序和进行风险管理。

委员会亦负责检视外聘审计师的委任、外聘审计师酬金及有关外聘审计师任免的任何事宜。

此外，委员会亦审查公司内部控制的有效性，其中涉及定期审查公司不同管治结构及业务流程下的内部控制，并考虑各自的潜在风险及迫切程度，以确保公司业务运作的效率及实现公司目标及策略。

有关审阅及审查的范围包括财务、经营、合规情况及风险管理。

委员会亦审阅公司的内部审计方案，并定期向董事会呈交相关报告及推荐意见。

委员会的人员组成1. 审计与风险管理委员会成员由三至七名非执行董事组成，由董事会过半数选举产生。

审计与风险管理委员会的组成必须是独立非执行董事占大多数，出任主任者也必须是独立非执行董事。

审计与风险管理委员会成员中至少有一名是符合香港联交所上市规则第3.21条规定的具备适当专业资格的独立非执行董事。

公司执行董事可以列席审计与风险管理委员会会议。

2. 审计与风险管理委员会设主任一名，由审计与风险管理委员会全体成员投票的过半数产生，负责主持审计与风险管理委员会工作。

3. 审计与风险管理委员会任期与董事会一致，委员任期届满，连选可以连任。

期间如有委员不再担任公司董事职务，自动失去委员资格，由委员会根据上述有关规定补足委员人数。

4. 审计与风险管理委员会可以根据工作需要设立委员会秘书一至两名，负责日常工作联络和会议组织等工作。

1委员会的职责权限5. 审计与风险管理委员会由董事会授权，并直接向董事会汇报及负责，具有充分的授权、自主权与决定权来审查与监管公司的财务报告、内部审计及控制程序、风险控制、合规管理，并监督公司采纳与实施根据国际惯例建立的内控制度。

6. 审计与风险管理委员会的主要职责权限如下：（一）主要负责就外聘核数师的委任、重新委任及罢免向董事会提供建议、批准外聘核数师的薪酬及聘用条款，及处理任何有关该核数师辞职或辞退该核数师的问题；（二）按适用的标准检讨及监察外聘核数师是否独立客观及核数程序是否有效；审计与风险管理委员会应于核数工作开始前先与核数师讨论核数性质及范畴及有关申报责任；（三）就外聘核数师提供非核数服务制定政策，并予以执行。

平安租赁财务分析报告(3篇)

第1篇一、引言平安租赁作为中国平安集团旗下的专业租赁公司，致力于为客户提供全方位的租赁解决方案。

本报告通过对平安租赁的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，旨在评估其财务健康状况、盈利能力和偿债能力，为投资者、管理层及相关部门提供决策参考。

二、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析根据平安租赁的资产负债表，我们可以看到其资产主要由以下几部分构成：（1）金融资产：包括贷款、应收账款、投资性房地产等。

金融资产占比最大，反映了平安租赁的主营业务为金融租赁。

（2）固定资产：包括办公设备、运输设备等。

固定资产占比相对较小，但近年来有所增长，表明公司对基础设施的投入在增加。

（3）无形资产：包括商标、专利等。

无形资产占比相对较低，但近年来有所上升，反映了公司对品牌和知识产权的重视。

2. 负债结构分析平安租赁的负债主要由以下几部分构成：（1）短期借款：反映了公司短期融资的需求。

（2）长期借款：反映了公司长期融资的需求。

（3）应付账款：反映了公司对供应商的负债。

（4）应付债券：反映了公司发行的债券。

3. 所有者权益分析所有者权益主要由以下几部分构成：（1）实收资本：反映了公司注册资本。

（2）资本公积：反映了公司资本溢价。

（3）盈余公积：反映了公司提取的盈余公积。

（二）利润表分析1. 营业收入分析平安租赁的营业收入主要由以下几部分构成：（1）租赁收入：反映了公司租赁业务的收入。

（2）金融资产处置收入：反映了公司处置金融资产所得的收入。

（3）其他业务收入：反映了公司其他业务所得的收入。

近年来，租赁收入在公司营业收入中占比最大，表明租赁业务是公司的主要收入来源。

2. 营业成本分析平安租赁的营业成本主要由以下几部分构成：（1）租赁成本：反映了公司租赁业务的成本。

（2）金融资产处置成本：反映了公司处置金融资产所发生的成本。

（3）其他业务成本：反映了公司其他业务所发生的成本。

3. 期间费用分析平安租赁的期间费用主要由以下几部分构成：（1）销售费用：反映了公司销售业务的费用。

2024年度审计工作计划报告3篇

2024年度审计工作方案报告2024年度审计工作方案报告精选3篇〔一〕2024年度审计工作方案报告为了更好地推进审计工作的标准化、科学化和专业化开展，我部制定了2024年度审计工作方案报告。

本文将从背景、总体目的、重点任务、工作重心、质量要求等方面进展展示。

2024年是全面建立社会现代化国家的关键之年，我国经济社会开展面临着新的机遇和挑战。

在这个重要时期，审计工作要紧紧围绕中央决策部署和国家工作大局，抓住机遇、迎接挑战，全面加强工作，保证完成各项任务。

2024年度审计工作总体目的是：以新时代中国特色社会思想为指导，深化审计制度改革，加强审计监视和风险提示，推动审计工作质量和效果不断提升，为国家经济社会开展提供有力支持和保障。

1、全面加强风险防范和监视，加强对关键领域和重要环节的审计监视，确保政府部门和国有企业财务、会计、内部控制制度健全，财务数据真实可靠。

2、推进制度改革，深化审计制度改革，完善审计制度和规章制度，推行科技化审计手段，提升审计效率和准确度。

3、优化审计效能，进一步优化审计工作方式和流程，完善审计标准和标准，进步审计工作的质量和效益。

4、加强专业技能培训，制定专业化培训方案，进步审计人员前沿知识和应变才能，为审计工作提供更加有力的支持和保障。

继续加强对国有企业的审计监视，重点关注国有企业的经营投资、资产负债表等方面的审计工作，确保国有资产的平安和有效管理。

针对全国各地区经济开展存在的问题和隐患，进展综合性的审计，为地方政府提供审核参考和风险提示。

加强对教育、医疗、环境保护等领域的审计监视，为加快社会事业开展提供有力保障。

1、确保审计工作的严格遵循法律法规和审计准那么的规定，做到公正、客观、科学。

2、强调审计报告的应用性和理论性，通过细致周密的审计工作，为政府决策和管理提供有力的支持和参考。

3、重视意见反应和问题整改，及时跟进审计意见和建议的落实情况，促使审核事项得到解决和改善。

以上是2024年度审计工作方案报告的内容，今年的审计任务和目的非常重要，需要全体审计人员勤奋工作，认真履行审计职责，为推动中国特色社会事业开展提供坚实保障和支持。