《税收知识简介》PPT课件
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税收知识普及ppt课件
五、税收的职能
◎ 随着社会经济的不断发展变化，税收的职 能作用也在不断扩大，现在税收主要有筹集收入、 调控经济、调节分配三大职能。
五、税收的职能
1、税收是财政收入的主要来源
最主要、最有效，最可靠。 我国的税收收入占国家财政 收入的90％以上。
五、税收的职能
2、税收是调控经济运行的重要手段
国家可以通过税收法律、法规政策来确 定征与不征，征多征少，从而调控经济总量， 调整产业结构、产品结构，调节地区、行业差 距，引导社会资源的有效配置。再如，引导消 费，保护资源和环境等。
三、税收的来和去
着力改善民生，保障公民福利：
“学有所教，劳有所得， 病有所医，老有所养， 住有所居。”
四、税收大家庭
❖ 货物和劳务税：
增值税、消费税、营业税、 车辆购置税、关税
❖ 所得税：
个人所得税、企业所得税、 土地增值税
❖ 财产税：
房产税、城市房地产税、 城镇土地使用税、耕地占用税、 车船税、船舶吨税、契税、资 源税
二、什么是税收
◎ 税收就是国家为满足社会公共需要， 凭借公共权力，按照法律所规定的标准 和程序，参与国民收入分配，强制地、 无偿地取得财政收入的一种方式。
◎ 在我国，税收已经有4000多年的历 史了。追根溯源，税收的历史跟国家一 样久远 。
三、税收的来和去
◎ 税收来源于社会剩余产品，是社会剩余 产品的一部分，是广大劳动人民生产创造出 来的。也就是说，税收是由广大纳税人缴纳 的。 ◎ 当然这个纳税人的范围是很广泛的，可 以是企业也可以是普通的自然人。 ◎ 因此说，税收最终来源于我们每个人， 大家都在为国家税收收入作着贡献。
消费税：
在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品 再征收一道消费税。
税收基础知识(ppt40页).pptx
C 房产税
D契税
我国税收的职能有（ ） A、组织收入职能 B、调节经济 职能、C、监督管理职能 D、强 制、无偿、固定征收的职能
我国现行税率的形式有（ ） A、比例税率 B、定额税率 C、超额累进税率 D、超率累进税 率
下列项目中，属于中央与地 方共享税的是（ ） A、消费税 B、房产税 C、营业税 D、资源税
什么是流转税？
简单来说就是商品交易流转过程中产生的税。
也是在购进和销售时可以互相抵扣的税种。 譬如你购买原材料增值税为1000元，这1000元 是你承担的，销售商品时增值税为1520，这 1520元是消费者承担的，那么应交增值税就是 520元，而这520元的税最后变成消费者承担 也可以这样理解：在流通中转来转去的税，但 是他们可以在进和出时，税可以互相冲减
2、下列项目中属于地方税的是（ ）
A、关税
B、土地增值税
C、海关代征增值税 D、消费税
3、下列项目中属于中央与地方共享 税的是（ ） A、关税 B、车船税 C、增值税 D、消费税
多选 4、按照税负能否转嫁为标准，税收 可分为（ ） A、价内税 B、价外税 C、直接税 D、间接税
小结
1、我国税务征管机构的设置 2、我国税收管理范围的划分 3、我国税种按5钟不同标准 进行的分类。
职能： 负责贯彻执行国家的有关税收 法律、法规和规章，并结合本 地实际情况制订具体实施方法。
国家税务局系统—— 征收分局、税务所
是国家税务局的派出机构。
什么是派出机构？
是政府职能部门派出的从事某 种专门职能的机构。亦称分支 机构或驻地机构，如中央邮政 、铁道、海关等机关在各地的 分支机构，以及外交部在国外 的使、领馆。
直接税： 税负由纳税人承担，不能 转嫁给别人承担。
税收基础知识(PPT 192页)
（2）纳税人不办税务登记，责令限期改正；逾 期未改的，由工商局吊销执照
（3）未按规定使用税务登记证的，处以2 000 元以上10 000元以下的罚款：情节严重的， 处1万元以上5万元以下的罚款； 二、扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚： 由税务机关责令限期改正，并处2 000元以 下的罚款；情节严重的,处以2 000元以上5 000元以下的罚款 三、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报 的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税 务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表 的，由税务机关责令限期改正，可以处以2 000元以下的罚款；情节严重的，处以2 000元以上10 000元以下的罚款。
地方政府制定
税制要素 1.构成税收制度的要素称为“税 制要素”。
2.税制要素包括：纳税人、课税 对象、税率、减税免税、纳税环 节、纳税期限、纳税地点等，其 中纳税人、课税对象和税率是三 个基本要素。
(1)纳税人：即纳税主体，包括：
• ①法人 • ②自然人 • ③其他组织
与纳税人相关的有以下几个概念:
三个形式特征是税收区别于其他分配形式的 根本标志，也是鉴别一种财政收入形式是不是 税收的基本尺度。
3.税收主要具有以下职能： 1.组织收入
—税收组织收入及时、稳定、可靠。 2.收入分配 —调节不同阶层收入水平，缓解分配
不公的矛盾。
3.资源配置 —配合价格指导生产、消费，引导资
源合理配置。
4.宏观调控 —调节供求平衡，促进经济协调发
展。
4.税收原则：
一个社会治税的指导思想。制定税收 政策、设计税收制度、进行税收管理的 准则。
税收公平原则
------纳税人的税负与经济状况相适应
税收效率原则
-------提高税务行政管理效率
税收基础知识(PPT 98张)
特例：饭店销售自酿啤酒，属于营业税的混合 销售就既得纳消费税，还得纳营业税，而不纳 增值税。商业企业销售自酿啤酒，就既得纳增 值税，也得纳消费税。
一、纳税人：我国境内生产、委 托加工、零售和进口规定的应税 消费品的单位和个人。 二、征税范围：5种类型的14种消费
品。 1、过度消费有危害的：烟、酒及酒精、 鞭炮及焰火。 2、奢侈品：化妆品、贵重首饰及珠宝 玉石、高尔夫球及球具、高档手表。
国家 ◆税收的主体是谁？ ◆税收的目的是什么？ 实现国家职能 ◆实现税收凭借的手段是？ 政治权力 ◆依据是什么？ 法律 ◆税收的实质是什么？ 取得财政收入
税收的职能
• 税收具有筹集收入、调控经济、监督经济三大职能作用。 • 1、税收税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，筹集财政收 入稳定可靠。 • 2、税收作为经济杠杆，通过增税与减税等手段来影响社会成员 的经济利益，引导企业、个人的经济行为，改变社会财富分配状 况，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控宏观经 济运行的目的。 • 3、税收政策体现着国家的意志，税收制度是纳税人必须遵守的 法律准绳，它约束纳税人的经济行为，使之符合国家的政治要求。
第三节、营改增政策
• 营改增是指营业税改征增值税，按中央政策， 到2015务业和邮电通讯业。
第四节、增值税转型改革
• 增值税转型改革。自2009年1月1日起，在全国 所有地区、所有行业推行增值税转型改革。即 在征收增值税时，允许企业将外购固定资产所 含增值税进项税金一次性全部扣除。 • 延长了企业投产达效时间。例如司家营二期， 至今尚未抵扣完毕。
⑴征税对象： 生产经营中的增值额
在我国境内销售货物或 者提供加工、修理修配 增值税 ⑵纳税人： 劳务及进口货物的单位 和个人。
税收知识课件ppt
。
个人所得税优惠政策
对个人取得的省级人民政府、国务院部委和中国 人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组 织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育 、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
对个人按照国家有关部门规定取得的文化体制改 革中转制的文化企业股权收入，在一定期限内免 征个人所得税。
对个人取得的国债和国家发行的金融债券利息免 征个人所得税。
税收筹划原则
合法性、预见性、全局性 和谨慎性。
税收筹划的意义
提高企业经济效益，实现 企业价值最大化。
合法避税的方法与技巧
利用税收优惠政策
选择合适的会计方法
关注国家税收政策，充分利用各项税 收优惠政策，降低企业税负。
根据企业实际情况选择合适的会计方 法，合理规划成本、费用和收入。
合理安排企业组织结构
对每个案例进行详细解析，包括 企业所得税的计算、税前利润的 调整、税收优惠的运用等。
企业所得税概述
介绍企业所得税的基本概念、征 收对象和税率等基础知识。
05
04
03
02
01
案例总结与启示
对案例进行总结，提炼出企业所 得税合规的关键点，为学习者在 实际工作中提供指导。
案例选择
选取不同行业、规模和经营模式 的企业作为案例，以便学习者更 好地理解企业所得税的实际应用 。
税收负担过重可能会抑制企业和个人的投资和消费，对经济增长产生负面影响。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
税收对投资的影响
税收政策可以通过减税、免税、 税收优惠等方式来吸引投资。
降低企业所得税率可以增加企业 的利润，鼓励企业扩大投资。
税收政策可以通过调整固定资产 加速折旧、研发费用加计扣除等 方式来鼓励企业进行技术创新和
个人所得税优惠政策
对个人取得的省级人民政府、国务院部委和中国 人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组 织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育 、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
对个人按照国家有关部门规定取得的文化体制改 革中转制的文化企业股权收入，在一定期限内免 征个人所得税。
对个人取得的国债和国家发行的金融债券利息免 征个人所得税。
税收筹划原则
合法性、预见性、全局性 和谨慎性。
税收筹划的意义
提高企业经济效益，实现 企业价值最大化。
合法避税的方法与技巧
利用税收优惠政策
选择合适的会计方法
关注国家税收政策，充分利用各项税 收优惠政策，降低企业税负。
根据企业实际情况选择合适的会计方 法，合理规划成本、费用和收入。
合理安排企业组织结构
对每个案例进行详细解析，包括 企业所得税的计算、税前利润的 调整、税收优惠的运用等。
企业所得税概述
介绍企业所得税的基本概念、征 收对象和税率等基础知识。
05
04
03
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01
案例总结与启示
对案例进行总结，提炼出企业所 得税合规的关键点，为学习者在 实际工作中提供指导。
案例选择
选取不同行业、规模和经营模式 的企业作为案例，以便学习者更 好地理解企业所得税的实际应用 。
税收负担过重可能会抑制企业和个人的投资和消费，对经济增长产生负面影响。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
税收对投资的影响
税收政策可以通过减税、免税、 税收优惠等方式来吸引投资。
降低企业所得税率可以增加企业 的利润，鼓励企业扩大投资。
税收政策可以通过调整固定资产 加速折旧、研发费用加计扣除等 方式来鼓励企业进行技术创新和
税收知识普及课件PPT
07
纳税义务与权益保护
纳税人权利与义务概述
要点一
纳税人权利
纳税人享有知情权、保密权、税收监督权、纳税申报方式 选择权、申请延期申报权、申请延期缴纳税款权、申请退 还多缴税款权、依法享受税收优惠权等。
要点二
纳税人义务
纳税人应按时、足额地缴纳税款，遵守税收法律法规，接 受税务机关的监督检查，如实提供纳税资料等。
得税和财产税税负。
税收筹划策略探讨
税收筹划的概念和意义：税收筹划是 指纳税人在符合国家法律及税收法规 的前提下，按照税收政策法规的导向 ，事前选择税收利益最大化的纳税方 案处理自己的生产、经营和投资、理 财活动的一种企业筹划行为。税收筹 划对于企业和个人来说，具有重要的 经济意义和法律意义。
税收筹划的方法和技巧：税收筹划的 方法和技巧包括合理利用税收优惠政 策、选择适当的组织形式和经营方式 、合理安排业务流程和资金流等。此 外，还需要注意避免过度筹划和恶意 避税等行为，以免触犯法律。
实例分析
假设某人月工资为10000元，三险一金等专项扣除为2000元 ，专项附加扣除为1000元，没有其他扣除项目。那么，应纳 税所得额=10000-5000-2000-1000=2000元。根据税率表 ，适用税率为3%，速算扣除数为0。因此，应纳税额 =2000×3%-0=60元。
个人所得税优惠政策与申报流程
税率
综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；经营所得，适用百分之五至百 分之三十五的超额累进税率；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶 然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
个人所得税计算方法与实例分析
计算方法
应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三 险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。应纳税额= 应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
《税收基础知识》课件
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收管理。
纳税申报
纳税人应当按照税收法律法规的规定，定 期向税务机关申报应纳税款，并提供相关 纳税资料。
税款征收
税务机关应当按照税收法律法规的规定， 对纳税人申报的应纳税款进行征收，确保 税款及时、足额入库。
税务检查
税务机关可以对纳税人的纳税情况进行检 查，核实纳税人申报的纳税资料的真实性 和准确性。
列活动。
01
依法征管
税务机关必须严格遵守税收法律法规 ，依法进行征收管理，确保税收法律
法规的正确实施。
03
效率征管
税务机关应当采取科学、合理、高效的管理 方式和方法，提高征收管理的效率和效果。
05
02
税收征管的原则
依法征管、公平征管、效率征管和文明征管 。
04
公平征管
税务机关应当对所有纳税人一视同仁 ，按照税收法律法规的规定进行征收 管理，不偏袒、不歧视。
、车船使用税等。
税收的作用与意义
1 2
财政收入的主要来源
税收是国家财政收入的主要来源，为国家提供公 共产品和服务的需要提供资金支持。
调节经济的重要杠杆
通过税收政策的制定和调整，可以调节社会总供 给和总需求，促进经济结构的优化和转型升级。
3
公平负担和社会分配的调节器
通过税收政策的制定和调整，可以调节社会财富 的分配，缩小贫富差距，促进社会公平和稳定。
指纳税义务人应当缴纳税款的期限。
税收制度的类型
01
按税收负担能否转嫁分 类：直接税和间接税。
02
按税收计征标准分类： 从价税和从量税。
03
按税收收入归属分类： 地方税和中央税（有时 还有中央与地方共享税 ）。
税收基础知识 (PPT 83张)
14
税收征收管理范围划分
• 国家税务局系统负责征收和管理的项目 增值税、消费税、车辆购置税、中央企业缴纳的所得 税、个人所得税中储蓄利息征收的部分等 • 地方税务局系统负责征收和管理的项目 营业税、资源税、房产税、印花税等 • 中央政府与地方政府共享收入 增值税（中央75％、地方25％） 企业所得税、个人所得税（中央60％、地方40％） 资源税（海洋石油企业的归中央、其余的归地方） 证券交易印花税（中央97％、地方3％）
11
税率的具体形式（续）
• 全额累进税率：按照计税依据的全部数额累进征税的累进税率。 • 优点：计算方法简单，累进幅度大，能够大幅度地调节收入、财产。 • 缺点：累进急剧，累进分界点上下税负悬殊，甚至出现税负增加超过 所得额增加的不合理现象。 • 超额累进税率：按照计税依据的不同部分分别累进征税的累进税率。 • 优点：累进幅度比较缓和，税负较合理。
10
税率的具体形式（续）
• 3.累进税率 • （1）含义：累进税率是指征税比例随着计税依据数额增 加而逐级提高的税率。即根据计税依据的数额或者相对比 例设置若干级距，分别使用由低到高的不同税率。 • （2）特点：税负随着计税依据数额的增加而递增，能够 较好地体现纳税人的税负水平与负税能力相适应的原则， 更好地调节收入，公平税负。 • （3）形式： • ①全额累进税率 • ②超额累进税率 • ③超率累进税率
4
“税收是喂养政府的奶娘。”
——马克思
5
“世界上只有两种事是不 可避免的，那就是税收和死 亡。” ——本杰明•富兰克林
6
税收的形式特征－税收“三性”
• 强制性－－政府以社会管理者的身份，用法律、法规等形 式对征税加以规定，并依照法律强制征税。 • －－纳税是义务 • 无偿性－－政府征税后，税款即成为财政收入。不再归还 纳税人，也不支付任何报酬。 • －－没有直接返还性 • 固定性－－在征税之前，以法的形式预先规定了课税对象、 课税额度和课税方法等。 • －－相对的固定性
第二章税收基本知识18页PPT
2、刑事处罚：拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑
主刑与附刑
案例与作业： p.49
每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的
•
1、
路 。24.3.2824.3.28Thursday, March 28, 2024
成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦
•
2、
。0 4:50:49 04:50:4 904:503 /28/20 24 4:50:49 AM
第二节 税收制度及其构成要素
一、税收制度的概念 税收制度：是国家各种税收法令和征收办法的总称。 包括：税法通则；各种税法（条例）；实施细则；具
体规定。 我国无单独的税法通则。
二、税收制度的构成要素
（一）纳税权利义务人（纳税人）：是税法规定的享有纳 税权利负有纳税义务的单位和个人。也称“纳税主体”。
7、多缴税申请退还权
8、依法享受税收优惠权
9、委托税务代理权
10、申请行政复议或提起行政诉讼权（陈述与申辩权）
11、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权
12、税收法律救济权
13、依法要求听证的权利
14、索取有关税收凭证的权利
15、要求承担赔偿责任权
16、对违法行为的检举权
二、纳税人的义务 p.42-43
•
生人生活就总像会骑给单你车谢另，一想个保谢机持会平，衡大这就得个往机家前会走叫明天 6、
。2024年3月28日星期四上午4时5 0分49 秒04:50: 4924.3. 28
•
7、
。202 4年3月 上午4 时50分2 4.3.280 4:50Ma rch 28, 2024
•
8、业余生活要有意义，不要越轨。20 24年3 月28日 星期四4 时50分 49秒04 :50:492 8 March 2024
税务常识介绍PPT课件
27
案例分析
案例2：财务报告分类 1资产负债表：这是反映企业在某一特定日期财务状况的
报表。资产负债表应按照资产、负债和所有者权益分 类分项列示。 2利润表（损益表）：这是反映企业在一定会计期间经营 成果的报表。利润表应当按照各项收入、费用以及构 成利润的各个项目分级分类列示。 3现金流量表：这是反映企业一定会计期间现金等价物流 入和流出的报表。现金流量表应当按照经营活动、投 资活动和筹资活动的现金流量分类分项列示。
1.4小规模企业标准： a生产企业年销售额在50万以下； b销售企业年销售额在80万以下； c不经常发生应税行为但超过以上标准的企业，可视同；
4
国税税种定义、税率介绍
1.5一般纳税人定义：是指年应征增值税销售额，超过增 值税暂行条例实施细则规定的小规模纳税人标准的企 业和企业性单位。
1.6下列纳税人不属于一般纳税人： a未超过小规模标准的企业； b个人； c非企业型单位； d不经常发生增值税应税行为的企业；
从计税原理而言，增值税是对商品生产和流通中 各环节的新增价值或商品附加值进行征税，所以称之 为“增值税”。 1.2税率：基本税率17%（一般企业）
低税率13%（粮食、公用事业、图书、农资等） 6%（生产）、4% （贸易）（小规模） 注：2009年1月1日小规模统一为3%。
3ห้องสมุดไป่ตู้
国税税种定义、税率介绍
1.3小规模定义：是指年销售额在规定标准以下，并且会 计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值 税纳税人。所谓会计核算不健全是指不能正确核算增 值税的销项税额、进项税额和应纳税额。 小规模增值税发票不能进行抵扣。
13
地税税种定义、税率介绍
h财产租赁所得 i财产转让所得 j偶然所得（中奖） k其他所得 税率表（以工资薪金所得为例） 个人所得税实行超额累进税率，起征点为2000元。
案例分析
案例2：财务报告分类 1资产负债表：这是反映企业在某一特定日期财务状况的
报表。资产负债表应按照资产、负债和所有者权益分 类分项列示。 2利润表（损益表）：这是反映企业在一定会计期间经营 成果的报表。利润表应当按照各项收入、费用以及构 成利润的各个项目分级分类列示。 3现金流量表：这是反映企业一定会计期间现金等价物流 入和流出的报表。现金流量表应当按照经营活动、投 资活动和筹资活动的现金流量分类分项列示。
1.4小规模企业标准： a生产企业年销售额在50万以下； b销售企业年销售额在80万以下； c不经常发生应税行为但超过以上标准的企业，可视同；
4
国税税种定义、税率介绍
1.5一般纳税人定义：是指年应征增值税销售额，超过增 值税暂行条例实施细则规定的小规模纳税人标准的企 业和企业性单位。
1.6下列纳税人不属于一般纳税人： a未超过小规模标准的企业； b个人； c非企业型单位； d不经常发生增值税应税行为的企业；
从计税原理而言，增值税是对商品生产和流通中 各环节的新增价值或商品附加值进行征税，所以称之 为“增值税”。 1.2税率：基本税率17%（一般企业）
低税率13%（粮食、公用事业、图书、农资等） 6%（生产）、4% （贸易）（小规模） 注：2009年1月1日小规模统一为3%。
3ห้องสมุดไป่ตู้
国税税种定义、税率介绍
1.3小规模定义：是指年销售额在规定标准以下，并且会 计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值 税纳税人。所谓会计核算不健全是指不能正确核算增 值税的销项税额、进项税额和应纳税额。 小规模增值税发票不能进行抵扣。
13
地税税种定义、税率介绍
h财产租赁所得 i财产转让所得 j偶然所得（中奖） k其他所得 税率表（以工资薪金所得为例） 个人所得税实行超额累进税率，起征点为2000元。
《税收基础知识》课件
纳税申报
纳税人按规定填写申报表，报送税务机
税务审核
2
关进行申报。
税务机关对纳税申报进行审核，核实申
报的真实性和合法性。
3
税款缴纳
纳税人按时向税务机关缴纳纳税申报中 的应缴税款。
增值税和个人所得税的基础知识
增值税 个人所得税
按照商品和劳务的增值额计算的一种税种。
以个人所得为对象的税种，分为工资薪金所得和 非工资薪金所得。
征收方式
直接征收，间接征收，提前征收，事后征收。
税收政策和法规
1 税收政策
国家为了调节经济发展和社会公平制定的税收原则和措施。
2 税收法规
国家制定的法律规章，用于管理和执行税收相关的法律。
税收优惠和减免
税收优惠
政府为鼓励特定行业或个人提供的减少税收负担的 政策。
税收减免
政府根据特定条件对部分或全部税款予以减免。
《税收基础知识》PPT课件
税收的定义和意义
税收是政府从居民和企业收取的金钱，用于社会项目的投资和公共服务的提 供。它是国家财政运作的基础，促进经济发展和社会福利。
税种及其分类
直接税
个人所得税，公司所得税， 财产税
间接税
消费税，增值税，关税
地方税
房产税，土地使用税，印花税
税收征管和征收方式
征管
税务机关监督纳税人遵守税法，进行税务登记和税 收审核。
税收基础知识PPT课件
如：企业所得税、增 值税、营业税等
2024/5/22
定额税率
按征税对象确定的计算单位，直接规定一个固 定的税额。
如：车船税、资源税、城镇土地使用税等
2024/5/22
累进税率
1.超额累进税率 将征税对象按数额的大小分成若干等级，每一
等级规定一个税率，对每个等级分别计算税款。 如：个人所得税 2.超率累进税率 以征税对象数额的相对率划分若干等级，分别
2024/5/22
税收的特征
1.强制性 税收分配关系的建立具有强制性 税收征收过程具有强制性 2.无偿性 不需要向纳税人直接偿还，也不需要付出任何
形式的直接报酬。 3.固定性 按照事先公布的征税对象、额度、方法等进行
的，非经法定途径不得更改。
2024/5/22
税收的分类
标准
分类
课税对象的性质
Learning Is To Achieve A Certain Goal And Work Hard, Is A Process To Overcome Various Difficulties For A Goal
按税收的使用和管理划分
1.中央税 如：关税、消费税、车辆购置税 2.地方税 如：城镇土地使用税、房产税、车船税、契税 3.共享税 如：增值税（海关代征进口环节增值税除外）、
营业税、企业所得税、个人所得税、印花税等。
2024/5/22
中央地方共享税收入分配比例表
税种
中央
增值税 (进口环节海关代征的除外)
2024/5/22
征税对象 税目
计税依据
税法中规定的征税的目的物，是政府据以征税
的依据。
法国国王法兰西一世有一次酒后大玩雪球之
1.商品
2024/5/22
定额税率
按征税对象确定的计算单位，直接规定一个固 定的税额。
如：车船税、资源税、城镇土地使用税等
2024/5/22
累进税率
1.超额累进税率 将征税对象按数额的大小分成若干等级，每一
等级规定一个税率，对每个等级分别计算税款。 如：个人所得税 2.超率累进税率 以征税对象数额的相对率划分若干等级，分别
2024/5/22
税收的特征
1.强制性 税收分配关系的建立具有强制性 税收征收过程具有强制性 2.无偿性 不需要向纳税人直接偿还，也不需要付出任何
形式的直接报酬。 3.固定性 按照事先公布的征税对象、额度、方法等进行
的，非经法定途径不得更改。
2024/5/22
税收的分类
标准
分类
课税对象的性质
Learning Is To Achieve A Certain Goal And Work Hard, Is A Process To Overcome Various Difficulties For A Goal
按税收的使用和管理划分
1.中央税 如：关税、消费税、车辆购置税 2.地方税 如：城镇土地使用税、房产税、车船税、契税 3.共享税 如：增值税（海关代征进口环节增值税除外）、
营业税、企业所得税、个人所得税、印花税等。
2024/5/22
中央地方共享税收入分配比例表
税种
中央
增值税 (进口环节海关代征的除外)
2024/5/22
征税对象 税目
计税依据
税法中规定的征税的目的物，是政府据以征税
的依据。
法国国王法兰西一世有一次酒后大玩雪球之
1.商品
税务知识知识讲座ppt课件(完整内容)
对方违法对方陪
对方偷税你遭殃
契税的纳税人是购买房子的业主，房管部门根本无需理会房产公司与业主的合同，只要按法律规定办即可，对方只承担违背合同的责任，属于合同纠纷
1
2
3
税务常识
哪些属于开发费
政策中的技术研究开发费还包括：用于技术研究开发场地的折旧、设备的折旧、技术研究人员的工资福利等
技术入股好处多
减少投资时的资金压力，作价入股以后，公司可以计入无形资产，可以合理摊消，可以增加成本费用，减少利润，少缴所得税
电子商务少缴税
1
2
税务常识
税务是泛指以国家政治权力为依据的税收
感谢聆听
汇报人：XXX
汇报时间：202X.X.X
税务知识培训介绍
调节收入分配的重要工具不同的税种，在分配领域发挥着不同的作用。具有高收入者适用高税率、低收入者适用低税率或不征税的特点，有助于调节个人收入分配，促进社会公平。
内容简介
税务是泛指以国家政治权力为依据的税收
PART 02
企业税务
企业财税管理是企业经营管理的一项非常重要的内容。随着市场经济日趋规范和完善，财税管理在企业竞争中所起的作用越来越显著
赠得巧来送得妙
一件2000元的电器，送一件400元的X家电，合计2400元实际收2000元。如果当赠送，要按2400元缴纳增值税
运杂费不是运费
企业销售产品，采购原料的运费可以按7％计算抵扣进项，但是按规定，其他杂费不能抵扣，例如装卸费、保险费等
税务常识
合同作废也纳税
签了合同要缴印花税，即使合同作废，还有一个是变更合同，如果合同金额增加了，就要补缴印花税，如果合同金额减少了，不退印花税
企业税务
税务是泛指以国家政治权力为依据的税收
对方偷税你遭殃
契税的纳税人是购买房子的业主，房管部门根本无需理会房产公司与业主的合同，只要按法律规定办即可，对方只承担违背合同的责任，属于合同纠纷
1
2
3
税务常识
哪些属于开发费
政策中的技术研究开发费还包括：用于技术研究开发场地的折旧、设备的折旧、技术研究人员的工资福利等
技术入股好处多
减少投资时的资金压力，作价入股以后，公司可以计入无形资产，可以合理摊消，可以增加成本费用，减少利润，少缴所得税
电子商务少缴税
1
2
税务常识
税务是泛指以国家政治权力为依据的税收
感谢聆听
汇报人：XXX
汇报时间：202X.X.X
税务知识培训介绍
调节收入分配的重要工具不同的税种，在分配领域发挥着不同的作用。具有高收入者适用高税率、低收入者适用低税率或不征税的特点，有助于调节个人收入分配，促进社会公平。
内容简介
税务是泛指以国家政治权力为依据的税收
PART 02
企业税务
企业财税管理是企业经营管理的一项非常重要的内容。随着市场经济日趋规范和完善，财税管理在企业竞争中所起的作用越来越显著
赠得巧来送得妙
一件2000元的电器，送一件400元的X家电，合计2400元实际收2000元。如果当赠送，要按2400元缴纳增值税
运杂费不是运费
企业销售产品，采购原料的运费可以按7％计算抵扣进项，但是按规定，其他杂费不能抵扣，例如装卸费、保险费等
税务常识
合同作废也纳税
签了合同要缴印花税，即使合同作废，还有一个是变更合同，如果合同金额增加了，就要补缴印花税，如果合同金额减少了，不退印花税
企业税务
税务是泛指以国家政治权力为依据的税收
税收基础知识(PPT 59页)
超额累进税率计算较复杂，但税负合理。我 国现行税制使用超额累进税率和超率累进税率 。
所以，我国现行 税制均采用超额 累进税率。
历史上只在特殊 时期，特殊情况 下采用过全额累 进税率。
解决超额累进税率计算繁琐的！
＊应税收入在第一级时:
全额与超额两累进法应纳税额差为45—45=0元
＊应税收入在第二级时:
3）冻结纳税人银行帐户，通知银行扣款。
4）吊销税务登记证，提请工商行政部门吊销 营业执照、查封财产。
5）追究刑事责任，对情节严重的还要追究刑 事责任，如拘役、有期徒刑、甚至死刑。
征税方的违章行为要视为渎职情节轻重给 予退回税款、没收赃款、开除党籍、开除 工职、追究刑事责任等处理。案例分 析.htm
定额税率(Fixed Rate)：是以实物计量单 位为标准确定的计税比例。分为单一定额 税率、差别定额税率、幅度定额税率、分 类分级定额税率等。
【举例】对盐征收的资源税：固体盐1060元/吨；对烟征收的消费税150元/每条； 车船使用税的乘人车：60-320元/每年
你可以总结出定额税率主要特征吗？
（三）财产税的纳税地点 要根据财产的形态来决定。
如属于不动产，则向不动产所在地主管税务机 关申报纳税； 如属于有形动产的，则与商品税的纳税地点类 似； 如属于无形资产的，则应向机构所在地税务机 关申报纳税。 （四）行为税的纳税地点
向纳税人机构所在地或行为发生地纳税。 一般是由行为管理部门直接征收或委托具体 管理部门代扣代缴。
则有特殊规定。 （二）所得税的纳税地点
所得税的纳税地点，原则上是纳税人的住所或者 营业机构所在地。 但实行扣缴计征法的，扣缴义务人应向本地主管 税务机关申报纳税。
个人所得税：一般向收入来源地主 管税务机关申报纳税，如纳税人从 两处或两处以上取得工资、薪金所 得，则应选择并固定在其中一地税 务机关申报纳税；从境外取得应纳 税所得额，应向户籍所在地或经常 居住地的税务机关申报纳税。如纳 税人要求变更纳税地点，税务机关 就应对此进行审核。
所以，我国现行 税制均采用超额 累进税率。
历史上只在特殊 时期，特殊情况 下采用过全额累 进税率。
解决超额累进税率计算繁琐的！
＊应税收入在第一级时:
全额与超额两累进法应纳税额差为45—45=0元
＊应税收入在第二级时:
3）冻结纳税人银行帐户，通知银行扣款。
4）吊销税务登记证，提请工商行政部门吊销 营业执照、查封财产。
5）追究刑事责任，对情节严重的还要追究刑 事责任，如拘役、有期徒刑、甚至死刑。
征税方的违章行为要视为渎职情节轻重给 予退回税款、没收赃款、开除党籍、开除 工职、追究刑事责任等处理。案例分 析.htm
定额税率(Fixed Rate)：是以实物计量单 位为标准确定的计税比例。分为单一定额 税率、差别定额税率、幅度定额税率、分 类分级定额税率等。
【举例】对盐征收的资源税：固体盐1060元/吨；对烟征收的消费税150元/每条； 车船使用税的乘人车：60-320元/每年
你可以总结出定额税率主要特征吗？
（三）财产税的纳税地点 要根据财产的形态来决定。
如属于不动产，则向不动产所在地主管税务机 关申报纳税； 如属于有形动产的，则与商品税的纳税地点类 似； 如属于无形资产的，则应向机构所在地税务机 关申报纳税。 （四）行为税的纳税地点
向纳税人机构所在地或行为发生地纳税。 一般是由行为管理部门直接征收或委托具体 管理部门代扣代缴。
则有特殊规定。 （二）所得税的纳税地点
所得税的纳税地点，原则上是纳税人的住所或者 营业机构所在地。 但实行扣缴计征法的，扣缴义务人应向本地主管 税务机关申报纳税。
个人所得税：一般向收入来源地主 管税务机关申报纳税，如纳税人从 两处或两处以上取得工资、薪金所 得，则应选择并固定在其中一地税 务机关申报纳税；从境外取得应纳 税所得额，应向户籍所在地或经常 居住地的税务机关申报纳税。如纳 税人要求变更纳税地点，税务机关 就应对此进行审核。
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税收知识简介
南通市国家税务局 2010年7月
主要内容
1、税务登记及变更 2、增值税暂行条例 3、企业所得税法 4、出口退税 5、税收协定
设立税务登记
1、适用范围 企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产经 营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业 单位以及非从事生产经营但依照法律、行政法规 的规定负有纳税义务的单位和个人。 2、纳税主体和时限规定 （1）从事生产、经营的纳税人。自领取营业执照 之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办 理税务登记。
3、农业生产资料
饲料、农膜、氮肥、磷肥、以免税化肥为主原料的复混肥、 批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机
增值税暂行条例
4、资源综合利用产品 （1）销售下列自产货物实行免征增值税政策： 再生水、以废旧轮胎为全部生产原料生产 胶粉、翻新轮胎、生产原料中掺兑废渣比 例不低于30%的特定建材产品 （2）对污水处理劳务免征增值税 （3）利用风力生产的电力实行增值税即征即 退50%的政策
增值税暂行条例
（4）对销售自产的综合利用生物柴油实行增 值税先征后退政策 5、进口仪器、设备 直接用于科学研究、科学试验和教学的进 口仪器、设备在2010年底前免征增值税 6、软件产品 2010年底前，对增值税实际税负超过3%的 部分实行即征即退政策。
企业所得税法
一、征收对象
企业的生产经营所得、其他所得、清算所得
设立税务登记
（2）非从事生产、经营的纳税人。
自有关部门批准之日起30日内或自依照法
律、行政法规的规定成为法定纳税义务人
之日起30日内，向税务机关办理税务登记。
变更税务登记
1、适用范围 （1）改变纳税人名称、法定代表人的； （2）改变住所、经营地点的（不含改变主管 税务机关的） （3）改变经济性质或企业类型的； （4）改变经营范围、经营方式的； （5）改变产权关系的； （6）改变注册资金的
3、进口货物。只要是报关进口的应税货物，均属于增值税 征税范围，在进口环节缴纳增值税。
增值税暂行条例
四、增值税税率与征收率 1、基本税率：17% 2、低税率：13% （1）粮食、食用植物油 （2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石 油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制 品 （3）图书、报纸、杂志
增值税暂行条例
（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜 （5）食用盐 （6）音像制品 （7）电子出版物 （8）二甲醚 3、零税率 纳税人出口货物，税率为零，国务院另有规 定除外。
增值税暂行条例
4、征收率 自2009年1月1日起，小规模纳税人的增值 税征收率为3%，不再设置工业和商业两档 征收率。
增值税暂行条例
五、增值税的计算公式 应纳税额=销项税额—进项税额 六、增值税的税收优惠 1、销售自产农业产品 农业生产者销售的自产农业产品免征增值税 2、粮食和食用植物油
变更税务登记
2、变更主体和时限规定 （1）须在工商行政管理机关办理变更登记的 纳税人。 自工商行政管理部门办理变更登记之日起 30日内，向原税务登记机关申报办理变更 税务登记。
变更税务登记
（2）按规定不需要在工商行政管理机关办理
变更登记的纳税人
自有关机关批准或者宣布变更之日起30日
内，持有关证件向原税务登记机关申报办 理变更税务登记。
企业所得税法
3、转让财产收入 企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等 财产取得的收入 4、股息、红利等权益性投资收益 因权益性投资从被投资方取得的收入 5、利息收入
企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他 人占用本企业资金取得的收入
企业所得税法
6、租金收入 企业提供固定资产、包装物以及其他有形 财产的使用权取得的收入 7、特许权使用费收入 企业提供专利权、非专利技术、商标权、 著作权以及其他特许权的使用权而取得的 收入
企业所得税法
8、接受捐赠收入 企业接受的来自其他企业、组织或个人无 偿给予的货币性资产和非货币性资产 9、其他收入 企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金 收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏 帐损失处理后又收回的应收款项、债务重 组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收 益等
企业所得税法
四、不征税收入
增值税暂行条例
三、增值税的征收范围 1、销售货物。“货物”包括电力、热力和气体，不包括土 地、房屋和其他建筑物等一切不动产。 2、提供的加工、修理修配劳务。“加工”是指接受来料承 做货物，加工后的货物所有权仍属于委托者的业务，即通 常所说的委托加工业务。“修理修配”是指受托对损伤和 丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。
1、财政拨款 2、依法收取并纳入财政管理的行政事业性 收费、政府性基金 3、国务院规定的其他不征税收入
企业所得税法
五、免税收入 1、国债利息收入 2、符合条件的居民企业之间的股息、红利 等权益性投资收益 3、在中国境内设立机构、场所的非居民企 业从居民企业取得与该机构、场所有实际 联系的股息、红利等权益性投资收益 4、符合条件的非盈利组织的收入
二、税率
企业
三、计税收入的确认
必须遵循的原则：权责发生制原则、实质 重于形式原则 1、销售货物的收入 企业销售商品、产品、原材料、包装物、 低值易耗品以及其他存货取得的收入
企业所得税法
2、提供劳务收入 企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、 仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经 纪、文化体育、科学研究、技术服务、教 育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、 社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳 务服务活动取得的收入。
增值税暂行条例
一、增值税的概念 增值税是对从事销售货物或提供加工、修 理修配劳务、以及进口货物的单位和个人 取得的增值额为课税对象征收的一种税。 增值税一般不直接以增值额作为计税依 据，而是采用间接计税方法，即从销售总 额计算的应纳税款中扣除外购项目的已纳 税款。
增值税暂行条例
二、增值税的类型 1、生产型增值税 不允许扣除任何外购固定资产价款 2、收入型增值税 对外购固定资产只允许扣除当期计入产品 价值的折旧费部分 3、消费型增值税 当期购入固定资产价款一次全部扣除
南通市国家税务局 2010年7月
主要内容
1、税务登记及变更 2、增值税暂行条例 3、企业所得税法 4、出口退税 5、税收协定
设立税务登记
1、适用范围 企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产经 营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业 单位以及非从事生产经营但依照法律、行政法规 的规定负有纳税义务的单位和个人。 2、纳税主体和时限规定 （1）从事生产、经营的纳税人。自领取营业执照 之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办 理税务登记。
3、农业生产资料
饲料、农膜、氮肥、磷肥、以免税化肥为主原料的复混肥、 批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机
增值税暂行条例
4、资源综合利用产品 （1）销售下列自产货物实行免征增值税政策： 再生水、以废旧轮胎为全部生产原料生产 胶粉、翻新轮胎、生产原料中掺兑废渣比 例不低于30%的特定建材产品 （2）对污水处理劳务免征增值税 （3）利用风力生产的电力实行增值税即征即 退50%的政策
增值税暂行条例
（4）对销售自产的综合利用生物柴油实行增 值税先征后退政策 5、进口仪器、设备 直接用于科学研究、科学试验和教学的进 口仪器、设备在2010年底前免征增值税 6、软件产品 2010年底前，对增值税实际税负超过3%的 部分实行即征即退政策。
企业所得税法
一、征收对象
企业的生产经营所得、其他所得、清算所得
设立税务登记
（2）非从事生产、经营的纳税人。
自有关部门批准之日起30日内或自依照法
律、行政法规的规定成为法定纳税义务人
之日起30日内，向税务机关办理税务登记。
变更税务登记
1、适用范围 （1）改变纳税人名称、法定代表人的； （2）改变住所、经营地点的（不含改变主管 税务机关的） （3）改变经济性质或企业类型的； （4）改变经营范围、经营方式的； （5）改变产权关系的； （6）改变注册资金的
3、进口货物。只要是报关进口的应税货物，均属于增值税 征税范围，在进口环节缴纳增值税。
增值税暂行条例
四、增值税税率与征收率 1、基本税率：17% 2、低税率：13% （1）粮食、食用植物油 （2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石 油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制 品 （3）图书、报纸、杂志
增值税暂行条例
（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜 （5）食用盐 （6）音像制品 （7）电子出版物 （8）二甲醚 3、零税率 纳税人出口货物，税率为零，国务院另有规 定除外。
增值税暂行条例
4、征收率 自2009年1月1日起，小规模纳税人的增值 税征收率为3%，不再设置工业和商业两档 征收率。
增值税暂行条例
五、增值税的计算公式 应纳税额=销项税额—进项税额 六、增值税的税收优惠 1、销售自产农业产品 农业生产者销售的自产农业产品免征增值税 2、粮食和食用植物油
变更税务登记
2、变更主体和时限规定 （1）须在工商行政管理机关办理变更登记的 纳税人。 自工商行政管理部门办理变更登记之日起 30日内，向原税务登记机关申报办理变更 税务登记。
变更税务登记
（2）按规定不需要在工商行政管理机关办理
变更登记的纳税人
自有关机关批准或者宣布变更之日起30日
内，持有关证件向原税务登记机关申报办 理变更税务登记。
企业所得税法
3、转让财产收入 企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等 财产取得的收入 4、股息、红利等权益性投资收益 因权益性投资从被投资方取得的收入 5、利息收入
企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他 人占用本企业资金取得的收入
企业所得税法
6、租金收入 企业提供固定资产、包装物以及其他有形 财产的使用权取得的收入 7、特许权使用费收入 企业提供专利权、非专利技术、商标权、 著作权以及其他特许权的使用权而取得的 收入
企业所得税法
8、接受捐赠收入 企业接受的来自其他企业、组织或个人无 偿给予的货币性资产和非货币性资产 9、其他收入 企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金 收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏 帐损失处理后又收回的应收款项、债务重 组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收 益等
企业所得税法
四、不征税收入
增值税暂行条例
三、增值税的征收范围 1、销售货物。“货物”包括电力、热力和气体，不包括土 地、房屋和其他建筑物等一切不动产。 2、提供的加工、修理修配劳务。“加工”是指接受来料承 做货物，加工后的货物所有权仍属于委托者的业务，即通 常所说的委托加工业务。“修理修配”是指受托对损伤和 丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。
1、财政拨款 2、依法收取并纳入财政管理的行政事业性 收费、政府性基金 3、国务院规定的其他不征税收入
企业所得税法
五、免税收入 1、国债利息收入 2、符合条件的居民企业之间的股息、红利 等权益性投资收益 3、在中国境内设立机构、场所的非居民企 业从居民企业取得与该机构、场所有实际 联系的股息、红利等权益性投资收益 4、符合条件的非盈利组织的收入
二、税率
企业
三、计税收入的确认
必须遵循的原则：权责发生制原则、实质 重于形式原则 1、销售货物的收入 企业销售商品、产品、原材料、包装物、 低值易耗品以及其他存货取得的收入
企业所得税法
2、提供劳务收入 企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、 仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经 纪、文化体育、科学研究、技术服务、教 育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、 社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳 务服务活动取得的收入。
增值税暂行条例
一、增值税的概念 增值税是对从事销售货物或提供加工、修 理修配劳务、以及进口货物的单位和个人 取得的增值额为课税对象征收的一种税。 增值税一般不直接以增值额作为计税依 据，而是采用间接计税方法，即从销售总 额计算的应纳税款中扣除外购项目的已纳 税款。
增值税暂行条例
二、增值税的类型 1、生产型增值税 不允许扣除任何外购固定资产价款 2、收入型增值税 对外购固定资产只允许扣除当期计入产品 价值的折旧费部分 3、消费型增值税 当期购入固定资产价款一次全部扣除