财政与金融考试范围题目及答案

第一章名词解释：1.财政：是国家为实现其职能，在凭借政治权力和财产权力，参与一部分社会产品和国民收入的初次分配和再分配过程中，所形成的分配关系。

2.公共产品：是私人产品的对称，是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上的非排他性的产品。

3.市场失灵：是指市场无法有效率地分配商品和劳务的情况。

市场失灵也通常被用于描述市场力量无法满足公共利益的状况。

问答题：1.简述财政的基本职能。

（定义、职能、原因）答：财政职能是由财政本质所决定的财政所固有的功能和职责，它是不以人的意志为转移的。

在社会主义市场经济条件下，财政有以下三种职能：资源配置职能，因为，在经济体系中，市场提供的商品和服务数量有时是过度的，有时是不足的，整个社会的资源配置缺乏效率。

财政的资源配置职能就表现在对市场提供过度的商品和劳务数量进行校正，而对市场提供不足的产品和服务进行补充，以实现社会资源的有效配置。

收入分配职能，实施社会公平是财政理论研究的重要任务之一，从这个意义上说，财政政策都要考虑社会公平。

对于市场经济体制来说，社会公平是再效率市场的基础上进行的。

经济稳定职能，案例分析：1.外部性怎么解决？答：1、将外部性内部化可以改变激励，人们在决策时就会考虑外部效应，2、政府通过对生产者征税的方式将外部性内部化，从而将均衡数量降低到社会合意水平，政府通常将补贴作为首选方法，3、除了政府外，也有私人解决办法，如加强道德规范和社会约束，支持慈善行为，整合不同类型的产业，利益各方签订合同等。

通过初次分配，二次分配和三次分配与运用市场机制矫正外部性。

（网上的答案）（老师给的：）（1）外部性包括正的外部性和负的外部性。

正外部性指产品或服务给所有者以外的其他人带来了利益和好处，而所有者却没有得到应有的报酬补偿，如企业的科研活动。

负外部性指产品产品或服务给所有者以外的其他人带来损害，但未给受害者应有的补偿，如企业的污染行为。

（2）解决负的外部性问题，政府可以通过对生产者进行惩罚性征税；此外，对于正的外部性，政府可以实行财政补贴的方式鼓励企业发展正外部性。

采取征税与补贴的方法，存在不足：征税与补贴问题上难以量化，征收补贴的数量难以清晰界定，这易助长腐败现象，破坏经济市场。

（3）为弥补征税与补贴方法的不足，我们可以将外部性内部化，利用市场机制自动调节。

按照产权学派理论，在交易费用为零时，只要产权初始界定清楚，并允许当事人进行谈判交易，就可以达到资源的有效配置或社会产值最大化的安排。

利用政府有形的手，清晰界定产权，以及提供更多的信息帮助，使交易成本降低。

这就是外部性内部化，以此解决外部性的问题。

第二章名词解释：1.财政支出：是财政分配的第二阶段，是国家为了实现其职能，对通过财政收入而筹集起来的财政资金，有计划地进行分配的过程。

2.财政补贴：是国家为了实行特定的经济、整治和社会目标，将一部分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式。

问答题：1.财政支出的形式有哪些？答：（1）财政拨款，财政部门俺计划规定将财政资金无偿地支付给用款单位，以保证各项生产、事业计划的完成，它是财政支出的主要形式。

（2）财政性贷款，财政部门以信用方式发给有偿还能力的企业和事业单位的财政资金，它包括基本建设投资贷款，支农贷款，外贸贷款，小额技术改造贷款等。

（3）财政补贴，国家根据一定时期政治经济形式的需求，按照特定的目的，对指定事项由财政安排专项资金的一种补助性支出。

它包括价格补贴，国有企业计划亏损补贴，职工生活补贴等。

2.财政补贴有哪些特点？答：（1）政策性；（2）灵活性；（3）时效性。

（要不要写它的含义？）3.财政支出的原则是什么？答：（1）公平分配；（2）效益；（3）稳定与发展主观题：（老师解释下）1.结合实际，谈一谈你对国家将提高水价的看法。

2.以国家对助学贷款进行贴息为例，说明转移性支出对社会分配的影响。

第三章名词解释:1.财政收入：是国家将社会各部门,各单位和个人拥有的一部分社会产品,通过一定形式和渠道筹集起来形成的货币资金的总和.填空题：1.税种性的法规由哪些要素构成？P35-38（要写详细的？）答：①纳税人②征税对象③税率④纳税环节⑤纳税期限⑥纳税地点⑦减税、免税⑧税收违章处理我国财政收入包括哪些方面？P29-30答：（1）按财政收入的形式分：①税收收入②国有资产收益③国债收入④收费收入⑤其他收入（2）按财政收入的来源分：①按形成财政收入的经济成分为标准：a、国有经济收入b、集体经济收入c、私营经济收入d、个体经济收入e、外商独资经济收入；②按形成财政收入的经济部门为标准：a、第一产业收入b、第二产业收入c、第三产业收入。

问题题：1.什么是税收制度？税收制度体系中由哪些方面的税收制度构成？P35（这个不会）答：税收制度简称税制，一般是指国家通过立法程序规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。

这里的税收制度是狭义的，指各种税的基本法律制度，体系了税收的征纳关系。

税收基本法规是税收制度的核心部分，它可以分为三个层次：（1）是税收的各种法律、条例，是各种税收的基本法律规范；（2）是各种税收法律、条例的实施细则或实施办法，是对各种税收法律、条例所作的扩展性或限定性、解释性规范；（3）是各种税收的具体规定，是对税收法律、条例或实施细则或实施办法所作的补充性规定。

2.非税收入主要包括哪些？P51答：①行政事业性收费②政府性基金③国有资源有偿使用收入④国有资产有偿使用⑤国有资本经营收益⑥彩票公益金⑦罚没收入⑧以政府名义接受的捐赠收入⑨主管部门集中收入⑩政府财政资金产生的利息收入国际反避税的措施有哪些？P51答：①从纳税义务上制度具体措施②不断调整和完善税法③强化税收的征收管理④加强国际税收合作第四章名词解释：1.国债依存度、国债偿债率的概念。

P65、66答：国债依存度，即当年国债发行额与当年财政支出的比率，是指财政支出依靠债务收入来安排的程度。

财政偿债率，即当年国债还本付息占当年财政收入的比率，反应了财政偿还到期国债本息的能力。

2.国债余额管理。

P69专栏二答：所谓国债余额管理是指立法机关不具体限定中央政府当年国债发行额度，而是通过先顶一个年末不得突破的国债余额上限已达到科学管理国债规模的方式。

问答题：1.国债的偿还方式有哪些？P64答：（1）国债的还本方法：①抽签分次偿还②到期一次还清③以新替旧偿还④市场购销偿还（2）付息方式：①分期逐步偿还②到期一次还清2.国债的功能是什么？P61-62,3点答：①弥补财政赤字②对财政预算进行季节性资金余缺的调剂③对国民经济运行进行宏观调控3.国债的发行方式有哪些？P62-63,4种什么是国债的负担，主要包括哪些方面？P65答：国债是国家遵循有借有还的信用原则，集中部分社会资金所形成的债务。

国债到期时，国家必须向国债持有人还本付息，国债的一次偿还性，决定了国债必然存在一个负担问题。

包括：①国债认购者的负担②政府即债务人的负担③纳税人负担④代际负担第五章1.国家预算有什么特征？P71-72,3点答：①是政府的年度财政收支计划②是具有法律效力的文件③是集中分配财政资金的重要工具2.分税制的概念？分税制的特点是什么？ P81答：（1）概念：是市场经济国家普遍实行的一种预算体制，是按照市场经济原则和公共财政理论确定的预算体制，是在划分事权的基础上，按税种划分中央和地方的预算收入，合理确定中央和地方财权财力的一种预算管理体制。

（2）特点：①明确划分各级政府的事权，强调以事权为基础划分财权②维护中央财政的主导地位，体现了为收入的大头在中央，支出的大头在地方③各级财政摇篮有自己独立的主体税种④建立完善的转移支付制度，用于解决中央与地方财政之间的纵向不平衡和地区间的横向不平衡。

3.国家预算的原则是什么？5个性答：①公开性②可靠性③完整性④统一性⑤年度性第六章概念题：1.货币制度的概念。

P92答：货币制度是指一国由法律确定的关于货币发行和流通的结构和组织形式。

2.利率的作用（非常重要）P105（不太懂答题思路）答：在现代经济中，利率发挥这极其重要的调节作用，利率既有对宏观经济的调节作用，又有对维甘竞技的调节作用，既有直接作用，又有间接作用。

是国家调节经济的重要经济杠杆，是各国中央银行调节货币供应量、实行宏观经济目标的重要工具。

（1）利率对宏观经济的调节作用：①聚集社会闲散资金②优化产业结构③协调消费与积累的比例④调节信贷规模⑤稳定货币流通⑥平衡国际收支；（2）利率对微观经济的调节作用：①促进企业加强经济核算，提高资金使用效益②诱发和引导人们的储蓄和消费行为。

问答题：1.就你再生活中的体验，请说明货币的各种职能以及它们之间的相互关系。

（网上答案）答：按照马克思货币职能观，货币具有价值尺度、流通手段、贮藏手段、支付手段和世界货币五种职能。

在生活中，当货币表现和衡量价值时，就执行着价值尺度职能；货币在商品交换过程中发挥媒介作用时，便执行流通手段职能；货币推出流通，贮藏起来，就执行贮藏手段职能；货币作为交换价值而存在，非伴随着商品运动而作单方面的转移，其执行着支付手段职能；当货币超越国界，在世界市场上发挥一般等价物作用时便执行世界货币的职能。

货币的五种职能并不是各自独立的，而是相互联系的，每一个职能都是货币作为一般等价物的本质的反映。

其中，货币的价值尺度和流通手段职能是两个最基本的职能，其他职能是在这两个职能的基础上产生的。

所有商品首先要借助价值尺度表现其价格，然后才通过流通手段实现其价值。

正因为货币具有流通手段职能，随时可购买商品，货币作为交换价值独立存在，可用于各种支付，所以人们才贮藏货币，货币才能执行贮藏手段的职能。

支付手段职能是以贮藏手段职能的存在为前提。

世界货币职能则是其他各个职能在国际市场上的延伸和发展。

从历史和逻辑上讲，货币的各种职能按顺序随着商品流通及其内在矛盾的发展而逐渐形成的，从而反映了商品生产和商品流通的历史发展进程。

2.简述纸币与信用货币的异同。

答：不同之处：（1）纸币执行流通手段，信用货币执行支付手段；（2）纸币是一种国家信用，信用货币是一种银行（商业）信用。

相同之处：两者都是没有金属作为支付准备的价值符号。

3.信用的基本形式有哪几种？5种答：（1）商业信用（2）银行信用（3）国家信用（4）消费信用（5）民间信用4.某人借款5000元，若月利率为9%，借款期限为4个月，按单利计算，到期后，借款人应支付多少利息？利息=500×9%×4=180（元）5.某人借款4000元，若年利率为10%，两年后到期，按复利计算，到期后，借款人应支付多少利息？利息=（4000×10%）+[4000×10%×（1+10%）]=400+440=840（元）第七章1.什么是金融市场？P108其基本构成要素是什么？P110-111答：金融市场是实现货币借贷和资本融通，办理各种票据和有价证券活动的总称。