山西汾酒2019年管理水平报告

山西汾酒2019年管理水平报告

一、成本费用分析

1、成本构成情况

2019年山西汾酒成本费用总额为892,307.94万元，其中：营业成本为333,571.33万元，占成本总额的37.38%；销售费用为258,128.82万元，占成本总额的28.93%；管理费用为85,540.26万元，占成本总额的9.59%；财务费用为-10,269.34万元，占成本总额的-1.15%；营业税金及附加为225,336.87万元，占成本总额的25.25%。

成本构成表(占成本费用总额的比例)

项目名称

2019年2018年2017年

数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)

成本费用总额892,307.94 100.00 719,570.47 100.00 465,353.05 100.00 营业成本333,571.33 37.38 316,983.28 44.05 182,101.97 39.13 销售费用258,128.82 28.93 162,698.26 22.61 108,025.36 23.21 管理费用85,540.26 9.59 62,842.99 8.73 54,558.19 11.72 财务费用-10,269.34 -1.15 -2,734.43 -0.38 -1,454.85 -0.31 营业税金及附加225,336.87 25.25 179,559.35 24.95 123,780.8 26.60

2、总成本变化情况及原因分析

山西汾酒2019年成本费用总额为892,307.94万元，与2018年的719,570.47万元相比有较大增长，增长24.01%。以下项目的变动使总成本增加：销售费用增加95,430.56万元，营业税金及附加增加45,777.53万元，管理费用增加22,697.27万元，营业成本增加16,588.05万元，共计增加180,493.41万元；以下项目的变动使总成本减少：资产减值损失减少221.03万元，财务费用减少7,534.91万元，共计减少7,755.94万元。增加项与减少项相抵，使总成本增长172,737.47万元。

成本构成变动情况表(占营业收入的比例)

项目名称

2019年2018年2017年

数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)

营业收入1,188,007.3

3

100.00 938,193.79 100.00 603,748.17 100.00

营业成本333,571.33 28.08 316,983.28 33.79 182,101.97 30.16 营业税金及附加225,336.87 18.97 179,559.35 19.14 123,780.8 20.50 销售费用258,128.82 21.73 162,698.26 17.34 108,025.36 17.89 管理费用85,540.26 7.20 62,842.99 6.70 54,558.19 9.04 财务费用-10,269.34 -0.86 -2,734.43 -0.29 -1,454.85 -0.24

3、营业成本控制情况

2019年营业成本为333,571.33万元，与2018年的316,983.28万元相比有所增长，增长5.23%。

4、销售费用变化及合理性评价

2019年销售费用为258,128.82万元，与2018年的162,698.26万元相比有较大增长，增长58.65%。2019年大幅度的销售费用投入带来了营业收入的大幅度增长，企业的销售活动取得了明显的市场效果，但相对来讲，销售费用增长明显快于营业收入的增长。

5、管理费用变化及合理性评价

2019年管理费用为85,540.26万元，与2018年的62,842.99万元相比有较大增长，增长36.12%。2019年管理费用占营业收入的比例为7.2%，与2018年的6.7%相比有所提高，提高0.5个百分点。管理费用占营业收入的比例有所上升，与之同时，营业利润明显上升。管理费用增长伴随着经济效益的大幅度提升，增长合理。

6、财务费用变化情况

本期财务费用为-10,269.34万元。