第五章旅行社财务管理pptPowerPointPre.pptx
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旅行社财务管理解读(ppt 37页)
（三）营运资金的流动
资金不断的处于运动状态。流动资产在 资金循环和周转的过程中，经过购、产、 销三个阶段，占用形态不断变化，即按 照“现金-应付帐款-组合产品-应收帐款现金”的顺序流动，循环往复，川流不 息。因此通过货币转化为服务再转化为 货币的循环中不断地使价值增大。
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旅行社经营管理
二、旅行社成本费用的构成与核算
• （一）旅行社成本费用构成
1．营业成本 营业成本是指为了组织接待客人而发 生的直接费用，包括已计入营业收入 额的客房、餐费、交通费、文娱费、 行李托运费、票务费、门票费、专业 活动费、签证费、陪同费、劳务费、 宣传费、保险费和机场费等代收费用。
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旅行社经营管理
第一节 旅行社财务管理概述
三、旅行社财务管理的原则
（一） 风险与收益均衡原则
（二） 权利与责任均衡原则
（三） 成本效益原则 （四） 收支时间均衡原则
五 六
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资本周转效率原则
资本合理配置原则
6
旅行社经营管理
第二节 旅行社的资金管理
一、资金的时间价值
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旅行社经营管理
第一节 旅行社财务管理概述
二、旅行社财务管理的目标
• （一）旅行社经营管理目标
生 存
Title in here
Tit发le in展
获 利
here
• （二）旅行社财务管理目标
• 1．以利润最大化为目标 • 2．资本利润率最大化或每股收益最大化 • 3．旅行社价值最大化
四、旅行社成本费用的控制
• 旅行社成本费用控制主要包括：
资金不断的处于运动状态。流动资产在 资金循环和周转的过程中，经过购、产、 销三个阶段，占用形态不断变化，即按 照“现金-应付帐款-组合产品-应收帐款现金”的顺序流动，循环往复，川流不 息。因此通过货币转化为服务再转化为 货币的循环中不断地使价值增大。
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旅行社经营管理
二、旅行社成本费用的构成与核算
• （一）旅行社成本费用构成
1．营业成本 营业成本是指为了组织接待客人而发 生的直接费用，包括已计入营业收入 额的客房、餐费、交通费、文娱费、 行李托运费、票务费、门票费、专业 活动费、签证费、陪同费、劳务费、 宣传费、保险费和机场费等代收费用。
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旅行社经营管理
第一节 旅行社财务管理概述
三、旅行社财务管理的原则
（一） 风险与收益均衡原则
（二） 权利与责任均衡原则
（三） 成本效益原则 （四） 收支时间均衡原则
五 六
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资本周转效率原则
资本合理配置原则
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旅行社经营管理
第二节 旅行社的资金管理
一、资金的时间价值
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旅行社经营管理
第一节 旅行社财务管理概述
二、旅行社财务管理的目标
• （一）旅行社经营管理目标
生 存
Title in here
Tit发le in展
获 利
here
• （二）旅行社财务管理目标
• 1．以利润最大化为目标 • 2．资本利润率最大化或每股收益最大化 • 3．旅行社价值最大化
四、旅行社成本费用的控制
• 旅行社成本费用控制主要包括：
旅行社总社财务管理制度
第一章总则第一条为加强旅行社总社财务管理，规范财务行为，确保财务收支合法、合规、合理，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国合同法》等相关法律法规，结合旅行社总社实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于旅行社总社及其下属分支机构、子公司、关联企业等。
第三条旅行社总社财务管理遵循以下原则：1. 合法性原则：财务活动必须符合国家法律法规和政策规定。
2. 规范性原则：财务活动必须遵循国家财务管理制度和旅行社总社财务管理制度。
3. 效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。
4. 安全性原则：确保资金安全，防止财务风险。
第二章财务管理组织架构第四条旅行社总社设立财务部，负责全社财务管理工作。
第五条财务部下设以下岗位：1. 财务总监：负责财务部的全面工作，向总经理汇报。
2. 财务经理：负责财务部的日常管理工作，向财务总监汇报。
3. 会计：负责会计核算、财务报表编制、财务分析等工作。
4. 出纳：负责现金收付、银行结算、票据管理等。
第三章财务收支管理第六条旅行社总社财务收支实行统一管理，任何部门和个人不得擅自设立银行账户。
第七条旅行社总社收支活动应严格按照国家有关法律法规和旅行社总社财务管理制度执行。
第八条旅行社总社收支活动应做到：1. 依法纳税。
2. 严格遵守合同约定。
3. 严格执行审批程序。
4. 严禁挪用、侵占、私分资金。
第四章资金管理第九条旅行社总社资金管理遵循以下原则：1. 保障经营资金需求。
2. 优化资金结构。
3. 降低融资成本。
4. 严格控制资金风险。
第十条旅行社总社资金来源包括：1. 自有资金。
2. 银行贷款。
3. 投资收益。
4. 其他合法资金。
第十一条旅行社总社资金使用应遵循以下规定：1. 严格按照预算执行。
2. 优先保障主营业务。
3. 严禁违规使用资金。
4. 严禁个人挪用、侵占、私分资金。
第五章财务报告与分析第十二条旅行社总社财务报告应真实、准确、完整地反映财务状况和经营成果。
旅游企业财务管理ppt模板
2. 有助于保障旅游企业的可持续发展
提升旅游企业财务管理有助于保障旅游企业的可持续 发展。首先，有效的财务管理可以优化企业的资金管 理，提高资金使用效率，为企业提供资金保障。其次， 财务管理可以提供准确、及时的信息，帮助企业做出 正确的决策，从而促进企业的可持续发展。此外，有 效的财务管理还可以帮助企业降低成本，提高效益， 增强企业的竞争力。最后，财务管理有助于企业建立 规范的内部控制体系，提高企业的风险防范能力，保 障企业的可持续发展。
围；
05
5. 加强与其他 企业合作，学 习先进的财务 管理经验和技 术，不断提升 自身财务管理
水平。
05
提升旅游企业财务管理的意义
1. 有助于提高企业竞争力，促进企业发展
提升旅游企业财务管理有助于提高企业竞争力。 首先，有效的财务管理可以提供准确的财务信 息好的财务管理策略可以优 化企业的资金管理，提高资金使用效率，增强 企业的偿债能力。最后，科学的财务管理可以 降低企业的成本，提高企业的盈利能力，进一 步促进企业的发展。
旅游企业财务 管理策略
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目录
01.
旅游企业财务管理的现状
02.
旅游企业财务管理的问题
03.
优化旅游企业财务管理的策略
04.
加强旅游企业财务管理的措施
05.
提升旅游企业财务管理的意义
01
旅游企业财务管理的现状
1. 旅游行业快速发展，财务需求增加
旅游行业快速发展，财务需求增加。随 着旅游业的繁荣发展，旅游企业面临日 益增长的财务需求。财务管理策略在旅 游企业中至关重要。旅游企业需要建立 有效的财务管理体系，制定合理的预算 和资金管理计划，以应对日益复杂的财 务需求。只有采取科学的财务管理策略， 才能保证旅游企业的稳定和可持续发展。
旅游企业财务管理ppt模板
提高财务管理人员素质对于旅游企业的财务管理至关重要。首先，要具备扎实的财务知识，包括会计、财务比率、报表分析等方面的专业 知识和技能。其次，要熟悉旅游行业的经营特点，了解旅游企业的收入、成本和利润构成，以便更好地进行财务分析和决策。此外，还需 要具备优秀的沟通能力、团队协作能力和职业道德素养，以便更好地与内部其他部门和外部相关机构进行合作，共同推动旅游企业的稳定 发展。
这些挑战。
3. 企业治理结构问题
旅游企业财务管理策略指出，企业治理结构问题主要表现在 股权结构、董事会制度和管理层激励等方面。首先，股权结 构过于集中可能导致大股东对中小股东的利益侵占，影响企 业决策的公正性和合理性。其次，董事会制度不完善可能导 致董事会无法有效履行其监督职责，对企业财务状况和经营 状况缺乏有效了解和监控。最后，管理层激励不足可能导致 管理层缺乏动力和约束，影响企业的长期发展和财务稳健性。 因此，旅游企业需要完善治理结构，以提升财务管理水平。
5. 加强信息化建设
旅游企业应加强信息化建设以提高财务管理效率。 通过引入财务管理软件，企业可以实现财务数据 的自动处理和统计分析，减少人为错误并提高数 据准确性。此外，利用云计算和大数据技术，企 业可以实现财务信息的实时监测和预测，帮助企 业做出更准确的财务决策。同时，企业应注重培 养财务管理人员的信息化技能，以提升财务管理 工作的质量和效率。
旅游企业财务管理策略的核心包括风险管 理。风险管理对于旅游企业来说至关重要， 因为旅游行业本身面临很多不确定因素， 如天气、政治、经济等。为了降低风险， 旅游企业需要识别和分析潜在的风险，并 采取相应的措施来应对。这些措施可能包 括购买保险、建立储备金、制定应急计划 等。通过风险管理，旅游企业可以减少风 险对其业务和财务状况的影响，提高企业 的竞争力和稳定性。
这些挑战。
3. 企业治理结构问题
旅游企业财务管理策略指出，企业治理结构问题主要表现在 股权结构、董事会制度和管理层激励等方面。首先，股权结 构过于集中可能导致大股东对中小股东的利益侵占，影响企 业决策的公正性和合理性。其次，董事会制度不完善可能导 致董事会无法有效履行其监督职责，对企业财务状况和经营 状况缺乏有效了解和监控。最后，管理层激励不足可能导致 管理层缺乏动力和约束，影响企业的长期发展和财务稳健性。 因此，旅游企业需要完善治理结构，以提升财务管理水平。
5. 加强信息化建设
旅游企业应加强信息化建设以提高财务管理效率。 通过引入财务管理软件，企业可以实现财务数据 的自动处理和统计分析，减少人为错误并提高数 据准确性。此外，利用云计算和大数据技术，企 业可以实现财务信息的实时监测和预测，帮助企 业做出更准确的财务决策。同时，企业应注重培 养财务管理人员的信息化技能，以提升财务管理 工作的质量和效率。
旅游企业财务管理策略的核心包括风险管 理。风险管理对于旅游企业来说至关重要， 因为旅游行业本身面临很多不确定因素， 如天气、政治、经济等。为了降低风险， 旅游企业需要识别和分析潜在的风险，并 采取相应的措施来应对。这些措施可能包 括购买保险、建立储备金、制定应急计划 等。通过风险管理，旅游企业可以减少风 险对其业务和财务状况的影响，提高企业 的竞争力和稳定性。
旅行社财务管理PPT课件
2、确定结算方式
第五节 旅行社的结算管理
第五节 旅行社的结算管理
第五节 旅行社的结算管理
（二）其他旅游费用的结算
其他旅游费用，包括旅游者的房费、餐费、 城市间交通费、门票费和专项附加费，其 中后三项费用统称为其他费用。 1、房费的结算
房费＝实际房间数×实际过夜数×房价 2、餐费的结算
餐费＝用餐人数×用餐次数×用餐标准 3、其他费用的结算
1．利润中心原则 2．薄利多销原则 3．分级定额原则 4．计划预估原则 5．款到计利原则
第三节 旅行社成本费用管理
（二）成本费用管理的方法
1．全员理财 2．全过程管理 3．财务稽核
第三节 旅行社成本费用管理
二、旅行社成本费用的构成与核算
• （一）旅行社成本费用构成
1．营业成本 营业成本是指为了组织接待客人而发 生的直接费用，包括已计入营业收入 额的客房、餐费、交通费、文娱费、 行李托运费、票务费、门票费、专业 活动费、签证费、陪同费、劳务费、 宣传费、保险费和机场费等代收费用。
• 1．流动资产的特点
1
2
3
回收期较短 ，变现能力 强
占用数量 波动较大
占用形态经 常变动
第二节 旅行社的资金管理
• 2.流动负债的特点
（1）融资速度快，财务弹性高 （2）筹资成本低，但偿债风险大
第二节 旅行社的资金管理
（三）营运资金的流动
资金不断的处于运动状态。流动资产在 资金循环和周转的过程中，经过购、产、 销三个阶段，占用形态不断变化，即按 照“现金-应付帐款-组合产品-应收帐款现金”的顺序流动，循环往复，川流不 息。因此通过货币转化为服务再转化为 货币的循环中不断地使价值增大。
第四节 旅行社营业收入与利润管理
第五节 旅行社的结算管理
第五节 旅行社的结算管理
第五节 旅行社的结算管理
（二）其他旅游费用的结算
其他旅游费用，包括旅游者的房费、餐费、 城市间交通费、门票费和专项附加费，其 中后三项费用统称为其他费用。 1、房费的结算
房费＝实际房间数×实际过夜数×房价 2、餐费的结算
餐费＝用餐人数×用餐次数×用餐标准 3、其他费用的结算
1．利润中心原则 2．薄利多销原则 3．分级定额原则 4．计划预估原则 5．款到计利原则
第三节 旅行社成本费用管理
（二）成本费用管理的方法
1．全员理财 2．全过程管理 3．财务稽核
第三节 旅行社成本费用管理
二、旅行社成本费用的构成与核算
• （一）旅行社成本费用构成
1．营业成本 营业成本是指为了组织接待客人而发 生的直接费用，包括已计入营业收入 额的客房、餐费、交通费、文娱费、 行李托运费、票务费、门票费、专业 活动费、签证费、陪同费、劳务费、 宣传费、保险费和机场费等代收费用。
• 1．流动资产的特点
1
2
3
回收期较短 ，变现能力 强
占用数量 波动较大
占用形态经 常变动
第二节 旅行社的资金管理
• 2.流动负债的特点
（1）融资速度快，财务弹性高 （2）筹资成本低，但偿债风险大
第二节 旅行社的资金管理
（三）营运资金的流动
资金不断的处于运动状态。流动资产在 资金循环和周转的过程中，经过购、产、 销三个阶段，占用形态不断变化，即按 照“现金-应付帐款-组合产品-应收帐款现金”的顺序流动，循环往复，川流不 息。因此通过货币转化为服务再转化为 货币的循环中不断地使价值增大。
第四节 旅行社营业收入与利润管理
人民大2024旅行社经营管理(第五版)教学课件第七章 旅行社财务管理
有效的应收账款管理应该从评定客户资信等级、制定信用政策、强化收账管理等几方面入手。
第三节 旅行社的成本费用管理
一、旅行社成本费用的概念及构成 (一)营业成本 (二)营业费用 (三)管理费用 (四)财务费用
第三节 旅行社的成本费用管理
二、旅行社成本费用的分析与控制 (一)旅行社成本费用分析 1.成本分析 旅行社成本分析可分为单团成本分析和部门批量成本分析。 2.费用分析 (二)旅行社成本费用控制 1.事前控制:做好预算控制 2.事中控制:标准的执行 3.事后控制:加强监督和考核
第七章 旅行社财务管理
第一节 旅行社财务管理概述 第二节 旅行社往来账项结算管理 第三节 旅行社的成本费用管理 第四节 旅行社的营业收入和利润管理 第五节 旅行社的财务分析
本章导读
在日益激烈的市场竞争中,旅行社面临着机遇和挑战,学会理财,控制好 企业的资金运动是企业正常经营中不可或缺的一环。财务管理是旅行社经营 管理的重要组成部分,是关于企业资金运动和业务收支的综合管理活动,贯穿 于旅行社经营活动的全过程,有效的财务管理将为旅行社增收节支、改善经 营、提高经济效益提供有力的保障。本章结合旅行社财务管理的特征,重点 阐述旅行社财务管理的内涵、往来账项结算管理、成本费用管理、收入和利 润管理以及财务分析五部分内容。通过这一章的学习,读者能够了解旅行社 往来账项、成本费用、收入和利润等相关财务知识,初步掌握基本的财务分 析方法。
第五节 旅行社的财务分析
一、旅行社财务分析的含义
二、旅行社财务分析的内容
三、旅行社的财务报表 (一)旅行社的资产负债表 (二)旅行社的损益表 (三)旅行社的现金流量表
第五节 旅行社的财务分析
四、旅行社财务分析的方法 (一)比较分析法 (二)趋势分析法 (三)因素分析法
第三节 旅行社的成本费用管理
一、旅行社成本费用的概念及构成 (一)营业成本 (二)营业费用 (三)管理费用 (四)财务费用
第三节 旅行社的成本费用管理
二、旅行社成本费用的分析与控制 (一)旅行社成本费用分析 1.成本分析 旅行社成本分析可分为单团成本分析和部门批量成本分析。 2.费用分析 (二)旅行社成本费用控制 1.事前控制:做好预算控制 2.事中控制:标准的执行 3.事后控制:加强监督和考核
第七章 旅行社财务管理
第一节 旅行社财务管理概述 第二节 旅行社往来账项结算管理 第三节 旅行社的成本费用管理 第四节 旅行社的营业收入和利润管理 第五节 旅行社的财务分析
本章导读
在日益激烈的市场竞争中,旅行社面临着机遇和挑战,学会理财,控制好 企业的资金运动是企业正常经营中不可或缺的一环。财务管理是旅行社经营 管理的重要组成部分,是关于企业资金运动和业务收支的综合管理活动,贯穿 于旅行社经营活动的全过程,有效的财务管理将为旅行社增收节支、改善经 营、提高经济效益提供有力的保障。本章结合旅行社财务管理的特征,重点 阐述旅行社财务管理的内涵、往来账项结算管理、成本费用管理、收入和利 润管理以及财务分析五部分内容。通过这一章的学习,读者能够了解旅行社 往来账项、成本费用、收入和利润等相关财务知识,初步掌握基本的财务分 析方法。
第五节 旅行社的财务分析
一、旅行社财务分析的含义
二、旅行社财务分析的内容
三、旅行社的财务报表 (一)旅行社的资产负债表 (二)旅行社的损益表 (三)旅行社的现金流量表
第五节 旅行社的财务分析
四、旅行社财务分析的方法 (一)比较分析法 (二)趋势分析法 (三)因素分析法
旅行社财务管理fmft
❖ 一、旅行社成本费用分析
❖ （一）旅行社成本费用的构成
❖ 旅行社的成本费用是指营业成本和期间费用 ❖ 1、营业成本 ❖ 2、期间费用
❖ （1）营业费用 ❖ （2）管理费用 ❖ （3）财务费用
❖ （二）旅行社成本费用分析 ❖ 1、营业成本分析 ❖ （1）单团成本分析 ❖ （2）等级成本分析 ❖ 2、期间费用分析
二、旅行社固定资产管理
❖ 旅行社的固定资产是指使用年限在一年以 上、单位价值较高的劳动资料，如房屋、 建筑物及其附属物、通讯设备、交通运输 工具等
❖ （二）固定资产的处理 ❖ 1、修理费用的提取 ❖ 2、固定资产盘亏及毁损的处理 ❖ 3、固定资产盘盈的处理 ❖ 4、固定资产出售或报废清理的处理
第四节 旅行社成本费用管理
的比率 ❖ 流动资产周转率＝营业收入÷流动资产平均额 ❖ 流动资产平均额＝（期初流动资产＋期末流动资产）÷2
❖ （三）盈利能力评价指标
❖ 1、资本金利润率：资本金利润率是指旅行社利润总额与资本金总 额的比率
❖ 资本金利润率＝利润总额÷资本金总额×100% 1、营业利润率 ❖ 营业利润率：营业利润率是旅行社利润总额与营业净收入的比率 ❖ 营业利润率＝利润总额÷营业净收入×100%成本费用利润率
❖ （二）营运能力评价指标
❖ 1、应收账款周转率：应收账款周转率是旅行社赊销收入净额与应收账款平 均额的比率
❖ 应收账款周转率＝营业净收入÷应收账款平均额 ❖ 营业净收入＝营业收入－销售折让或折扣 ❖ 应收账款平均额＝（期初应收账款＋期末应收账款）÷2 ❖ 2、流动资产周转率：流动资产周转率是旅行社营业收入与流动资产平均额
二、旅行社结算业务
❖ （一）正常情况的结算业务 ❖ （二）特殊情况的结算业务
❖ （一）旅行社成本费用的构成
❖ 旅行社的成本费用是指营业成本和期间费用 ❖ 1、营业成本 ❖ 2、期间费用
❖ （1）营业费用 ❖ （2）管理费用 ❖ （3）财务费用
❖ （二）旅行社成本费用分析 ❖ 1、营业成本分析 ❖ （1）单团成本分析 ❖ （2）等级成本分析 ❖ 2、期间费用分析
二、旅行社固定资产管理
❖ 旅行社的固定资产是指使用年限在一年以 上、单位价值较高的劳动资料，如房屋、 建筑物及其附属物、通讯设备、交通运输 工具等
❖ （二）固定资产的处理 ❖ 1、修理费用的提取 ❖ 2、固定资产盘亏及毁损的处理 ❖ 3、固定资产盘盈的处理 ❖ 4、固定资产出售或报废清理的处理
第四节 旅行社成本费用管理
的比率 ❖ 流动资产周转率＝营业收入÷流动资产平均额 ❖ 流动资产平均额＝（期初流动资产＋期末流动资产）÷2
❖ （三）盈利能力评价指标
❖ 1、资本金利润率：资本金利润率是指旅行社利润总额与资本金总 额的比率
❖ 资本金利润率＝利润总额÷资本金总额×100% 1、营业利润率 ❖ 营业利润率：营业利润率是旅行社利润总额与营业净收入的比率 ❖ 营业利润率＝利润总额÷营业净收入×100%成本费用利润率
❖ （二）营运能力评价指标
❖ 1、应收账款周转率：应收账款周转率是旅行社赊销收入净额与应收账款平 均额的比率
❖ 应收账款周转率＝营业净收入÷应收账款平均额 ❖ 营业净收入＝营业收入－销售折让或折扣 ❖ 应收账款平均额＝（期初应收账款＋期末应收账款）÷2 ❖ 2、流动资产周转率：流动资产周转率是旅行社营业收入与流动资产平均额
二、旅行社结算业务
❖ （一）正常情况的结算业务 ❖ （二）特殊情况的结算业务
旅游企业财务管理ppt模板
03 优化旅游企业财务管理的策 略
点击此处添加正文，文字是您思 想的提炼，请言简意赅地阐述您 的观点。
1. 构建完善的旅游企业财务管理体系
构建完善的旅游企业财务管理体系是优 化财务管理的关键策略之一。该体系应 包括科学的预算编制、严格的成本控制、 合理的投资决策、完善的风险管理和有 效的财务报告。通过这些子策略的相互 配合，旅游企业可以全面提升财务管理 水平，实现可持续发展。
2. 加强旅游企业财务管理的信息化建设
加强旅游企业财务管理的信息化建设是优化旅 游企业财务管理的策略之一。这需要引入先进 的信息技术，建立财务管理信息系统，提高财 务管理效率。同时，通过信息化手段，可以更 好地整合旅游企业内外部资源，实现资源优化 配置，提高企业竞争力。此外，信息化还可以 提高财务数据的准确性和可靠性，为决策提供 更可靠的依据。总之，加强旅游企业财务管理 的信息化建设将有助于提升企业的综合实力和 经济效益。
3. 加强资金运用管理：旅 游企业应合理安排资金使 用，提高资金使用效率，
降低成本，提高收益。
05 提升旅游企业财务管理的实 战经验
点击此处添加正文，文字是您思 想的提炼，请言简意赅地阐述您 的观点。
1. 汲取成功案例的经验
1. 首先，可以参加各种成功旅游企业的财务管理工 作，学习其管理方法、经验和技术。
1. 旅游企业财务管理的现状
旅游企业财务管理的现状喜忧参半。虽然市场规模不断扩大，但企业资金流动性和偿付能力 不强，管理手段和财务策略缺乏科学性。部分企业还面临成本失控、资金短缺、利润水平下 降等问题，这给财务管理带来一定挑战。另外，一些旅游企业缺乏科学合理的财务战略和财 务决策，缺乏有效的财务监督和财务分析手段，这导致企业财务状况不稳定。
旅游企业财务管理PPT课件
《公司法》规定：公司筹办时必须达到法定数量 的资本金，且资本金投入企业之后，除破产清算 外不得随意收回或增减。资本金的数量一般应等 同于企业在工商管理部门注册的资本金。 150万 国际： 30万 国内： 外商投资： 400万 第一家外商独资旅行社：日航国际旅行社 500万 第一家外商控股旅行社，中旅途易 5000万
四、财务关系
（一）企业与投资者和受资者之间的关系。
投资者 企业
受资者
（二）企业与债权人、债务人及往来客户之间 的关系。 债权人 企业 债务人
（三）企业与国家的关系。
企业
税款
国家
（四）企业内部各部门之间的关系。
（五）企业与员工之间的关系。 企业 工资 奖、津 员工 代收 财务 领款
五、财务管理与其他相关学科的关系
一、课程简介
（一）什么是财务管理？
聚财、 用财、发财、理财
（二）学习的目的和作用
1、未来管理者必备的一门知识。
2、个人理财。 3、开拓知识面。 4、增强竞争力。
二、教学安排
第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 总论 筹资管理 投资管理 流动资产管理 长期资产管理 成本费用管理
第七章 旅游企业的收入管理
第一章 总论
第一节 财务管理及其主要内容
一、财务管理的产生与发展：
19世纪后期： 财务管理逐渐成为独立的业务活动
20世纪以后： 财务管理学逐渐成为一门独立的经济管理学科。
财务管理学在我国：
新中国成立才开始建立
建国初期： 1979年经济体制改革后：
1993年7月1日：《企业财务管理通则》
行业的财务管理制度 各企业内部财务管理规定
特点： 第一，它是典型的合资公司。 第二，资本总额分为等额股份。
旅行社财务管理PPT课件
• 外部筹资额＝新增销售额×资产销售 百分比-新增销售额×负债销售百分比 -预测年度留用利润增加额。
2024/6/2
10
资金成本
个别资金成本的计算
资金成本率＝用资费用/（筹资总 额—筹资费用）×100%
综合资金成本的计算
加权平均资金成本=∑（某种资金 占总资金的比重×该种资金的成 本）
2024/6/2
2024/6/2
21
旅行社财务分析的内容
(1)分析旅行社权益的结构，研究旅行社资产状况 与负债的适应情况，评价企业偿债能力。
(2)分析旅行社资产的分布情况和周转使用情况， 评价旅行社资产的营运能力。
(3)分析旅行社利润目标的完成情况及不同时期获 利水平的变动情况，评价旅行社的获利能力， 预测旅行社的发展前景。
11
旅行社投资管理
流动资产管理 固定资产管理
2024/6/2
12
流动资产管理
债权资产管理 货币资产管理
2024/6/2
13
固定资产管理
固定资产折旧 固定资产修理与盘盈盘亏和清理
2024/6/2
14
旅行社的业务核算与损益管理
旅行社结算业务的种类 旅行社收入的管理 成本费用管理 利润管理
2024/6/2
(4)分析旅行社资金实力的变动情况，评价旅行社 财务状况，研究财务状况变动的原因
2024/6/2
22
旅行社财务分析的依据
资产负债表
损益表
2024/6/2
23
旅行社财务状况分析与评价
偿债能力的 分析与评价
旅行社营运能力 的分析与评价
获利能力的 分析与评价
2024/6/2
24
小结与练习
本章小结 关键概念 思考与练习 知识拓展
2024/6/2
10
资金成本
个别资金成本的计算
资金成本率＝用资费用/（筹资总 额—筹资费用）×100%
综合资金成本的计算
加权平均资金成本=∑（某种资金 占总资金的比重×该种资金的成 本）
2024/6/2
2024/6/2
21
旅行社财务分析的内容
(1)分析旅行社权益的结构，研究旅行社资产状况 与负债的适应情况，评价企业偿债能力。
(2)分析旅行社资产的分布情况和周转使用情况， 评价旅行社资产的营运能力。
(3)分析旅行社利润目标的完成情况及不同时期获 利水平的变动情况，评价旅行社的获利能力， 预测旅行社的发展前景。
11
旅行社投资管理
流动资产管理 固定资产管理
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12
流动资产管理
债权资产管理 货币资产管理
2024/6/2
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固定资产管理
固定资产折旧 固定资产修理与盘盈盘亏和清理
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14
旅行社的业务核算与损益管理
旅行社结算业务的种类 旅行社收入的管理 成本费用管理 利润管理
2024/6/2
(4)分析旅行社资金实力的变动情况，评价旅行社 财务状况，研究财务状况变动的原因
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旅行社财务分析的依据
资产负债表
损益表
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旅行社财务状况分析与评价
偿债能力的 分析与评价
旅行社营运能力 的分析与评价
获利能力的 分析与评价
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24
小结与练习
本章小结 关键概念 思考与练习 知识拓展
旅行社运营与管理模块七旅行社财务管理
一 正常情况下的结算业务
1．综合服务费用结算 综合服务费用,是地接旅行社最主要的利润来源之一,综合服务费用的结算,主要包括审核结算内容、
确定结算标准，
1 审核结 算内容
财务部门工作人员在审核综合服务费结算内容时,应对照旅游计划和 导游员填写的结算通知单,对所需结算的各项费用进行认真审查,旅行社之 间结算所涉及的综合服务费用,一般包括市内交通费、杂费、领队减免费、 地方导游费、接待手续费和接待宣传费等，
16
项目二 旅行社会计核算的内容与方法
二、旅行社业务结算
一 正常情况下的结算业务
2．房费结算
房费结算，分为自订房和代订房两种情况。其结算公式为房费＝使用房间数×实际 过夜数×房价。在团队接待过程中，旅行社一般安排双人房间，有时因人数或性别原因可 能出现自然单间。由此产生的房费差额，一般根据事先达成的协议结算。在实际运作中， 单间差一般由住在单间的客人支付。
2．核算组团收入
组团社通过招徕旅游团 者 和组织旅游团 者 进行旅游所获得的收入,称为组团 营业收入,这种营业收入,主要由综合服务费、房费、餐费、城市间交通费和专项附 加费组成，
3．核算组团成本
组团成本核算,是考核旅行社在经营中的成本开支是否合理,对于不合理的开支, 要采取有效的措施予以纠正,以达到降低成本和增加企业经济效益的目的,组团成本 中,最主要的是旅行社从旅游要素供应部门采购旅游服务的费用,也称之为营业成本 或直接成本，
旅行社的组团成本,主要由组团外联成本、小包价成本、劳务成本和其他服务成本构成,在组团成本核 算实践中,中介费等佣金费用的管理,成为旅行社组团成本核算的一个值得重视的问题，由于它属于灰色地 带的支出,管理难度大,而且涉及金额往往不菲,如果管理不善将成为组团利润管理的黑洞，
《旅行社的财务管理》课件
04
旅行社的财务风险管理
旅行社的财务风险识别
资金风险
旅行社的资金流入流出是否正常，是否存在 资金链断裂的风险。
投资风险
旅行社的投资项目是否符合公司战略，是否 存在投资失败的风险。
税务风险
旅行社是否遵守税收法规，是否存在偷税、 漏税等风险。
信用风险
旅行社的客户是否存在违约行为，是否会对 公司造成损失。
流动资产的管理策略
合理规划和控制流动资产规模，优化流动资产结构，加强应收账款 和存货的管理。
旅行社的固定资产管理
固定资产的定义
01
固定资产是指使用年限较长、单位价值较高，并在使用过程中
保持原来物资形态的资产，如房屋、车辆、旅游设施等。
固定资产的管理目标
02
确保固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，降低固
国际会计准则的遵循
在全球范围内运营的旅行社需要遵循国际会计准则，以确保财务 信息的合规性和可比性。
全球化资源整合
旅行社可以通过全球化发展，实现资源的优化配置和整合，提高 财务管理效率和盈利能力。
旅行社财务管理的创新发展
管理模式创新
旅行社财务管理需要不 断创新管理模式，以适 应市场变化和业务发展 需求，提高财务管理效 果。
与供应商建立长期合作关系， 争取更优惠的价格。
控制营销成本
制定合理的营销策略，减少不 必要的广告投入。
减少运营成本
合理利用资源，降低办公费用 等。
旅行社的收入与成本分析
收入分析
分析旅行社的收入来源 ，了解各业务板块的盈
利情况。
成本分析
分析旅行社的成本构成 ，找出成本控制的关键
点。
利润分析
通过收入与成本的对比 ，评估旅行社的盈利能
财务管理PPT70页课件.pptx
第一章 总论
财务管理的概念 财务活动 财务关系 财务管理的目标 财务管理的环节 财务管理的环境
前言
在我们目前的商品社会，伴随着再生产运动的 不断进行，资金运动作为企业再生产的价值方 面，也表现为一个周而复始的周转过程，构成 了企业经济活动的一个独立的方面，并且具有 自己的运动规律，这就是企业的财务活动。 资金的实质：资金是再生产过程中，商品价值 的货币表现，资金的实质是再生产过程中运动 着的价值。
这种关系是企业的投资人向企业投入资金，而 企业向其支付投资报酬所形成的经济关系。 企业的投资人就是企业的所有者，对企业负有 出资的责任，并有按照有关协议或章程索取剩 余的权利。同时，对企业重大事项具有决定权 或投票权。 在这里企业是受资者。
3.企业与债权人之间的财务关系
企业向债权人借入资金，并按合同定时支付 利息和归还本金从而形成的经济关系。 企业的债权人主要有债券持有人、贷款银行 及其他金融机构、商业信用提供者和其他出 借资金给企业的单位和个人。 企业与债权人的财务关系在性质上属于债务 与债权的关系。
1.筹资活动（续）
企业筹集来的资金按其来源分为两类： 自有资金-------债务资金。
企业筹资活动中资金的流入有： 筹资过程中的资金的收取；
筹资活动中资金的流出有： 企业偿还借款、支付利息、股利以及支 付各种筹资费用等。
2.投资活动
投资是筹资的目的，企业投资有广义投资和狭 义投资两种。 广义投资包括企业内部使用资金和对外投放资 金两个过程。 狭义投资仅指对外投资。 企业投资管理工作的内容是： （1）确定投资规模 （2）进行投资决策指标分析，进行项目投资管理 。
(3)企业价值最大化
因此，企业价值不是帐面资产的总价值，而 是企业全部财产的市场价值，它反映了企业 潜在或预期获利能力。 投资者在评价企业价值时，是以投资者预期 投资时间为起点的，并将未来收入按预期投 资时间的同一口径进行折现，因而企业所得 的收益越多，实现收益的时间越近，应得的 报酬就越确定，则企业的价值或股东财富越 大。
财务管理的概念 财务活动 财务关系 财务管理的目标 财务管理的环节 财务管理的环境
前言
在我们目前的商品社会，伴随着再生产运动的 不断进行，资金运动作为企业再生产的价值方 面，也表现为一个周而复始的周转过程，构成 了企业经济活动的一个独立的方面，并且具有 自己的运动规律，这就是企业的财务活动。 资金的实质：资金是再生产过程中，商品价值 的货币表现，资金的实质是再生产过程中运动 着的价值。
这种关系是企业的投资人向企业投入资金，而 企业向其支付投资报酬所形成的经济关系。 企业的投资人就是企业的所有者，对企业负有 出资的责任，并有按照有关协议或章程索取剩 余的权利。同时，对企业重大事项具有决定权 或投票权。 在这里企业是受资者。
3.企业与债权人之间的财务关系
企业向债权人借入资金，并按合同定时支付 利息和归还本金从而形成的经济关系。 企业的债权人主要有债券持有人、贷款银行 及其他金融机构、商业信用提供者和其他出 借资金给企业的单位和个人。 企业与债权人的财务关系在性质上属于债务 与债权的关系。
1.筹资活动（续）
企业筹集来的资金按其来源分为两类： 自有资金-------债务资金。
企业筹资活动中资金的流入有： 筹资过程中的资金的收取；
筹资活动中资金的流出有： 企业偿还借款、支付利息、股利以及支 付各种筹资费用等。
2.投资活动
投资是筹资的目的，企业投资有广义投资和狭 义投资两种。 广义投资包括企业内部使用资金和对外投放资 金两个过程。 狭义投资仅指对外投资。 企业投资管理工作的内容是： （1）确定投资规模 （2）进行投资决策指标分析，进行项目投资管理 。
(3)企业价值最大化
因此，企业价值不是帐面资产的总价值，而 是企业全部财产的市场价值，它反映了企业 潜在或预期获利能力。 投资者在评价企业价值时，是以投资者预期 投资时间为起点的，并将未来收入按预期投 资时间的同一口径进行折现，因而企业所得 的收益越多，实现收益的时间越近，应得的 报酬就越确定，则企业的价值或股东财富越 大。
旅游财务管理ppt课件
三、利润分配管理
一般而言，当期利润分配向股东倾斜，能满足 股东的当期利益，但旅游企业盈利减少又可能 影响旅游企业的发展，进而影响股东的长期利 益，尤其是当旅游企业处于急需资金的成长阶 段时，派发大量现金红利还可能影响旅游企业 财务的稳定性和安全性。
三、利润分配管理
反之，如果不向股东分配利润或少分配利润， 旅游企业可获得经营发展所需资金，但可能会 损害股东的即期利益，股东不满意所产生的市 场行为可能会损害旅游企业的声誉，不利于旅 游企业的发展。
有限责任公司注册资本的最低限额为人民币三 万元。股东可以用货币出资，也可以用实物、 知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可 以依法转让的非货币财产作价出资。股东按照 实缴的出资比例分取红利；公司新增资本时， 股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。
(四)股份有限公司
股份有限公司是企业法人，有独立的法人财产，享有 法人财产权，以其全部财产对公司的债务承担责任， 并接受公司章程或条款的规定。 股份有限公司具有下列一般特征：
第四节 旅游财务管理的环境
一、经济环境 旅游企业财务管理与所处的经济环境密切相关。 经济环境主要包括：经济管理体制、经济周期、 通货膨胀与通货紧缩、技术发展等。
(一)经济管理体制
经济管理体制是指在一定的社会制度下，生产关系的 具体形式以及组织、管理和调节国民经济的体系、制 度、方式、方法的总称。 宏观经济体制对旅游企业财务行为的影响主要体现在： 旅游企业必须服从并服务于宏观经济管理体制，旅游 企业财务活动、组织管理工作与宏观经济管理体制相 衔接； 微观经济管理体制对旅游企业财务行为的影响主要体 现在如何正确处理旅游企业与政府、旅游企业与所有 者及其他利益相关者之间的财务关系。
旅行社的财务管理.pptx
（1）综合服务费收入 （2）房费收入 （3）城市间交通费收入 （4）专项附加费收入 （5）单项服务收入
2）营业收入的管理
（1）确认营业收入的原则
按照国家的有关规定，旅行社在确认营 业收入时应实行权责发生制。根据权责 发生制，旅行社在符合以下两种条件时， 可确认其获得了营业收入：
l 旅行社已经向旅游者提供了合同上所规 定的服务
。2020年9月6日星期日下午3时15分47秒15:15:4720.9.6
• •
T H E E N D 15、会当凌绝顶，一览众山小。2020年9月下午3时15分20.9.615:15September 6, 2020
16、如果一个人不知道他要驶向哪头，那么任何风都不是顺风。2020年9月6日星期日3时15分47秒15:15:476 September 2020
旅行社的财务管理
“旅行社经营与管理”课程电子课件
课题六 旅行社的财务管理
6.1 旅行社会计核算 6.2 旅行社资产管理 6.3 成本费用管理 6.4 营业收入与利润管理
6.1 旅行社会计核算
6.1.1 旅行社业务核算
1）组团业务核算
（1）审核报价 （2）组团收入核算 （3）组团成本核算
2）接待收入核算
l 平均年限法 l 工作量法
2）固定资产的处理
（1）修理费用的提取 （2）固定资产盘亏、盘盈及报废的
处理
6.3 成本费用管理
6.3.1 成本费用的分析
1）成本费用构成 （1）营业成本 （2）营业费用 （3）管理费用 （4
2）成本费用分析
（1）单团成本分析 （2）部门批量成本分析
3）成本费用核算
（1）单团核算 （2）部门批量核算
（1）审核结算通知单 （2）接待收入核算 （3）成本费用核算
2）营业收入的管理
（1）确认营业收入的原则
按照国家的有关规定，旅行社在确认营 业收入时应实行权责发生制。根据权责 发生制，旅行社在符合以下两种条件时， 可确认其获得了营业收入：
l 旅行社已经向旅游者提供了合同上所规 定的服务
。2020年9月6日星期日下午3时15分47秒15:15:4720.9.6
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T H E E N D 15、会当凌绝顶，一览众山小。2020年9月下午3时15分20.9.615:15September 6, 2020
16、如果一个人不知道他要驶向哪头，那么任何风都不是顺风。2020年9月6日星期日3时15分47秒15:15:476 September 2020
旅行社的财务管理
“旅行社经营与管理”课程电子课件
课题六 旅行社的财务管理
6.1 旅行社会计核算 6.2 旅行社资产管理 6.3 成本费用管理 6.4 营业收入与利润管理
6.1 旅行社会计核算
6.1.1 旅行社业务核算
1）组团业务核算
（1）审核报价 （2）组团收入核算 （3）组团成本核算
2）接待收入核算
l 平均年限法 l 工作量法
2）固定资产的处理
（1）修理费用的提取 （2）固定资产盘亏、盘盈及报废的
处理
6.3 成本费用管理
6.3.1 成本费用的分析
1）成本费用构成 （1）营业成本 （2）营业费用 （3）管理费用 （4
2）成本费用分析
（1）单团成本分析 （2）部门批量成本分析
3）成本费用核算
（1）单团核算 （2）部门批量核算
（1）审核结算通知单 （2）接待收入核算 （3）成本费用核算
财务管理财务控制powerpoint38页.pptx
A、B的投资利润率、剩余收益计算如下表：
项 目
投资额
利润
投资利润率
剩余收益
追加投资前
AB∑
5008001 300
25120145
5％15％11.15％
25－500×9％＝－20120－800×9％＝48145－1300×9％＝28
A投资中心追加投资200万元
AB∑
7008001 500
42120162
3、责任中心的类别
根据企业内部责任单位的权责范围及业务活动的特点不同, 责任中心一般分为成本中心、利润中心和投资中心三大类。
（二）成本中心
1、成本中心的含义 成本中心是指对成本或费用承担责任的责任中心。
2、成本中心的类型
成本中心的类型有两种: 标准成本中心和费用中心。
(二) 财务控制的作用
财务控制是财务管理循环的关键环节, 它对实现财务管理目标具有保证作用。
二、财务控制的基础
1、组织基础 2、制度基础 3、预算目标 4、会计信息 5、信息反馈系统 6、奖励制度
三、财务控制的种类
(一) 按控制的主体分类：出资者财务控制、经营者财务控制和财务部门的财务控制。(二) 按控制的时间分类：事前财务控制、事中财务控制和事后财务控制。(三) 按控制的依据分类：预算控制和制度控制。(四) 按控制的对象分类：收支控制和现金控制。(五) 按控制的手段分类：绝对控制和相对控制。
(二) 责任报告
1、责任报告的含义 责任报告又称业绩报告, 它是根据责任会计记录编制的反映责任预算实际执行情况的会计报告。 责任报告的形式主要有报表、数据分析和文字说明等。
2、责任报告的编制
由于责任中心是逐级设置的, 责任报告也应自下而上逐级编制。
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16、业余生活要有意义，不要越轨。2021年2月1日 星期一3时33分 42秒15:33:421 February 2021
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17、一个人即使已登上顶峰，也仍要 自强不 息。下 午3时33分42秒 下午3时33分15:33:4221.2.1
Thank You...
You made my day!
---敢为天下先，勇争第一
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10、阅读一切好书如同和过去最杰出 的人谈 话。15:33:4215:33:4215:332/1/2021 3:33:42 PM
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11、越是没有本领的就越加自命不凡 。21.2.115:33:4215:33Feb-211-Feb- 21
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12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人 的错儿 。15:33:4215:33:4215:33Monday, February 01, 2021
• 对于那些信誉较差、送客量少、付款不及时或 初次合作的旅游中间商，则不允许挂帐，必须 支付现金。
• 4．由于将拖欠款的回收效果同相关部门的经济 利益直接挂钩，各部门开始重视对拖欠款的催 讨和回收，并取得了显著的成效。目前，该旅 行社的不良债权已经大幅度下降，旅行社的合 法经济利益得到了有力的维护。
第一节旅行社财务管理的业务内容
一、现代企业制度下旅行社财务管理的特点 1.涉及面广 2.综合性强 3.灵敏度高 4.核算方式多样化 5.保本点成本控制 6.流动资金大于天
二、旅行社财务管理基本业务构成 1.资产管理：流动资产管理、固定资产管理 2.成本费用的管理：旅行社成本、旅行社费
用、相关管理事项 3.旅行社营业收入管理 4.旅行社的结算管理
• 资料来源：梁智：《旅行社运行与管理》第二 版，大连，东北财经大学出版社，2002
• 思考题
• 1.什么类型的旅行社会采用赊账信用，允 许赊账信用有什么利弊?
• 2.案例中的旅行社在回收和减少拖欠款方 面采用了哪些有效措施?
• 案例分析提示
• 1．目的地组团旅行社的主要业务往来对象是客源组团 旅行社。由于旅游市场是买方市场竞争激烈，为争夺客 源，必须给客源社提供商业信用。但这种做法虽可能增 加客源却可能导致资金被占压时间延长，增加坏账的风 险。
• 思考与练习题
• 1.旅行社财务管理由哪些基本业务所构成？
• 2.旅行社在资金管理上存在哪些主要问题？ 应如何解决？
• 典型案例
旅行社对拖欠款的管理 旅行社之间相互欠款已经成为中国旅行社行业 的老大难问题。在目前的买方市场条件下，目的 地的旅行社无法采用“先付款，后接待”的经营 方式，也不能一概拒绝旅游中间商的延期付款要 求。然而，信用条件过宽虽然能使旅行社获得较 多的客源，但是却会导致更大的坏账风险。一旦 对方赖帐或破产，则会使被拖欠的旅行社蒙受重 大的经济损失。以往，我国的不好旅行社都吃过 这种苦头。 中国康辉旅行社股份有限公司采取了下列措施， 以加强对拖欠款的回收和尽量减少拖欠款：
• 1．总经理亲自过问客户的挂帐和催讨事宜，要求各 营业部门每月向总经理报告一次，检察他们催讨欠 款的工作效果。 2．将催讨欠款同各营业部门的经济利益挂钩。凡在 经营中获得利润但是未能将欠款收回的部门，根据 欠款金额的比例缓发该部门应获得的奖金，以后视 其收回欠款的数额按比例补发。
• 3．制定切实可行的信用制度和标准。对于那些信誉 好、付款及时、经济实力雄厚、送客量大且与本旅 行社长期保持合作的旅游中间商，最多允许其在旅 游者旅行结束后3个月内付款；
三、旅行社的财务分析 1.资产负债表 2.损益表 3.现金流量表
第三节我国旅行社财务管理的问 题与解决办法
一、我国旅行社财务 管理的问题
1.旅行社内部的激励 与约束机制
2.旅行社的资金管理 问题
和资金补偿积累机制
二、解决的办法
1.旅行社责任部门的 费效比例机制
2.旅行社的内部银行 机制
3.建立资金投入保证 机制
• 2．在不得不提供商业信用的情况下，为降低风险，旅 行社必须制定和执行正确的信用政策。针对不同客户规 定相应的商业信用标准至关重要。对应收帐款的管理需 十分严格和重视，规定出收取的程序，严格执行。
• 3．对应收账款的管理应合整个旅行社之力，各部门都 需积极配合，维护旅行社的经济利益
•
9、有时候读书是一种巧妙地避开思考 的方法 。21.2.121.2.1Monday, February 01, 2021
第五章旅行社的财务管理
• （一）教学目的 • 1.了解旅行社财务管理的业务内容及特点 • 2.掌握旅行社财务分析的基本方法，管理
中的问题及解决方法
• （二）教学重点 • 1.旅行社财务管理的业务内容 • 2.现代企业制度下旅行社财务管理的特点
• 3.财务管理基本业务构成 • 4.旅行社财务管理的问题与解决方法 • （三）教学难点 • 1.旅行社财务管理的业务内容 • 2.旅行社财务管理的问题与解决方法
•
13、知人者智，自知者明。胜人者有 力，自 胜者强 。21.2.121.2.115:33:4215:33:42Februar y 1, 2021
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14、意志坚强的人能把世界放在手中 像泥块 一样任 意揉捏 。2021年2月1日星期 一下午3时33分 42秒15:33:4221.2.1
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15、最具挑战性的挑战莫过于提升自 我。。2021年2月下午 3时33分21.2.115:33F ebruar y 1, 与解决办法
三、知识经济下的财务创新 （一）知识经济下财务管理的变化 1.企业资产形态的变化 2.企业竞争力要素的变化 3.企业经营行为的变化
4.企业产品的变化 5.企业分配方式的变化 6.企业范围边界的变化
第三节我国旅行社财务管理的问 题与解决办法
（二）财务管理的创新 1.目标的创新 2.融资管理的创新 3.资本结构的优化创新 4.风险管理方法的创新 5.财务分析内容的创新 6.财务成果分配方式的创新