第五章旅行社财务管理pptPowerPointPre.pptx

第三节我国旅行社财务管理的问 题与解决办法
三、知识经济下的财务创新 （一）知识经济下财务管理的变化 1.企业资产形态的变化 2.企业竞争力要素的变化 3.企业经营行为的变化
4.企业产品的变化 5.企业分配方式的变化 6.企业范围边界的变化
第三节我国旅行社财务管理的问 题与解决办法
（二）财务管理的创新 1.目标的创新 2.融资管理的创新 3.资本结构的优化创新 4.风险管理方法的创新 5.财务分析内容的创新 6.财务成果分配方式的创新
• 资料来源：梁智：《旅行社运行与管理》第二 版，大连，东北财经大学出版社，2002
• 思考题
• 1.什么类型的旅行社会采用赊账信用，允 许赊账信用有什么利弊?
• 2.案例中的旅行社在回收和减少拖欠款方 面采用了哪些有效措施?
• 案例分析提示
• 1．目的地组团旅行社的主要业务往来对象是客源组团 旅行社。由于旅游市场是买方市场竞争激烈，为争夺客 源，必须给客源社提供商业信用。但这种做法虽可能增 加客源却可能导致资金被占压时间延长，增加坏账的风 险。
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13、知人者智，自知者明。胜人者有 力，自 胜者强 。21.2.121.2.115:33:4215:33:42Februar y 1, 2021
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14、意志坚强的人能把世界放在手中 像泥块 一样任 意揉捏 。2021年2月1日星期 一下午3时33分 42秒15:33:4221.2.1
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15、最具挑战性的挑战莫过于提升自 我。。2021年2月下午 3时33分21.2.115:33F ebruar y 1, 2021
• 对于那些信誉较差、送客量少、付款不及时或 初次合作的旅游中间商，则不允许挂帐，必须 支付现金。
• 4．由于将拖欠款的回收效果同相关部门的经济 利益直接挂钩，各部门开始重视对拖欠款的催 讨和回收，并取得了显著的成效。目前，该旅 行社的不良债权已经大幅度下降，旅行社的合 法经济利益得到了有力的维护。
第一节旅行社财务管理的业务内容
一、现代企业制度下旅行社财务管理的特点 1.涉及面广 2.综合性强 3.灵敏度高 4.核算方式多样化 5.保本点成本控制 6.流动资金大于天
二、旅行社财务管理基本业务构成 1.资产管理：流动资产管理、固定资产管理 2.成本费用的管理：旅行社成本、旅行社费
用、相关管理事项 3.旅行社营业收入管理 4.旅行社的结算管理
• 2．在不得不提供商业信用的情况下，为降低风险，旅 行社必须制定和执行正确的信用政策。针对不同客户规 定相应的商业信用标准至关重要。对应收帐款的管理需 十分严格和重视，规定出收取的程序，严格执行。
• 3．对应收账款的管理应合整个旅行社之力，各部门都 需积极配合，维护旅行社的经济利益
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9、有时候读书是一种巧妙地避开思考 的方法 。21.2.121.2.1Monday, February 01, 2021
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10、阅读一切好书如同和过去最杰出 的人谈 话。15:33:4215:33:4215:332/1/2021 3:33:42 PM
•Baidu Nhomakorabea
11、越是没有本领的就越加自命不凡 。21.2.115:33:4215:33Feb-211-Feb- 21
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12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人 的错儿 。15:33:4215:33:4215:33Monday, February 01, 2021
第五章旅行社的财务管理
• （一）教学目的 • 1.了解旅行社财务管理的业务内容及特点 • 2.掌握旅行社财务分析的基本方法，管理
中的问题及解决方法
• （二）教学重点 • 1.旅行社财务管理的业务内容 • 2.现代企业制度下旅行社财务管理的特点
• 3.财务管理基本业务构成 • 4.旅行社财务管理的问题与解决方法 • （三）教学难点 • 1.旅行社财务管理的业务内容 • 2.旅行社财务管理的问题与解决方法
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16、业余生活要有意义，不要越轨。2021年2月1日 星期一3时33分 42秒15:33:421 February 2021
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17、一个人即使已登上顶峰，也仍要 自强不 息。下 午3时33分42秒 下午3时33分15:33:4221.2.1
Thank You...
You made my day!
---敢为天下先，勇争第一
三、旅行社的财务分析 1.资产负债表 2.损益表 3.现金流量表
第三节我国旅行社财务管理的问 题与解决办法
一、我国旅行社财务 管理的问题
1.旅行社内部的激励 与约束机制
2.旅行社的资金管理 问题
和资金补偿积累机制
二、解决的办法
1.旅行社责任部门的 费效比例机制
2.旅行社的内部银行 机制
3.建立资金投入保证 机制
• 思考与练习题
• 1.旅行社财务管理由哪些基本业务所构成？
• 2.旅行社在资金管理上存在哪些主要问题？ 应如何解决？
• 典型案例
旅行社对拖欠款的管理 旅行社之间相互欠款已经成为中国旅行社行业 的老大难问题。在目前的买方市场条件下，目的 地的旅行社无法采用“先付款，后接待”的经营 方式，也不能一概拒绝旅游中间商的延期付款要 求。然而，信用条件过宽虽然能使旅行社获得较 多的客源，但是却会导致更大的坏账风险。一旦 对方赖帐或破产，则会使被拖欠的旅行社蒙受重 大的经济损失。以往，我国的不好旅行社都吃过 这种苦头。 中国康辉旅行社股份有限公司采取了下列措施， 以加强对拖欠款的回收和尽量减少拖欠款：
• 1．总经理亲自过问客户的挂帐和催讨事宜，要求各 营业部门每月向总经理报告一次，检察他们催讨欠 款的工作效果。 2．将催讨欠款同各营业部门的经济利益挂钩。凡在 经营中获得利润但是未能将欠款收回的部门，根据 欠款金额的比例缓发该部门应获得的奖金，以后视 其收回欠款的数额按比例补发。
• 3．制定切实可行的信用制度和标准。对于那些信誉 好、付款及时、经济实力雄厚、送客量大且与本旅 行社长期保持合作的旅游中间商，最多允许其在旅 游者旅行结束后3个月内付款；