《基础会计》经济业务编制会计分录和计算分析教案资料

《基础会计》经济业务编制会计分录201501—201001 B：1、本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品零用材料50000元，车间一般消耗零用材

料8000元，企业行政部门领用2000元，专设销售门市部一般消耗领用材料1000元。

借：生产成本----甲产品 50000

制造费用 8000

管理费用 2000

销售费用 1000

贷：原材料 61000

2、本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料40000元，车间一般消耗零用材料5000元，企业行政部门领用2000元。

借：生产成本 40000

制造费用 5000

管理费用 2000

贷：原材料 47000

3、本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品用10000元，车间一般消耗1000元，厂部一般性耗用500元，共计11500元。

借：生产成本----甲产品 10000

制造费用 1000

管理费用 500

贷：原材料 11500

4、本月耗用材料汇总材料如下：生产甲产品用10000元，车间一般性耗用1000元，

厂部一般耗用500元，共计11500元。

借：生产成本—甲产品 10000

制造费用 1000

管理费用 500

贷：原材料 11500

5、本月计提固定资产折旧5000元，其中车间提折旧4000元，管理部门提折旧1000元。

借：制造费用 4000

管理费用 1000

贷：累计折旧 5000

C：1、从银行存款户提取现金1000元(备用)。

借：库存现金 1000

贷：银行存款 1000

2、从银行取得长期借款500000元，存入银行账户。

借：银行存款 500000

贷：长期借款 500000

3、从银行借款20000元，限期3年，存入银行。

借：银行存款 20000

贷：长期借款 20000

4、出售给光明工厂甲产品3000件，货款390000元尚未到款。

借：应收账款 390000

贷：主营业务收入 390000

5、出售给光明工厂甲产品3000件，收到货款300000元存入银行。另有货款90000

元暂未收到。

借：银行存款 300000

应收账款 90000

贷：主营业务收入 390000

G：1、公司本月份生产甲产品全部完工，验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本

74220元。

借：库存商品 74220

贷：生产成本 74220

2、公司计提固定资产折旧，生产车间使用的固定资产折旧费3000元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费4200元。

借：制造费用 3000

管理费用 4200

贷：累计折旧 7200

3、公司销售甲产品价值30000元，收到货款20000元并存入银行，其余10000元尚未收到。

借：银行存款 20000

应收账款 10000

贷：主营业务收入 30000

4、购进原材料一批已入库，价款25000元，以银行存款支付20000元，其余赞欠。

借：原材料 25000

贷：银行存款 20000

应付账款 5000

5、购入材料一批，价值50000元，材料尚未到达，货款以银行存款支付。

借：在途物资 50000

贷：银行存款 50000

6、购入材料一批，价值50000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。

借：原材料 50000

贷：银行存款 50000

7、购入材料一批，货款18000元，另发生外地运杂费700元，均已通过银行付清，材料尚未验收入库。

借：在途物资 18700

贷：银行存款 18700

J：1、计算本月应缴纳城市维护建设税800元，教育附加200元。

借：营业税金及附加 1000

贷：应交税费 800

其他应交款 200

2、计算分配本月职工工资：生产甲产品工人工资50000元，车间管理人员工资8000元，企业行政管理人员工资10000元。

借：生产成本 50000

制造费用 8000

管理费用 10000

贷：应付职工薪酬 68000

3、计提固定资产折旧，生产车间使用的固定资产折旧费3000元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费4200元。

借：制造费用 3000

管理费用 4200

贷：累计折旧 7200

4、将本年亏损30000元转入本年利润分配账户 ( 要求写出利润分配账户明细账户 )。

借：利润分配----未分配利润 30000

贷：本年利润 30000

5、结转已销售甲产品的实际生产成本65000元

借：主营业务成本 65000

贷：库存商品 65000

6、结转已完工甲产品的全部生产成本350000元。

借：库存商品 350000

贷：生产成本 350000

7、结转本月已销售产品的世界生产成本34880元。

借：主营业务成本 34880

贷：库存商品 34880

8、经理张利出差预借差旅费5000元，以现金支付。

(经理XXX出差，预借差旅费6000元，付现金。)

借：其他应收款 5000

贷：库存现金 5000

9、经理王平报销差旅费4800，余款200元退回现金。

借：管理费用 4800

库存现金 200

贷：其他应收款 5000

10、经理张利出差归来，报销差旅费4800元，交回现金200元。

借：库存现金 200

管理费用 4800

贷：其他应收款 5000

Q：企业购入新设备一台，价款80000元，以银行存款支付，另以现金支付装卸费200元。

借：固定资产 80200

贷：库存现金 200

银行存款 80000

S：1、收到购货单位归还前欠甲产品货款60000元，存入银行。

借：银行存款 60000

贷：应收账款 60000

2、收到投资人投入的货币资金( 银行存款) 50000元，生产用房屋3000000元，新设备800000元。

借：银行存款 50000

固定资产 3800000

贷：实收资本 3850000