规避个税方法一览

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关于合理避税
• 1、合理避税不是漏税、逃税，是合法的，是在遵守国家法律基础之上，充分钻研法律法规而 形成的为企业、为员工多获得收入的方法。 • 2、我所列举的这些方法，目前有很多企业特别是南方的企业都在应用这些方法。 • 3、熟练运用合理避税可以为员工节省几千到几十万不等的个人所得税，对员工稳定大有裨益 • 4、以下方法仅是建议，是否采用，哪些人采用，采用哪些方法，请领导们决定。
6
7
超过55,000元至80,000元的部分
超过80,000元的部分
超41255元至57505元的部分
超57505元的部分
35
45
5,505
13,505
• 假如一个员工扣除五险一金后的月收入是50000元，那么他的年缴税额度是： • 11195月*12=134340元/年。工资越高的部分，税率越高。
年终奖交税方法
• 全年一次性奖金的计税办法是先将雇员在当月内取得的全年一次性奖金，除以 12个月，按其 商数确定适用税率和速算扣除数，然后再按上述方法确定的适用税率和速算扣除数计算征税。
• 首先计算应纳税所得额，若当月工资薪金所得低于3500元起征点，则应纳税所得额=年终奖(3500-当月工资)，若高于3500，则应纳税所得额=年终奖; 其次，将应纳税所得额除以12，按 照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数;最后，采用计算公式：缴纳个税=应纳税所得额 ×税率-速算扣除数 进行计算。(计算结果中税后收入不包含月薪)
• 本部分计算比较麻烦，领导可以忽略不看。
年终奖纳税案例
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2、提高公积金缴纳基数。 缺点是公司也要提高公积金缴纳费用，而且最高每月可以为个人1000-1500左右的个税。
3、购买额外商业险。 缺点是员工不愿意，收益时间久。 其实除此之外还有一些别的合理避税方式，手续不算太麻烦，可以节省的税额却不低。
利用离职税法优惠合理避税
• 根据 国家法律规定：职工离职有个税法优惠，员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资 三倍以内的免交个人所得税，也给了我们不少操作空间。2015年东营市职工平均工资为4855元 ，也就是说4855*12*3=174780元之内，做员工离职补偿使用就不用交任何个税。目前我们很多 离职员工都是这样操作的，操作不存在问题。若把本项用于年终奖，可以为员工节省41815元 个税。 • 很多南方企业在年底都会出现管理层大批离职，节后重新签合同入职的情况，就是利用本项税 法合法合规的为员工节省个税。
年终奖越高者，个税缴纳越高，多者可达几十万年终奖个税。
wenku.baidu.com
年终奖无效纳税区间
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• 年终奖通过规避无效区间和调整发放额度、时间，可以实现一部分人的合理避税。
常规的普通避税手段
• • 1、找取大量的发票然后通过车补、房补、餐补等方式避税。 非常实用、方便、有效的合理避税方法，目前我们公司部分人员存在车补、房补。
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利用开发区合理避税
• 许多地方都建了新经济开发区，为了提高自身魅力，开发区往往会推出一些税收优惠，比如减 免或者返还一定比例之类的。 • 假如你的企业在这个开发区有分公司，你就可以把其它地区的员工工资，转移到开发区的 分公司来发，舒坦的享受这个优惠政策。 • 网上流传两个比较好的： • 吉林省龙井市亚太互联网产业基地，企业所得税、个人所得税按入库总额返还30%奖励给 企业； • 哈尔滨宾州新兴总部经济产业园，这俩税也返30%，不过是按实缴税额计算。 • 最厉害的来了：这两个园区都是无需实地办公的，政府提供注册地址，全程无需到当地一 次。你只要远程在其中一处注册一个子公司，就可以缴十返三，每年可以省下30%的成本！ • 这个网上人力圈里了解到的，只是给各位领导看一下，操作的难度现在看是很大的，目前东 营地区有没有这种开发区尚不知道。
日常工资交税比例
级 数 1 2 3 4 5 含税级距 不超过1,500元的 超过1,500元至4,500元的部分 超过4,500元至9,000元的部分 超过9,000元至35,000元的部分 超过35,000元至55,000元的部分 不含税级距 不超1455元的 超过1455元至4155元的部分 超过4155元至7755元的部分 超过7755元至27255元的部分 超27255元至41255元的部分 税率(%) 3 10 20 25 30 速算扣除数 0 105 555 1,005 2,755
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优点：可以把员工日常的交税基数拉低，实现日常工资避税的目的，很多公司使用了。 缺点：并不是每个经理都有大宗消费。 适用范围：日常工资避税 适用人员：经理级及以上人员。 个人认为此方法操作性还可以，请各位领导审阅。
利用开公司合理避税
• 让员工自己注册间皮包公司，把企业发给他的工资，变成支付给皮包公司的营业收入。 • 比如小明工作业绩出众，老板龙颜大悦，大手笔为其加薪一倍，小明从此发达，我们可以 帮他如此这般，然后就让他自由发挥了，像什么上下班通勤，变成因公出差啦；出去腐败，变 成因公接待啦；买车买房 ，变成公司发展的必需支出啦……这些所有能想到的开支，都可以 扣除掉以后再交税，这就是一笔大大的免税额。 目前国家号召万众创业，现在注册公司已经是件很简单的事了，不需要厂房、办公室或者 员工，你只要帮助小明准备一些法律文件，向政府备个案就行了，时间上不超过两天，成本上 不超过2千块。 此法适用于收入较高的员工，主要是企业的高管。 这种方法可操作的空间是有的，请各位领导审阅。
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优点：可以最多节省41815元个税，合法合规，操作简便。 缺点：人力部门需要做更多的工作。 适用范围：年终奖及年底1个月的工资合发。 适用人员：经理级人员或延伸至主管级人员。 个人认为操作性最好的合理避税方法，而且避税金额也不低，尤其适合中层管理者。
利用大额消费合理避税
• 公司的部门经理小明想要买车车，要花20万，我们可以替小明出头，通过公司名义用融资租赁 的方式，每月付1万，你帮小明用税前收入来支付这一款项，等三年租赁合同期满，这辆车车 的产权就合法荣归小明名下。 • 这个过程中，公司可以通过租赁行为获得增值税发票，抵扣税款，员工减少了个税基数， 租赁公司也赚到钱，三赢。 • 不过也不是所有的大额消费都适用，比如员工用这招买房，挂公司名，个人使用，资产增 值上是没啥问题，但孩子上学上户口的时候就麻烦了了，所以这招不能滥用。