精选--行政事业单位内部控制.doc
行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)-精选.doc
行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)-精选4行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）第一章总则第一条为贯彻落实党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》的有关精神，进一步加强行政事业单位内部控制建设，规范行政事业单位内部控制报告的编制、报送、使用及报告信息质量的监督检查等工作，促进行政事业单位内部控制信息公开，提高行政事业单位内部控制报告质量，根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号，以下简称《指导意见》）和《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号，以下简称《单位内部控制规范》）等，制定本制度。
第二条本制度适用于所有行政事业单位。
本制度所称行政事业单位包括各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位。
第三条本制度所称内部控制报告，是指行政事业单位在年度终了，结合本单位实际情况，依据《指导意见》和《单位内部控制规范》，按照本制度规定编制的能够综合反映本单位内部控制建立与实施情况的总结性文件。
第四条行政事业单位编制内部控制报告应当遵循下列原则：（一）全面性原则。
内部控制报告应当包括行政事业单位内部控制的建立与实施、覆盖单位层面和业务层面各类经济业务活动，能够综合反映行政事业单位的内部控制建设情况。
（二）重要性原则。
内部控制报告应当重点关注行政事业单位重点领域和关键岗位，突出重点、兼顾一般，推动行政事业单位围绕重点开展内部控制建设，着力防范可能产生的重大风险。
（三）客观性原则。
内部控制报告应当立足于行政事业单位的实际情况，坚持实事求是，真实、完整地反映行政事业单位内部控制建立与实施情况。
（四）规范性原则。
行政事业单位应当按照财政部规定的统一报告格式及信息要求编制内部控制报告，不得自行修改或删减报告及附表格式。
第五条行政事业单位是内部控制报告的责任主体。
行政事业单位内部控制规范(试行)【精选文档】
行政事业单位内部控制规范（试行）第一章总则第一条为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。
第二条本规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位(以下统称单位)经济活动的内部控制。
第三条本规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
第四条单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果.第五条单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一)全面性原则.内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制.(二）重要性原则。
在全面控制的基础上,内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。
(三)制衡性原则。
内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。
(四）适应性原则。
内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况,并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高,不断修订和完善.第六条单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。
第七条单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。
具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险,确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。
第二章风险评估和控制方法第八条单位应当建立经济活动风险定期评估机制,对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。
经济活动风险评估至少每年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的,应及时对经济活动风险进行重估。
行政事业单位内部控制XXXX
行政事业单位内部控制概述行政事业单位内部控制是指行政事业单位为达到有效利用资源、保护财产、促进机构有效运转和符合法律法规要求而实施的一系列控制措施和制度。
它是行政事业单位管理的重要组成部分，对于保障单位的正常运作和发展具有重要意义。
内部控制的目标是保护、控制和提升单位的价值。
它通过明确职责与权力、规范行为与决策、确保资源使用的经济效益、保障资产安全和完整性以及提供准确、可靠的信息，帮助单位实现目标。
行政事业单位内部控制包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。
这些控制措施旨在确保单位的决策、行为和运作符合法律法规，减少风险和错误的发生，提高单位的管理效率和效果。
行政事业单位内部控制的重要性体现在以下几个方面：1.保护单位的财产安全。
内部控制能够确保单位的财产安全，防止财产被盗窃、损坏或滥用。
2.提高单位的管理效率。
通过规范行政事业单位的流程、规范决策行为和确保信息准确可靠，内部控制有助于提高单位的管理效率，减少资源的浪费。
3.防范风险和错误发生。
内部控制能够识别和评估单位所面临的风险，并采取相应的控制措施，降低风险的发生概率。
同时，内部控制还能够发现和纠正错误，防止错误对单位造成损失。
4.提供准确、可靠的信息。
内部控制有助于确保单位提供准确、可靠的信息，以支持决策和监督。
1. 内部控制环境内部控制环境是内部控制的基础，它包括管理层的风险意识、伦理价值观、组织结构和工作氛围等因素。
一个良好的内部控制环境能够为内部控制的实施提供支持和保证。
在行政事业单位中，内部控制环境的重要性体现在以下几个方面：•管理层的风险意识。
管理层应当意识到风险管理的重要性，并将风险管理纳入单位的日常运作和决策过程中。
•伦理价值观。
管理层应树立正确的伦理道德观念，引导员工遵守职业道德规范，遵守法律法规，保持诚实、透明和廉洁的行为。
•组织结构和工作氛围。
良好的组织结构和工作氛围能够促使员工遵守规章制度，提高工作效率和工作质量。
行政事业单位内部控制手册 (模板).doc
行政事业单位内部控制手册 (模板)..行政事业单位内部控制手册模板（试行）本模板属于参考性文件，非强制性要求，目的是为指导不同规模、不同类型的行政事业单位开展内部控制体系的建立、实施、评价与改进工作。
各行政事业单位应根据本单位内外部环境、发展阶段、业务规模等因素，建立符合本单位实际的内控操作手册。
..引言为了有效实施行政事业单位的内部控制工作，加强风险防控机制建设，提高行政单位的经济活动管理水平，促进行政事业单位建立健全内部控制体系，依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等法律法规和有关规定，特制定《山东省行政事业单位内部控制手册（模板）》（以下简称《手册》）。
一、制定依据本《手册》依据《中华人民共和国会计法》以及财政部发布的《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和有关规定，按照山东省财政厅《关于印发〈山东省贯彻〈行政事业单位内部控制规范（试行）实施意见〉的通知》（鲁财会〔进行一次，在全面、系统、准确分析单位各经济业务活动风险的基础上，绘制各业务事项的流程图，确定经济活动的风险点，剖析风险存在的原因，以及导致风险发生的可能性，以确保新的风险得到及时有效的控制。
同时，对预算、收支等高风险经济活动业务，开展不定期评估，建立风险预警系统，有效地防范和管控风险。
2.评估方法：单位内部控制的风险分析，采用以定性、定量相结合的方式，从风险可能性、风险影响度等方面进行评估。
（1）可能性定性的测度很可能：即在多数情况下预期可能发生。
可能：在某些时候可能发生。
不太可能：在多数情况下都不太可能发生。
表1风险评估的五级评分（示例）评分可能性12345可能性定量分析10%以下10%~30%30%~70%70%~90%90%~100%..风险可能性测度不太可能可能很可能极低较低中等较高极高一般情况下不会发生在极少情况下才会发生会在某些情况下发生会在较多情况下发生经常会发生风险可能性测度的描述在之后10年发生的可能少于1次在之后5至10年内可能发生1次在之后2至5年内可能发生1次在之后1年内可能发生1次在之后1年内至少发生1次（2）影响程度分析的测度重大：对目标实现有重大影响，如发生，将造成极大的损失。
行政事业单位内部控制(2024)
引言概述：
行政事业单位是政府机关和其他事业组织的一种形式，担负着公共管理、公共服务和社会管理等重要职责。
为了保证行政事业单位的工作顺利进行、资源合理利用和风险控制，内部控制是一项重要的管理机制。
本文将从内部控制的概念和重要性入手，分析行政事业单位内部控制的特点和问题，并提出一些建议和措施以加强其内部控制。
正文内容：
一、行政事业单位内部控制的概念和重要性
1.内部控制的定义和目标
2.行政事业单位内部控制的重要性
二、行政事业单位内部控制的特点
1.政府性质导致的特殊要求
2.多层次的组织结构和权力关系
3.资金管理的特殊性
4.员工素质和专业能力的要求
三、行政事业单位内部控制存在的问题
1.内部控制意识不够强
2.内控机制不健全
3.内部控制评估不及时和不全面
4.内部控制培训和人力资源管理不足
四、加强行政事业单位内部控制的建议和措施
1.提高内部控制意识和理念
2.完善内控制度和机制
3.加强内部控制评估和监督
4.加强人力资源管理和培训
五、总结
行政事业单位作为公共管理和服务的重要组织形式，其内部控制的重要性不可忽视。
本文从内部控制的概念和重要性入手，分析了行政事业单位内部控制的特点和存在的问题，并提出了一些加强内部控制的建议和措施。
希望这些内容能够帮助行政事业单位加强内部控制，提高工作效率和服务质量。
行政事业单位内部控制制度（共5则范文）
行政事业单位内部控制制度（共5则范文）第一篇：行政事业单位内部控制制度（共）行政事业单位内部控制制度1、下列属于单位内部控制的目标内容的有（ABCDE）A、合理保证单位经济活动合法合规B、资产安全和使用有效C、财务信息真实完整D、有效防范舞弊和预防腐败E、提高公共服务的效率和效果2、建立与实施内部控制的原则（ABCD）A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则3、行政事业单位内部控制环境一般包括以下哪些内容（ABCDEF）A、操守和价值观B、能力评定C、管理哲学和领导风格D、组织结构及职权与责任的分配E、人力资源政策F、文化建设4、风险因素、风险事件和风险结果是风险的基本构成要素；风险因素是风险形成的必要条件，是风险产生和存在的前提。
（正确）5、单位层面的风险评估中内部控制机制的建设情况包括（ABC）A、经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离B、经济活动的决策、执行、监督的权责是否对等C、是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制6、内部授权审批控制主要包括（AB）A、日常授权B、特别授权7、行政事业单位内部控制的控制方法中有关财产保护控制的说法正确的有（ABCD）A、建立资产日常管理制度和定期清查机制B、采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整C、对资产和记录实施授权控制，未经授权，不相关人士不得接触和使用这些资产和记录D、对资产和记录实施实物防护8、良好的内部控制信息与沟通的特征包括（ABCDEF）A、信息系统能够向管理层提供有关单位管理服务业绩的报告及相关的外部和内部信息B、向适当人员提供的信息是充分、具体和及时的，使其能够有效地履行职责C、信息系统的开发及变更与单位的战略计划相适应，与单位整体层面和业务流程层面的目标相适应D、管理层能够提供适当的人力和财力，以开发必需的信息系统E、管理层通过适当的监督程序监督信息与沟通系统的开发、变更和测试工作F、主要的数据中心，建立了重大灾难数据恢复措施和计划9、行政事业单位应当将下列哪些情形作为反舞弊工作的重点（ABCD）A、未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用单位资产，牟取不当利益B、在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等C、单位高级管理人员滥用职权D、相关机构或人员串通舞弊10、内部监督是行政事业单位对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。
行政事业单位内部控制制度范文（3篇）
行政事业单位内部控制制度范文一、前言行政事业单位是我国经济社会发展中的重要组成部分，为有效履行其职责，保障公共利益，维护社会稳定，需要建立健全的内部控制制度。
本文旨在提供一份行政事业单位内部控制制度的范本，以指导和规范行政事业单位的内部控制工作，提高工作效率和经济效益。
二、总则1. 行政事业单位内部控制制度的目的是确保组织的目标和目标的实现，保护公共利益，预防和控制各种风险。
2. 行政事业单位内部控制制度适用于行政事业单位的各个职能部门和工作岗位，适度强制，并在实施中灵活运用。
3. 行政事业单位内部控制制度的核心是建立有效的风险管理机制，充分利用和整合内外部资源，确保组织的各项工作按照规定的目标、政策和程序开展。
三、内部控制的要素1. 内部控制的目标是组织的目标，包括战略性目标、经营目标、运营目标和合规目标。
2. 内部控制的要素包括风险评估和管理、控制活动、信息和沟通、监督和反馈。
四、风险评估和管理1. 行政事业单位应建立风险评估和管理机制，对各项工作进行风险评估和管理，确定风险等级和处理措施。
2. 风险评估和管理的方法包括风险辨识、风险度量、风险评估、风险控制和风险监控。
3. 风险评估和管理应建立风险台账，记录各项工作的风险等级和处理措施的实施情况。
五、控制活动1. 行政事业单位应建立一套完整的控制活动程序，包括预防性控制、探测性控制和纠正性控制。
2. 预防性控制包括制定规章制度、实施内部审计和检查、建立岗位责任制等。
3. 探测性控制包括实施监督检查、开展巡视工作和重大问题的报告等。
4. 纠正性控制包括建立投诉渠道、处理重大问题和失误、追究责任等。
六、信息和沟通1. 行政事业单位应建立信息和沟通系统，确保信息的准确、及时和完整传递。
2. 信息和沟通的渠道包括内部报告、会议、通知、文件等。
3. 信息和沟通应保证信息的保密性、可靠性和真实性。
七、监督和反馈1. 行政事业单位应建立监督和反馈机制，对各项工作进行监督、评估和反馈，及时采取纠正措施。
行政事业单位内部控制规范(doc 54页)
行政事业单位内部控制规范(doc 54页)第一章总论一、目前,我国行政事业单位内部控制存在的问题：1、内部控制意识相对薄弱2、财务管理制度不健全3、资产管理和控制制度有待加强4、对预算控制缺乏刚性（未逐笔核对，未涵盖所有项目）5、费用支出方面缺乏有效控制（审核不严，专项经费被挤占）6、固定资产管理比较薄弱7、票据管理不够严格到位8、岗位设置不够合理二、内部控制的目标1、合法合规性2、资产安全性3、信息披露真实完整4、提高管理服务的效果5、促进行政事业单位实现发展战略三、内部控制的原则1、全面性原则（1）在设计内容上，必须突破会计控制的界线（2）在设计对象上，应当包括对人、物、活动的全面控制（3）在设计的流程上，应当考虑各流程的风险控制点2、重要性原则3、制衡性原则：应当在治理结构、机构设置、权责分配、业务流程等方面相互制约、相互监督、同时兼顾运宫效率4、适应性原则：与单位规模相适应、与业务范围相适应、与竞争状况相适应、与风险水平相适应5、成本效益原则四、以COSO为框架的内部控制5要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督（一）内部环境1、行政事业单位的法理结构2、内部机构的设置及权责分配3、内部审计机制4、单位的人力资源政策5、单位文化（二）风险评估内容：目标设定、风险识别、风险分析和风险应对对单位内外风险进行分析、关注固有风险，特别是剩余风险常常使用比较分析法（横向和纵向比较）常用的风险应对策略：风险规避、风险降低、风险分担、风险承受（三）控制活动常用的控制活动：不相容职务分离、授权审批、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制、风险预警机制、突发事件应急机制（四）信息与沟通：真实、及时、有用（五）内部监督：有效性五、内部环境（一）诚信和道德价值观1、领导的操守和道德价值观念具有杠杆作用：主要取决于单位领导。
管理者必须立言、立行以昭示其高水平的道德标准。
行政事业单位内部控制工作开展方案三篇.doc
行政事业单位内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
行政事业单位内部控制工作开展方案篇一为推进全县行政事业单位开展内部控制工作，提高行政事业单位内部管理水平，确保财政部《行政事业单位内部控制规范》(以下简称《内控规范》)在我县的贯彻实施和有序推进，特制定本实施方案:一、统一思想《内控规范》将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际情况相结合，重点强化机制建设，将制衡机制嵌入到内部管理制度中，是指导行政事业单位加强内部管理的重要规范性文件。
实施《内控规范》对提高单位管理水平，规范财经秩序，落实中央八项规定和《党政机关厉行节约反对浪费条例》，建设服务型政府具有重要意义。
二、实施范围20xx年1月1日起，全县党政机关、人大机关、政协机关、行政机关、审判机关、检查机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位(以下统称单位)，全面实施《内控规范》工作。
三、总体目标通过《内控规范》的贯彻实施，夯实全县行政事业单位各项基础工作，保证经济活动合法合规、资产安全和有效使用、财务信息真实完整，达到进一步推进财政规范化科学化信息化管理、提高行政事业单位内部管理水平、有效防范舞弊和预防腐化、提高公共服务的效率和效果的总体目标。
四、组织领导为做好《内控规范》的贯彻实施工作，县财政局建立由局长负责、分管局领导牵头实施，局内相关股室、县直各单位、咨询委员会成员共同参与实施的工作联络机制，对全县行政事业单位《内控规范》的组织实施工作负总责。
各单位应相应成立工作机构，加强实施工作的组织和领导，采用适当的方式建立实施工作机制，制定贯彻实施《内控规范》的工作方案，明确目标任务、工作措施和时限要求，负责本单位《内控规范》的实施和运行工作。
五、实施步骤全县《内控规范》实施工作具体分为以下三个阶段:(一)组织发动(20xx年5月)20xx年5月，召开全县行政事业单位内部控制规范实施动员和培训大会，组织各单位学习财政部通知精神，系统培训《行政事业单位内部控制规范(试行)》的意义、内容、实质和精髓，为全面实施内控规范营造良好氛围和奠定基础。
行政事业单位内部控制资料
行政事业单位内部控制资料1. 概述行政事业单位是指依法设立并行使国家行政管理职能的单位，其内部控制是确保单位运作正常、遵循规章制度、保护财产安全的重要手段。
本文档将介绍行政事业单位内部控制的重要性、内部控制的目标、基本原则和常见的内部控制措施。
2. 内部控制的重要性内部控制对行政事业单位的经营管理具有重要的意义。
首先，内部控制可以提高行政事业单位的运营效率和质量，确保工作按照规章制度和流程进行，减少因员工疏忽或渎职导致的错误和失误，提高工作效能。
其次，内部控制可以预防和发现内部失职、渎职、贪污等违法违纪行为，维护行政事业单位的形象和声誉，防止财产损失。
此外，有良好的内部控制还可以提高行政事业单位的透明度和可信度，增强合作伙伴和社会公众的信任。
3. 内部控制的目标行政事业单位的内部控制目标主要包括以下几点：•高效运作：确保行政事业单位的各项工作按照规章制度和流程有序进行，提高工作效率和质量。
•资产保护：采取措施确保行政事业单位的财产安全，防止贪污、浪费和其他非法行为。
•风险管理：对行政事业单位可能面临的各种风险进行评估和管理，减少损失和不确定性。
•合规性：确保行政事业单位各项工作符合相关法律法规、政策和制度要求，防止违法违规行为发生。
4. 内部控制的基本原则行政事业单位的内部控制应遵循以下几个基本原则：•适用性原则：内部控制应根据行政事业单位的性质、规模和风险程度等因素，进行个性化设计和实施。
•平衡性原则：内部控制应在保障行政事业单位正常运作的基础上，平衡运作成本和效益。
•分工与协作原则：内部控制应建立起明确的职责划分和部门间的协作机制，确保工作高效和事务间的连贯性。
•独立性原则：内部控制应确保内部审计和风险管理部门的独立性，避免利益冲突。
•审慎性原则：内部控制应根据实际情况，审慎合理地制定和完善各项措施和制度。
5. 常见的内部控制措施为了实现上述目标和原则，行政事业单位通常会采取以下常见的内部控制措施：•内部审计：行政事业单位应建立健全内部审计机构，对各项工作和财务状况进行审计和监督，及时发现问题并提出改进措施。
行政事业单位内部控制规范(DOC)
《行政事业单位内部控制规范》解读第一节行政事业单位内部控制的起源、定义和体系一、内部控制的起源1．产生在西方，最初的控制形式是“内部牵制”。
这种古老的管理思想发源于古埃及的国库管理制度，即公元前 3 600年以前的美索不达米亚文化时期。
其理论基础是假设两个人或部门无意识地犯同样错误的可能性是很小的，以及假设两个人或部门有意识地串通舞弊的可能性也是很小的。
直到20世纪初，企业管理依然继承了这种以业务授权、职责分工、双重记录、定期核对等为内容的内部牵制的基本思想。
1992年9月，由美国国会的“反对虚假财务报告委员会”下属的，并由美国会计学会（AAA）、美国注册会计师协会（AICPA）、内部审计师协会（IIA）、财务经理协会（FEI）和管理会计学会（IMA）等多个专业团体组织参与的“发起组织委员会（COSO）”发布了《内部控制——整体框架》，并明确了有关定义。
2．安然事件指2001年发生在美国的安然公司破产案以及相关丑闻。
安然公司曾经是世界上最大的能源、商品和服务公司之一，名列《财富》杂志“美国500强”的第七名，自称全球领先企业。
在2001年宣告破产之前，安然拥有约21 000名雇员，是世界上最大的电力、天然气以及电讯公司之一，2000年披露的营业额达1 010亿美元之巨。
公司连续六年被《财富》杂志评选为“美国最具创新精神公司”然而，在2001年10月安然公司突然在资产负债平衡表上曝光出了高达6.18亿美元的亏损。
2001年12月2日，公司向纽约破产法院申请破产保护，这个拥有上千亿资产的公司在几周内破产，该案成为美国历史上最大的一宗破产案，它是公司持续多年精心策划、乃至制度化系统化的财务造假丑闻。
它严重挫伤了美国经济恢复的元气，重创了投资者和社会公众的信心，引起美国政府和国会的高度重视。
“安然事件”通过安然事件，我们认识到，企业治理结构与内部控制制度密切联系，既不能否定股票期权制、审计委员会、内部控制的正面作用，但也不能对它们的作用过分依赖和夸大，而需要将各种制度安排，如公司独立董事制度、外部审计制度协同起来。
行政事业单位内部控制规范
行政事业单位内部控制规范1. 引言行政事业单位作为公共机构，为了规范运作、提高管理效能，需要建立健全的内部控制体系。
本文档旨在介绍行政事业单位内部控制规范，包括内部控制的定义、目的和原则，以及具体的内部控制要求和实施步骤。
2. 内部控制的定义内部控制是指行政事业单位为实现目标、保护财产和遵守法律法规，通过有效的风险管理、内部监督和信息沟通等手段，建立起的一套制度和措施。
3. 内部控制的目的行政事业单位内部控制的目的在于：•保障行政事业单位的资产安全和财务稳定；•提高行政事业单位的管理效率和工作效能；•遵循法律法规，适应外部环境的变化；•保证行政事业单位的业务流程规范和合理性。
4. 内部控制的原则行政事业单位内部控制应遵循以下原则：•合理性原则：内部控制应符合行政事业单位的实际情况，合理适用于各个环节；•效益性原则：内部控制应确保投入和产出的合理比例，以达到经济效益最大化；•可操作性原则：内部控制应明确具体的操作方法和控制要求，并能够有效执行；•统筹性原则：内部控制应考虑行政事业单位整体利益，避免局部利益冲突；•审计检查原则：内部控制应具备内部审计和监督的机制，及时发现问题并采取纠正措施。
5. 内部控制的要求行政事业单位内部控制的具体要求包括：5.1 流程控制行政事业单位应建立完善的业务流程和工作程序，明确各个环节的职责和权限，确保工作按照预定的程序和要求进行，并能够进行有效的监督和管理。
5.2 风险管理行政事业单位应建立风险管理制度，对可能存在的风险进行评估和预防，并制定相应的应对措施。
风险管理应涵盖财务风险、法律风险、管理风险等各个方面。
5.3 资产保护行政事业单位应建立资产保护制度，明确资产的管理责任和义务，并制定相应的保护措施，包括设立相应的权限和审批程序，以防止资产的丢失、损坏和滥用。
5.4 财务管理行政事业单位应建立健全的财务管理制度，包括预算管理、会计核算、资金管理等方面。
财务管理应遵守财经法规，确保资金的安全和合理使用。
最新整理行政事业单位内部控制范本.docx
最新整理行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册1当前事业单位内部控制存在的问题《会计法》第一十七条规定，国家机关、社会团体和企事业单位必须建立健全内部控制制度，以确保会计信息的真实可靠，国家财产的交全稳定。
财政部发布的《内部会计规范——基木规范(试行)》和《内部会计控制规范-货币资金(试行)》对内部控制的目标、原则、内容、方法等也相应地作出了明确规定。
然而，由于事业单位财务会计下作的固有特性，有的单位虽有内控制度却执行不严，有的单位连起码的内控制度都没有制定，更谈不上实行有效的内控措施了，这就在某种程度上造成了事业单位则务支出失控，会计信急失真等诸多弊端。
1.1对内部会计控制认识有偏差内部控制制度制定不切合实际，执行起来难度大;单位领导不重视内控管理，有关人员不执行相关制度，导致执行效果差;有关部门在检查时只检查制度的制定情况，忽略了其执行情况和执行效果，导致内控制度的制定走过场，内部控制降格为“放在抽屉里，挂在墙上”的纸介质。
由此造成部分行政事业单位固定资产增减不及时调整相关账目，库存现金严重超限额及超范围支付，随意核销债权债务，接受票据不合规、财务公开不明细等。
1.2岗位设置不合理，职责不清许多单位在形式上建立岗位负责制，但在实际工作中，职责重复，管理层次混乱，不相容岗位没有相互分离等现象屡见不鲜。
1.3会计信急失真一些事业单位为了解决资金不足问题或者为了谋取小集体利益，往往采取随意处置固定资产、偷逃应缴国家税费等办法，要求会计人员违法办理会计事项，甚至采取欺上瞒下的做法，向主管部门或外界提供不真实的会计信息，使会计信息质量得不到应有保证、同时由于会计人员随意进行会计处理，不严格执行国家的政策，为达到某种目的而随心所欲地进行错误的会计核算，导致事业单位会计核算口径不统一会计指标的可比性极差、1.4会计核算不规范有些单位对原始凭证审核粗糙，原始凭证规定的内容填写不全。
行政事业单位内部控制专题-文档资料
（三）行政事业单位内控规范的组织架构
内部控制规范（试行）
内部控制基本原理
内部控制实际应用
总则
风险评估和控制 方法
单位层面内 部控制（5）
业务层面 内部控制（6）
评价与监督
组织、机制、关键岗位、 预算 收支 政采 资
人员、信息技术
业务 业务 业务
产
建设 合 项目
同
内部 监督
外部 监督
4
二、制定内部控制制度的步骤 （一）梳理单位各类经济活动的业务流程 （二）明确业务环节 （三）系统分析经济活动风险 （四）确定风险点 （五）选择风险应对策略 （六）在此基础上根据国家有关规定建立健全单位
1
2
一、行政事业单位内部控制架构
（一）定义：内部控制规范—是指单位为 实现经济活动控制目标，通过制定制度、 实施措施和执行程序，对经济活动的风险 进行防范和管控，对经济活动的表达准确 真实的一整套制度和程序。
（二）内部控制与各项管理制度的关系： 各项管理制度是对内控规范的具体落实， 各单位可通过完善管理制度来实施内控。
15
第二、行政事业单位内控规范的工作 机制
决策、执行和监督相分离 议事决策机制 关键岗位责任制 对关键岗位工作人员的要求 财务信息编报的要求 信息化手段
16
第二、行政事业单位内控规范的工作机制
（一）单位经济活动的决策、执行和监督应当相互 分离
➢ 过程分离：即决策过程、执行过程和监督过程 应当相互分离、相互独立、相互影响和相互制约 的；
6
（二）内部授权审批控制。 明确各岗位办理业务和事项的权限范围、 审批程序和相关责任，建立重大事项集体 决策和会签制度。相关工作人员应当在授 权范围内行使职权、办理业务。
行政事业单位内部控制制度范文（4篇）
行政事业单位内部控制制度范文第一章总则第一条为加强本行政事业单位的内部管理，规范工作流程，提高工作效率，维护行政事业单位的正常运行，特制定本内部控制制度。
第二条本行政事业单位内部控制制度适用于本单位的各级各类工作人员。
第三条本行政事业单位内部控制制度的目的是：保护单位资产，确保资产使用得当；确保财务信息的准确性、可靠性和及时性；保障机密信息的安全，防范信息泄露；确保工作流程的合理性和规范性；加强内部风险管理，降低风险发生的可能性；提高行政事业单位的经济效益和社会效益。
第四条本行政事业单位内部控制制度的实施机构是本单位的控制与审计部门。
第五条本行政事业单位内部控制制度的内容包括：内部控制的基本原则；内部控制的组织架构和职责分工；内部控制的工作流程；内部控制的监督和检查。
第六条本内部控制制度的具体实施细则由本单位的控制与审计部门根据实际情况制定。
第七条本行政事业单位内部控制制度的修订事项由本单位的控制与审计部门提出，逐级审批后执行。
第八条本行政事业单位内部控制制度的违反者，视情节轻重，给予相应的处分。
第九条本行政事业单位内部控制制度自发布之日起生效。
第二章内部控制的基本原则第十条本行政事业单位内部控制的基本原则是：合法性原则、适当性原则、准确性原则、保密性原则、可靠性原则、经济性原则、连续性原则和透明性原则。
合法性原则：内部控制的实施必须遵循法律法规的规定，不得违反国家法律、法规和政策。
适当性原则：内部控制的内容和形式应根据本单位的实际情况和管理需要进行合理的调整和安排。
准确性原则：内部控制的执行必须保证数据的准确性，确保财务信息和工作流程的准确性。
保密性原则：内部控制必须确保机密信息的安全，防止未经授权的人员接触和泄露机密信息。
可靠性原则：内部控制的执行必须保证数据的可靠性，即将与实际情况相符的数据纳入内部控制的流程。
经济性原则：内部控制的实施应注重经济性，合理利用资源，降低成本。
连续性原则：内部控制的执行必须连续不断，确保内部控制对工作流程的持续有效。
行政事业单位内部控制评价与监督制度(精选文档)
行政事业单位内部控制评价与监督制度(精选文档)一：正式风格内部控制评价与监督制度第一章绪论1.1 背景与目的1.2 评价与监督的基本原则第二章内部控制评价2.1 内部控制评价的目标2.2 评价主体2.3 评价程序2.4 评价方法与指标2.5 评价结果的报告与分析第三章内部控制监督3.1 监督机构与职责3.2 监督程序3.3 监督方法与指标3.4 监督结果的报告与分析第四章内部控制改进措施4.1 内部控制缺陷的识别与分析4.2 改进措施的制定与实施4.3 改进措施的监督与评估第五章风险管理与控制5.1 风险管理的原则与方法5.2 风险评估与分析5.3 控制措施的建立与改进第六章审计与监督6.1 审计的目的与原则6.2 审计程序6.3 监督措施与效果评估第七章法律法规与责任追究7.1 相关法律法规7.2 内部控制违规与责任界定7.3 处罚与补救措施附件：内部控制评价报告模板附件：内部控制监督报告模板法律名词及注释：1. 内部控制：指在行政事业单位运行过程中，为实现组织目标和所建立的一系列制度、规范和程序，以及这些制度、规范和程序的有效运行和实施情况。
2. 评价：对内部控制的有效性、合理性和合规性进行综合性的审查和评估。
3. 监督：对内部控制的运行情况进行实时的、全面的监督和检查。
4. 改进措施：针对内部控制存在的问题和缺陷，制定的具体的改进计划和措施，以提高内部控制的有效性和合规性。
5. 风险管理：通过对可能出现的各种风险进行评估和分析，并采取相应的措施进行控制和管理，以确保组织的安全和稳定。
6. 审计：对内部控制进行独立、客观、公正的评估和检查，以发现潜在的问题和风险，并提出相应的改进建议和措施。
7. 法律法规：指国家法律、法规和规章制度等对行政事业单位内部控制评价与监督制度的相关要求和规定。
二：简洁风格行政事业单位内部控制评价与监督制度1. 前言1.1 背景与目的1.2 基本原则2. 内部控制评价2.1 目标2.2 主体2.3 程序2.4 方法与指标2.5 报告与分析3. 内部控制监督3.1 监督机构与职责3.2 监督程序3.3 方法与指标3.4 报告与分析4. 改进措施4.1 缺陷的识别与分析4.2 制定与实施改进措施4.3 监督与评估改进措施5. 风险管理与控制5.1 原则与方法5.2 评估与分析5.3 控制措施的建立与改进6. 审计与监督6.1 目的与原则6.2 程序6.3 监督措施与评估7. 法律法规与责任追究7.1 相关法律法规7.2 内部控制违规与责任界定 7.3 处罚与补救措施附件：1. 内部控制评价报告模板2. 内部控制监督报告模板法律名词及注释：1. 内部控制：组织为实现目标而建立的一系列制度、规范和程序，确保资源合理运用、风险可控、运行有效。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
在“三位一体”的内部控制体系中，质量管理体系中的质量记录相当于内部控制的（）。
业务流程控制文档1控制矩阵权限指引保证资产的安全，应加强以（）为中心的资产管理。
定期盘点采购2决算预算单位进行业务层面的内控评价时，应重点关注的内容不包括（）。
资产管理情况收支管理情况3预算管理情况内控的组织工作事业单位内部控制应该（）。
定期评价至少每年评价一次4至少每半年评价一次至少每月评价内部控制体系建设中负责监督制度执行落实的部门是（）。
总经办财务部门5内部审计部门专门的建设部门判断题（共 5 题）重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致严重偏离控制目标。
（）正确6错误内部控制体系建设由财务部门牵头，专门的建设部门参与实施。
（）7错误正确每一项业务都要画流程图，每一个流程图都有业务环节。
（）错误8正确对于分析结果为中等的风险需要特别关注并加以控制为低风险。
（）错误9正确内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险，并采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。
（）10错误正确下列理论不属于舞弊行为的成因的是（）。
舞弊三角论GONE理论1零和博弈理论舞弊风险因子理论保证资产的安全，应加强以（）为中心的资产管理。
定期盘点采购2决算预算内部控制体系建设中负责监督制度执行落实的部门是（）。
专门的建设部门内部审计部门3财务部门总经办在“三位一体”的内部控制体系中，质量管理体系中的质量记录相当于内部控制的（）。
权限指引业务流程4控制文档控制矩阵5 下列各项中，不属于风险评估工作内容的是（）。
风险识别风险分析风险应对风险管控判断题（共 5 题）事业单位内部控制评价的最终目的是完成内部控制评价报告。
（）正确6错误事业单位内部控制的评价主体是内部审计机构等专门的评价机构，这些机构必须完全独立于企业。
（）7错误正确为保证内部控制的效果，对每一项风险都必须有多项控制措施来应对。
（）错误8正确在内部控制设计中，需要根据风险评估结果，确定内部控制业务范围。
（）错误9正确行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
（）10错误正确下列理论不属于舞弊行为的成因的是（）。
舞弊三角论GONE理论1零和博弈理论舞弊风险因子理论保证资产的安全，应加强以（）为中心的资产管理。
定期盘点2采购决算预算事业单位评价内部控制设计和运行的有效性的方法，不包括（）。
重新计算实地观察3重新执行穿行测试内部控制体系建设中负责监督制度执行落实的部门是（）。
专门的建设部门总经办4财务部门内部审计部门下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（）。
由出纳人员兼任会计档案保管工作由出纳人员保管签发支票所需全部印章5由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作判断题（共 5 题）行政事业单位内部控制的有效性是指内部控制设计和运行的有效性。
（）正确6错误穿行测试是指在内部控制流程中任选一笔具体事项，追踪该业务事项从最初起源至最终在报告中反应的过程。
（）7错误正确评价机构在开展内部控制评价工作时必须具备独立性，专业的胜任能力和职业道德，并且能够获得单位人员的支持。
（）8错误正确在内部控制设计中，需要根据风险评估结果，确定内部控制业务范围。
（）错误9正确内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险，并采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。
（）10错误正确在现状调研过程中，业务流程方面关注的是（）。
经济业务法律业务1采购业务销售业务事业单位评价内部控制设计和运行的有效性的方法，不包括（）。
重新计算实地观察2重新执行穿行测试内部控制评价的最终任务是（）。
分析缺陷消除不利影响3提出修改措施找出缺陷内部控制体系建设中负责监督制度执行落实的部门是（）。
专门的建设部门总经办4财务部门内部审计部门下列各项中，不属于风险评估工作内容的是（）。
风险识别风险分析5风险应对风险管控判断题（共 5 题）6 事业单位内部控制的评价主体是内部审计机构等专门的评价机构，这些机构必须完全独立于企业。
（）正确错误内部控制规范对现行内外部管理制度推倒重来，从源头建立沟通协调机制，变事后控制为事前和事中全过程控制。
（）7错误正确在内部控制设计中，需要根据风险评估结果，确定内部控制业务范围。
（）错误8正确行政事业单位内部控制建设以资金管控为核心，通过建章立制可以帮助单位规范经费管理，在体制机制上落实厉行节约反对浪费条例的相关要求。
（）9错误正确行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
（）10错误正确下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（）。
由出纳人员兼任会计档案保管工作由出纳人员保管签发支票所需全部印章1由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作内部审计机构应当归属于事业单位的（）。
最高管理层事业部2人力资源部财务部保证资产的安全，应加强以（）为中心的资产管理。
定期盘点3采购决算预算下列各项中，不属于风险评估工作内容的是（）。
风险管控风险识别4风险分析风险应对在现状调研过程中，业务流程方面关注的是（）。
经济业务法律业务5采购业务销售业务判断题（共 5 题）重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致严重偏离控制目标。
（）正确6错误事业单位应当着重在单位层面和业务层面评价内控设计的有效性。
（）错误7正确为保证内部控制的效果，对每一项风险都必须有多项控制措施来应对。
（）错误8正确对于分析结果为中等的风险需要特别关注并加以控制为低风险。
（）错误9正确内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险，并采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。
（）10错误正确关于行政事业单位内部控制的内涵，下列说法不正确的是（）。
1行政事业单位内部控制将对象范围界定为单位经济活动的风险非经济活动的风险也是行政事业单位内部控制的范围从静态上讲，内部控制是单位为履行职能、实现总体目标而建立的保障系统从动态上讲，内部控制是单位为履行职能、实现总体目标而应对风险的自我约束和规范的过程内部审计机构应当归属于事业单位的（）。
最高管理层事业部2人力资源部财务部事业单位内部控制应该（）。
定期评价至少每月评价3至少每半年评价一次至少每年评价一次内部控制评价的最终任务是（）。
分析缺陷找出缺陷4提出修改措施消除不利影响内部控制体系建设中负责监督制度执行落实的部门是（）。
总经办财务部门5内部审计部门专门的建设部门判断题（共 5 题）行政事业单位内部控制的有效性是指内部控制设计和运行的有效性。
（）正确6错误穿行测试是指在内部控制流程中任选一笔具体事项，追踪该业务事项从最初起源至最终在报告中反应的过程。
（） 7 错误正确为保证内部控制的效果，对每一项风险都必须有多项控制措施来应对。
（）错误8正确在内部控制设计中，需要根据风险评估结果，确定内部控制业务范围。
（）错误9正确行政事业单位单位实施内部控制将能有效杜绝舞弊和腐败的发生。
（）错误10正确在六位一体的方法论中，内部控制设计的对象是（）。
风险控制1制度流程保证资产的安全，应加强以（）为中心的资产管理。
定期盘点采购2决算预算单位进行业务层面的内控评价时，应重点关注的内容不包括（）。
资产管理情况收支管理情况3预算管理情况内控的组织工作执行控制的人不具备必要的权威或者专业胜任能力，可能导致（）。
重大缺陷设计缺陷4运行缺陷一般缺陷内部控制体系建设中负责监督制度执行落实的部门是（）。
5总经办财务部门内部审计部门专门的建设部门判断题（共 5 题）事业单位内部控制评价的最终目的是完成内部控制评价报告。
（）正确6错误评价机构在开展内部控制评价工作时必须具备独立性，专业的胜任能力和职业道德，并且能够获得单位人员的支持。
（）7错误正确每一项业务都要画流程图，每一个流程图都有业务环节。
（）错误8正确在内部控制设计中，需要根据风险评估结果，确定内部控制业务范围。
（）错误9正确行政事业单位内部控制建设以资金管控为核心，通过建章立制可以帮助单位规范经费管理，在体制机制上落实厉行节约反对浪费条例的相关要求。
（）10错误正确关于行政事业单位内部控制的内涵，下列说法不正确的是（）。
行政事业单位内部控制将对象范围界定为单位经济活动的风险非经济活动的风险也是行政事业单位内部控制的范围1从静态上讲，内部控制是单位为履行职能、实现总体目标而建立的保障系统从动态上讲，内部控制是单位为履行职能、实现总体目标而应对风险的自我约束和规范的过程内部控制体系建设中负责监督制度执行落实的部门是（）。
专门的建设部门2内部审计部门财务部门总经办在六位一体的方法论中，内部控制设计的对象是（）。
流程制度3控制风险根据调研情况，梳理业务范围时采用的方式是（）。
专业评估访谈4问卷调查研讨会内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善，这体现的是内部控制原则中的（）。
全面性原则5重要性原则制衡性原则适应性原则判断题（共 5 题）事业单位内部控制评价的最终目的是完成内部控制评价报告。
（）正确6错误评价机构在开展内部控制评价工作时必须具备独立性，专业的胜任能力和职业道德，并且能够获得单位人员的支持。
（）7错误正确事业单位内部控制的评价主体是内部审计机构等专门的评价机构，这些机构必须完全独立于企业。
（）8错误正确每一项业务都要画流程图，每一个流程图都有业务环节。
（）9错误正确行政事业单位内部控制建设以资金管控为核心，通过建章立制可以帮助单位规范经费管理，在体制机制上落实厉行节约反对浪费条例的相关要求。
（）10错误正确在现状调研过程中，业务流程方面关注的是（）。
经济业务法律业务1采购业务销售业务保证资产的安全，应加强以（）为中心的资产管理。
定期盘点采购2决算预算单位进行业务层面的内控评价时，应重点关注的内容不包括（）。
资产管理情况收支管理情况3预算管理情况内控的组织工作内部控制评价的最终任务是（）。
分析缺陷找出缺陷4提出修改措施消除不利影响下列各项中，不属于风险评估工作内容的是（）。
风险识别风险分析5风险应对风险管控判断题（共 5 题）行政事业单位内部控制的有效性是指内部控制设计和运行的有效性。
（）正确6错误穿行测试是指在内部控制流程中任选一笔具体事项，追踪该业务事项从最初起源至最终在报告中反应的过程。
（）7错误正确重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致严重偏离控制目标。
（）错误8正确事业单位内部控制的评价主体是内部审计机构等专门的评价机构，这些机构必须完全独立于企业。
（）9错误正确内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险，并采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。