精选--行政事业单位内部控制.doc

在“三位一体”的内部控制体系中，质量管理体系中的质量记录相当于内部控制的（）。

业务流程

控制文档

1

控制矩阵

权限指引

保证资产的安全，应加强以（）为中心的资产管理。

定期盘点

采购

2

决算

预算

单位进行业务层面的内控评价时，应重点关注的内容不包括（）。

资产管理情况

收支管理情况

3

预算管理情况

内控的组织工作

事业单位内部控制应该（）。

定期评价

至少每年评价一次

4

至少每半年评价一次

至少每月评价

内部控制体系建设中负责监督制度执行落实的部门是（）。

总经办

财务部门

5

内部审计部门

专门的建设部门

判断题（共 5 题）

重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致严重偏离控制目标。（）

正确

6

错误

内部控制体系建设由财务部门牵头，专门的建设部门参与实施。（）7

错误

正确

每一项业务都要画流程图，每一个流程图都有业务环节。（）

错误

8

正确

对于分析结果为中等的风险需要特别关注并加以控制为低风险。（）

错误

9

正确

内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险，并采取更为严格的控制措施，

确保不存在重大缺陷。（）

10

错误

正确

下列理论不属于舞弊行为的成因的是（）。

舞弊三角论

GONE理论

1

零和博弈理论

舞弊风险因子理论

保证资产的安全，应加强以（）为中心的资产管理。

定期盘点

采购

2

决算

预算

内部控制体系建设中负责监督制度执行落实的部门是（）。

专门的建设部门

内部审计部门

3

财务部门

总经办

在“三位一体”的内部控制体系中，质量管理体系中的质量记录相当于内部控制的（）。

权限指引

业务流程

4

控制文档

控制矩阵

5 下列各项中，不属于风险评估工作内容的是（）。

风险识别

风险分析

风险应对

风险管控

判断题（共 5 题）

事业单位内部控制评价的最终目的是完成内部控制评价报告。（）

正确

6

错误

事业单位内部控制的评价主体是内部审计机构等专门的评价机构，这些机构必须完全独立于

企业。（）

7

错误

正确

为保证内部控制的效果，对每一项风险都必须有多项控制措施来应对。（）

错误

8

正确

在内部控制设计中，需要根据风险评估结果，确定内部控制业务范围。（）

错误

9

正确

行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对

经济活动的风险进行防范和管控。（）

10

错误

正确

下列理论不属于舞弊行为的成因的是（）。

舞弊三角论

GONE理论

1

零和博弈理论

舞弊风险因子理论

保证资产的安全，应加强以（）为中心的资产管理。

定期盘点2

采购

决算

预算

事业单位评价内部控制设计和运行的有效性的方法，不包括（）。

重新计算

实地观察

3

重新执行

穿行测试

内部控制体系建设中负责监督制度执行落实的部门是（）。

专门的建设部门

总经办

4

财务部门

内部审计部门

下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（）。

由出纳人员兼任会计档案保管工作

由出纳人员保管签发支票所需全部印章

5

由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作

由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作

判断题（共 5 题）

行政事业单位内部控制的有效性是指内部控制设计和运行的有效性。（）

正确

6

错误

穿行测试是指在内部控制流程中任选一笔具体事项，追踪该业务事项从最初起源至最终在报

告中反应的过程。（）

7

错误

正确

评价机构在开展内部控制评价工作时必须具备独立性，专业的胜任能力和职业道德，并且能

够获得单位人员的支持。（）

8

错误

正确

在内部控制设计中，需要根据风险评估结果，确定内部控制业务范围。（）

错误

9

正确

内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险，并采取更为严格的控制措施，

确保不存在重大缺陷。（）

10

错误

正确

在现状调研过程中，业务流程方面关注的是（）。

经济业务

法律业务

1

采购业务

销售业务

事业单位评价内部控制设计和运行的有效性的方法，不包括（）。

重新计算

实地观察

2

重新执行

穿行测试

内部控制评价的最终任务是（）。

分析缺陷

消除不利影响

3

提出修改措施

找出缺陷

内部控制体系建设中负责监督制度执行落实的部门是（）。

专门的建设部门

总经办

4

财务部门

内部审计部门

下列各项中，不属于风险评估工作内容的是（）。

风险识别

风险分析

5

风险应对

风险管控