净现金流量计算示例
经营现金净流量计算公式例题
经营现金净流量计算公式例题全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：经营现金净流量是公司经营活动所产生的现金流入与现金流出的差额。
它是衡量公司长期生存能力和经营效率的重要指标。
通过计算经营现金净流量，我们可以更好地评估公司的经营状况，帮助投资者和管理者做出更明智的决策。
经营现金净流量的计算公式通常是：经营现金净流量= 经营活动净现金流入- 营业成本- 营业税金- 营业费用。
下面我们通过一个例题来演示如何计算经营现金净流量。
假设某公司在某一年度的财务报表中，经营活动净现金流入为100万元，营业成本为50万元，营业税金为10万元，营业费用为20万元。
我们需要计算该公司的经营现金净流量。
根据上面的公式，经营现金净流量= 100 - 50 - 10 - 20 = 20万元。
这意味着该公司在这一年度经营活动产生了20万元的净现金流入。
可以看出，这家公司的经营状况相对较好，能够有效地实现现金流入超过支出，有望保持良好的经营状况。
除了计算经营现金净流量，我们还可以通过比较不同年度的数据和行业平均值来评估公司的经营状况。
如果公司的经营现金净流量逐年下降或低于行业平均值，可能意味着公司面临财务困难或经营不善。
这时管理者就需要采取有效的措施来改善公司的经营状况，避免出现更严重的问题。
第二篇示例：经营现金净流量是公司经营活动所涉及到的现金的流入和流出情况。
净现金流量计算公式通常可以用来评估公司的财务健康状况。
本文将通过一个例题来详细介绍如何计算经营现金净流量。
假设某公司在一年内的财务数据如下：- 销售收入：1000万人民币- 营业成本：400万人民币- 营业税金及附加：20万人民币- 折旧：30万人民币- 货币资金增加额：50万人民币- 应收账款增加额：10万人民币- 应付账款增加额：5万人民币我们需要通过这些数据计算出净利润。
净利润的计算公式为：净利润= 销售收入- 营业成本- 营业税金及附加- 折旧根据上述数据，净利润为：净利润= 1000万- 400万- 20万- 30万= 550万人民币接下来，我们需要计算经营现金净流量。
经营净现金流简便算法
经营净现金流简便算法经营净现金流是衡量企业盈利能力和企业经营效率的重要指标之一。
它反映了企业经营活动所产生的现金流入与现金流出之间的差额，是企业现金流量表中最为关键的部分。
经营净现金流简便算法可以通过企业的经营活动中的主要现金流量量化，计算出经营活动中产生的净现金流。
该算法主要包括以下几个步骤：1. 识别与经营活动有关的现金流量项目经营活动与现金流量直接相关的项目主要包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金、支付给职工以及支付的各项税费等。
这些项目通常可以通过企业的现金流量表中的经营活动现金流量项目获得。
2. 计算经营活动中现金流入的总额将销售商品、提供劳务收到的现金等项目的金额相加，得到经营活动中现金流入的总额。
3. 计算经营活动中现金流出的总额将购买商品、接受劳务支付的现金、支付给职工以及支付的各项税费等项目的金额相加，得到经营活动中现金流出的总额。
4. 计算经营净现金流将经营活动中现金流入的总额减去经营活动中现金流出的总额，得到经营净现金流。
经营净现金流的计算可以通过以下示例来说明：假设某企业在某一期间的经营活动中，销售商品、提供劳务收到的现金为100万元，购买商品、接受劳务支付的现金为80万元，支付给职工以及支付的各项税费为50万元。
则经营活动中现金流入的总额为100万元，经营活动中现金流出的总额为80万元+50万元=130万元。
经营净现金流为100万元-130万元=-30万元。
通过上述算法，我们可以得到企业在特定期间内的经营净现金流。
经营净现金流的正负值可以反映出企业经营活动的盈亏情况。
当经营净现金流为正值时，表示企业的经营活动有盈余，即经营活动产生了正向现金流入。
当经营净现金流为负值时，表示企业的经营活动有亏损，即经营活动产生了正向现金流出。
经营净现金流的计算对于企业的经营决策和财务分析具有重要意义。
通过监控和分析经营净现金流的变化，可以判断企业经营活动的健康状况以及盈利能力的稳定性。
中级财管现金净流量的3个公式
中级财管现金净流量的3个公式现金净流量是公司经营活动中现金的流入和流出之差，是衡量公司经营活动的现金收入和现金支出的重要指标。
在中级财务管理中，有三个重要的公式可以用来计算现金净流量。
本文将介绍这三个公式，并分析它们在财务管理中的应用。
一、间接法计算现金净流量公式现金净流量（间接法）=净利润+折旧费用+递延所得税-其他非现金项目这个公式是利用公司的净利润和其他非现金项目来计算现金净流量。
净利润是公司经营活动的核心指标，折旧费用是公司资产使用过程中的一种费用，递延所得税是指公司暂时不需要缴纳的所得税。
通过将这些因素考虑在内，可以更准确地计算出公司的现金净流量。
二、直接法计算现金净流量公式现金净流量（直接法）=现金收入-现金支出这个公式是直接计算公司现金收入和现金支出之差来得到现金净流量。
现金收入是指公司从经营活动中获得的现金，包括销售商品、提供劳务等直接带来的现金收入。
现金支出是指公司在经营活动中支付的现金，包括购买原材料、支付员工工资等直接导致现金支出的项目。
通过计算现金收入和现金支出的差额，可以得到公司的现金净流量。
三、综合法计算现金净流量公式现金净流量（综合法）=经营活动现金流入-经营活动现金流出+投资活动现金流入-投资活动现金流出+筹资活动现金流入-筹资活动现金流出这个公式是综合考虑了公司经营、投资和筹资活动的现金流入和现金流出，来计算公司的现金净流量。
经营活动现金流入指的是公司从经营活动中获得的现金，如销售商品、提供劳务等。
经营活动现金流出指的是公司在经营活动中支付的现金，如购买原材料、支付员工工资等。
同样，投资活动现金流入和投资活动现金流出是指公司在投资活动中获得和支付的现金，筹资活动现金流入和筹资活动现金流出是指公司在筹资活动中获得和支付的现金。
通过计算这些项之间的差额，可以得到公司的现金净流量。
这三个公式在中级财务管理中都有重要的应用。
通过计算现金净流量，可以帮助公司了解自己的经营状况和财务健康状况。
现金流量净额计算公式有哪些
现⾦流量净额计算公式有哪些
现⾦流量是投资项⽬在其整个寿命期内所发⽣的现⾦流出和现⾦流⼊的全部资⾦收付数量。
是评价投资⽅案经济效益的必备资料。
其计算公式是怎样的呢?下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
1.吸收投资所收到的现⾦
=(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数)
2.借款收到的现⾦
=(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数)
3.收到的其他与筹资活动有关的现⾦
如投资⼈未按期缴纳股权的罚款现⾦收⼊等。
4.偿还债务所⽀付的现⾦
=(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息)
5.分配股利、利润或偿付利息所⽀付的现⾦
=应付股利借⽅发⽣额+利息⽀出+长期借款利息+在建⼯程利息+应付债券利息-预提费⽤中“计提利息”贷⽅余额-票据贴现利息⽀出
6.⽀付的其他与筹资活动有关的现⾦
如发⽣筹资费⽤所⽀付的现⾦、融资租赁所⽀付的现⾦、减少注册资本所⽀付的现⾦(收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款⽅式购建固定资产，除⾸期付款⽀付的现⾦以外的其他各期所⽀付的现⾦等。
以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。
净现金流量计算公式及例题
净现金流量计算公式及例题
净现金流量计算公式为:
净现金流量 = 净利润 + 非现金费用 - 资产减值损失 + 投资
收益 +/- 经营活动中涉及现金的调整项目
其中，非现金费用包括折旧、摊销等费用；资产减值损失指的是对不可收回贷款或应收账款的减值损失；投资收益指的是投资活动所获得的收益；经营活动中涉及现金的调整项目包括应收账款的增加、存货的增加、预付账款的增加等。
以下是一个例题：
某公司年度财务报表中的相关数据如下：
净利润：100,000元
非现金费用：20,000元
资产减值损失：5,000元
投资收益：10,000元
经营活动中涉及现金的调整项目：应收账款增加5,000元，存货减少2,000元，预付账款增加3,000元。
根据以上数据，可以计算出该公司的净现金流量：
净现金流量 = 100,000 + 20,000 - 5,000 + 10,000 + 5,000 - 2,000 + 3,000 = 131,000元
因此，该公司的净现金流量为131,000元。
净现金流量的简化计算方法 单纯固定资产投资项目净现金流量的简化
净利10万 i=10% 折旧10万 NPV=20（P/A，10%，10）-100=22.8914万 净流量=净利+折旧=10+10=20
• 特殊方法二：当全部投资在建设起点一次投入，建设期为 零，投产后每年经营净现金流量（不含回收额）相等，但 终结点第n年有回收额Rn(如残值)时，可按两种方法求净 现值。
0 1 2 3 4 4 5 5 6 6 7 8 9 9 10
0
1000 50
1
2
3
7
8
10
11
100
200
• 项目投资决策评价指标有投资利润率、静态投资 回收期、净现值、净现值率、获利指数、内部收 益等6项指标。
投资回收期
静态 投资利润率 净现值 动态
1. 是否考虑 时间价值
净现值率
获利指数
内部收益率
• 特殊方法三，若建设期为s，全部投资在建设起点一 次投入，投产后（s+1）~n年每年净现金流量相等， 则后者具有递延年金的形式，其现值之和可按递延年 金现值求得。
0 0 1
1
2
2 3
3 4
4
5
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6
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8 9
9
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10 11
100
净利10万 折旧9万（无残值） 净流量=10+10=20万
NPV=20（P/A,10%,11）-20（P/A,10%,1）-100 或 =20（P/A,10%,10）*（P/F,10%,1）-100 = 20（F/A,10%,10）*（P/F,10%,11）-100 =11.7194万元
• 净现金流量的简化计算方法 单纯固定资产投资项目净现金流量的简化计 算方法: 1.建设期净现金流量的简化计算公式 建设期某年的 净现金流量 该年发生的 固定资产投资额
【税会实务】净现金流量的简易计算方法
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【税会实务】净现金流量的简易计算方法
净现金流量计算是现值计算的基础，在项目投资决策中十分重要。
经营期净现金流量计算是以收付实现制为基础的，不仅要考虑收入、成本，还要区分付现成本与非付现成本。
在考虑所得税因素的情况下，净现金流量计算变得比较复杂：
首先，须根据收入、付现成本、非付现成本计算税前利润；
然后，再按税前利润和所得税率计算所得税，并算出净利润；
最后，还得在利润的基础上加回非付现成本，才能得出净现金流量。
例如：已知某固定资产项目需要一次投入价款100万元，资金来源系银行借款，利息率10%，建设期为1年，发生资本化利息10万元。
该固定资产可使用10年，按直线法折旧，期满有净残值10万元。
投入使用后。
可使经营期1-7年每年产品销售收入(不含增值税)增加80.39万元，第8-10年每年产品销售收入(不含增值税)增加69.39万元，同时使1-10年每年的经营成本增加37万元。
该企业的所得税率为33%。
投产后第7年末归还本金，此前连续7年每年末支付利息11万元。
根据题意，经营期付现成本每年为37万元；非付现成本包括：每年折旧10万元{[(100＋10)－10]÷10}、前7年每年利息11万元。
按通常的做法，经营期各年净现金流量的计算步骤：
（1）每年总成本：
1-7年为，付现成本37万+折旧10万+利息支出11万=58万
8-10年为，付现成本37万＋折旧10万＝47万
（2）每年营业利润：
1-7年为，收入80.39万－成本58万＝22.39万。
现金流量计算公式【范本模板】
一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”ﻫﻩ１、销售商品、提供劳务收到的现金ﻫ=利润表中主营业务收入×（1+１7%)+利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额)＋（应收账款期初余额-应收账款期末余额）+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额2ﻫ、收到的税费返还＝（应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数3.收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)ﻫ具体操作中,由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表,数据很难精确,该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：ﻫ收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{(1+2）-（4+5＋6+7) }ﻫ公式二倒挤产生的数据,与公式一计算的结果悬殊不会太大.ﻫ4.购买商品、接受劳务支付的现金ﻫ＝〔利润表中主营业务成本＋(存货期末余额－存货期初余额)〕×(1＋17%)+其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+（预付账款期末余额-预付账款期初余额)5ﻫ．支付给职工以及为职工支付的现金=“应付工资＂科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金"、“待业保险金”、“住房公积金"、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6ﻫ．支付的各项税费ﻫ=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用"中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目ﻫ即:实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。
现金净流量计算例题
某方案固定资产投资12000元，设备寿命五年，直线法折旧，五年末残值2000元。
另需垫支营运资金3000元。
年收入8000元，付现成本第一年3000元，以后逐年递增400元。
所得税率40%，资金成本10%。
计算该方案现金流量。
初始投资：1.购买资产：-120002.垫支营运资金：-3000则初始投资= -12000-3000 =-15000第一年：年折旧：（12000-2000）/5=2000 折旧额抵税2000*40%=800税后年收入：8000*（1-40%）=4800税后付现成本：3000*（1-40%）=1800第一年经营现金流量=税后营业收入-税后付现成本+折旧抵税= 4800-1800+800=3800第二年经营现金流量=4800-（3000+400）*60%+800=3560第三年经营现金流量=4800-（3400+400）*60%+800=3320第四年经营现金流量=4800-（3800+400）*60%+800=3080第五年经营现金流量=4800-（4200+400）*60%+800=2840残值收入=2000收回垫支营运资金=3000第五年现金流量=2840+2000+3000=7840计算净现金流量现值：= -15000+3800*（P/F，10%，1）+3560*（P/F，10%，2）+3320*（P/F，10%，3）+3080*（P/F，10%，4）+7840*（P/F，10%，5）=-15000+3454.55+2942.15+2494.37+2103.68+4868.02=862.77净现值大于零，值得投资。
计算题1.某投资项目各年的净现金流量如下表（单位：万元）试用财务内部收益率判断该项目在财务上是否可行（基准收益率为12%）。
答案:取i1=15%，i2=18%，分别计算其财务净现值，可得再用内插法计算财务内部收益率FIRR：由于FIRR大于基准收益率，故该项目在财务上可行。
净现值计算例题范文
净现值计算例题范文在金融学中，净现值（Net Present Value，NPV）是指以特定利率折现后的现金流量净额。
它是一种衡量一个投资项目是否值得进行的工具，也是决策投资的重要方法之一、以下将通过一个例题详细介绍净现值的计算方法。
假设公司正在考虑投资一项新项目，该项目的投资成本为10万美元，预期未来10年每年可以产生的现金流量分别为2万美元、3万美元、4万美元、5万美元、6万美元、7万美元、8万美元、9万美元、10万美元和11万美元。
公司要求的报酬率为10%。
首先，在计算净现值之前，我们需要计算每年现金流量的折现值。
折现率是根据投资项目的风险决定的，一般可以根据公司的加权平均成本资本（Weighted Average Cost of Capital，WACC）来确定。
在本例中，假设公司的折现率为10%。
现金流量的折现值计算公式为：折现值=现金流量/(1+折现率)^n现金流量折现值计算如下：第一年现金流量的折现值=2万/(1+0.1)^1=2万/1.1≈1.82万美元第二年现金流量的折现值=3万/(1+0.1)^2=3万/1.21≈2.48万美元第三年现金流量的折现值=4万/(1+0.1)^3=4万/1.331≈3.00万美元第四年现金流量的折现值=5万/(1+0.1)^4=5万/1.4641≈3.42万美元接下来，我们将现金流量的折现值相加，得出项目的净现值。
净现值=折现值1+折现值2+...+折现值n-投资成本净现值=1.82万+2.48万+3.00万+3.42万+3.72万+3.95万+4.10万+4.20万+4.25万+4.24万-10万净现值=34.18万-10万净现值≈24.18万美元根据计算结果可知，该投资项目的净现值为24.18万美元。
由于净现值大于0，表示该项目可以带来正收益，因此该投资项目是值得进行的。
净现值的计算方法可以帮助投资者对不同的投资项目进行比较，选择最具经济效益的项目。
会计实务：净现金流量实例分析
净现金流量实例分析净现金流量实例分析企业税收筹划的根本目的是在不同的纳税筹划方案中，通过比较不同方案的净现金流量，选择一个净现金流量较大的方案为最佳方案。
增值税是价外税，在不同的税收筹划方案中，应缴增值税金额的不同并不影响企业的净现金流量。
在成功的增值税筹划方案中，主要是通过不同方案中因安排增值税进项税或销项税的不同而引起了企业的收入、成本、费用和除增值税外的其他税费的变化，进而产生了不同方案的净现金流量。
因此选择成功的增值税筹划方案的原则是选择净现金流量最大的方案，而不是其他条件。
公司为一般纳税人，适用增值税税率为17%，年不含税销售收入20万元，企业所得税率为33%。
方案一：企业收购原则，自行加工成竹制坯具。
假设企业收购原竹一批，买价为68000元，运费支出2600元，经过裁条、剖篾、编织三道工序，支付车间工人工资7800元，电费支出1200元。
假设企业当期生产的产品全部售出，则企业当期进项税=68000×13%+2600×7%+1200÷1.17×0.17=9196.36（元）；当期销项税=200000×13%=26000（元）。
企业当期应纳增值税为26000－9196.36=16803.64（元）。
企业成本支出=68000×（1－13%)+2600×（1－7%)+7800+1200×（1－1÷1.17×0.17）=70403.64（元）。
企业应纳所得税额=（200000－70403.64）×33%=42766.80（元）。
企业净现金流量=（200000－70403.64）×（1－33%)=86829.56（元）。
此方案中，增值税对企业现金流量影响为：现金流入等于当期销项税=200000×13%=26000（元）。
现金流出等于企业当期进项税和当期应纳的增值税之和=9196.36+16803.64=26000（元）。
什么是净现金流量，怎样计算
什么是净现⾦流量，怎样计算净现⾦流量是现⾦流量表中的⼀个指标，是指⼀定时期内，现⾦及现⾦等价物的流⼊(收⼊)减去流出(⽀出)的余额(净收⼊或净⽀出)，反映了企业本期内净增加或净减少的现⾦及现⾦等价物数额。
下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
⼀、概念在此应注意两点：第⼀，净现⾦流量是同⼀时点(如2007年末)现⾦流⼊量与现⾦流出量之差。
第⼆，净现⾦流量按投资项⽬划分为三类：完整⼯业投资项⽬的净现⾦流量、单纯固定资产项⽬的净现⾦流量和更新改造项⽬的净现⾦流量。
由于利润表所反映的损益信息的固有限制，⽐如，实现的利润并不⼀定已取得现⾦，仍存在收不到现⾦⽽发⽣坏帐的可能性。
另外，利润表受⼈为调节的空间较⼤。
因此，通过编制现⾦流量表，以提供会计报表使⽤者更为全⾯、更为有⽤、更为真实的信息。
举⼀简单的例⼦，某企业实现利润1000万元，现⾦净流量300万元。
可以看出，虽然该企业实现了1000万元的利润，但是现⾦净流⼊却只有300万元，可能性包括有：是有⼤量的应收帐款没有收回，使得企业现⾦没有更多的增加;⼆是企业偿还了⼤量的债务或者购买了⼤量的材料⽽未使⽤，导致现⾦没有随利润的实现⽽增加，但却可能为下⼀期现⾦增加创造了条件;三是企业发⽣对外投资或者归还了银⾏贷款;等等。
通过对现⾦流量表、利润表、资产负债表的分析，可以更清晰地了解企业本期的经营活动情况，更全⾯的评价企业本期的经营活动的质量，有助于报表使⽤⼈做出相关决策。
按照企业⽣产经营活动的不同类型，现⾦净流量可分为：经营活动现⾦净流量;投资活动现⾦净流量;筹资活动现⾦净流量。
⼆、净现⾦流量的计算⽅法净现⾦流量所反映的是企业在⼀定时期内现⾦流⼊和流出的资⾦活动结果。
在数额上它是以收忖实现制为原则的现⾦流⼊量和现⾦流出量的差额。
其基本计算公式为：净现⾦流量=现⾦流⼊量-现⾦流出量。
净现⾦流量有营运型和投资型两类。
1、营运型净现⾦流量是对现有企业常规经营运⾏情况下的现⾦流⼊。
财务管理·净现金流量的计算
第四章 项目投资（四）净现金流量的计算1.新建项目NCF的计算建设期某年净现金流量＝－该年原始投资额运营期某年净现金流量运营期某年所得税前净现金流量＝该年息税前利润＋该年折旧＋该年摊销＋该年回收额－该年维持运营投资运营期某年所得税后净现金流量＝该年息税前利润×（1－所得税税率）＋该年折旧＋该年摊销＋该年回收额－该年维持运营投资＝该年自由现金流量【提示】（1）息税前利润=（营业收入+补贴收入）-不包括利息费用的总成本费用-营业税金及附加）（2）只有终结点有回收额；如果不考虑维持运营投资，回收额为零，则运营期所得税后净现金流量又称为经营净现金流量。
（3）运营期自由现金流量是指投资者可以作为偿还借款利息、本金、分配利润、对外投资等财务活动资金来源的净现金流量。
【例题21·多项选择题】某单纯固定资产投资项目的资金来源为银行借款，按照项目投资假设和简化公式计算运营期某年的净现金流量时，需要考虑的因素有（ ）。
A.该年因使用该固定资产新增的息税前利润B.该年因使用该固定资产新增的折旧C.该年回收的固定资产净残值D.该年偿还的相关借款本金【答案】ABC【解析】根据简化公式：经营期某年所得税前净现金流量=该年因使用该固定资产新增的息税前利润+该年因使用该固定资产新增的折旧+该年回收的固定资产净残值，可见，正确选项为ABC。
【例题22·单项选择题】某投资项目原始投资额为100万元，使用寿命10年，已知该项目第10年的经营净现金流量为25万元，期满处置固定资产残值收入及回收流动资金共8万元，则该投资项目第10年的净现金流量为( )万元。
A.8B.25C.33D.43【答案】C【解析】该投资项目第10年的净现金流量=经营净现金流量+回收额=25+8=33（万元）。
【例题23·判断题】根据项目投资理论，完整工业项目运营期某年的所得税前净现金流量等于该年的自由现金流量。
（ ）（2007年）【答案】×【解析】完整工业投资项目的运营期某年所得税后净现金流量=该年息税前利润×（1-所得税税率）+折旧摊销+回收额-维持运营投资=自由现金流量。
财务管理净现金流量计算
财务管理净现金流量计算财务管理净现金流量计算今天预习了下财务管理这本书，发现有一道少许完整的计算题，能够相对弄明白这现金流量的相关问题已知：甲企业不缴纳营业税和消费税，适用的所得税税率为33%，城建税税率为7%，教育费附加率为3%。
所在行业的基准收益率ic为10%。
该企业拟投资建设一条生产线，现有A和B两个方案可供选择。
资料一：A方案投产后某年的预计营业收入为100万元，该年不包括财务费用的总成本费用为80万元，其中，外购原材料、燃料和动力费为40万元，工资及福利费为23万元，折旧费为12万元，无形资产摊销费为0万元，其他费用为5万元，该年预计应交增值税10.2万元。
资料二：B方案的现金流量如表2所示表2 现金流量表（全部投资）单位：万元数据。
该方案建设期发生的固定资产投资为105万元，其余为无形资产投资，不发生开办费投资。
固定资产的折旧年限为10年，期末预计净残值为10万元，按直线法计提折旧；无形资产投资的摊销期为5年。
建设期资本化利息为5万元。
部分时间价值系数为：（P/A，10%，11）＝6.4951,（P/A，10%，1）＝0.9091要求：（2007年）在做题目之前，需要理清思路：总成本是含利息，但经营成本不含。
所以得出经=总-折-摊销。
所谓所得税前净现金流量-EBIT+折旧+摊销，那么EBIT其实就是=税前利润+利息。
另外有个概念就是财务管理收入是收付实现制。
值得注意的是付现成本与非付现成本的差异就是折旧与摊销。
那么什么是不含财务费用的总成本，其实就等于=付现成本+非付现成本（包括折旧、摊销）。
在计算利润时候要注意到这是会计的概念，所以是权责发生制。
还有其他小点就没什么了，少许注意，固定资产原值是包含资本化利息的。
投资不分什么税前税后，不用缴纳税金。
在这样的理解基础上，再来看计算题那么就是简单的加减法运算了。
（1）根据资料一计算A方案的下列指标：①该年付现的经营成本；解答：该年付现的经营成本＝40＋23＋5＝68（万元）或：该年付现的经营成本＝80－12－0＝68（万元）②该年营业税金及附加；解答：该年营业税金及附加＝10.2×（7%＋3%）＝1.02（万元）在这道题目中该年不包括财务费用的总成本费用为80万元，那么其中付现成本就是40+23+5=68，非付现可以推出就是80-68=12万元。
一建财务净现值计算例题
一建财务净现值计算例题
净现值是一种用于评估项目投资价值的方法。
它基于现金流量的概念，计算项目的现金流量与投资额之间的差异。
以下是一个一建项目的财务净现值计算例题：
假设一建项目需要投资100万元，持续期为5年。
预计每年的现金流入分别为20万元、30万元、40万元、50万元和60万元。
假设折现率为10%。
现在我们来计算这个项目的净现值：
第一步，计算每年的净现金流量。
净现金流量 = 现金流入 - 现金流出。
因为这个项目没有其他成本，所以现金流出为0。
因此，每年的净现金流量分别为20万元、30万元、40万元、50万元和60万元。
第二步，计算每年的现值。
现值是指未来现金流量在当前时间的价值。
现值 = 现金流量 / (1 + 折现率)^年数。
因此，第一年的现值为18.18万元（20万元 / 1.1），第二年的现值为24.79万元（30万元 / 1.1^2），以此类推，第三年的现值为31.86万元，第四年的现值为39.4万元，第五年的现值为47.4万元。
第三步，计算净现值。
净现值 = 现值之和 - 投资额。
因此，这个项目的净现值为12.24万元（18.18万元 + 24.79万元 + 31.86
万元 + 39.4万元 + 47.4万元 - 100万元）。
根据这个计算例题，我们可以得出结论，这个一建项目的净现值为正数，因此它是一个值得投资的项目。
但是，需要注意的是，净现值只是项目投资价值评估的一种方法，还需要考虑其他因素，如风险、
回报率等。
会计实务：如何计算净现金流量
如何计算净现金流量
净现金流量所反映的是企业在一定时期内现金流入和流出的资金活动结果。
在数额上它是以收忖实现制为原则的现金流入量和现金流出量的差额。
净现金流量基本计算公式为：净现金流量=现金流入量-现金流出量
净现金流量有投资型和营运型两类。
投资型净现金流量是对拟新建、扩建、改建的企业，在建设期，投产期和达产期整个寿命期内现金流入和流出的描述。
其计算公式为：
投资型净现金流量=投资型净现金流入量-投资型净现金流出量
投资型净现金流入量=销售收入+固定资产余值回收+流动资产回收
投资型净现金流出量=固定资产投资+注入的流动资金+经营成本+销售税金及附加+所得税+特种基金
技术资产评估中最常选用的是投资型净现金流量。
这一指标，按照资金来源可分为全部投资现金流量、自有资金现金流量、国内投资现金流量和国外投资现金流量。
在评估实务中，因评估的是技术资产的盈利能力而不是利后的归属，所以一般用全部投资的净现金流量作为预期收益颇。
营运型净现金流量是对现有企业常规经营运行情况下的现金流入。
流出活动的描述。
一般用于企业资产的整体评估，有的也用于无形资产的整体评估和单项评估。
其计算公式如下：
营运型净现金流量=净利润+折旧-追加投资。
净现金流量计算示例
某软件公司拟开发一套建筑施工项目管理软件，该软件应具有项目管理规划的编制及项目的动态管理功能。
该软件开发项目的基础数据如下：
1.该项目从2004年7月1日开始，周期为180天，项目总投资600万元；
2.该软件从第二年开始销售，预计当年销售收入为500万，各种成本为200万；第3年销售收入为800万，各种成本为300万；第四年开始正常销售，正常销售期间预计每年的销售收入为1000万元，各种成本为500万元；
2.1根据上述数据，假设项目成本与收入均在年末核算，通过分析计算该公司从项目开始当年到第6年的现金流量情况，包括每年的现金流出、现金流入、净现金流量、累计净现金流量、现值、累计现值，如表1所示。
表1 现金流量表
时间（年） 2004 2005 2006 2007 2008 2009
现金流出 600 200 300 500 500 500
现金流人 500 800 1000 1000 1000
净现金流量 -600 300 500 500 500 500
累计净现金流量 -600 -300 200 700 1200 1700
折现系数
（折现率12%） 0.8929 0.7972 0.7118 0.6355 0.5674 0.5076
现值 -535.74 239.16 355.9 317.75 283.7 253.8
累计现值 -535.74 -296.58 59.32 377.07 660.77 914.57。
现金净流入计算公式
现金净流入计算公式现金净流入（Net Cash Flow）是企业现金流量表中的一个重要指标，用于衡量企业在特定时期内的现金流入和现金流出的差额。
现金净流入反映了企业现金管理的状况，对投资者和分析师评估企业的财务状况和偿债能力至关重要。
计算公式现金净流入的计算可以通过以下公式进行：现金净流入 = 现金流入 - 现金流出现金流入（Cash Inflows）指的是企业在特定时期内从各种来源获取的现金。
它包括但不限于以下几个方面：1.销售现金收入：来自产品销售或提供服务所获得的现金；2.投资收益：来自于投资活动所获得的现金收益，包括股息收入、利息收入等；3.资产处置收益：来自于出售或处置资产所获得的现金收益。
现金流出（Cash Outflows）指的是企业在特定时期内支付的现金。
它包括但不限于以下几个方面：1.采购支付：为购买原材料、商品或服务所支付的现金；2.运营支付：为企业运营所产生的各项费用和支出所支付的现金，包括工资、租金、水电费等；3.投资支付：用于购买资产、投资项目或股权等所支付的现金；4.偿还债务：用于偿还贷款、支付利息等债务所支付的现金。
现金净流入的重要性现金净流入是评估企业现金管理状况的重要指标。
正常的经营活动应该能够带来现金流入，而现金流出主要用于支持经营活动、偿还债务和投资等方面。
通过计算现金净流入，可以更好地了解企业现金流的情况，从而判断企业的财务状况和偿债能力。
一个企业如果长期处于现金净流入的状态，说明其经营活动良好，现金流充足，有能力偿还债务并进行扩张投资。
相反，如果企业的现金净流入为负数，说明企业可能面临现金流紧张和偿债困难的风险。
因此，投资者和分析师在评估企业投资价值和风险时，通常会关注企业的现金净流入情况。
示例：为了更好地理解现金净流入的计算过程，以下是一个简单的示例：假设一家企业在某个月份的现金流为：•现金流入总额：100,000元•现金流出总额：80,000元根据现金净流入的计算公式，可以得到：现金净流入 = 100,000元 - 80,000元 = 20,000元因此，该企业在该月份的现金净流入为20,000元。
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某软件公司拟开发一套建筑施工项目管理软件，该软件应具有项目管理规划的编制及项目的动态管理功能。
该软件开发项目的基础数据如下：
1.该项目从2004年7月1日开始，周期为180天，项目总投资600万元；
2.该软件从第二年开始销售，预计当年销售收入为500万，各种成本为200万；第3年销售收入为800万，各种成本为300万；第四年开始正常销售，正常销售期间预计每年的销售收入为1000万元，各种成本为500万元；
2.1根据上述数据，假设项目成本与收入均在年末核算，通过分析计算该公司从项目开始当年到第6年的现金流量情况，包括每年的现金流出、现金流入、净现金流量、累计净现金流量、现值、累计现值，如表1所示。
表1 现金流量表
时间（年） 2004 2005 2006 2007 2008 2009
现金流出 600 200 300 500 500 500
现金流人 500 800 1000 1000 1000
净现金流量 -600 300 500 500 500 500
累计净现金流量 -600 -300 200 700 1200 1700
折现系数
（折现率12%） 0.8929 0.7972 0.7118 0.6355 0.5674 0.5076
现值 -535.74 239.16 355.9 317.75 283.7 253.8
累计现值 -535.74 -296.58 59.32 377.07 660.77 914.57。