税收与收入分配PPT课件
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QS 202P QD 1002P
23
Numerical Example
If the government imposes a per-unit tax on demanders of $8 per unit, the tax creates a wedge between what demanders pay and suppliers get. Before the tax, we can rewrite the system as:
7
税收归宿：概述
税收归宿取决于税收收入的用途：
平衡预算归宿计算的是，政府征税和政府征税
后税收用途的综合结果。
差别税收归宿计算的是，在政府预算不变的情
况下，一种税收代替另外一种税收后，税收归 宿有何不同。
比较的基础是一次总付税 （lump sum tax ）– 应纳税额不取决于应税者的行为。
14
局部均衡模型: 单位税（Per-unit Taxห้องสมุดไป่ตู้s）
单位税是按照每单位销售的商品，征收一 个固定的税额。
如果市场是完全竞争的. 最初的均衡位于 (Q0, P0).
15
Figure 9.1
局部均衡模型: 单位税
如果征收一个单位税 $u .
此时消费者支付的价格和生产者得到的价格是 不同的。
PDP0$24$8$200.5
27
局部均衡模型: 单位税
单位税的经济归宿与法定归宿无关。 如果单位税的法定归宿是生产者，那么供
给曲线就会向上移动。 如图 9.3.
28
Figure 9.3
局部均衡模型: 单位税
上例中, 对需求方的征税使得:
8
税收归宿：概述
税收累进（Tax progressiveness）可以用 多种方法计算：
税收可以分为:
累进的（Progressive） 累退的（Regressive） 比例的（Proportional）
比例税的税率不随收入的变化而变化。
9
税收归宿：概述
定义累进和累退税的方法有很多种. 可以按照下列方式来计算：
消费者面对的价格 Pg=Pn+u. 消费量 Q1
21
局部均衡模型: 单位税
税收收入等于 uQ1, 图 9.2 中四边形kfhn的 面积。
税收的经济归宿被分为了两个部分，分别 为生产者和消费者承担。
22
Numerical Example
Suppose the market for champagne is characterized by the following supply and demand curves:
QS 20 2PS QD 100 2PD PS PD
24
Numerical Example
After the tax, suppliers receive $8 less per pack than demanders pay. Therefore:
PS PD D
PS PD 8
25
这两种方法来计算税制的累进程度可能会 得出不同的结论。
例: 假设一个人的应纳税额增加了20%， 税制的累进性是增加了，还是减少了？
13
局部均衡模型（Partial Equilibrium Models）
局部均衡模型只研究征税的市场，而不研 究该税收对其它市场的影响。
当被征税的商品相对于整个经济相比很小 时，这样做是比较恰当的。
律上负责纳税。
经济归宿（Economic incidence ）–税收影
响的私人实际收入分配的变化。 这两个概念之间的差异就是税收的原因造成的。
4
税收归宿：概述
只有人才能够承担税负
企业不具有承担税负的能力，公司承担的税负 只是个人承担税负的替代形式.
我们可以按照功能收入分配如：工资收入、资 本所得等来研究税收归宿。
税收和收入分配
1
本章的主要内容
税收的法律归宿和经济归宿 税收的局部均衡模型
单位税 比例税
2
简介
很多政策都集中于税收是否公平分配这个 问题上。
一个人承担的税负并不是这个人每年上缴 的税额，这是因为征税之后，商品的价格 可能会发生变化。
3
简介
两个重要的概念:
法定归宿（Statutory incidence ）– 谁在法
Numerical Example
Solving the initial system (before the tax) gives a price of P=20 and Q=60. Solving the system after the tax gives:
Q SQ D 2 0 2 P D 8 1 0 0 2 P D
平均税率 边际税率
10
税收归宿：概述
测算税制的累进程度更加困难 。
一种方法是用税收变化引起的平均税率的变化来计算累进 性。
v1
T1
T0
I1
I0
I1 I0
11
税收归宿：概述
另外一种方法是计算税收对收入的弹性来计算税收累进程 度的。
v2
%T %I
T1T0
T0
I1 I0
I0
12
税收归宿：概述
此时应用需求和供给曲线进行的分析必须加以 修正。
17
局部均衡模型: 单位税
供给曲线
需求曲线
18
局部均衡模型: 单位税
新的需求曲线是生产者面对的需求曲线， 这样所导致的新的均衡点。
19
Figure 9.2
局部均衡模型: 单位税
这是均衡有一个产量、两个价格组成。
生产者面对的价格 (Pn) 有新的需求曲线和原来 的供给曲线决定。
也可以按照地区来研究税收归宿。
5
税收归宿：概述
收入的来源和用途应当同时考虑
税收不仅会影响消费者，也会影响征税行业的 生产者和企业业主。
有时候忽略税收对收入的影响是可取的。
6
税收归宿：概述
税收归宿取决于商品的价格是如何决定的：
不同的市场结构得出的结论可能截然不同。 有时候也要考虑时间因素对税收归宿的影响。
P D2 4 ,P S 1 6 ,Q 5 2
26
Numerical Example
In this case, the statutory incidence falls 100% on the demanders, but the economic incidence is 50% on demanders and 50% on suppliers:
23
Numerical Example
If the government imposes a per-unit tax on demanders of $8 per unit, the tax creates a wedge between what demanders pay and suppliers get. Before the tax, we can rewrite the system as:
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税收归宿：概述
税收归宿取决于税收收入的用途：
平衡预算归宿计算的是，政府征税和政府征税
后税收用途的综合结果。
差别税收归宿计算的是，在政府预算不变的情
况下，一种税收代替另外一种税收后，税收归 宿有何不同。
比较的基础是一次总付税 （lump sum tax ）– 应纳税额不取决于应税者的行为。
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局部均衡模型: 单位税（Per-unit Taxห้องสมุดไป่ตู้s）
单位税是按照每单位销售的商品，征收一 个固定的税额。
如果市场是完全竞争的. 最初的均衡位于 (Q0, P0).
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Figure 9.1
局部均衡模型: 单位税
如果征收一个单位税 $u .
此时消费者支付的价格和生产者得到的价格是 不同的。
PDP0$24$8$200.5
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局部均衡模型: 单位税
单位税的经济归宿与法定归宿无关。 如果单位税的法定归宿是生产者，那么供
给曲线就会向上移动。 如图 9.3.
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Figure 9.3
局部均衡模型: 单位税
上例中, 对需求方的征税使得:
8
税收归宿：概述
税收累进（Tax progressiveness）可以用 多种方法计算：
税收可以分为:
累进的（Progressive） 累退的（Regressive） 比例的（Proportional）
比例税的税率不随收入的变化而变化。
9
税收归宿：概述
定义累进和累退税的方法有很多种. 可以按照下列方式来计算：
消费者面对的价格 Pg=Pn+u. 消费量 Q1
21
局部均衡模型: 单位税
税收收入等于 uQ1, 图 9.2 中四边形kfhn的 面积。
税收的经济归宿被分为了两个部分，分别 为生产者和消费者承担。
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Numerical Example
Suppose the market for champagne is characterized by the following supply and demand curves:
QS 20 2PS QD 100 2PD PS PD
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Numerical Example
After the tax, suppliers receive $8 less per pack than demanders pay. Therefore:
PS PD D
PS PD 8
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这两种方法来计算税制的累进程度可能会 得出不同的结论。
例: 假设一个人的应纳税额增加了20%， 税制的累进性是增加了，还是减少了？
13
局部均衡模型（Partial Equilibrium Models）
局部均衡模型只研究征税的市场，而不研 究该税收对其它市场的影响。
当被征税的商品相对于整个经济相比很小 时，这样做是比较恰当的。
律上负责纳税。
经济归宿（Economic incidence ）–税收影
响的私人实际收入分配的变化。 这两个概念之间的差异就是税收的原因造成的。
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税收归宿：概述
只有人才能够承担税负
企业不具有承担税负的能力，公司承担的税负 只是个人承担税负的替代形式.
我们可以按照功能收入分配如：工资收入、资 本所得等来研究税收归宿。
税收和收入分配
1
本章的主要内容
税收的法律归宿和经济归宿 税收的局部均衡模型
单位税 比例税
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简介
很多政策都集中于税收是否公平分配这个 问题上。
一个人承担的税负并不是这个人每年上缴 的税额，这是因为征税之后，商品的价格 可能会发生变化。
3
简介
两个重要的概念:
法定归宿（Statutory incidence ）– 谁在法
Numerical Example
Solving the initial system (before the tax) gives a price of P=20 and Q=60. Solving the system after the tax gives:
Q SQ D 2 0 2 P D 8 1 0 0 2 P D
平均税率 边际税率
10
税收归宿：概述
测算税制的累进程度更加困难 。
一种方法是用税收变化引起的平均税率的变化来计算累进 性。
v1
T1
T0
I1
I0
I1 I0
11
税收归宿：概述
另外一种方法是计算税收对收入的弹性来计算税收累进程 度的。
v2
%T %I
T1T0
T0
I1 I0
I0
12
税收归宿：概述
此时应用需求和供给曲线进行的分析必须加以 修正。
17
局部均衡模型: 单位税
供给曲线
需求曲线
18
局部均衡模型: 单位税
新的需求曲线是生产者面对的需求曲线， 这样所导致的新的均衡点。
19
Figure 9.2
局部均衡模型: 单位税
这是均衡有一个产量、两个价格组成。
生产者面对的价格 (Pn) 有新的需求曲线和原来 的供给曲线决定。
也可以按照地区来研究税收归宿。
5
税收归宿：概述
收入的来源和用途应当同时考虑
税收不仅会影响消费者，也会影响征税行业的 生产者和企业业主。
有时候忽略税收对收入的影响是可取的。
6
税收归宿：概述
税收归宿取决于商品的价格是如何决定的：
不同的市场结构得出的结论可能截然不同。 有时候也要考虑时间因素对税收归宿的影响。
P D2 4 ,P S 1 6 ,Q 5 2
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Numerical Example
In this case, the statutory incidence falls 100% on the demanders, but the economic incidence is 50% on demanders and 50% on suppliers: