2018最新征税和纳税课件

税率%
3 10
20 25 30 35 45
小张月收入含税9000元应缴多少个人所得税？ 注：起征点3500元
1500×3% 3000×10% 1000×20% 1500 4500 5500
9000 元
征税和纳税
老王的困惑之二：
老王缴纳了4万元税款后，他不知道缴纳的是什么税？ 个人所得 想一想：彩票中奖缴纳的是＿＿＿＿＿税， 税率为＿＿＿＿，此种税率属于＿＿＿税率。 20% 比例
是国家财政收入的重要来源，也 是调节个人收入分配、实现社会 公平（建设和谐社会）的有效手 段
情景三：老王很委屈 老王虽然交了税，心里却十分不舒服，便将自己的 一些想法放在了博客上： 钱是我辛辛苦苦赚的，交给国家，我一分好处 都没有得到！！！！！！！！！！ 交了那么多的税，交的钱也不知道去哪里了， 交了也白交？？？？？？
（2）税收作用：国家各项职能的实现，必须以社 会各界缴纳的各种税收作为物质基础； （3）权利和义务关系：每个公民在享受国家提供的 各种服务的同时，必须承担自觉纳税的义务。
情景四：老王忙开会 随着全球金融危机的影响，老 王的企业也未能幸免，原材料 价格高，市场消费不旺，利润
空间越来越小，老王很是心烦，
）
（3）个人所得税
征税对象：
纳税人
个人所得
境内有住所 无住所，但居住满一年 境内无住所又不居住 境内外取得收入
境内取得收入
居住但不满一年
税率： 超额累进税率（高收入者多纳税，低收入者少纳 税）、比例税率 作用： 国家财政收入）的重要来源，而 个人所得税不仅是（ 且是调节（ 个人收入分配）、实现（ 社会公平 ）的 有效手段。
大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16万，原来是交 了4万元的税。
在体彩中心，老王心里有三个疑问？
4万元税款不缴行不行？
（凭借政治权力）
缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？
（不返还、不直接对纳税人付出代价）
能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少 缴点税？
（依法、不能随意更改）
征税和纳税
小组讨论：根据课本知识，如果你是博友，针 对老王在博客上的想法，你将如何跟贴？
交通
医疗
教育
赈灾
我国的税收是取之于民,用之于民
公民必须承担义务, 自觉诚信纳税
国防 环境 通讯
博客跟帖
依法纳税的必要性
用之于民 税收
物质 基础
国家职能 取之于民
息息 相关
每个公民
（1）税收性质：税收取之于民、用之于民；
拖延时间 欺骗
拖欠税款 获得税
收优惠
不纳税
抗税 暴力、威胁
威胁、围攻、殴打
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知识明辨

偷税与骗税的区别：
偷税是指用欺骗的手段使自己少缴税
骗税是指用欺骗的手段使自己获得税收上的优惠。如出口
退税、减免税等
骗税集中表现在用欺骗手段获得国家出口退税。
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（三）公民应依法行使纳税人的权利意识
包括 主要 税种
（2）增值税
征税对象：生产经营中的增值额 纳税人：我国境内销售货物或提供加工、修理修 配劳务以及进口货物的单位和个人 征税标准：增值税的基本税率是17%
超市一件上衣进价300元，消费者支 付500元购买 （1）超市需要缴纳什么税？
增值税
（2）超市需要缴纳多少税？
增值税=增值额×税率
自主学习：1.税收的含义 税收：税和税的征收。从本质上看，税收是国家为实现 职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 。
税收的基本含义
主体 国 家 目的 为实 现国 家的 职能 凭借 政 治 权 力 依据 法 律 特点 无 偿 取 得 地位 财政收 入的基 本形式
探究一：老王酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20万
有人说，以上漫画中商家的做法可以令消费者和商家双方都 受益，是无可厚非的。你是如何看待的？
发票是消费者的购物凭证,也是税务部门进行税务管理的基 础和依据. 购买商品索要发票,就间接地为国家的税收作出了贡献
3
公民如何维护国家税收
纳税人意识
增强公民依法 纳税的意识
如果不开发票 就送你一瓶
增强公民对税 收征管和使用 的监督意识
2. 税收的基本特征
①是什么：强制性、无偿性、固定性
②是税收区别于其他财政收入形式的主要标志
特征 项目 税 利 债
强制性
无偿性 固定性
∨
∨ ∨ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
∨
∨ ×
×
× ×
③税收基本特征之间的关系
税收的三个基本特征及其关系
要求
强制 性
保障
无偿 性
固定 性
紧密联系
不可分割
统一于税法
征税和纳税
3、我国税收的种类
序号
1 2 3 4 5 6
所得项目
稿酬所得 特许权使用费所得 财产租凭所得 财产转让所得 偶然所得 其他所得
比例税率
20% 20% 20% 20% 20% 20%
征税和纳税
总结
增值税与个人所得税
增值税
个人所得税
个人所得额
在我国境内有住所，或者无住所而 在境内居住满一年，从我国境内外 取得所得的个人，以及在我国境内 无住所又不居住或居住不满一年而 从我国境内取得所得的个人
你要是闲暇时分上街购物玩乐，税目也会如影随形跟着你。你进 了服装店看上一件衣服，那么购买时你所支付的价格里面包含了 14.53%的增值税和1.45%的城建税。你进了化妆店买套1000元化 妆品，这一千元里面有145.3的增值税和256.4元的消费税，还有 40.02城建税。最近贺岁大片不少，你肯定要去电影院花80元买 张票看看，那么80元电影票中，你已经缴纳15%营业税。 在生活的每一天，你都会自觉不自觉的缴纳着各种各样的税
3、增强“依法纳税”的意识 什么是“纳税人意识”？
一方面，公民应当履行义务，自觉纳税。
另一方面，公民还要行使权利。
增强监督意识
关注税收的征管和使用
批评和检举浪费国家资财行为
征税和纳税
课堂小结
征 税 和 纳 税
税收及其种类
税收的含义、基本特征 我国税收的种类
我国社会主义税收的性质
依法纳税是公民 的基本义务
个人所得税（超额累进税率表）（工资、薪金所得适用）
级数
一 二
三 四 五 六 七
全月应纳税所得额（含税级距）
不超过1500元的 超过1500元至4500元的部分
超过4500元至9000元的部分 超过9000元至35000元的部分 超过35000元至55000元的部分 超过55000元至80000元的部分 超过80000元的部分
• 财政收入是指国家通过一定的形式和渠道筹 集起来的资金，其来源分为税收收入、利润 收入、债务收入以及其他收入，其中税收占 据着什么地位？
• 税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是 财政收入最重要的来源。
你的生活中有各种各样的税。比如你去吃饭，你的消费 中包含了5.5%的营业税，如果你还购买了香烟，那么20 块钱的香烟中，有10块钱的消费税。如果你在家做饭吃， 那么你需要购买油盐酱醋米肉菜，价格里面包含了13— 17%的增值税。做饭消耗燃气﹑水和电，这些能源价格 中包含了10%以上的税。
征税对象 生产经营中的增值额 纳税人
在我国境内销售货物或 者提供加工、修理修配 劳务及进出口货物的单 位和个人
计税方法 比例税率为17%
（举例）
按应税项目不同，分别实行超额
特 作
点 用
只对增值额征税
避免重复征税；防止 前一生产经营环节企 业的偷漏税行为
累进税率和比例税率（ 20% ） 实行超额累进税率，纳税人 所得越高，税率越高；所得 越低，税率越低
自2016年5月1日起，中国将全面实施营改增 ，营业税将退出历史舞台，增值税制度将更加规 范。 2016年“营改增”减税总规模接近6000亿 元。“营改增”会确保所有行业的税负 只减不增。
营改增的意义（
增值税的优点 1、避免对一个经营额重复征税 2、防止前一环节企业的偷漏税行为 3、减轻企业的税负 4、促进生产专业化 5、体现公平竞争
违反税法的四种行为
增强公民对税收征管和使 用的监督意识
他召集了厂里的几个得力干将 商讨对策，结果他们都把注意
打到了税收上，我们一起来听
听……
甲：做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，少开 发票，能不开就不开。 拖，拖死他，来了就说没钱。
偷税
欠税
把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收优惠。
骗税
没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，让他们尝尝拳头的 滋味。
（500—300）×17%=34元
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情境二：老王从纺织厂购进一批价值40万元布料，纺织厂
已经纳税6.8元。老王把布料加工成服装出售销售价为60
万元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？
增值税=增值额*17%
或者=销售额*17% -上一环节已交税额
应纳增值税 =（60万- 40万）* 17% = 3.4万 或者 =60万 * 17% - 6.8万 = 3.4万 为什么要减去上一环节已交税额?
抗税
探究：你认为甲、乙、丙、丁做法分别是 什么行为？这样的行为可取吗？
2、违反税法的行为
方式 偷税 欺骗 隐瞒 目的 不缴少缴 表现 共同点 伪造、变造、隐匿、 擅自销毁帐簿等，进 都是违 行虚假的纳税申报 反税法 的行为， 拖欠 都要受 到法律 虚列虚报出口货物数 的惩罚 量、价格、自然灾害
欠税 骗税
交通
医疗
教育
赈灾
我国的税收是取之于民,用之于民
公民必须承担义务, 自觉诚信纳税
国防 环境 通讯
8.2 征税和纳税
甲：我们作为消费者，税 收与我们每个人息息相关。
乙：纳税是有收入的成年 人的事，与我们中学生无 关。
每个人都直接或间接地与税收发生着联系。
纳税人：直接负有纳税义务的单位和个人 负税人：税款的最终承担者
类别 流转税 所得税 资源税 财产税 行为税 以商品交 以各种所 以开发利 以拥有或 以特定行 换的交易 得额为征 用特定自 支配的财 为为征税 然资源为 产为征税 对象 征税对象 额和劳务 税对象 收入额征 征税对象 对象 税对象 营业税 增值税 消费税 关税 企业所得 矿产税 税、个人 所得税 契税 印花税 屠宰税