个人独资企业将房产转给投资人名下是否征税

注册税务师税法一模拟题2020年(29)_真题-无答案

注册税务师税法（一）模拟题2020年(29)(总分140,考试时间150分钟)单项选择题1. 1.依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是( )。

A. 对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属B. 以减免出让金形式而取得国有土地使用权C. 企业合并中，新设方承受相同投资主体之外的投资方的土地使用权D. 已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房2. 2.某非公司制企业经批准改制成全体职工持股的有限责任公司，承受原企业价值600万元的房产所有权；以债权人身份接受某破产企业价值200万元的房产抵偿债务，随后将此房产投资于另一企业。

该有限责任公司上述业务应缴纳契税( )万元(适用税率3％)。

A. 0B. 6C. 18D. 243. 3.关于契税的计税依据，下列说法正确的是( )。

A. 以协议方式出让土地使用权的，以成交价格作为计税依据B. 土地使用权相互交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据C. 以竞价方式出让土地使用权的，以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据D. 已购公有住房经补缴土地出让金拥有完全产权的，以补缴的土地出让金为计税依据4. 4.甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付价款差额100万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价值为300万元。

甲企业应缴纳契税( )万元(契税税率为4％)。

A. 4B. 6C. 12D. 165. 5.甲某是个人独资企业业主，2018年1月将价值60万元的自有房产投入本人独资企业作为经营场所；3月以200万元的价格购入一处商业房产；6月将价值200万元的自有仓库与另一企业价值160万元的仓库互换，甲某收取差价40万元。

甲某以上交易应缴纳契税( )万元(契税税率为4％)。

A. 8B. 8．4C. 9．6D. 166. 6.关于契税的说法，正确的是( )。

国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知-国税发[2006]108号

国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知（国税发[2006]108号）各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，河北、黑龙江、江苏、浙江、山东、安徽、福建、江西、河南、湖南、广东、广西、重庆、贵州、青海、宁夏、新疆、甘肃省（自治区、直辖市）财政厅（局），青岛、宁波、厦门市财政局：《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，个人转让住房，以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。

之后，根据我国经济形势发展需要，《财政部、国家税务总局、建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税字[1999]278号）对个人转让住房的个人所得税应纳税所得额计算和换购住房的个人所得税有关问题做了具体规定。

目前，在征收个人转让住房的个人所得税中，各地又反映出一些需要进一步明确的问题。

为完善制度，加强征管，根据个人所得税法和税收征收管理法的有关规定精神，现就有关问题通知如下：一、对住房转让所得征收个人所得税时，以实际成交价格为转让收入。

纳税人申报的住房成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，征收机关依法有权根据有关信息核定其转让收入，但必须保证各税种计税价格一致。

二、对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。

（一）房屋原值具体为：1.商品房：购置该房屋时实际支付的房价款及交纳的相关税费。

个人独资企业变更投资人后债务如何承担

个人独资企业变更投资人后债务如何承担个人独资企业是一种较为简单的企业形式，是指企业只由一名自然人投资设立，经营风险由该自然人承担，也由此带来单一性和不稳定性。

如果经营良好，该企业可获得较高的收益，但如果经营不善，则可能会面临债务的风险。

当企业的投资人发生变更时，其对将来债务的承担是一个非常重要的问题。

那么，个人独资企业变更投资人后债务如何承担呢？以下是一些相关问题。

一、人员变更引起的债务承担问题个人独资企业只有一个投资人，如果该投资人发生变更，会对企业的债务承担产生影响。

变更的情况包括投资人病故、出售权益或新入股等。

这些变化都会引起企业债务的重划分。

在这种情况下，新的投资者或继承人应了解企业现有债务的性质和范围，以正确承担其中的风险。

1. 病故引起的债务承担如果个人独资企业的投资人病故或照管期限结束，其财产将被继承人继承，包括企业权益。

根据《继承法》规定，继承人可以接受遗产，但是遗产包含的债权和债务同时继承。

因此，新的投资者或继承人需要重点了解这些债务的具体性质和数量，以正确承担风险。

2. 出售或赠与引起的债务承担如果个人独资企业的投资人出售或赠与自己的权益，新的投资者或受赠人需要在交易前彻底检查企业的财务记录和债务情况。

如果企业已经存在债务，则需要在交易前清算这些债务。

清算的方式可以是新的投资者或受赠人承担，也可以是原投资人在交易前负责支付。

交易中的清算需要按照协议约定进行，并在协议中确认清偿的债务范围和金额。

3. 新入股引起的债务承担如果企业有新入股的投资者，那么开展投资前的尽职调查非常重要。

在承担债务前，新的投资者必须了解企业的财务记录和债务数量，并与原有的投资者一同处理好债务问题。

在参与投资前，新的投资者可以与原有的投资者协商分担债务的方式，亦可在合作协议中约定相关内容。

在此过程中，新投资者应该尽可能了解企业的财务状况，并确认该企业是否具有还款能力，以避免因未按时还款导致的财务风险。

二、变更企业经营形式引起的债务承担问题个人独资企业仅由一个人投资，该企业在本质上属于自然人经济实体。

个人住房转让涉税事项(建议收藏)

个人住房转让涉税事项在房屋产权转让过程中，所涉及的税种税率极为繁杂。

本文旨在梳理各种住房产权转移形态中涉及的个人税务事项。

依照《民法典》，发生住房产权转移的法律行为或法律事实主要有：买卖、赠与、继承、以及婚姻。

本文将基于上述法律行为或法律事实，逐项分析个人住房转让涉税事项。

一、房屋买卖（一）卖方税务就卖方而言，卖方出卖住房涉及的税种包括：增值税及三项附加（城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加）、印花税、土地增值税、个人所得税。

影响税负的第一个因素是卖方售出住房前的持有时间。

持有时间长度直接影响增值税及三项附加税负和个人所得税税负。

根据现行税收政策，卖方售出住房前的持有时间共有三档：持有不满两年、持有满两年、持有满五年。

根据财税【2016】36号附件三第五条，个人将购买不足两年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买两年以上（含两年）的住房对外销售的，免征增值税。

一旦卖方售出住房前的持有时间满五年，就需要考虑到第二个因素，即卖方所售出的住房是否是其家庭的唯一住房。

如果卖方所售出的住房是其家庭的唯一住房，根据财税【1994】20号第二条第（六）项，个人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。

反之，卖方所售出的住房属于家庭的多套住房，则需根据《个人所得税法》课征个人所得税。

关于卖方的印花税以及土地增值税，根据财税[2008]137号第二条与第三条，对个人出售住房的，暂免征收印花税和土地增值税。

个人住房卖方税负总结如下表：旁白：现在知道为什么房屋中介贴出的广告写着“满二”、“满五”、“唯一”、“不唯一”之类的术语了吧！（二）买方税务就买方而言，买方购买住房涉及的税种包括契税和印花税。

影响买方契税税负的核心因素有两个，一是所购卖房屋的面积，二是购买行为的次数、购买房屋的套数。

根据财税(2016)23号第一条和第二条规定，买方购买的房屋建筑面积在90平方米以下的，无论所购买的是家庭唯一住房或者是家庭第二套住房，契税税率为1%。

个人独资企业税收2024是怎样的

个人独资企业税收2024是怎样的一、个人独资企业如何缴税？法律常识：个人独资企业交税方法如下：一是个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，个人所得税按收入所得和利息股息红利所得分两种计算方法。

二是收入所得个人独资企业的收入所得计算个人所得税，适用50%-35%的五级超额累进税率。

三是利息股息红利所得，个人独资企业的利息股息红利所得计算个人所得税，是和比例税率，税率为20%。

法律依据《个人所得税法》第二条规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：(一)工资、薪金所得。

(二)劳务报酬所得。

(三)稿酬所得。

(四)特许权使用费所得。

(五)经营所得。

(六)利息、股息、红利所得。

(七)财产租赁所得。

(八)财产转让所得。

(九)偶然所得。

二、个人独资企业需要交什么税一、个人独资企业需要交什么税个人独资企业需要交增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税。

报个人所得税的方法：1、个人股权转让完成交易以后，负有财税纳税义务的转让方或有代扣代缴义务的受让方，应到主管税务机关办理纳税申报，并持完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续；2、股权转让所得，作为财产转让所得的一种，应按股权转让的收入额减除股权原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用20%的税率，计算缴纳个人所得税。

《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

二、个人买卖房屋交什么税个人买卖房屋交的税如下：1、增值税，个人购买不足两年的住房对外销售的，按照5％的征收率全额缴纳增值税，个人将购买两年以上的住房对外销售的，免征增值税；2、个人所得税，按照房产交易盈利部分的20％或者房款的1％来收取，满五年可以免除个人所得税；3、印花税，按照房屋全款的0.05％交纳；4、交易费，房屋总面积每平方米3元；5、附加教育费，按照营业税的2％收取；6、城建费，按照营业税的7％收取；7、中介费，一般是房款的2％到3％。

涉及个人及个人合伙企业之间转让房屋涉及的土地增值税问题

个体户与个人互转房产征不征收土地增值税问题个体户将房产转到其个人名下，或个人将其房产转到其经营的个体户名下，需要不需要缴纳土地增值税有一些争议。

《民法通则》中将个体户作为自然人，因此从法律主体上看，个体户与经营的个人属于同一主体。

从这一角度看，个体户与个人互转房产，只是产权所有人的名称发生了改变，而不能视为房产发生转让。

而土地增值税的征税对象是转让房地产的行为，所以个体户与个人互转房产不应征收土地增值税。

二、个人独资企业与其投资人之间互转房产征不征收土地增值税问题个人独资企业与其投资人之间到转房产是否应当征收土地增值税，也是一个很有争议的问题。

《民法通则》中没有关于个人独资企业的法律主体的规定。

许多法律，比如税法是将个人独资企业作为自然人的。

《个人独资企业法》规定，个人独资企业是指依照本法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。

从这两者的角度看，个人独资企业具有自然人性质，与其投资人在法律主体是具有同一性。

因此个人独资企业与其投资人之间互转房产也不应征收土地增值税。

三、个人合伙企业与其投资的合伙人之间互转房产征不征收土地增值税问题《民法通则》将个人合伙企业作为自然人，但是个人合伙企业与其投资的合伙人之间互转房产要比个人独资企业与个人互转房产复杂得多，它们之间互转房产，是不是房地产转让行为，要看合伙企业与合伙人之间的主体差异、法律关系和财产关系。

一是个人合伙企业与合伙人在法律主体上不具有同一性。

《民法通则》也将个人合伙企业作为自然人，尽管合伙企业与单个合伙人都同属自然人，但是之间有数量上的差异，单个合伙人只是所有合伙人中的一个成员。

个人合伙企业与单个的合伙人不同视为同一主体。

二是法律明确规定了合伙企业与合伙人之间房产转移的关系。

《合伙企业法》规定：合伙人以非货币财产出资的，依照法律、行政法规的规定，需要办理财产权转移手续的，应当依法办理。

关于房地产投资入股所需相关税费的规定汇总

3.房地产开发企业将开发产品用于对外投资等，发生所有权转移时应视同销售房地产,其
收入按下列方法和顺序确认：（1）按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的
平均价格确定；（2）由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值
土确定。
《土地增值税清算管理规程》国税发
地
[2009]91号
增 4.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权
1.以土地、房屋权属作价投资、入股的，视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征《中华人民共和国契税暂行条例细则》财Leabharlann 税。法字[1997]52号
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2.契税税率为3-5％。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。
个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为
企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税；对
企业其他人员取得的上述所得，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
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4.条例第二条所说的产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分
割等所立的书据。
《中华人民共和国印花税暂行条例实施细
5.产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花。所则》
立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花。
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1.关于开发产品视同销售行为的税务处理问题：开发企业将开发产品对外投资等行为，应
《中华人民共和国印花税暂行条例》 2.产权转移书据，包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据，按所载金额万分之五贴花，纳税义务人为立据人。

[最新知识]个人独资企业房产过户要交多少税

个人独资企业房产过户要交多少税个人独资企业房产过户要交多少税，如果不太了解没有关系，本文我们搜集整理了相关信息，请大家参考。

个人独资企业房产过户要交多少税？根据营业税相关规定，个人独资企业房产转法人（自然人）名，不缴纳营业税。

依据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则规定，房屋产权转移时所立书据按产权转移书据计税贴花，计税依据为合同或协议所载转让金额，税率为万分之五。

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则规定：如该企业属个人独资有限公司，将房产过户给法人代表个人，需缴纳土地增值税。

如个体工商户将房产过户给投资者本人，不需缴纳土地增值税。

如果个人独资企业投资者能够提供出证据证明该自建房屋是由其个人出资，且不属于企业的固定资产，那么个人独资企业将投资者自建的房屋过户到投资者个人名下，不征收个人所得税。

成为个人独资企业后，我们要交多少税呢？个人独资企业以投资者为纳税义务人，比照个体工商户的生产、经营所得，适用5%～35%的五级超额累进税率计算征收个人所得税。

个人独资企业的个人所得税征收方式可以按查账征收也可以是核定征收。

年应纳税所得额=收入总额成本费用损失准予扣除的税金。

年应纳税额=年应纳税所得额适用税率(百分之五至百分之三十五的超额累进税率)-速算扣除数假如一家个人独资企业全年应纳税所得额是20万，那么应缴纳的个人所得税=200000*35%14750=55250元另外，个人独资企业可以是小规模纳税人也可以是一般纳税人。

小规模纳税人的认定标准是：销售服务、无形资产或者不动产应税行为的年应征增值税销售额在500万以下或销售货物及劳务的应税行为的年应征增值税销售额不超过80万(生产企业为50万)的纳税人为小规模纳税人。

原来是小规模纳税人的个人独资企业如果超过了这个标准将会强制转为一般纳税人。

以上就是关于个人独资企业房产过户要交多少税的相关内容，希望本文对你有所帮助，更多与独资企业有关的文章，请继续关注我们。

公司名下房产,转移给个人的税费计算方法

公司名下房产，转移给个人的税费计算方法
公司名下房产，转移给个人两种形式：
01:以股权的形式转让给个人
02:以买卖的形式转让给个人
下面是这两种形式的操作方式和费用计算：
公司房产以股权形式转让给个人:
1.房产属于公司所有股东所有，转让需要股东同意.并签署股权转让同意书，所以即使要用公司买房也最好选择单一股东的公司.
2.转让给个人，如果200万的房子转让时也是200万.
个人需支付的金额为：个人需要支付个人所得税=从购买到出让中间的差额*20%=0
印花税=200万*0.05%=1000¥
契税=标的估值*3%=6万
公司购买时契税=6万合计=12.1万原本200万的房子，到手价212.1万.
公司名下房产出售给个人:
N年后房子增值后卖掉，200万买进300万卖出.
1.购买环节：
公司契税=200万*3%=6万个人契税=200万
*3%=6万
2.持有环节：
房产税：每年200万×0.84%=1.68万
3.增值税=（过户价-登记价）/1.05*5%=
4.76万
4.增值税的附加税（教育及城建附加）=增值税
*12%=5712¥5.土地增值税=（转让价-扣除项）×适用税率=（300-200）×40%=40万
6.印花税=（过户价-增值税）*0.05%=1476¥
7.个
人所得税=（300-200）*20%=20万
值得注意的是：在买卖的方式中房屋一旦增值，出手就会产生很高的费用.。

企业以国有土地投资入股的涉税处理

全面营改增后，企业或投资者以国有土地投资入股中的国有土地有两种国有土地情形：一是2016年4月30日之前购买或受让的国有土地；二是2016年5月1日之后购买或受让的国有土地。

这两种国有土地发生的投资入股行为涉及投资方和被投资方的税务处理有所差异。

（一）投资方涉及的税务处理1、增值税的处理（1）以国有土地投资入股视同转让必须缴纳增值税①相关税收政策分析财税［2016］36号文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第十条规定：“销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产。

”同时第十一条规定：“有偿，是指取得货币、货物或者其他经经济利益。

”财税［2016］36号文件附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第四款“进项税额”规定：“适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。

”基于以上税收政策的规定，企业将无形资产、不动产投资入股换取被投资企业的股权行为属于有偿取得“其他经济利益”的行为，且被投资企业取得不动产包括接受投资入股形式取得的不动产，其进项税额同样准予从销项税额中抵扣。

这就意味着投资企业以不动产投资应作为销售缴纳增值税，并可计算销项税额、开具增值税专用发票交给被投资企业作为抵扣进项税额的凭据，而且以不动产投资入股行为列入了增值税“销售不动产”税目的征税范围。

因此，企业以无形资产、不动产投资入股行为，应按有偿销售不动产、无形资产行为征收增值税。

②分析结论通过以上税收政策分析，企业将国有土地投资入股视同有偿转让国有土地的行为，应缴纳增值税。

（2）将国有土地投资入股的增值税处理方法①将2016年4月30日前取得的国有土地使用权投资入股的增值税处理《关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）第二条规定：“纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税”。

个人独资企业变更投资人申请不动产登记的，应该如何办理？

个人独资企业变更投资人申请不动产登记的，应该如何办理？在日常业务中，经常会有咨询说个人独资企业的投资人变化了，要不要重新办理不动产登记，是不是和个体工商户一样，应该属于转移登记？其实这是完全混淆了两个主体之间的定位。

第一，民事主体类型不同。

在刚刚颁布的《民法总则》中，明确的对民事主体进行了分类，个体工商户是归类于自然人，其字号类似于人们日常所述昵称，外号，或者古人的别号一样，因此如果不同的自然人使用这个字号，其在工商登记的时候也是需注销原登记，重新注册。

和自然人同名的道理是一样的。

但是个人独资企业则不同，其在《民法总则》中是归类于非法人组织中，是不具有法人资格，但是能够依法以自己的名义从事民事活动的组织。

《个人独资企业法》第2条也明确规定：“是指依照本法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。

”因此其为一个合法的经营实体，而不能等同于自然人。

第二，工商登记规则不同。

在工商登记规则上，个人独资企业也完全不同。

《个人独资企业法》第15条规：“个人独资企业存续期间登记事项发生变更的，应当在作出变更决定之日起的十五日内依法向登记机关申请办理变更登记。

”国家工商总局颁布的《个人独资企业登记管理办法》第13条第2款规定“个人独资企业变更投资人姓名和居所、出资额和出资方式，应当在变更事由发生之日起15日内向原登记机关申请变更登记。

”而《个人工商户条例》第10条第2款规定：“个体工商户变更经营者的，应当在办理注销登记后，由新的经营者重新申请办理注册登记。

家庭经营的个体工商户在家庭成员间变更经营者的，依照前款规定办理变更手续。

”可看出两者之间登记规则的完全不同。

并且在《个人独资企业法》第17条也规定：“个人独资企业因转让或者继承致使投资人变化的，个人独资企业可向原登记机关提交转让协议书或者法定继承文件，申请变更登记。

”个人独资企业投资人变化的时候，如其非重新注册设立而使用同一企业名称的，应无需办理不动产登记业务来变更投资人，可以直接办理其他登记业务。

企业清算后将不动产转让给股东是否缴税

企业清算后将不动产转让给股东是否缴税在企业清算过程中，若涉及将不动产转让给股东，这是否需要缴纳税款一直是一个备受关注的问题。

在我国税法中，对此有着明确的规定与操作指南。

下面将对企业清算后将不动产转让给股东是否缴税进行解析。

首先，需要明确的是，不动产转让属于财产转让行为，因此一般情况下是需要缴纳相关税款的。

根据我国《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人财产转让所得要缴纳个人所得税。

而不动产转让所得是个人财产转让所得的一种，因此在转让不动产给股东时，涉及的利润部分是需要缴纳个人所得税的。

具体缴税额的计算方法为，不动产转让所得的计算公式是：不动产转让所得 = 转让价款 - 原价 + 相关费用其中，转让价款是指股东获得不动产的造价，原价是指企业在购置不动产时的价格，相关费用是指转让不动产所产生的税费、手续费等。

根据上述公式，不动产转让所得将作为个人所得税的纳税基础。

根据不动产转让所得的金额，再按照《中华人民共和国个人所得税法》的相关规定，进行相应的个人所得税计算，确定需要缴纳的税款金额。

值得注意的是，根据《中华人民共和国个人所得税法》，在个人通过财产转让获得收益时，还存在免税额的规定。

个人通过不动产转让所得，若低于免税额的部分，是免税的，不需要缴纳个人所得税。

免税额的具体数额根据税法法规的规定，在不同地区和不同时间可能有所不同，需要与相关税务机关核实确认。

除了个人所得税外，不动产转让还可能涉及到增值税。

根据《中华人民共和国增值税法》的规定，不动产的转让行为会涉及到增值税的征收。

但在企业清算过程中，如果符合一定条件，可以申请免征增值税。

具体而言，如果清算的不动产是企业内部资产转让，且转让双方均为一般纳税人，同时在涉及企业清算的会计凭证中明确了不动产转让及免税事项的，企业清算后的不动产转让可以免征增值税。

需要注意的是，以上是对于一般情况下不动产转让给股东是否缴税的解析，具体情况还应根据实际的税法法规和个体情况进行分析。

会计实务：自有房地产投入自己投资的个人独资企业是否缴纳契税

自有房地产投入自己投资的个人独资企业是否缴纳契税
问：个人将其名下房屋投资到自己本人的独资公司，该个人是否需要缴纳契税？是否可以比照《财政部、国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》（财税〔2003〕184号）第七条规定：企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，不征收契税。

？答：根据《财政部国家税务总局关于自然人与其个人独资企业或一人有限责任公司之间土地房屋权属划转有关契税问题的通知》（财税〔2008〕142号）文件规定：根据《财政部国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》（财税〔2003〕184号）第七条规定，企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，不征收契税。

自然人与其个人独资企业、一人有限责任公司之间土地、房屋权属的无偿划转属于同一投资主体内部土地、房屋权属的无偿划转，可比照上述规定不征收契税。

以自有房地产投入自己投资的个人独资企业，不征收契税。

根据《个人独资企业法》有关规定，个人独资企业属于无限责任的企业，企业的财产与投资人的财产不可分割。

因此，将房地产投入自己投资的个人独资企业，土地使用权、房屋所有权的权属未发生变更，在办理土地使用权、房屋所有权登记时仅需办理更名手续，不征收契税。

课后寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可
以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

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《关于营业税征收有关问题的公告》(苏地税规[2011]3号)文件解读-财税法规解读获奖文档

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相关法规苏地税规[2011]3号江苏省地方税务局关于营业税征收有关问题的公告
一、销售地下管道业务，属于构筑物的销售，应按照销售不动产税目缴纳营业税。

依据《营业税税目注释》第九条：销售不动产是指有偿转让不动产所有权的行为。

不动产，是指不能移动，移动后会引起性质、形状改变的财产。

本税目征税范围包括销售建筑物或构筑物。

此外，根据《固定资产分类与代码》（GB/T14885-1994）对构筑物的分类，水利管道、排水管道、引水管道等地下管道属于构筑物范畴。

因此，根据上述规定，销售地下管道属于构筑物销售，应按照销售不动产征收营业税。

二、纳税人从事清洁、养护、修复业务，除国家另有规定外，暂按服务业其他服务业税目缴纳营业税。

依据《营业税税目注释》第七条：服务业，是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。

第八款：其他服务业，是指除代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业以外的服务业务。

因此，除政策有另行规定外，如对建筑物、构筑物的修缮按照建筑业税目缴纳营业税、污水处理和垃圾处置不征收营业税，对单位和个人从事的其他清洁、养护和修复业务都应按照服务业其他服务业税目缴纳营业税。

三、对个人独资企业将其名下的房产转移回投资者的行为不征收营业税。

依据《营业税税目注释》第九条：销售不动产，是指有偿转让不动产所有权的行为。

根据《个人独资企业法》规定，个人独资企业，是指依照本法。

房地产股权转让涉及哪些税费

房地产股权转让涉及哪些税费房地产股权转让涉及哪些税费引言房地产股权转让是指房地产企业或个人将其持有的房地产项目所对应的股权转让给其他投资者或购买方的过程。

在房地产股权转让过程中，涉及到的税费问题备受关注。

本文将介绍房地产股权转让涉及的税费种类和相关政策。

1. 增值税房地产股权转让中最重要的税费是增值税。

根据《中华人民共和国增值税法》，房地产股权转让属于增值税征税范围，转让方需按照法定的税率计算并缴纳相应的增值税。

根据不同的情况，增值税的税率可以有所不同。

通常情况下，一般纳税人的税率为增值税的17%，小规模纳税人的税率为增值税的3%。

2. 印花税除了增值税外，房地产股权转让还需要支付印花税。

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，在股权转让的过程中，转让方需要缴纳一定比例的印花税。

根据印花税的规定，印花税的征税基础是股权转让的交易额。

具体税率根据不同的情况而定，但通常情况下，印花税的税率约为交易金额的0.3%。

3. 个人所得税房地产股权转让还可能涉及个人所得税。

根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人出售房地产股权所获得的收入需要缴纳个人所得税。

个人所得税的税率根据不同的收入档位而有所不同。

通常情况下，个人所得税的税率范围从3%到45%不等。

4. 关税在房地产股权转让中，如果涉及海外投资者，还需要考虑关税的支付问题。

根据《中华人民共和国关税法》，进口股权需要缴纳关税。

关税的税率和征收方式根据不同的股权转让情况而定，需要根据具体的情况来确定。

5. 土地增值税在房地产股权转让中，如果涉及到土地使用权的转让，还需要考虑土地增值税的问题。

根据《中华人民共和国土地增值税法》，土地增值税适用于土地使用权的转让过程中。

土地增值税的税率和征收方式根据不同的具体情况而定，需要根据地方的政策来确定。

总结在房地产股权转让过程中，涉及到的税费种类繁多，包括增值税、印花税、个人所得税、关税和土地增值税等。

这些税费根据不同的具体情况和地方政策而有所不同。

合伙企业的合伙人将其名下的房屋权属转移至合伙企业名下是否缴纳契税

合伙企业的合伙人将其名下的房屋权属转移至合伙企业名下是否缴纳契税在合伙企业运营中，合伙人之间可能会发生将其个人名下的房屋权属转移至合伙企业名下的情况。

这样的转移涉及到契税的问题，契税是一种根据房屋价值征收的税费。

然而，是否必须缴纳契税取决于不同国家和地区的法律规定以及合伙人的具体情况。

以下是对这一问题进行更详细解释的内容。

首先，需要了解的是，契税通常适用于房屋的过户、转让和买卖等交易。

在合伙企业中，合伙人将房屋权属转移至合伙企业名下并不是一种交易行为，而是一种资产注入的过程。

因此，有些地区的法律可能认为这种转移不属于契税征收范围。

尽管如此，是否需要缴纳契税还受到以下几个因素的影响：1. 所在地法律规定：不同国家和地区对于契税的规定各不相同。

有些地区可能规定不论是否属于交易，转移房屋权属都需要缴纳契税。

而其他地区可能会在一定条件下免除契税，例如将房屋作为资本注入合伙企业时。

2. 合伙企业的类型：合伙企业可以是一般合伙企业或有限责任合伙企业。

在一般合伙企业中，合伙人通常对企业的债务承担无限责任，因此将房屋转移至合伙企业名下可能影响到合伙人个人的财产状况。

而在有限责任合伙企业中，合伙人的责任有限，转移房屋权属可能不会对个人财产产生同样的影响。

3. 合伙协议约定：合伙协议是合伙人之间的约定，规定了合伙企业的运营方式、权责关系等。

合伙协议中可能会明确规定合伙人转移房屋权属的方式以及是否需要缴纳契税。

如果合伙协议明确规定需要缴纳契税，合伙人就需要根据约定履行义务。

4. 资产评估和申报：合伙人将房屋转移到合伙企业名下可能涉及到资产评估和相关申报程序。

根据评估的结果，需要确定房屋的市场价值，并按照相关程序进行申报。

根据评估结果，税务机关可能会要求缴纳契税。

因此，在合伙企业中将个人名下的房屋权属转移至企业名下是否需要缴纳契税取决于上述因素。

建议您在进行转移之前咨询当地的法律和税务专家，以确保合规操作，并了解本地法律对于这种转移是否需要缴纳契税的具体规定。

关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定

关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定一、个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法律规定第一条为了贯彻落实《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》精神，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，特制定本规定。

第二条本规定所称个人独资企业和合伙企业是指：(一)依照《中华人民共和国个人独资企业法》和《中华人民共和国合伙企业法》登记成立的个人独资企业、合伙企业;(二)依照《中华人民共和国私营企业暂行条例》登记成立的独资、合伙性质的私营企业;(三)依照《中华人民共和国律师法》登记成立的合伙制律师事务所;(四)经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织。

第三条个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人(以下简称投资者)。

第四条个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以下损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%-35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。

前款所称收入总额，是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。

第五条个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额;合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。

前款所称生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。

第六条凡实行查账征税办法的，生产经营所得比照《个体工商户个人所得税计税办法(试行)》(国税发〔1997〕43号)的规定确定。

一人有限责任公司房产无偿过户到法人代表缴纳什么税？

一人有限责任公司房产无偿过户到法人代表缴纳什么税？
问题：我是一人有限责任公司的法人代表和投资人，在公司存续期间，以公司名义购置房产，现我公司欲注销，要将房产无偿过户到我本人名下，需要缴纳什么税？
答复：流转税管理处：一人有限责任公司的法人代表，以公司名义购置房产，现要将房产无偿过户到法人代表名下，应按销售不动产税目缴纳营业税，税率5%。

财产与行为税管理处：按照（财税〔2012〕4号）规定，自然人与其个人独资企业或一人有限责任公司之间土地房屋权属无偿划转不征收契税。

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定，有限责任公司的房产转让给个人，应视同有偿销售，征收土地增值税。

根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第五条规定，应按产权转移书据税目征收印花税。

企业所得税管理处：依据税法规定，你公司将房产无偿过户到法人名下属于销售不动产行为，应按同类或类似房产的市场价格确定销售收入，并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。

同时，你公司在办理注销清算前，应就清算所得向税务机关申报并缴纳企业所得税。

清算所得，指企业的全部资产可变现价值或交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。

个人所得税管理处：依据《财政部、国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》（财税〔2008〕83号）的规定，如果有限公司将出资购买房屋的所有权登记为投资者个人，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税。