税务稽查查处企业所得税问题汇总
补缴企业所得税在税务稽查中的几个问题
补缴企业所得税在税务稽查中的几个问题2009-03-23 08:57:22来源：中国税网作者：荆玮陆甘【大中小】添加收藏新的《中华人民共和国企业所得税法》及其《实施条例》在执行中总体比较顺利，但在税务稽查中有四个具体问题一直没有明确的解释及答复，因此给税务稽查工作带来一定的难度，现在就这四个具体问题谈几点看法。
一、账外收入在计算了补交增值税后的城市维护建设税、所得税补缴问题目前，在税务稽查中，稽查人员常常调取到纳税人的账外账，一般有收款收据、手工流水账、白条或者个人信用卡等。
这些“账”一般均及企业大账无任何直接的联系。
对于账外经营在计算补缴增值税时并不复杂，也没有争议之处，只要将确定的账外收入乘以适用税率即可，但要计算补缴企业所得税时就存在具体问题了（本文所述增值税及企业所得均为国税及地税共管的企业）。
例1：某区国税稽查局在对常州某电器有限公司进行税务稽查时，发现该公司上年度销售家用电器等，通过出纳员王某记载的笔记本和原主办会计马某记载的账外账进行核算，隐匿销售收入10065305元，涉及补缴增值税1711101.85元。
但在计补企业所得税时就涉及到以下两个具体问题：第一个问题：是否要补提城市维护建设税和教育费附加后，再计算补缴企业所得税。
目前国税稽查部门在计算查补企业所得税时通常是不考虑地税征管的城建税的，直接将确认的账外收入计入应税所得额（是全额计算、还是差额计算、或者核定征收在下一个问题再阐述）。
但是严格地来说必须在扣除了应补城市维护建设税和教育费附加再计补企业所得税，因为按照《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第三条规定：城市维护建设税（以下简称城建税），以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，分别及产品税、增值税、营业税同时缴纳。
国务院关于《征收教育费附加的暂行规定》第三条规定：教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3%，分别及增值税、营业税、消费税同时缴纳（目前费率已提高为4%）。
我国企业所得税管理中存在的问题及对策建议
我国企业所得税管理中存在的问题及建议一、企业所得税管理中存在的主要问题１、会计信息失真，纳税申报失实.(1）设置“账外账”,逃避税收兼管“账外账”是指企业违反《中华人民共和国会计法》及国家有关规定,未真实记录并全面反映其经营活动和财务状况,在法定账册外另设一套账用于违法活动的行为,用于逃避政府执法部门的兼管.从税务检查情况看，“账外账”有以下两种形式:一种是流水账式的记录，按日或按月汇总金额，采用这类“账外账”偷税的主要是规模小、业务少的企业;另外一种是账簿式的记录,所有凭证资料俱全，业务详细，采用这类“账外账”偷税的主要是具有一定规模、业务频繁的企业.无论“账外账”形式如何,一般具有如下特点:1、隐蔽性强。
用来向税务机关申报纳税的假账，随时都可拿出来应付税务机关的检查。
而核算准确的真账却存放隐蔽处，令执法部门不易查证,难以发觉．2、知情范围小。
为了减少偷税风险,一般只有单位主要领导及主办财务人员知晓内幕，其他人并不知晓.3、使用范围广。
由于“账外账”设置并不难,容易被不法分子用来偷逃国家税款,成为偷税罪常用的伎俩之一.4、人员挑选严。
采取“两套账”偷税的企业，在主办财务人员的选择上要求较严，因而一般都聘用自己的亲朋好友来担任。
5、现金交易多。
不法分子利用行业经营特点,采取大量现金交易，取得收入不开具合法凭证,在帐上将经营业务收入化整为零或不完整反映，蓄意隐瞒收入偷逃税。
从税收征管来看,企业做“账外账＂，通过现金交易、体外循环形式，隐瞒应税收入,把应该交给国家的税款占为自己所有,变成企业的利润，坑了国家,肥了自己。
同时,这种偷税行为也极易引发全行业、配套企业偷税的连锁反应,会严重扰乱正常的税收秩序．从大局来看,近年来,一些公司为了获取上市资格，大做假账,上市之后,继续公布虚假的财务状况，极大地损害了投资者的利益。
假账的大量存在,使我国的一些统计信息及经济指标误差很大，这不仅严重影响了政府的决策,而且也动摇了“诚信”这块市场经济的基石。
2023年度税务稽查报告：问题整理与改进建议
税务稽查机关应完善纳税人分类管理机制，加强对小微企业和低收入人群的纳税行为监管，确保税收制度的公平性和所有纳税人的基本权益。
二. 加强数据采集与处理能力
税务部门应加强数据采集技术的研发和应用，提高数据的准确性和及时性，以提高税务稽查工作的效率和准确度。
三. 建立风险监控和预警机制
【二、问题整理】
然而，在对报告中所列举的问题进行梳理时，我们也发现了一些亟需解决的痛点和难题，这些问题主要集中在以下几个方面：
一. 税务纳入范围不全面
税务稽查主要集中在大企业和高收入人群，中小企业和个体工商户等纳税人则容易被忽略。这种情况导致了税务规范和公平性的缺失，需要加强对小微企业和低收入人群的纳税行为监管，确保税收制度的公平性和所有纳税人的基本权益。
税务机关应建立起风险监控和预警机制，加强对风险点的监控和预警，确保违规行为及时被发现和处理。
四. 提高处罚力度
加大对违规行为的打击力度，提高罚款和刑事处罚的幅度，对于严重违规行为要给予更加严厉的惩罚，以保护税法的权威和纳税人的合法权益。
【结语】
税务稽查是保障税收秩序和社会公平的重要手段，有效的税务稽查工作可以为国家提供稳定的财政收入，维护市场经济的公平竞争环境。通过对2023年度税务稽查报告的问题整理和改进建议，我们希望能够引起有关部门的重视，促进税务稽查工作的进一步改进和完善，实现税收的优化和社会的可持续发展。
二. 数据采集和处理难题
随着信息技术的迅速发展，大数据和已经在税务稽查中得到广泛应用。然而，数据采集和处理的难题依然存在。税务部门需要加强数据采集技术的研发和应用，确保数据的准确性和及时性，以提高税务稽查工作的效率和准确度。
三. 违规行为发现不及时
尽管税务稽查机关加强了对违规行为的打击，但存在着发现不及时的问题。税务机关应加强对风险点的监控和预警，建立起快速反应机制，确保违规行为及时被发现和处理，以起到警示和威慑的作用。
税务稽查常见争议问题风险规避
税务稽查常见争议问题风险规避主要内容一、企业所得税方面存在的问题二、个人所得税方面存在的问题三、增值税方面存在的问题四、营业税方面存在的问题五、其他税收方面存在的问题六、执法程序方面存在的问题七、房地产建筑行业存在问题一、企业所得税方面存在的问题问题（一）：权责发生制原则的运用《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用,不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。
本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
例外事项：1. 应付未付的工资、社会保险等《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条:企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,准予扣除。
2. 预提的利息费用3. 预提的水电费用注意事项：1。
资产减值准备《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十六条：企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。
前款所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。
企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外,不得调整该资产的计税基础。
2。
公允价值变动《关于执行《企业会计准则》有关企业所得税政策问题的通知》(财税［2007］80号):企业以公允价值计量的金融资产、金融负债以及投资性房地产等，持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，在实际处置或结算时，处置取得的价款扣除其历史成本后的差额应计入处置或结算期间的应纳税所得额。
《关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知》（国税函[2008]264号）：企业外币货币性项目因汇率变动导致的计入当期损益的汇率差额部分,相当于公允价值变动,按照《财政部国家税务总局关于执行〈企业会计准则〉有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2007〕80号）第三条规定执行,在未实际处置或结算时不计入当期应纳税所得额。
企业所得税项重点问题的稽查方法
企事业机构所得税30项重点问题的稽查方法企事业机构所得税的收入方面：1. 租金收入——问题描述：企事业机构提供无形资产、房屋设备等固定资产、包装物的使用权取得的租金收入，未按照合约约定的承租人应付租金的日期及金额全额确认收入。
如：交易合约或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，未按收入与费用配比原则，在租赁期内分期均匀计入相关年度收入。
重点核查：结合各租赁合约、协议，“其他业务收入”科目，看是否存在交易合约或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，未按收入与费用配比原则，在租赁期内分期均匀计入相关年度收入。
检查科目：其他业务收入等政策依据：《企事业机构所得税法实施条例》第十九条；《国家税务总局关于贯彻落实企事业机构所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2022〕79号)第一条2. 利息收入——问题描述：A、债权性投资取得利息收入，可能包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等各种形式收入，企事业机构存在不记、少计收入或者未按照合约约定的债务人应付利息的日期确认收入实现的情况。
B、未按税法规定准确划分免征企事业机构所得税的国债利息收入，少缴企事业机构所得税。
重点核查：A、有无其他机构和个人欠款而形成的利息收入未及时计入收入总额，特别注意集团成员机构的借款和应收货款。
B、“投资收益”科目，看是否存在国债转让收入混作国债利息收入，少缴企事业机构所得税。
检查科目：往来科目及投资收益、银行存款、财务费用等政策依据：《中华人民共和国企事业机构所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第六条、《中华人民共和国企事业机构所得税法实施条例》第十八条3. 其他收入——问题描述：未将企事业机构取得的罚款、滞纳金、参加财产、运输保险取得的的无赔款优待、无法支付的长期应付款项、收回以前年度已核销的坏帐损失，固定资产盘盈收入，教育费附加返还，以及在“资本公积金”中反映的债务重组收益、接受捐赠资产及根据税收规定应在当期确认的其他收入列入收入总额。
税务调查报告揭示企业存在的税务问题
税务调查报告揭示企业存在的税务问题一、调查背景在对XXX公司进行税务调查的过程中，我们发现了一些税务问题，特此向您汇报。
本报告旨在提供对企业税务问题的全面分析和建议，以保障企业合法合规经营的同时，提升其税务管理水平。
二、税务问题描述1. 营业税申报不完善在调查中，我们发现XXX公司在申报营业税时存在不完善的情况。
首先，公司未及时将销售发票录入系统，导致申报税款与实际销售额出现差异；其次，公司对于涉及免税、减免等优惠政策的销售情况未能妥善记录和核对，导致税款计算错误。
2. 进项税额认定错误XXX公司在进项税额认定方面存在问题。
调查发现，公司对于进项税额的认定标准模糊不清，对于涉及复杂的跨区域交易和进口环节的税额计算存在误差。
这不仅增加了公司在申报中的风险，还导致了税务成本的不必要增加。
3. 跨区域税务合规问题在跨区域经营中，XXX公司未能做好相应的税务合规工作。
我们发现公司对于各地区的税法政策了解不足，缺乏相关规定的准确掌握。
这导致公司在不同地区的税务处理存在偏差，可能存在重复缴税或漏缴税款的风险。
4. 会计凭证及账务处理不规范对于会计凭证和账务处理的规范性，XXX公司存在一定问题。
调查发现公司在凭证的填制和账务的处理过程中存在信息不完整、登记错误等情况。
这对于税务的计算和核对造成了困难，同时也给外部审计带来一定的难度。
三、问题影响分析1. 财务风险增加由于税务申报不完善、进项税额认定错误以及会计凭证和账务处理问题，XXX公司面临较大的财务风险。
这些问题可能导致税务查处、行政处罚，甚至涉及到企业信用的受损，给企业的经营造成不利影响。
2. 税收成本上升在税务管理不规范的情况下，企业往往存在着错失税收减免、虚增税负等问题，这将直接导致税收成本的上升。
未能准确计算税负，企业将付出更多不必要的税款，增加了企业的经营成本。
3. 企业形象受损税务违规行为容易引发公众对企业的关注和质疑，进而损害企业的公信力和声誉。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议企业所得税是指企业在一定期间内所得额按照法定比例征收的一种税种，是国家财政收入的重要组成部分。
纳税征管是企业所得税的征收和管理过程，对企业的生产经营活动进行税务监管，确保企业按照法律规定纳税。
在企业所得税的纳税征管过程中，存在一些问题，影响了纳税效率和公平性。
以下是我对企业所得税纳税征管中存在问题的总结及改善建议。
问题一：税法规定不明确，缺乏明确可行操作指引。
企业所得税税法规定繁杂，对于企业来说难以理解和操作。
建议一：税法的修订应更加注重简洁明了，将重点放在规定税率、税基的确定以及税务处理上，同时提供明确的操作指南，便于企业正确理解和遵守税法。
问题二：税务机关执法不公，存在主观偏差。
税务机关在企业所得税的征收和管理过程中，存在主观意识和操作的偏差，导致税收征管的不公平性。
建议二：税务机关应加强执法队伍建设，提高执法人员的岗位素质和专业能力，严格按照税法规定行事，杜绝主观偏差的发生，确保税务执法的公正性和公平性。
问题三：税务处理程序复杂，审核时间长。
税务处理程序繁琐，审核时间长，对企业增加了时间成本，影响了企业的正常生产经营活动。
建议三：税务机关应完善办税服务流程，简化税务处理程序，提高审核效率，减少企业的时间成本。
加强税收征管信息化建设，推动税务处理过程的在线化，提高处理效率。
问题四：税收征管缺乏透明度，存在信息不对称。
企业在纳税过程中往往面临信息不对称的局面，不清楚税务机关对企业的征纳情况和审核结果，缺乏对纳税过程的信任感。
建议四：税务机关应加强对企业征纳情况的公开透明，为企业提供查询企业所得税情况的渠道，及时向企业反馈审核结果。
加强对企业的宣传和培训，提高企业对税法规定和纳税征管的理解，增强企业对税收征管的信任感。
问题五：税务稽查力度不足，税收征管的规范性有待加强。
税务稽查是纳税征管的重要环节，可以发现和防止企业的违法行为，维护税收秩序。
建议五：税务机关应加强对企业的税务稽查力度，加大对涉税违法行为的查处力度，维护税收征管的规范性和公平性。
企业税收稽查情况汇报
企业税收稽查情况汇报近期，我局对各企业税收情况进行了全面的稽查工作，现将稽查情况进行汇报如下：一、稽查范围。
本次稽查范围包括了本市所有纳税企业，涉及行业广泛，覆盖面广，对企业的纳税情况进行了全面的排查。
二、稽查内容。
在稽查过程中，我们主要对企业的税收申报情况、税收缴纳情况以及涉税业务的合规性进行了审查。
重点关注了企业的资产、负债、利润等情况，对异常情况进行了深入调查。
三、稽查发现。
在本次稽查中，我们发现了一些问题。
首先是部分企业存在虚假申报、漏报、少报税收的情况，严重影响了税收的正常征收。
其次是部分企业在资产、负债、利润等方面存在不当操作，导致了税收的遗漏和逃避。
另外，还有一些企业在涉税业务中存在违规行为，严重影响了税收的稽查工作。
四、稽查处理。
针对发现的问题，我们将依法依规对涉及的企业进行处理。
对于存在虚假申报、漏报、少报税收的企业，将依法追缴税款，并依法给予行政处罚；对于存在不当操作和违规行为的企业，将依法责令整改，并加大监管力度，确保税收的正常征收。
五、稽查建议。
为了进一步加强对企业税收的监管，我们建议加强对企业的税务风险评估和监测，及时发现和纠正税收违法行为；加强税收政策宣传，提高企业的税收合规意识，促进企业自觉遵纪守法；加强税收稽查力度，严厉打击各类偷税漏税行为，确保税收的正常征收。
总结：本次稽查工作取得了一定成效，但也暴露出了一些问题。
我们将进一步加强对企业税收的监管，依法依规开展稽查工作，确保税收的正常征收，为经济社会发展提供有力的税收保障。
同时，也希望广大企业能够自觉遵纪守法，增强税收合规意识，共同维护税收秩序，促进经济的健康发展。
税务稽查中需要重点关注哪些问题
税务稽查中需要重点关注哪些问题在企业的运营过程中，税务稽查是一项重要的监管活动。
对于企业和纳税人来说，了解税务稽查中需要重点关注的问题，有助于提前做好准备，确保税务合规，避免不必要的风险和损失。
那么，税务稽查中究竟有哪些关键问题值得我们特别留意呢？首先，收入的确认问题是税务稽查的重点之一。
企业的各类收入，包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等，都需要准确确认和申报。
比如，对于销售商品或提供劳务的收入，要关注交易的真实性、收入确认的时点是否符合会计准则和税法规定。
有些企业可能会通过隐瞒收入、推迟确认收入等手段来逃避纳税，这是税务稽查中重点打击的行为。
其次，成本费用的列支也是税务稽查的关键环节。
企业在经营过程中发生的各项成本费用，如原材料采购成本、人工成本、销售费用、管理费用等，都需要有合法合规的凭证支持。
特别要注意的是，一些不合理的费用列支，如与企业经营无关的支出、超额列支的费用等，都可能引起税务机关的关注。
另外，对于一些大额的成本费用支出，如固定资产的购置和折旧、无形资产的摊销等，也要确保其计算和核算方法符合税法要求。
税收优惠政策的适用也是税务稽查的重要方面。
国家为了鼓励某些行业或企业的发展，出台了一系列税收优惠政策。
但企业在享受这些优惠政策时，必须符合相关的条件和规定。
例如，高新技术企业享受的企业所得税优惠，需要企业具备相应的高新技术资质，并按照规定进行申报和备案。
如果企业不符合优惠政策的条件却擅自享受，一旦被税务稽查发现，将面临补缴税款、滞纳金和罚款的风险。
发票的管理不容忽视。
发票是企业经济活动的重要凭证，也是税务稽查的重要依据。
要关注发票的真实性、合法性和完整性。
企业不得开具虚假发票，不得接受虚开的发票。
同时，对于发票的开具内容、金额、税率等也要符合税法规定。
此外，发票的保管和使用也要规范，按照规定的期限保存发票，防止发票丢失或损毁。
关联交易也是税务稽查的重点关注领域。
当企业存在关联方之间的交易时，要确保交易价格的公允性。
总结税务稽查案例总结
总结税务稽查案例总结税务稽查是指税务机关对纳税人纳税申报、纳税实际情况进行检查和核实的行为。
通过税务稽查，不仅可以有效地监督纳税人是否依法履行纳税义务，还可以发现并查处各类违法行为，并保障税收的合法收取。
下面将对税务稽查方面的一些案例进行总结，以期加深对税务稽查工作的理解和认识。
第一例：虚开增值税专用发票案例在税务稽查过程中，经常遇到虚开增值税专用发票的情况。
比如某公司虚开增值税专用发票用于非法抵扣税款，以此逃避纳税义务。
税务机关通过仔细审核该公司的发票使用情况以及购销合同、商品清单等相关资料，发现了其虚假的交易行为。
最终，该公司被追究了相应的法律责任，税务机关也成功地保障了税收的合法收取。
第二例：偷税漏税案例偷税漏税是税务稽查中经常碰到的问题。
有些企业或个人通常采取虚报销售额、虚开支出等手段，以非法手段减少应纳税款。
税务机关在稽查过程中，会对企业或个人的财务报表、银行对账单、税务申报表等进行仔细审查，以查明真实的纳税情况。
例如，某公司在税务稽查中被发现多次虚报企业所得税，最终该公司被追缴了相关税款并受到了行政处罚。
第三例：跨境税务案例随着经济全球化的深入发展，跨境税务问题日益突出。
在税务稽查中，涉及到跨境税务的案例屡见不鲜。
例如，某公司通过虚报贸易金额，逃避纳税义务。
税务机关通过合作与信息交流，对该公司的境外交易进行了详细审查，并成功发现了其虚假行为。
最终，该公司被追缴了逃避纳税款项，并受到了相应的行政处罚。
第四例：假冒伪劣案例近年来，假冒伪劣产品问题严重影响了正常的市场秩序。
税务机关在稽查过程中也经常涉及到对假冒伪劣产品的查处。
例如，某公司以虚假的名义进行商品贸易，并通过虚假发票来逃避纳税义务。
税务机关通过对该公司生产、销售环节的全面检查，发现了其欺诈行为。
最终，该公司支付了相应的税款，并受到了法律的制裁。
总结：税务稽查案例的总结反映了税务机关在稽查工作中所面临的各种情况和对应的处理方法。
通过对这些案例的学习分析，可以加深对税务稽查工作的理解和认识，提高纳税人纳税意识，维护税收的正常征收秩序。
总结税务稽查案例分析
总结税务稽查案例分析税务稽查案例分析总结税务稽查是一项重要的税收管理措施，旨在确保纳税人履行税收义务并促进税收公正。
通过案例分析可以深入了解税收管理中的具体问题和解决方案，提高税务稽查工作的效果和质量。
本文将通过对一系列税务稽查案例的分析，总结出税务稽查过程中的关键问题和应对策略，以供参考。
1. 案例一：企业虚假销售行为案该案件涉及一家电子产品生产企业，被怀疑存在虚假销售行为，通过虚构交易来逃避税收。
税务稽查人员通过调查销售记录、采购发票以及客户反馈等手段，最终确定了该企业存在虚假销售行为的证据，并对其进行了相应的处罚。
在这个案例中，关键问题是如何识别虚假交易并收集证据。
税务稽查人员需要详细了解企业的销售模式和交易流程，通过比对销售记录和采购发票的真实性，拆解销售链条，查看实际产品流向，以确定虚假销售的可能性。
同时，还需与客户进行沟通，获取客户对企业产品和交易的真实反馈，以作为证据之一。
2. 案例二：个人隐瞒收入案此案发现一位个体经营者隐瞒了一部分收入，逃避了纳税义务。
税务稽查人员通过查阅银行账户明细、收支凭证、购物发票等，发现了大量收入被隐瞒的痕迹。
最终，对个体经营者进行了罚款和补缴税款的处罚。
这个案例中的关键问题是如何发现隐瞒的收入。
税务稽查人员需要仔细核对个体经营者的账目、收支凭证、购物发票等，找寻其中的漏洞和矛盾之处。
同时，还需与其他相关证据进行比对，以揭示隐瞒行为的真实情况。
另外，隐瞒收入往往会带来一些异常状况，如银行账户资金流动的不合理变动等，税务稽查人员可以通过分析这些异常状况来发现隐瞒行为。
3. 案例三：跨境交易避税案这个案例涉及一家公司通过虚构跨境交易来避税的行为。
税务稽查人员通过与海关、外汇管理部门等相关部门合作，收集了大量的涉案企业账目、贸易合同、报关单据等，最终揭示了该企业存在的避税行为，并对其进行了相应的处罚。
在这个案例中，关键问题是如何获取跨境交易的真实情况并找出其中的避税行为。
企业所得税的稽查
企业所得税的稽查随着社会经济的发展和企业规模的扩大，企业所得税的稽查工作显得尤为重要。
企业所得税是指企业根据其生产经营活动实现的应税所得，按照法定税率缴纳的税款。
稽查工作是国家税务机关对企业所得税申报、纳税义务履行情况进行审核检查的过程，旨在确保企业按法律规定正确申报税款，遏制税收违法行为，维护税收秩序。
本文将从企业所得税的稽查目的、企业所得税的稽查内容以及稽查中应注意的问题等方面进行探讨。
一、企业所得税的稽查目的稽查的目的是核实企业所得税纳税人的申报信息是否真实、准确并完整，确保企业履行纳税义务，遏制企业逃税行为，维护税收秩序和国家财政收入的稳定。
二、企业所得税的稽查内容1. 企业所得税税务登记核查：稽查人员会核查企业所得税税务登记档案，确认企业的纳税人身份、经济性质、建立时间、变更情况等信息是否准确。
2. 财务会计报表核查：稽查人员会核查企业的财务会计报表，以核实企业所得税纳税申报信息的真实性、准确性和完整性。
3. 税务档案核查：稽查人员会核查企业纳税人的税务档案，确认企业纳税申报信息的合规性及准确性。
4. 发票、凭证核查：稽查人员会核查企业购销货物、提供劳务的发票及其他相关凭证，以查看企业是否存在虚开、假开等违规行为。
5. 关联交易核查：稽查人员会核查企业与关联企业之间的交易情况，以确保交易价格和交易行为符合市场原则，并防止利用关联交易进行税务避税的行为。
三、稽查中应注意的问题1. 法律法规合规性：企业应遵守国家税收法律法规，确保申报信息的准确性和完整性，无任何形式的税务违规行为。
2. 税务内部控制：企业应建立健全内部控制体系，加强财务会计管理，确保财务信息真实、准确、完整。
3. 稽查配合：企业应积极配合税务部门的稽查工作，提供相关的财务会计报表、税务档案等资料，并及时回答问题、解决问题。
4. 纳税记录保存：企业应按照税务部门的要求，妥善保存相关的纳税记录和税务档案，以备税务部门稽查核查。
企业所得税管理存在的问题与对策
企业所得税管理存在的问题与对策（一）企业所得税相对其他税种来说，具有政策性强、计算过程复杂、不易操作等几个特点，它贯穿了企业生产经营的全过程，企业发生的每一项经济业务，几乎都与所得税密切相关。
因此，加强企业所得税管理，对税务机关加强税监控，提高税收征管质量，至关重要。
一、目前所得税管理工作中存在的问题一是财务核算不规范。
在所得税征收管理的要求下，企业不能按照现行的会计制度规定合理设置会计科目，不能按照会计处理程序正确核算各项经济业务，对各项成本费用列支把关不严，审核不力，导致乱摊成本、虚增虚列费用的现象时有发生。
个别企业由于对所得税工作认识不足，重视程度不够，在存货管理上缺乏必要的管理制度，对各种存货的收发、结存没有完整的原始记录和收发手续，常常是物一堆，货一堆。
一些新办企业的投资者以自己使用过的房屋、设备、运输工具等物资投资于企业，不能按照固定资产的核算要求，正确对固定资产进行计价，常常是高估固定资产价值，多提折旧。
还有一些企业对所得税政策掌握不全，界限划分不清，不能按照权责发生制的原则，正确核算各项收入和费用，个别企业为了调整纳税年度的应纳税所得额，把已经实现的收入人为的压到下一年度入帐，对应税所得额进行自我调节，以便达到少缴所得税或推延纳税的目的。
这些问题的存在，从根本上制约了所得税工作的顺利开展。
二是建账建制方面缺乏必要的遵从意识和法律观念。
这次调查过程中，我们发现企业在履行正常的财务制度上，表现出三个方面的不足：第一，财务制度执行不严，不能按照财务制度的规定处理有关会计事项，如在资金流通环节，不能严格按照现金管理规定，严格控制库存现金限额，大额现金交易相当普遍。
这种现象，不容置否地造成部分收入通过现金流通渠道，从企业账面上流失，减少了国家税收收入。
第二, 对企业财务人员管理不规范，由于有关部门对现行的会计执业资格缺少必要的监控和管理手段，致使部分会计从业人员，在不具备会计资格或未取得相应会计资格证书的情况下，从事会计职业。
税务稽查存在的问题及解决对策
税务稽查存在的问题及解决对策税务稽查是税收管理工作的重要组成部分，是保障税收法律、法规正常运行的重要环节，充分发挥税收稽查职能是维护税法刚性、协调经济发展、保证税收秩序的有效途径，同时也是打击涉税违法行为的有效武器。
由于这几年国税稽查部门把“以查促收、以查促管、规范执法”作为重心工作来开展，因此为营造“公开、公平、公正”的税收环境，发挥了应有的职能作用。
特别在以下方面起着不可替代的作用：一是税务稽查作为特定的公共职能，有效打击涉税违法行为，在维护税法尊严，营造良好税收环境中发挥了其它征管手段无法替代的作用;二是通过科学选择稽查对象，合理使用稽查人力物力，集中力量抓好重点对象的稽查工作，有效地发挥了稽查打击和震慑的作用，营造健康、协调、可持续发展的税收环境;三是通过对纳税人进行纳税检查，对税收征管其它环节的行为起到监督作用。
但由于种种原因，当前在基层乃至全国税务稽查工作还存在一些问题和困难，使税务稽查应有的作用相应减弱。
本文就目前基层税务稽查工作存在的困难和问题进行简要分析，并提出一些相应的整改建议。
一、当前税务稽查工作存在的问题(一)调查取证越来越难。
随着涉税违法分子偷税手段的多样化，税务稽查的调查取证也越来越难。
例如;一是利用不建账、不用票手段偷税。
小型个体企业和个体工商业户普遍存在不按规定建账、记账的现象，购进货物不索票，销售货物不开票，使税务人员无账可查、无证可取。
二是利用两套账或做假账手段偷税。
少数纳税人对必须开票的设一套账，对不需要开具发票的，以现金收取货款，账外循环、账外经营，另设一套账，隐瞒销售收入不申报纳税。
对内用真账核算收入和分配，对外用假账申报纳税,应付税务检查，使税务人员没法得到真凭实据。
三是利用修改或灭失证据手段偷税。
在电子商务和财务处理电算化的纳税人中，不法分子利用网络加密、改造电子数据等高技术手段，修改会计信息做假账或在税务检查前删除电子数据信息，通过修改或灭失证据的手段偷税。
税务稽查工作中存在的难点及对策
税务稽查工作中存在的难点及对策税务稽查工作中存在的难点及对策发布日期：2009-02-14访问次数: 900一、税务稽查工作存在的难点和问题（一）稽查人员就账查账，手段单一。
就目前而言，纳税人偷税手段存在多样性、隐蔽性、复杂性。
一是利用不建账、不用票手段偷税。
二是利用两套账或做假账手段偷税。
少数纳税人对必须开票的设一套账，对不需要开具发票的，以现金收取货款，帐外循环、账外经营，另设一套账，隐瞒销售收入不申报纳税。
对内用真账核算收入和分配，对外用假账申报纳税应付税务检查，使税务人员无法得到真凭实据，导致重大偷骗税案件“擦肩而过”无法查处。
三是虚开发票手段偷税，虚构业务，接受他人虚开或自己虚开发票，虚增成本，偷逃所得税。
尤其近年来假发票泛滥成灾，增加了检查的难度。
（二）注重稽查数量，忽视稽查质量。
众所周知，税务稽查工作质量的好差很大程度上是由税务稽查所反映的查补收入的数字来体现的。
一般说来，没有人会对一份没有任何查补数字的税务处理决定书理解其具有很高的质量，相反，许多人会对一份记载较多税务违法问题因而具有较大查补数字的税务处理决定书产生一种较高稽查质量的感觉。
这就使各级税务机关形成片面追求稽查查补收入，以收入反映稽查质量和水平的错误观念，稽查局既要面对稽查质量、税收执法责任制的考核，又不得不重视稽查收入的多少。
（三）重视重点税源企业，放松小户纳税人。
由于税务稽查工作始终围绕着查补收入而展开，税务稽查人员的工作着力点始终盯住一些纳税大户不放，而对一些缴税较少的纳税人则有所放松。
原因是纳税大户销售收入多，外购货物多，发生的经济业务面广量大。
尽管财务核算规范，但一旦出现问题，查补的数额也大，即“水面大、鱼也一定长的大”。
相反对一些缴税较少的纳税人，因为小则销售收入少，经济业务的总量也就一定小。
即使出现问题查补的数额也不大，认为如果经常光顾这些“小户头”大有“吃力不赚钱”的味道。
迫使稽查在确定稽查对象时"喜大恶小"、"避难就易"，在稽查处理时以能否顺利执行和是否又利于执行作为处理和定性处罚的基本尺度，对税源大户、好查的户年年查，放松了对中小纳税户、难查户的监督检查，影响了税收执法的刚性，使税务稽查失去公平。
税务稽查的常见问题与解决策略
税务稽查的常见问题与解决策略税务稽查是确保个人和企业依法遵守税务规定的重要手段。
然而，在日常生活和工作中，我们可能会遇到一些与税务稽查相关的问题。
了解这些常见问题，并且熟悉相应的解决策略，对于我们更好地遵守税法、保护自身权益是非常重要的。
本文将对税务稽查的常见问题进行介绍，并提供相应的解决策略。
问题一：个人所得税的征收与申报个人所得税是税务稽查中经常涉及的一个问题。
许多人对个人所得税的征收和申报流程不够了解，可能会导致申报错误，被税务机关进行查处。
为了避免这个问题，我们需要了解以下几点解决策略：首先，应该了解个人所得税的税率和征收范围。
根据自身的收入来源和税务政策，合理安排个人财务，减少个人所得税的负担。
其次，应该熟悉个人所得税的申报流程和截止日期。
提前准备好相关的申报材料，确保在规定的时间内完成申报，避免延误或错误。
最后，如遇到个人所得税相关的纠纷或争议，可以咨询专业的税务服务机构或律师，寻求专业的帮助和引导。
问题二：企业所得税的征纳与筹划企业所得税是企业经营过程中需要关注的重要税种。
在企业所得税的征纳与筹划过程中，常常会遇到一些问题。
为了更好地解决这些问题，我们可以采取以下几点策略：首先，要合规经营，遵循税法规定。
企业应建立健全的财务制度，并按规定进行会计核算和税务申报。
确保申报的准确性，并保留相关的核算凭证和票据，以备税务稽查。
其次，可以进行合理的税务筹划。
了解税收优惠政策，合理规划企业的经营行为，优化税负结构，降低企业所得税的负担。
最后，如遇到企业所得税方面的疑问或争议，可以咨询专业机构或律师，寻求专业的帮助和指导。
问题三：增值税的计税方法与核算确认增值税是一种常见的消费税种，涉及到商品销售、服务提供等方方面面。
在增值税计税方法和核算确认方面，也存在一些问题。
以下是一些解决策略：首先，要熟悉增值税的计税方法和核算确认规定。
对于不同行业和不同业务性质的企业，可能有不同的计税方法和核算确认方式。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税是国家对企业利润收入进行征税的一种税种，是财政收入的重要来源之一，也是企业经营活动成本的重要组成部分之一。
然而，在企业所得税的征管过程中，仍存在
一些问题，如下：
一、税法政策变化频繁，企业难以及时适应。
企业所得税法及其实施细则多次修订，税率、抵扣政策、减免政策等均有所调整，给
企业带来了不小的负担。
例如，随着营改增的推进，企业所得税的计算方法也发生了变化，部分企业对此难以适应。
建议：政府应当在税法政策变化前，对社会进行广泛宣传和解释，并提供相应的培训
和咨询，让企业及时了解新政策，避免企业因政策调整而产生过多的成本和损失。
二、税收征管环节中存在能力不足的问题。
有些企业会利用虚假报销等手法逃避缴纳企业所得税，而税收征管部门的执法能力相
对薄弱，对这些问题难以及时准确的发现和处置。
建议：政府应该进一步加强税收征管部门的执法和管理能力，提升税收征管部门的工
作效率和精度。
同时，适当提高对违法行为的处罚力度，以有效遏制企业逃税行为。
三、税收征管信息系统建设滞后，难以保证数据安全。
税收征管系统信息化程度不高，机构之间的信息共享难以实现，数据流通、更新难度
较大，也容易造成数据泄露等安全问题。
建议：政府应当加强税收征管系统的信息化建设，构建信息共享平台，完善IT安全防护措施，保障信息的安全，提高税收征管部门的工作效率和准确度。
在企业所得税的征管过程中，政府应当进一步加强管理和监督，并在一定程度上减轻
企业负担，同时提高税收征管部门的工作效率和准确度，以达到简化税收征管流程、提高
管理效率的目的。
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税务稽查查处企业所得税问题汇总
从近几年的税务稽查情况来看，企业所得税方面主要存在以下问题：
一、少作收入（广义概念）
1、取得收入挂账不按规定结转收入。
2、取得收入帐外存放不按规定结转收入。
3、按规定应结转收入，因款项未收取而不结转收入。
4、滞后结转收入利用税率差或弥补亏损等条件少缴税款，或滞后缴纳税款。
5、房地产开发企业销售未完工产品取得收入，未按规定申报预计毛利额。
6、核定征收企业（核定应税所得率），取得非主营业务收入直接冲减成本费用，未按规定并入收入总额申报纳税。
7、事业单位、社会团体等取得应税收入未按规定申报纳税。
8、企业重组、投资等业务产生的应税所得未按规定申报纳税（后续管理）。
9、取得不符合免税规定的财政性资金，未按规定申报纳税（后续管理）。
二、多列支出
1、无合法凭证（无原始凭证、普通收据、虚假发票、不合格的发票等）列支成本费用。
2、虚列成本费用（难点：异地发票的核实、假发票的辨别和鉴定、虚构业务代开发票）。
3、销售成本计算错误（成本计算方法不当、产品单位成本计算错误等，有些造成时间性差异，有些则会造成永久性差异）。
4、列支与本单位生产经营无关的支出，如应由个人负担的支出、非当期支出、其他单位支出等。
5、税收和会计差异未按规定进行纳税调整。
三、纳税调整错误导致少缴企业所得税，除税收与会计差异问题外，还有因以前年度虚报亏损导致以后年度多弥补亏损而少缴税款、不符合免税的投资收益、房地产开发企业调减已申报预计毛利额错误等因素。