酒店的内控流程审计实例
酒店内部审计报告范文推荐
酒店内部审计报告范文推荐酒店内部审计报告范文推荐内部审计的标准是非法定的公认方针和程序，下面是小编给大家整理收集的关于酒店内部审计报告范文，希望对大家有帮助。
店内部审计是酒店任命的审计人员对酒店一定时期内的财务收支及其经济效益从真实、合法、效益三方面进行审查和评价的活动，目的是加强酒店内部管理和控制，挖掘内部潜力，提高酒店效益。
本文试从酒店的财务报告及其反映的资产、负债、所有者权益、成本费用和损益方面的审计内容进行论述。
一、酒店资产的审计1、验证酒店各项资产的购入、领用、摊销、盘点和报废等环节的内部控制是否健全、合理和有效，有无贪污、索取回扣、挪用、以劣充优、损失、浪费等问题。
如酒店存货的采购、登记、领用是否有严格的内控制度，包括采购价格、采购质量的审批和验收权限界定，存货领用的签字制约机制，存货报废是否符合酒店规定审批手续等。
2、审查各项资产的计价、核算是否正确、合规，资产是否完整，质量是否符合规定和要求，有无随意改变计算方法，任意摊列成本费用等问题。
如对固定资产计价是否合理，核算是否正确。
从理论上讲，固定资产的价值应包括酒店为购建某项固定资产达到可使用状态前所发生的一切合理、必要的支出，这些支出既有直接发生的，如固定资产的价款、运杂费、包装费和安装成本等，也有间接发生的，如应分摊的借款利息，外币借款折合差额和应分摊的其他间接费用等，酒店是否根据固定资产不同的来源，所涉及不同的费用支出，采用不同的具体计价。
3、审查各项资产的账证、账账、账实、账表是否相符，有无漏计多计资产等问题。
4、审查应收账款是否清楚。
酒店应根据由夜审转来的“应收账”报表以及已离店而未付款的客人的各种原始账单进行详细审查和计算，审核其报表上的总计数字是否与原始单总计相符，并根据营业部或预订部的有关资料，对签单客人的姓名、房号、公司名称以及客人签字进行审查。
另外，酒店是否建立了坏账审批制度，坏账准备金的提取和坏账损失的核销是否正确、合规。
企业内部控制审计案例
企业内部控制审计案例一、资金内部控制（一）某公司出纳贪污公司款项案。
A事务所在对G公司进行审计时,在对货币资金项目审计中执行如下的审计程序,到达现场前将询证函交予给出纳李某，由其到银行函证后带回，在现场审计时交给审计助理。
同时提供银行对账单.对于未达账项,该公司系由出纳李某编制未达账项调整表.审计人员对于重要的未达账项进行检查。
几年之中A事务所一直在这样进行审计，该公司出纳也一直由李某担任，并配合事务所的审计工作。
后一次偶然事件中，李某临时调任，由其妻子接任出纳,在与银行对账时发现差额较大。
在检查对账单时发现，该对账单系伪造的。
进一步调查中，该公司发现，李某竟然贪污公款100多万元，用来开公司.几年来李某一直通过伪造银行公章在询证函上加盖确认章,对于银行对账单也同样进行伪造。
且李某贪污一直隐瞒家人，其妻子父母也均不知晓。
结果：A事务所被辞聘，公司向李某追回贪污款60余万元，由于李某的父亲是该公司的老员工老技术骨干，李某的妻子也在该公司工作，因此公司仅决定向李某一家追回剩余的贪污款项，并未向李某提起诉讼。
但银行由于李某伪造银行公章，对李某提起诉讼，李某因此锒铛入狱。
思考：问题何在？风险何在?1.传统思维，会认为A所的审计程序执行过程不当,未严格进行函证的控制.2.新准则下,问题应当如何考虑？1）未合理进行风险评估。
李某同时担任出纳及未达账项调整的工作,属于不相容岗位。
导致风险加大.李某连续担任出纳多年，没有及时轮岗，增加了舞弊的机会。
李某调任，而由其妻子接任，从本质角度来讲，依然不能属于合理的轮岗。
2）未能根据评估的风险来进行相应的进一步审计程序，没有对由于内部控制缺陷而可能导致的舞弊进行特殊考虑，设计并执行相应的审计程序。
3）已执行的审计程序执行过程不当，未严格进行函证的控制。
进一步：G公司对李某的“网开一面”行为，给今后舞弊留下的后患。
因此,对于后任事务所而言，在审计中对于舞弊仍要给予特别的考虑和重视。
酒店管理审计 内控审计——和信地产开发营运审计内控节点2018(叶予舜)
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酒店行业经济责任审计案例
酒店行业经济责任审计案例全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：酒店行业作为服务业的重要组成部分，一直受到社会各界的广泛关注。
随着经济的发展和人们生活水平的提高，人们对酒店的要求也越来越高。
在这个过程中，酒店经济责任审计变得尤为重要。
酒店行业经济责任审计是指对酒店经营活动的经济责任进行审计和评估，以确保酒店在经济运作过程中遵守法律法规，保持经济责任的清晰和透明。
酒店行业经济责任审计主要包括对酒店的经济信息、经济责任的履行情况、财务风险等进行审计和评估。
为了更好地了解酒店行业经济责任审计的重要性和实践，下面我们将通过一个实际案例来详细介绍酒店行业经济责任审计的内容和作用。
案例分析：某一家五星级酒店在经济责任履行方面存在一些问题，需要进行经济责任审计。
经过对该酒店的经济信息、经济责任履行情况等进行全面审计和评估后，发现以下问题：1. 财务信息不完整：该酒店存在财务信息不完整、数据不准确的情况，无法提供客观真实的经济情况。
2. 经济责任违规：该酒店在经营活动中存在经济责任违规的情况，例如未按时支付员工工资、未按规定缴纳税费等。
3. 财务管理混乱：该酒店的财务管理存在问题，例如缺乏财务管理制度、内部控制不严格等。
4. 经济风险高：该酒店面临经济风险较高的情况，例如财务状况不稳定、资金链问题等。
以上问题的存在严重影响了该酒店的经济责任履行和经济运作，需要及时解决和改进。
针对上述问题，经济责任审计人员提出了以下改进建议：1. 完善财务信息：建议该酒店完善财务信息管理制度，建立科学规范的财务信息体系，确保财务信息的真实准确。
2. 加强经济责任监督：建议该酒店加强内部经济责任监督和控制，提高员工经济责任意识，确保经济责任的规范履行。
3. 督促财务管理：建议该酒店加强财务管理，建立健全财务管理制度，加强内部财务管控，确保财务风险的可控。
4. 实施风险管理：建议该酒店实施风险管理机制，加强财务风险的监测和控制，确保经济运作的稳定和安全。
酒店业环境管理体系内审控制程序范文
酒店业环境管理体系内审控制程序范文1.0 目的对酒店环境管理体系是否符合GB/T24001-IS014001标准和体系文件的要求，以及环境管理体系是否持续有效运行进行验证，以确保环境管理体系得到持续改进，并为管理评审提供依据。
2.0 适用范围本程序适用于本酒店环境管理体系的内部审核。
3.0 职责•环境管理者代表负责《年度环境管理体系工作计划》、《内部环境管理体系审核计划》的确认和批准，任命内审员。
•办公室负责制定《年度环境管理体系工作计划》和《内部环境管理体系审核计划》，审核组长按《内部环境管理体系审核计划》组织进行内审，并负责不符合纠正跟踪结果的确认。
•审核员完成指定的审核工作，并负责对不符合纠正措施实施效果的跟踪验证。
4.0 工作程序•审核计划办公室每年年初编制《年度环境管理体系工作计划》，由环境管理者代表确认批准。
内审每年不少于一次。
•审核准备(1)由管理者代表任命审核组长，确定内审员名单。
(2)办公室编制《内部环境管理体系审核计划》，环境管理者代表确认并批准(3)审核组长和审核员根据内部管理体系审核计划做好审核的准备工作，主要内容包括：①明确审核目的和范围；②明确审核依据；③划分审核小组，与受审核方确定联络人员；④安排审核日程；⑤审核任务分工；⑥准备审核文件，按分工不同分别编制《内部环境管理体系审核检查记录表》。
(4)办公室在审核前5 天下发环境管理体系内部审核实施计划，受审核部门在接到计划后，做好准备工作，如有异议可在审核实施3 天前通知审核组，另行协商安排。
•审核实施(1)由审核组长负责召开由审核组成员、受审核部门负责人及有关人员参加的审核组首次会议，确认审核计划和时间安排等。
(2)审核员根据内部环境管理体系审核检查记录表，通过询问、查阅记录和检查现场等方式，收集证据，并做好记录。
(3)审核组长及时协调解决审核中遇到的问题，掌握审核进度。
(4)针对发现的不符合事实，审核组开具不符合报告，并由审核组长负责召开由审核组成员、受审核部门负责人及相关人员参加的审核小组末次会议，汇报审核情况、不符合项和审核结论。
酒店行业经济责任审计案例
酒店行业经济责任审计案例
一、背景
某五星级酒店集团，近年来发展迅速，为了确保公司运营的合规性和财务的准确性，集团决定对其下属的某酒店进行经济责任审计。
二、审计过程
1. 审计目标：本次审计旨在评估该酒店总经理在其任期内，对酒店经济活动的责任履行情况，包括财务收支、资产管理、成本控制等方面的合规性和效益性。
2. 审计范围：审计范围覆盖该酒店2018年至2021年的经济活动，涉及酒店日常经营、投资决策、成本控制等多个方面。
3. 审计方法：采用风险导向审计方法，通过审阅相关资料、访谈相关人员、实地观察等方式，对该酒店的经济活动进行全面深入的审查。
三、审计发现
1. 财务收支方面：经审计发现，该酒店在2018年至2021年间，存在部分收入未及时入账的情况，涉及金额达数十万元。
同时，酒店的部分成本支出也存在不合规之处，如虚假发票、违规采购等。
2. 资产管理方面：审计发现，酒店部分固定资产管理不善，存在账实不符的情况。
部分设备未及时进行保养维修，导致提前报废。
3. 成本控制方面：审计发现，酒店存在较为严重的浪费现象，如水、电、物料等使用无节制，导致成本居高不下。
同时，酒店的部分采购决策缺乏科学合理的成本效益分析。
四、审计建议
针对以上问题，审计组提出以下建议：
1. 加强财务管理，规范收支流程，确保收入及时入账，成本支出合规合理。
2. 完善固定资产管理制度，加强设备保养维修，确保账实相符。
3. 强化成本控制意识，建立科学合理的成本管理体系，提高成本效益分析水平。
4. 加强内部审计工作，定期对经济活动进行审查，及时发现和纠正问题。
酒店内部审计报告范文（模板）
酒店内部审计报告范文酒店内部审计报告范文篇一：内部审计报告范文关于供应部201X年度采购与付款情况的审计报告总经理：根据201X年度审计计划和审计委员会安排，自201X年4月15日至201X年5月10日，我们审计组对供应部201X年度采购与付款情况进行了审计。
审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。
审计工作已经结束，现将审计情况报告如下：一、基本情况为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了《采购与付款内部控制制度》。
物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料采购。
生产物料的采购，每月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划，供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同；而五金物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供应部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，某些零散的五金备件直接采购。
在允许的情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采购，而货比3家的先后依据是：质量、送货时间（是否符合我司生产需求）、付款方式、价格。
一般情况下，符合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。
宾馆审计方案范文
宾馆审计方案范文1. 引言在宾馆行业中，审计是一项非常重要的工作。
宾馆经营存在着资金收支的复杂性、人员管理的难度，以及内控体系的建设等诸多问题。
因此，制定一份合理的宾馆审计方案将对宾馆的正常运营和管理起到积极的推动作用。
本文将以某宾馆为例，探讨宾馆审计的目标、内容、流程以及相关建议，旨在提供一种可行的宾馆审计方案供其他宾馆参考。
2. 审计目标宾馆审计以提高经营管理水平、保障审计资源的有效配置和管理为目标，具体包括以下几个方面：•发现风险和问题，帮助宾馆管理层及时采取措施，减少经营风险。
•优化审计资源的配置，确保资源的高效使用。
•提供独立的、客观的评估意见，为宾馆提供改善建议。
•保障宾馆资金的安全性和合规性。
3. 审计内容宾馆审计的内容应全面覆盖宾馆的各个方面，包括但不限于以下几个方面：3.1 财务审计•对宾馆的财务报表进行审计，确保财务信息的准确性和可靠性。
•检查宾馆的资金流入流出情况，预防和发现财务风险。
•验证宾馆的收入和支出是否符合相关法规和政策。
3.2 内部控制审计•评估宾馆的内部控制制度的设计和实施情况，发现潜在的风险和问题。
•检查员工的职责分工和权限设置，防止内部作恶或误操作。
•提出改进内部控制的建议，增强宾馆的风险防控能力。
3.3 运营管理审计•评估宾馆的运营管理流程和规范性，提出改善建议。
•监督宾馆员工的工作表现，确保服务质量和客户满意度。
•研究宾馆市场竞争情况和消费者需求，提供市场营销的建议和支持。
3.4 人力资源管理审计•评估宾馆的人力资源管理情况，包括员工招聘、培训和激励机制等。
•检查员工的考勤情况和薪资发放情况，预防内部人员的违规行为。
•提供员工管理方面的建议，提高员工的工作效率和满意度。
4. 审计流程宾馆审计的流程应当包括以下几个环节：4.1 审计准备阶段•审计组织确定审计目标、范围和任务，并与宾馆管理层沟通确认。
•收集宾馆的相关信息和文件，为后续审计工作做好准备。
4.2 审计实施阶段•审计组织根据审计目标和内容，开展实地调查和取证工作。
酒店内部审计的实施步骤
酒店内部审计的实施步骤酒店作为服务业的重要组成部分，需要不断提升管理水平和服务质量，以满足客户的需求。
而酒店内部审计作为一种管理工具，可以帮助酒店发现问题、改进管理，提高效率和效益。
本文将介绍酒店内部审计的实施步骤，以帮助酒店管理者更好地进行内部审计工作。
第一步：确定审计目标和范围在进行酒店内部审计之前，首先需要确定审计的目标和范围。
审计目标可以是酒店的财务状况、运营效率、内部控制等方面，而审计范围则是指需要审计的具体部门、业务流程等。
确定审计目标和范围可以帮助审计人员更加明确地了解需要关注的重点，从而提高审计工作的效果。
第二步：制定审计计划和程序制定审计计划和程序是酒店内部审计的重要步骤。
审计计划包括审计的时间安排、审计人员的分工、审计的具体内容等。
而审计程序则是指具体的审计方法和步骤，包括收集证据、分析数据、核实信息等。
制定审计计划和程序可以帮助审计人员有条不紊地进行审计工作，确保审计的全面性和准确性。
第三步：收集和分析数据在进行酒店内部审计时，需要收集和分析大量的数据。
这些数据可以来自酒店的财务报表、业务流程、员工档案等。
审计人员需要仔细研究这些数据，分析其背后的问题和潜在的风险。
通过收集和分析数据，可以帮助审计人员更好地了解酒店的运营状况，发现问题并提出改进的建议。
第四步：核实信息和检查内部控制核实信息和检查内部控制是酒店内部审计的重要环节。
审计人员需要核实酒店提供的信息是否准确和真实，并检查酒店的内部控制是否健全和有效。
核实信息和检查内部控制可以帮助审计人员发现潜在的问题和风险，并提出相应的改进意见。
第五步：编写审计报告和提出改进建议完成酒店内部审计后，审计人员需要编写审计报告，并提出改进建议。
审计报告应包括审计的目标和范围、审计的方法和步骤、审计的结果和发现等内容。
改进建议应具体、可行，并针对酒店的实际情况提出相应的解决方案。
编写审计报告和提出改进建议可以帮助酒店管理者更好地了解酒店的问题和风险，并采取相应的措施加以改进。
餐饮公司内部控制审计流程
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酒店房间多过夜审案例
酒店房间多过夜审案例作为酒店经理，夜审是工作中一个非常重要的环节，它是确保酒店运营顺利进行的必要过程。
在夜审中，我们需要仔细核对客房入住和离店情况，确保财务数据的准确性，以及提供优质的客户服务。
以下是一个酒店夜审案例，详细介绍了一天的夜审工作。
在一个繁忙的旅游季节，位于市中心的ABC酒店迎来了许多入住客人。
当天他们的入住率非常高，房间几乎全部出租。
夜审员小李在酒店提前1小时开始了夜审工作。
首先，小李打开夜审系统，准备开始核对房间入住和离店情况。
他首先核对了房间预订系统上当天的预订情况，确认了所有预订的到达日期和离店日期。
然后，他逐一核对房间的实际入住情况。
通过查看前台登记的客人信息和房间清洁情况，小李确认了所有客房的实际入住情况，并将其在夜审系统上进行了更新。
与此同时，小李还需要处理一些特殊情况。
例如，有些客人延迟退房或需要更换房间。
对于延迟退房的客人，小李需要与客人进行沟通，确认延迟退房的时间和费用。
对于需要更换房间的客人，小李需要调整房间的入住和离店日期，并更新系统中的房间信息。
最后，小李完成了所有的核对和处理工作，并生成了一份夜审报告。
报告中包括房间入住和离店情况、费用核对情况、特殊情况处理记录等。
小李将报告交给财务部门，以便他们进行结算和统计工作。
通过夜审的工作，小李保证了每个客人的账单准确无误，并及时处理了客人的问题和反馈。
这样，酒店能够提供优质的客户服务，并保持良好的运营效率。
夜审是一项需要细心和专业知识的工作，只有做好夜审工作，才能保证酒店的顺利运营。
酒店审计报告范文
酒店审计报告范文全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：酒店审计是指对酒店的财务状况、运营状况以及管理状况进行全面的审查和评估的过程。
酒店审计报告是审计师对酒店进行审计后所形成的结论及建议的总结性文档。
在这份报告中，通常包括对酒店财务报表的审计结果、对酒店运营情况的评价，以及对酒店管理体系的建议等内容。
下面是一份关于酒店审计报告的范文，供参考。
酒店审计报告一、引言根据客户委托，并经我公司审计团队一周的工作，现对某酒店进行了全面的审计，对酒店的财务、运营情况进行了审查和评估。
本报告旨在向客户提供对该酒店的审计结果及建议，以便客户更好地了解酒店的经营状况，并提出改进建议。
二、审计对象三、审计范围1. 财务审计：对酒店财务报表进行审计，包括资产负债表、损益表、现金流量表等。
2. 运营审计：对酒店的营业收入、成本、利润等进行分析评价。
3. 管理审计：对酒店的管理制度、内部控制体系进行审查。
四、审计发现及结论1. 财务审计经我公司审计团队的审查，发现该酒店的财务报表编制较为规范，各项指标和数据填报准确无误。
但是存在部分发票未及时录入、备案等问题，建议酒店加强财务管理，及时完善账务资料。
2. 运营审计酒店的营业收入主要来源于客房租金、餐饮服务和会议活动等，经过审计发现，该酒店客房入住率较高，但餐饮服务和会议服务的利润率偏低。
建议酒店调整收费标准，提高餐饮和会议服务的盈利能力。
3. 管理审计酒店的管理体系相对较为健全，但仍存在部分管理制度不够完善的问题，尤其在员工培训、客户投诉处理等方面有待改进。
建议酒店加强管理规范，提高服务质量，以提升客户满意度和忠诚度。
五、审计建议1. 在财务管理方面，建议酒店加强财务监管，完善账务流程，确保账目准确无误。
2. 在运营管理方面，建议酒店加强餐饮和会议服务的优化，提高利润率，提升经营效益。
以上即是我公司对某酒店进行的审计结果及建议，希望能对酒店的未来发展提供一定的参考和指导。
酒店行业内部审计制度及流程
酒店行业内部审计制度及流程
一、内部审计组介绍
公司设立内部审计组独立、
客观的履行监督和评价职能，
通过对酒店财务信息的真实性和完整性、
内部控制制度的建立和实施等情况的检查监督，促进公司强化内部控制、改善风险管理、
提升经营效益。
内部审计组对公司管理层负责，直接向总经理汇报工作。
内部审计组成员包括：
餐饮公司执行总经理、
总经理助
理、财务部经理、餐饮公司会计。
二、内部审计项目
1、原材料
库存商品采购真实性
核查构成酒店直接成本的食材、
烟酒等采购付款、
验收入库
真实性；
通过主要食材价格同比、
环比分析，核查采购计价合理、合规性。
2、酒店直接成本、毛利率核查
根据采购入库单、餐单菜品明细比对，核查主要食材、烟酒
耗用数量真实性、定价合理性，分析直接成本、毛利率合理性。
3、营业收入入账真实性、完整性
根据财务报表收入金额、
酒店资金账户、
点餐系统数据比对，
核查酒店收入资金真实性、完整性。
4、应收账款金额、账龄控制
根据财务报表应收账款金额、
点餐系统数据比对，
核查酒店应收账款真实性、控制应收款金额、账龄，敦促酒店及时清帐。
5、酒店资产管理控制（含固定资产、低值易耗品）
通过实地盘查，核实酒店固定资产、低耗品账实相符性，分
析资产、低耗品采购合理性。
6、其他审计项目根据公司管理层要求确定。
三、内部审计报告
每月审计组审计完毕后出具内部审计报告，
报告内容包含各审计项目结果、问题列示、整改建议。
XX酒店内部审计方案
XX酒店内部审计方案重点：1、酒店内部控制制度是否完善，控制是否有效（酒店业务量大，控制制度的有效性非常重要），2、客房、餐饮收入的完整性，是否存在截留，3、采购报价制度.询价制度的执行是否有效，核查报价是否存在异常波动，4、日常采购验收流程与付款结算周期是否符合约定，非日常采购的审批手续是否完备，5、酒店成本以存计耗，重点分析毛利率水平，异常波动分析原因，6、固定资产、低耗、库房的管理制度是否完善，执行是否有效，7、酒店装修、改造、更新设备是否经过适当审批及预算控制重点关注酒店的内部控制制度:一.客房收入部分:1.查看日核及夜核的操作流程,实际执行情况,每日形成的审核报表.(这是个重要的控制,一般来说上规模的酒店都使用管理软件对入住.消费.挂帐.结算.房态情况等进行管理)2.关注收银员使用的结帐帐单的控制制度,如帐单的领用.核消.连号情况等.(如果收银贪污会消毁电脑记录.消毁帐单或用其他单据代替.但是如果夜审控制较好时会较容易被发现.所以审计人员可不必在此耗时)3.核对出纳每日收款金额与收银员投款记录及夜审日报数.(通过以上三个程序可以初步判断收入的完整性.)(前台接待处每日入住统计报表审核一般夜审已执行)4.分析每月布草(床单)清洗报表.销售部销售报表.每月水电气费单(进一步证实收入的完整性)其他的如洗衣费.麻雀牌使用费等就较难掌握,只能依赖酒店的内控二.餐饮收入1.核对夜核.日核的审核报告及出纳收款报告.收银投款记录.(夜核核对的内容包括:入厨单一式二份.结帐单.菜式单价.加计总额)2.酒吧.咖啡厅.桑拿.按摩的收入.漏洞最大较难审查.(就是本酒店的财务总监.夜审都很难监控)一般都以个人承包为多.三.会议场地使用费1.核对夜核报表.核对销售部销售报表.2.中央空调开启记录.四.成本控制1.主要在于采购成本的控制.(采购报价制度.询价制度等这是酒店管理中的老大难)2.使用部门的领用控制,特别关注工程部门(这一点财务总监自己都头痛)3.厨房直拨的瓜果时蔬鱼肉.鲍.参.燕.翅使用情况这些只能靠行政总厨的控制.月末盘点以存计耗.分析毛利率和标准成本.五.财务核算比工业企业的简单,可按常规审计程序进行.但要注意的是应收帐款.酒店的应收帐款和一般企业的概念不同,应收帐款分两部分核算,一部份是客人已结帐并签名确认,这部份会确认收入记入资产负债表中,另一部份是客人已离店办的是暂结帐手序最终付款尚未明确未确认收入,而在内部记录为应收客帐,这种情形在酒店中是常见的而且金额不小.以上说的是个人意见.如果是内部审计审计员会拿到上述资料,如果是外部审计可能就难做到.1、验证酒店各项资产的购入、领用、摊销、盘点和报废等环节的内部控制是否健全、合理和有效，有无贪污、索取回扣、挪用、以劣充优、损失、浪费等问题。
宾馆内部审核控制程序范文
宾馆内部审核控制程序范文1.目的：验证管理活动及结果的符合性，并确定质量和环境管理体系的有效性。
2.适用范围：本节适用于内部质量和环境体系审核及其后续跟踪。
3.引用标准：3.1 ISO9001/8.2.2内部质量审核3.2 ISO14001/4.5.4环境管理体系审核4.职责：4.1 管理者代表负责内审的组织、策划和协调工作。
4.2 行政办负责内审日常管理工作。
4.3 各有关部门配合实施内部质量和环境体系审核。
5.要素控制：5.1 建立并保持内部质量和环境审核书面控制程序。
5.2 质量和环境体系审核以国家法律、法规、ISO9001标准、ISO14001标准、管理手册、程序文件为依据。
5.3 通过质量和环境体系审核，验证服务质量和环境管理，弥补和改进体系的缺陷。
5.4 内审员必须经培训合格，由总经理授权且与被审部门无直接责任关系的人员担任。
5.5 质量和环境管理体系审核每年至少一次，要覆盖所有的部门和要素。
5.6 每次审核应做好计划安排，提前通知被审核部门。
5.7 每次审核应成立审核组，并可分成若干个小组。
5.8 审核组应根据国家和行业的服务质量标准、环境管理要求编制审核文件。
5.9 审核过程应客观公正，充分验证体系运行的符合性和有效性，达到纠正和改进的目的。
5.10 每次审核结束应编制审核报告（包括不合格项报告），通知被审核部门。
5.11 对发现的不合格项，相关部门应采取纠正措施。
5.12 审核组负责跟踪审核，验证纠正措施的实施情况及其有效性。
5.13 内审报告应提交管理评审。
6.记录：审核组应作好审核记录，审核记录由行政办管理。
7.相关文件：GBB00C06《内部审核程序》。
内控制度评审审计案例
内控制度评审旳审计案例[案例1]审计背景对某企业物流管理旳内控制度评审, 着重对其原料、半成品、产成品等存货管理进行审计调查, 并予以审计评价。
在调查旳初期, 我们先到现场实地察看。
在车间现场看到铝线东一大卷、西——大卷, 有旳铝线甚至放在车间安全道上。
铝线是很昂贵旳金属物资, 如此寄存, 引起了我们旳重视。
审计措施在审计调查中, 我们采用了“点面线”措施, 获得了较理想旳效果。
所谓“点面线”措施, 就是在审计调查中, 听到或看到某一管理现实状况之后, 通过横向旳全面理解、纵向旳连线分析, 最终确定其控制环节与否完整、控制点与否有效。
审计实行1. 在各部门审计调查理解到旳状况:(1)财务部门: 财务部门旳同志一再阐明、态度坚决地表达, 铝线这一业务是属于委托加工, 即是企业在外采购回铝锭、对外委托加工成铝线, 尔后再发售。
查看该企业旳铝锭、铝线协议, 是委托加工协议, 但抽查财务部门旳会计资料, 发现该企业采购回旳是铝线(非铝锭), 销售出去旳是铝线, 不存在委托加工。
在财务部门同步还发现: 采购、销售铝线旳有些单据中, 业务员签字是同—个人；有旳结算单据上要素不全、有旳手续不完备: 例如采购入库旳《送货单》无重量、有旳单据无质检部门盖章；有旳销售单据无订货方签字；同一种销售业务, 作为财务凭证旳附件一一《发货结算清单》有旳是“财务科传票附件”联, 有旳是“发货单位记帐”联。
(2)物资管理部门: 在现场看到铝线寄存地是制品生产车间, 不是物资管理部门旳仓库。
铝线采购回来后, 在制品车间内, 业务员将铝线实物交由物资管理部门人员清点卷数时, 同步传递《送货单》(单据上没有重量记载)。
当铝线销售时, 业务员开具《发货结算清单》(有计量部门旳计重), 其中一联交物管部门；物管部门凭《发货结算清单》在铝线旳实物帐上同步登记出库、入库量。
抽查物管部门旳实物帐: 只有数量, 没有单价、金额: 数量旳记载有时是吨位, 有时是卷数。
客房运营内控审计方案
客房运营内控审计方案一、背景介绍随着旅游业的快速发展，酒店客房运营的管理也变得越来越重要。
客房运营内控审计是指对酒店客房运营管理和内部控制制度进行审计，通过审计过程评价酒店客房运营内部控制的有效性和健全性，发现问题和风险并提出改进措施，以达到规范运营、降低风险、提高经营效率的目的。
本文将对客房运营内控审计方案进行详细介绍。
二、审计目标1. 评价酒店客房运营管理的效率和准确性；2. 评估酒店客房运营管理的内部控制机制的健康性；3. 识别存在的问题和风险，并提出改进措施；4. 优化酒店客房运营的管理模式，提高经营效率。
三、审计范围1. 客房入住管理：包括预订、登记入住、安全保障、服务品质等方面；2. 客房清洁管理：包括清洁标准、清洁设备、人员管理等；3. 客房设施设备管理：包括设备维护、设备更新、设备安全等；4. 客户服务管理：包括客户投诉处理、客户满意度管理等；5. 客房收费管理：包括房费、服务费、杂费等收费管理。
四、审计内容1. 客房预订流程审计- 审计客房预订的流程与规范性，包括预订方式、预订信息的准确性、预订确认的及时性等；- 审计客房预订的安全性，包括客户信息的保密性、支付安全性等；- 审计客房预订的服务性，包括服务态度、服务效率等。
2. 客房入住流程审计- 审计客房入住流程的规范性，包括顾客登记、安全保障等；- 审计客房入住流程的准确性，包括客房信息的准确度、账单的准确性等；- 审计客房入住流程的服务性，包括服务态度、服务效率等。
3. 客房清洁管理审计- 审计客房清洁标准的实施情况，包括清洁用品的配备、清洁设备的维护等；- 审计客房清洁流程的规范性，包括清洁顺序、清洁标准等；- 审计客房清洁人员的素质和管理情况，包括人员数量、培训情况等。
4. 客房设施设备管理审计- 审计客房设施设备的维护情况，包括设备的更新、设备的安全等；- 审计客房设施设备使用的规范性，包括设备使用规定、设备使用情况等；- 审计客房设施设备管理人员的素质和管理情况，包括维护人员数量、维护情况等。
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某五星酒店’客房收入’管理流程控制调研分析1.问题分析
1.1.客房收入管理失控分析图
1.2.房务收入控制流程问题具体说明
1.2.1.房卡控制流程
我们认为房卡（包括有效房卡、未用房卡、作废卡、万能卡）的有效控制是酒店客户收入的源泉控制点之一，调查的结果显示这个收入控制点无有效的管理控制制度。
如下图所示：
1.2.1.1.流程图
1.2.1.2.流程说明：
1、在前厅接待员领用新卡时未实施审批环节，且领用时也无数量上控制；
2、前厅接待处已领用新卡采用开放式存放，并且未执行过定期抽查或不定期核对实物，对实物的动态情况不了解；
3、前厅接待员制作有效房卡时无前置条件，也就是说可以在无任何条件下随时制作有效房卡；
4、前厅接待员在发放有效房卡也无前置条件；
5、客户补办遗失卡时，前厅接待员直接补办新卡，对遗失卡未做任何系统处理；
6、客户办理退房交卡后，前厅接待员在取得房卡后未对卡的有效进行检查；
7、前厅接待处的毁、坏房卡直接存放于前厅坏卡存放处，无任何审批手续；
8、对坏卡存放处的已毁、坏房卡未作任何处理。
1.2.2.前厅接待员和收银员控制流程
1.2.2.1.流程图
1.2.2.2.流程图说明：
1、前厅接待员在填制入住登记单时自留两联，一联做存根留存，另一联留置目的不明确；
2、前厅接待员与前厅收银员未直接进行核对入住登记单的正确性记录，也未直接将自留的非存根联入住登记单提供给其他部门核对前厅收银员的工作；
3、前厅收银员填写收款收据在每日交班时汇同从前厅接待处取得的入住登记单一起存放在查核部指定地点；
4、查核部仅依据前厅收银员所提供的收款收据和入住登记单核对客户管理系统中的数据，未通过其他途径取得其他相关的单据来审核。
解决方案
1.3.图标说明：
1.4.控制流程：。