企业预算编制实施细则模版

预算编制实施细则

我行财务预算包括财务收支及利润预算、资本预算、投资预算、经济资本预算、营业费用预算等共同构成本行的全面预算。各项预算的具体编制程序如下：

一、财务收支及利润预算的编制

财务收支及利润预算主要反映预算期内我行根据年度经营目标测算的经营年度内各项收入、支出情况，业务预算编制的范围包括：

1.各项收入

各项利息收入，包括贷款利息收入、贴现利息收入（包括直贴利息收入、转贴现利息收入）、存放（拆放）同业利息收入、债券利息收入（包括交易性金融资产利息收入、可供出售金融资产利息收入、持有至到期金融资产利息收入）、存放同业利息支出、其他利息收入等；

手续费收入，包括结算手续费收入、代理业务手续费收入、委托贷款手续费收入、证券买卖手续费收入、银行卡业务手续费收入、其他手续费收入、网银手续费收入等；

公允价值变动损益，包括交易性金融资产损益、交易性金融负债损益等；

投资收益，包括交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期金融资产买卖差价收入，以及长期股权投资收益等；

其他业务收入，包括固定资产租金收入、无形资产租金收入、投资性房地产租金收入、抵债资产租金收入、工本费收入、邮电费收入等；

营业外收入，包括捐赠利得、固定资产处置利得、无形资产处置利得、抵债资产处置利得、出纳长款收入、其他营业外收入等。

2.各项成本及支出：

利息支出，包括各项存款利息支出、向中央银行借款利息支出、转贴现（再贴现）利息支出、其他利息支出等；

手续费及佣金支出，包括结算手续费支出、代理业务手续费支出、银行卡手续费支出、其他手续费支出等；

业务及管理费用，包括营业费用（各项固定开门费用和业务发展营销费用）和固定资产折旧费用；

其他业务成本，包括投资性房地产折旧及摊销、出租固定资产折旧、出租无形资产摊销、抵债资产费用支出等。

3.资产减值损失，包括贷款减值损失、应收利息减值损失、抵债资产减值损失、固定资产减值损失、在建工程减值损失、其他应收款减值损失等。

4.营业税金及附加包括营业税、城市维护建设税、教育附加等；

5.营业外支出及所得税费用等；

6.营业利润、税前利润、税后利润。

（二）业务预算的编制程序：

1.总行各业务部门根据全行发展战略规划和年度资产负债管理方案，提出本部门业务发展政策要点和主要业务指标意见，统一送交计财部。计财部汇总平衡后拟定财务预算编制方案纳入综合经营计划报资产负债管理委员会审定。经资产负债管理委员会批准后，下发各部门和各分行编制，时间原则上应安排在上一年的10月末前完成。

2.各分行根据确定的编制方案，编制分行的财务预算纳入综合经营计划上报总行计财部。

3.计财部将各分行上报的财务预算分送总行有关业务部门。总行各业务部门

审查平衡后编制本部门预算送交计财部。

4.计财部根据全行发展战略及年度经营策略、分行和部门编制的预算，经平衡汇总后，送交资产负债管理委员会办公室审查。资产负债管理委员会办公室提出审查意见上报资产负债管理委员会审议，经批准后，由计财部下发各部门和各分行执行。

5.各分行根据经批准的业务预算，重新分解下达到各部门和所属分支行。分解下达时，各级行必须按总行业务预算指导思想安排完成进度计划。

二、资本预算的编制

本行资本预算仅指资本性支出预算，包括固定资产、无形资产、长期待摊费用等。

1.资本预算是我行在预算期内进行资本性投资活动，用于网点建设、IT建设等的预算, 主要包括固定资产投资预算、无形资产投资预算、自有固定资产或租赁房产的更新、改造、装修支出预算（递延资产摊销）等。

2.资本预算要结合我行战略发展规划、年度经营目标以及资产配置的需要进行。

3.资本预算的编制程序：

总（分）行各部门、各支行必须在本年度第三季度末结合所分管工作情况及预期，对下一年度的资本性支出进行预测，向总（分）行预算主管部门提交申请。

各预算单位根据实际情况对各部门及支行提交的申请经过可行性论证后进行审批，填制《资本性支出预算表》（见附件），具体列出拟在下一年度购买或建造的资本化资产项目，并对项目的开工时间、预计投入资金做出精确的估算后，将《资本性支出预算表》及项目论证情况报本级行经营班子批准后，报本级行计划财务部门。

各分行计划财务部将《资产性支出预算表》报总行计划财务部汇总后，交由总行预算管理委员会审定。

经总行预算管理委员会审批通过的资本性支出预算由总行计划财务部下达总行主管部门及各分行。

总行主管部门及各分行据此编制本部门或本分行的业务预算。

三、投资预算的编制

本行的投资预算包括权益性资本投资预算、债券投资预算和票据业务预算。

（一）权益性资本投资预算

权益性资本投资是指我行根据全行经营及发展战略的需要，对相关企业进行的股权投资。权益性资本投资预算由总行指定的相关管理部门负责。

1.总行相关管理部门根据全行经营及发展战略需要，对下年度拟投资企业的投资情况进行项目评估和可行性论证，并将论证情况形成报告交总行计划财务部；

2.经总行资产负债管理委员会审定的投资方案报行董事会审议通过后，由计划财务部门交与总行指定管理部门进行实施；

3.总行相关管理部门根据实施情况进行投资收益预算，并上报总行计划财务部。

（二）债券投资预算

债券投资是指我行出于资产配置需要，在日常经营中由金融市场部负责的、通过在货币市场通过公开交易取得的国债、央票、企业债、金融债等投资性债券。债券投资预算由总行金融市场部负责编制。

1.总行计划财务部根据年度经营计划并结合市场情况预测，提出下年度我行资产负债配置的框架及各业务的配置规模，报总行资产负债管理委员会审议；

2.总行计划财务部将经审定的配置规模下达给总行金融市场部，金融市场部