会计分录

1.内帐只要根据实际的收入和支出（银行回单）来做账就好

了老板问往来账时你知道和谁往来款收多少就可以了。

2.新旧公司都一样，要做一份资产负载表，表格左右两边的年

初数和年末数分别相等。旧的公司除了资产负载表之外，还要核对下总分类账与其对应的明细分类账，交接时候要注意把前期的抵扣联、凭证、账本等全部收到。接手旧的要当着老板的面接手。最好弄个清单，收完后当面签字确认。现在的财务软件基本都有试算平衡功能，所有明细科目录入完通过试算平衡就行。

3.凭证的封皮就写下公司名称、写下日期、编号、经办人、原

始凭证单数等

4.开户验资：借：实收资本贷：银行存款购买生产设备：借:

固定资产贷：银行存款这个新成立的公司，验资款转基本户借：银行存款基本户贷：银行存款验资户（或者借：银行存款贷实收资本—1 贷实收资本—2）

5.小规模的企业在某个界限内销售额是免税的，但是我这里的

这个月来不及装机打发票了，有个人又一定要开票，我就去带开了一张发票，代开发票是要交税的。开了1795 税是

53.85，借：现金1848.85贷：主营业收入1975应交税

金53.85然后取得代开发票后借：应交税金53.85贷：现金53.85

6.每次销售货物都要缴应交增值税的销项税额借：银行存款

贷：主营业务收入应交税金-应交增值税-销项税额(按照

1.17%的税率来运算)

7.购买用于生产产品的材料的会计凭证：借：原材料---xxx 应

交税金---应交增值税---进项税额（已认证发票）或应付账款---待抵进项（未认证发票,然后你认证之后在从待抵扣里面转到进项税额会计分录为：借：应交税金---应交增值税---进项税额贷：应交税金---应交增值税---进项税额--待抵进项）贷：应付账款xxx

8.计提地税税金时（计提是指：预提费用是指企业按照规定从

成本费用中预先提取但尚未支付的费用（如果是没有固定资产的就可以免除）借：营业税金及附加贷：应交税金——

营业税——城市维护建涉税（比例是按照增值税或营业税的7%来缴税）——地方教育费附加（比例是按照增值税或营业税的2%的来缴税）——教育费附加（比例是按照增值税或营业税的3%的来缴税），管理费用-印花税缴纳的时

候借：应交税金——营业税——城市维护建设税——地方教育费附加——教育费附加贷：银行存款交各种税金借：主营业务税金及附加（管理费用---印花税管理费用（应交税金）---个人所得税）贷：应交税金（管理费用）---印花税应交税金---个人所得税应交税金---城建税应

交税金（其他应交款）---教育费附加及地方教育费附加其他应交款防-洪费不用计提增值税时（需要计提时借：应交税费-应交增值税-转出未缴增值税贷：应交税费-未缴增值税）借：应交税费-未缴增值税（工会经费和印花税就算有报也不用计提，其他需要计提）贷：银行存款

9.固定资产折旧年限：机器设备10年、房屋建筑物20年、电子

设备3年、汽车4年、其他设备10年。年折旧率：10年的就10%呀。用1除年限就是年折旧率。年折旧金额：原金额*0.95/10 .

月折旧率：年折旧率除12月就是月折旧率。月折旧金额：原金额*0.95/10/12。会计分录：结转：属于生产车间的就借制造费用贷累计折旧。如果是财务部或办公室的就借：管理费用贷：累计折旧（残值率不用算。看自己估算设备使用性质及年限到了之后设备还能剩余多少？一般5%左右）装修款如果金额不大是放在管理费用那应该就是借：管理费用贷：银行存款（现金）贷：其他应付款--装修款如果金额大是放在待摊销费用

10.如预提的租金、保险费、借款利息、固定资产修理费用以及

各种资产减值准备等等。预提费用的特点是预提在前，支付在后。（就是设备再使用的过程中的合理损耗，计提到费用但中的费用）各种税金借：管理费用-计提制造费用-折旧（月末结转生产成本：借：生产成本贷：制造费用-折旧）贷：累计折旧

11.通行费与餐饮服务费：管理费用（包括交通罚款）---交通

费贷：现金餐饮服务伙食费：管理费用---福利费或者业

务招待费贷：现金购买食品所发生生的费用借：管理费用-福利费或者业务招待费贷：现金

12.停车费：管理费用（营业费用）---交通费贷：现金住

宿费借：管理费用（营业费用）---招待费（是吃饭的人家也计入业务费或者记录到差旅费）贷：现金油费和维修费借：管理费用---交通费或汽车费用（可以按照部门来分生产车间就计入制造费用）贷：现金

13.缴纳水电费借：制造费用（生产部门发生的水电费）或者

管理费用（办公产所）贷：现金或者银行存

14.煤气费借：管理费用---办公费或者制造费用（生产车间）

贷：银行存款（银行单据）或应付账款（没看到银行单据）现金（用现金支付）

15.提取备用金借：现金贷：银行存款

16.滞纳金指针对不按纳税期限缴纳税款或者不按还款期限

归还贷款，按滞纳天数加收滞纳款项一定比例的金额，它是税务机关或者债权人对逾期当事人给予经济制裁的一种措施。直接借：营业外支付-罚款（税务的滞纳金是以每天的万分之五来算的，税务打电话通知我们过去，直接补交一下）贷：银行存款

17.违约金是指按照当事人的约定或者法律直接规定，一方当事

人违约的，应向另一方支付的金钱。违约金的标准是金钱，但当事人也可以约定违约金的标的物为金钱以外的其他财产。违约金具有担保债务履行的功效，又具有惩罚违约人和补偿无过错一方当事人所受损失的效果，因此有的国家将其作为合同担保的措施之一，有的国家将其作为违反合同的责任承担方式。违约金就是如果是政府的，就是可以记录到营业外支出，借：营业外支出-违约金贷：银行存款；如果是公司跟公司的那种，是可以记录到生产成本或者管理费用借：生产成本或者管理费用-违约金贷：现金或者银行存款如果是我们收到违约金，借：现金或者银行存款贷：生产成本或者管理费用-违约金（赔偿金也是相同的处理方法）

18.医保和社保借:管理费用—社保或医保其他应收款-代

扣社医保（代扣）贷:银行存款或现金或应付职工薪酬计