财务内控流程
财务部内控工作流程
说明 说明
会计将本月开具旳发票记账联金额 进行汇总，分析本月材料成本。
按比例将材料成本分解到各项目。
催促各项目上交材料发票
发票真实性审核 根据发票金额开具收据
整顿材料发票
会计对项目上交旳材料发票进行网 上真伪查询。
会计根据真实旳材料发票金额对项 目开具收据，作为收到材料发票旳凭 据。
1
工资发放流程
工作内容及核心节点
说明
递交考勤等资料
人力资源部每月初将上月考勤 表及有关资料递交给财务部。
财务部
2
（会计）
财务部进行审核
财务部结合考勤表对逐项审核。
财务部
3
（会计）
4 集团公司总经理
财务部
5
（出纳）
编制工资表 审批
发放工资
财务部工资发放人员根据审核 后旳考勤表编制工资表，财务部领 导审核无误后，报总经理审批。
2、 档案管理员整顿合同将之辨别为 郑州区域内、区域外合同；
3、 对区域外合说同标示明，拟办外出经营
许可证。
1、 档案管理员按合同金额计算印花 税；
2、 在合同背面粘贴印花税票。
1、 打印外出经营许可证办理申请书； 2、 填写外出经营许可证审批表； 3、 税务登记证副本复印件、合同复印
件、法人身份证复印件各一份（盖 公章）； 4、 将以上资料提交省直地税办税大 厅。
序号
责任主体
财务部
1
（出纳）
账务部内控流程
工作内容及核心节点
说明
审核原始单据
出纳人员每日下班前半小时对原始 单据进行整顿分类。
财务部
2
（会计）
编制记账凭证
企业内控流程之财务报告编制与披露
企业内部控制一一财务报告编制与披露
16.1财务报告编制与披露风险与关键环节控制
16.1.1财务报告编制与披露风险
为了对外反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息，企业需要进行财务报告的编制与披露。
这个过程至少会涉及的风险，如图16-1所示。
图16- 1财务报告编制与披露风险示意图
16.1.2财务报告编制与披露关键环节控制
为了降低企业财务报告编制与披露过程中的风险，企业需要对财务报告编制与披露的过程进
行控制，而在实施控制时，应强化的关键环节如图16—2所
示。
关键环节1科学、合理地设置财务部组织结构，明确规范财务部各岗位在财务报告编制与披露方面的职责范围
关键环节2加强财务报告审核、审批控制，财务报告编制、审核和审批相互分离、制约与监督关键环节3在编制前期的准备环节，明确规范有关对账、调账、差错更正、结账等流程
关键环节4起草财务报告、校验、编制财务情况说明书、审批批准等等流程应当科学严密关键环节5加强对财务报告报送与披露的控制，财务报告报送与披露的流程应符合规定
图16—2财务报告编制与披露关键环节示意图
16.2岗位分工与制作安排
16.2.1财务报告编制与披露的岗位设置与职责
财务报告的编制与披露的内部控制过程中所涉及的管理岗位，以及各岗位的主要职责与不相
容职责，如表16 — 1所示。
表16 — 1财务报告编制与披露控制岗位职责一览表。
工会财务管理内控制度
工会财务管理内控制度工会财务管理内控制度是指为了保障工会财务的合法、规范和安全运行，确保财务资源的合理配置和有效利用，防范和控制财务风险，建立一套完整、科学的内部控制制度。
本文将从财务管理目标、财务管理职责、财务管理制度等方面进行详细说明。
一、财务管理目标1.合法性：确保工会财务活动符合相关法律法规和政策规定，依法取得各项所得和报销财务支出。
2.规范性：建立财务管理规范和制度，确保财务活动按照规定程序和方法进行，提高管理的透明度和规范性。
3.安全性：确保工会财务安全，有效防止财务风险和财产损失，维护工会财务的稳定和安全。
4.效益性：实现财务资源的高效配置和使用，确保工会财务活动的经济效益和社会效益。
5.透明度：提高财务信息披露的透明度，便于监督和评估。
二、财务管理职责1.财务决策：负责制定财务计划和预算，对项目投资进行评估和决策。
2.财务收支管理：负责工会收入的收取和支出的支付，确保财务收支的及时、准确和安全。
3.财务核算和报表编制：负责工会财务的日常核算和报表的编制，确保财务数据的准确性和真实性。
4.财务监督和审计：负责对工会财务活动进行监督和审计，发现并纠正财务管理中存在的问题和风险。
5.资金管理：负责工会资金的管理和使用，确保资金的安全性和高效性。
6.内部控制：负责建立和完善财务内部控制制度，确保财务风险得到有效的防范和控制。
三、财务管理制度1.财务预算制度：建立财务预算制度，明确工会经济收入和支出的预算，确保财务运作符合预期目标。
2.资金管理制度：建立资金管理制度，规范工会资金的收支、使用和盘存，严格控制各项资金的使用权限。
3.财务核算制度：建立财务核算制度，规范财务数据的收集、记录和汇总，确保财务记录的准确性和真实性。
4.财务审批制度：建立财务审批制度，明确财务事项的审批权限和流程，严格控制财务支出的合法性和合规性。
5.财务信息披露制度：建立财务信息披露制度，及时向相关人员披露财务信息，提高财务公开透明度。
企业财务内控管理流程
企业财务内控管理流程企业财务内控管理流程企业财务内控管理流程摘要：目前，我国企业财务内控管理制度的问题主要表现在财务内控、财务风险危机两个方面没有管理决策，为此，企业管理者必须根据企业的实际情况，力求企业财务内控管理制度获得全方位地完善。
为了完善企业内控制度，应该确保财务内控制度的原则性、会计机构与人员管理制度和建立基础性管理制度，在此基础上完善内部审计制度和资金控制管理制度。
关键词：企业财务管理流程控制制度一、企业财务管理流程问题分析企业财务内控管理流程一般划分为4部：会计核算、计划与预算管理、资金管理和投资管理。
(一)会计核算中一般会出现的问题1、采购付款流程中制部门风险控和财务部门的权限划定不清晰，甚至有部分重叠。
不同部门间工作内容的重复会造成管理漏洞和重复性劳动，降低管理效率，带来风险。
2、在支付运杂费的过程当中，对成本核算的监控管理不能及时进行。
合同成本核算表执行不力，没有重视过程监督作用。
3、销售收款开票流程中相关联的部门过多，致使会计核算流程通道不流畅，管理效率低下，提高风险。
关联的部门过多，财务报表的制作无法及时，扩大了信息误差，提高会计核算的工作量。
4、对企业实物的资产在财务上缺乏管理和监控。
在企业财务的管理会计核算中，对业务存货台账单和财务部门存货的账单没有及时对账、审核，没有做到存货账单吻合对应，导致企业财务信息不一致，且更新更正不能及时进行，从而不能作出的财务处理时有不合理不合规的问题出现，从而企业对实物的资产管理难度增大了。
(二)计划和预算管理中出现的问题1、制度不健全，管理流程不合理企业的管理规章制度不健全，难以使流程规范化。
基本上相关制度属于原则性规定的较多，而企业财务管理需要具体的、可操作性的、细致的指导，预算流程管理没有做到标准化、细化。
2、预算流程依赖员工人工完成有些企业由于种种原因，没有及时引进现代化信息技术系统设备，于是预算的分析和执行依赖员工的人工操作，导致财务部门不得不把大量的人力精力投放到数据的核算、加工和分析等工作上，不能及时衔接项目计划和预算报表的编制，其也会导致数据的`分析评价误差扩大。
内部控制流程图
内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) （三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析(三) 预算追加调整预算调整流程节点简要说明(四)决算管理流程图决算流程节点简要说明（五）绩效评价三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析（三）决算和预算绩效管理（二）支出业务（三）债务业务二、流程图资金支出流程节点简要说明三、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段（二）合同履行阶段各项业务和管理程序都制定了操作规程，各业务人员在授权范围内进行工作，各项业务和管理程序遵照公司制定的各项操作规程运行；公司对授权部门和人员建立了相应的评价和反馈机制，授权期限不超过一年，对不适用的授权及时修改或取消授权。
财务内控制度流程图做
财务内控制度流程图做下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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18个标准内控流程框架
18个标准内控流程框架一、概述内控流程是企业内部控制的重要组成部分，是确保企业资产安全、防范风险的重要手段。
为了提高内控流程的规范性和有效性，本文将介绍18个标准内控流程框架，以供参考。
1.授权审批流程：明确各级人员的授权权限和审批流程，确保审批流程的规范性和有效性。
2.资产保护流程：制定资产保护措施，如定期盘点、记录使用情况等，确保资产安全。
3.财务核对流程：定期核对财务数据，确保账实相符，防止财务舞弊。
4.绩效考评流程：制定绩效考评标准和方法，对员工进行客观、公正的评估，促进员工成长。
5.合同会签流程：对合同进行会签，确保合同内容合规、完整，防止法律风险。
6.印章管理流程：明确印章的保管和使用规定，确保印章使用的合规性和安全性。
7.票据管理流程：对票据进行规范管理，确保票据的真实性和完整性。
8.信息系统操作流程：规范信息系统操作，确保信息系统的安全性和稳定性。
9.风险识别流程：定期进行风险评估，识别潜在风险，制定应对措施。
10.应急预案流程：制定应急预案，应对突发事件，降低风险损失。
11.岗位分离流程：明确不相容岗位的分离要求，防止舞弊和风险的发生。
12.定期轮岗制度：制定定期轮岗制度，促进员工技能提升和岗位交流。
13.内部审计流程：定期进行内部审计，对内控流程进行监督和评估。
14.内部沟通机制：建立内部沟通机制，促进部门间的协作和信息共享。
15.异常处理流程：对异常情况制定处理流程，确保及时、有效地解决问题。
16.岗位职责说明书的编制与修订：明确各岗位的职责和工作要求，确保职责清晰、分工明确。
17.培训与知识管理：定期开展培训活动，提高员工素质和技能水平，同时加强知识管理，确保信息的安全性和完整性。
18.档案管理与保密工作：建立完善的档案管理与保密制度，确保档案的安全性和保密性。
三、实施建议1.企业应结合自身实际情况，根据业务特点和发展战略，制定符合自身需求的内控流程框架。
2.内控流程框架的制定应注重实用性和可操作性，避免过于繁琐或过于简单。
公司财务管制度-财务付款内控流程
公司财务管理制度财务付款内控流程为加强公司财务管理，特对财务付款内控流程作如下规定：一、借款及还款流程：1.借款人根据办理事项需要填写借据金额（须注明借款用途）→2.部门负责人签字→3.财务总监签字→4.总经理签字→5.出纳凭签字手续完整的借据，支付借款→6.借款人本月归还借款，报销后退还借据；本月未归还借款，财务记账后归还，由会计开出收款收据给借款人作为归还借款凭据→7.次月未归还借款，在下月工资中扣除（核定的备用金除外）二、差旅费用报销流程：1.出差人员回公司三天内，按差旅费标准填写差旅费报销单→2.部门负责人签字→3.财务审核签字→4.副总经理签字→5.总经理签字→6.回公司七天内交会计制作记账凭证（扣除出差借款）→7.财务总监审核记账凭证→8.出纳凭记账凭证制作网银付款单据→9.财务总监复核网银付款单据无误后付款。
三、费用报销流程：1.经手人费用支出后，三天内填写费用报销单（须注明支出用途）→2.证明人在原始票据上签字→3.部门负责人签字→4. 财务审核签字→5.副总经理签字→6.总经理签字→7.费用支出后七天内经手人交会计制作记账凭证→8.财务总监审核记账凭证→9.出纳凭记账凭证制作网银付款单据→10.财务总监复核网银付款单据无误后付款。
四、零星物资采购，发票已到、货已验收，支付采购款流程：1.经手人凭已签字的材料计划审批表采购物资→2.经手人凭发票及材料计划审批表办理验收入库签字手续→3.经手人填写费用报销单→4.经手人办理费用报销单各有关部门签字手续→5.会计凭发票、材料计划表、签字完整的费用报销单，制作记账凭证→6.财务总监审核记账凭证→7.出纳凭记账凭证制作网银付款单据→8.财务总监复核网银付款单据无误后付款。
五、未签合同（仅限壹万元以内的特殊情况采购）、发票未到、货未到，预付采购款流程：1.经手人填写材料采购计划审批表→2.经手人办理材料采购计划审批表各有关部门签字手续→3.经手人办理付款申请单各有关部门签字手续→4.会计凭签字完整的材料采购计划审批表及签字完整的付款申请单制作记账凭证→5.财务总监审核记账凭证→6.出纳凭记账凭证制作网银付款单据→7.财务总监审核支付单据确认无误后付款→8.经手人凭发票办理验收签字手续→9.经手人交发票到财务办理核销往来账手续。
财务内控管理制度(两篇)
财务内控管理制度（二）财务内控管理制度（二）一、引言财务内控管理制度是公司为保障财务数据的准确性、规范内部财务流程而制定的一系列规范和措施。
本文将介绍财务内控管理制度的实施和监督两个方面，并提供一些建议，以确保内部财务的安全和可靠性。
二、实施财务内控管理制度的步骤1.明确内控目标首先，公司应明确内控目标，明确财务内控的核心价值是确保财务数据的真实性、准确性和完整性，以及保护公司的资产安全。
内部控制还应旨在提高财务决策的效率和准确性。
2.制定内控政策和程序接下来，公司应编制内控政策和程序，包括财务流程、审批流程、财务人员的职责和权限等。
明确每个环节的责任人，并设立必要的审批层级，以确保每个环节都经过适当的审批和监督。
3.建立内控框架公司应建立完善的内控框架，包括明确的组织结构和责任分工，确保每个部门和岗位的职责和权限清晰。
同时，应制定流程清晰的内部控制手册，明确操作规范和流程，并定期对其进行更新和审核。
4.信息系统和技术支持公司应投资并建立适当的信息系统和技术支持，以确保财务数据的安全和准确性。
包括建立财务系统和数据库，制定合理的访问权限和审批流程，确保数据的机密性和完整性。
5.培训和教育公司应对财务人员进行定期的培训和教育，以提高他们的业务水平和意识，加强对财务内控政策和程序的理解和遵守。
财务人员还应定期参加相关的培训和考试，以确保其专业知识和技能的更新和提升。
三、财务内控管理制度的监督1.内部审计公司应设置内部审计部门，负责对财务内控制度的实施情况进行监督和评估。
内部审计部门还应定期对财务流程和操作进行检查，发现问题并提出改进意见。
2.外部审计公司应定期聘请第三方专业机构对财务内控制度进行外部审计。
外部审计机构将独立评估公司的内部控制制度，查找潜在的风险和漏洞，并提供改进建议。
3.内部控制自查公司应定期开展内部控制自查，由财务部门负责具体实施。
通过自查，公司能够及时发现潜在问题和风险，并采取相应的措施进行改进和防范。
财务内控流程
财务内控流程财务内控是指企业对财务资源进行管理、监督和控制的一系列流程和制度。
它的目的是确保资产安全、预防风险、提高财务运行效率，并合规地进行财务管理。
下面将介绍财务内控的流程以及每个流程的关键要点。
一、财务风险评估财务风险评估是财务内控的第一步，它主要通过对企业内部和外部环境的分析，识别和评估潜在的财务风险，以便采取相应的措施进行控制。
财务风险评估的关键要点包括：1. 内部环境评估：评估公司内部的组织结构、管理层面、人力资源、信息系统等方面的情况，识别存在的风险。
2. 外部环境评估：评估企业所处的市场环境、行业竞争状况、政策变化等因素，判断对财务运作的潜在影响。
3. 风险识别与分类：将评估结果进行总结和分析，确定财务风险的类型和级别，为后续的风险控制提供指导。
二、财务控制政策与程序制定制定财务控制政策与程序是为了规范企业的财务管理行为，确保使用和保护财务资源的合法性和有效性。
在制定这些政策和程序时，需要考虑以下要点：1. 内部控制目标：明确财务控制的总体目标，如资产保护、风险管理、运营效率等。
2. 内部控制制度：建立适当的财务内控制度，包括审批流程、授权控制、会计准则遵循等内容。
3. 财务管理程序：制定财务管理的具体程序，如预算编制、成本控制、报销管理等流程，确保财务活动的有序进行。
三、财务信息报告和监控财务信息报告和监控是财务内控的核心环节，通过及时、准确地报告和监控财务信息，帮助企业管理层进行决策和风险控制。
财务信息报告和监控的关键要点包括：1. 会计准则遵循：确保财务报告的编制符合相关的会计准则和法律法规要求，准确反映企业的财务状况和经营成果。
2. 内部控制检查：建立内部控制检查机制，对关键的财务流程进行抽样检查，发现潜在问题并及时采取纠正措施。
3. 财务信息披露：及时向内外部相关方披露财务信息，确保信息的透明度和可靠性，增强利益相关方的信任。
四、内外部审计与监督内外部审计和监督是财务内控的最后一环，它通过独立的审计机构对财务内控制度和执行情况进行全面的检查和评估，确保财务管理的合规性和有效性。
财务报告内部控制与业务流程
（一）规范企业财务报告控制流程，明晰各岗位职责
企业应当制定明确的财务报告编制、报送及分析利用等相关流程，职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理，并确保全过程中财务报告的编制、披露和审核等不相容岗位相互分离。企业总会计师或分管会计工作的负责人负责组织领导财务报告编制和分析利用工作，企业负责人对财务报告的真实性和完整性承担责任，企业财会部门负责财务报告编制和分析报告编写工作，企业内部参与财务报告编制的各部门应当及时向财会部门提供编制财务报告所需的信息，参与财务分析会议的部门应当积极提出意见和建议以促进财务报告的有效利用，企业法律事务部门或外聘律师应当对财务报告对外提供的合法合规性进行审核。
（四）充分利用会计信息技术
企业应当充分利用信息技术，提高工作效率和工作质量，减少或避免编制差错和人为调整因素。同时，企业也应当注意防范信息技术所带来的特有风险，做好以下几项工作：第一，定期更新和维护会计信息系统，确保取数、计算公式以及数据勾稽关系准确无误；第二，建立访问安全制度，操作权限、信息使用、信息管理应当有明确规定，确保财务报告数据安全保密，防止对数据的非法修改和删除；第三，对正在使用的会计核算软件进行修改、对通用会计软件进行升级和对计算机硬件设备进行更换时，企业应有规范的审批流程，并采取替代性措施确保财务报告数据的连续性；第四，做好数据源的管理，保证原始数据从录入环节的真实、准确、完整，满足财务分析的需要；第五，制定业务操作规范，保证系统各项技术和业务配置维护符合会计准则要求和内部管理规定，月结和年结流程规范、及时，等等；第六，指定专人负责信息化会计档案的管理，定期备份，做好防消磁、防火、防潮和防尘等工作；对于存储介质保存的会计档案，应当定期检查，防止由于介质损坏而使会计档案丢失。
财务会计内部控制制度(5篇)
财务会计内部控制制度第一章总则第一条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。
第二条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。
第二章货币资金的内控制度第一节现金内控制度第三条现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以免责任不清。
第四条现金的收支要及时入账，做到日清月结。
第五条不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。
第六条遵守银行规定的库存限额。
第七条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。
第八条由公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。
第九条财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。
第十条必须用保险柜保管现金。
严禁用木箱、木柜保管现金，或将现金置放在办公桌内。
第十一条遵守银行规定的现金管理办法和结算起点，超过起点的支出应使用支票支付。
第十二条领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报账，如无必要继续使用备用金，应及时收回销账。
出差人员返回后应及时至财务部办理报销手续，借款无法核销的，应说明理由并报主管领导审批。
出差返程后长时间即不办理借款核销手续，又不说明理由的，财务部门有权从工资中扣除借款。
第十三条未经过批准，不得使用与借款内容相左的单据办理借款核销手续。
第十四条费用报销凭证应由出纳对金额进行二次审核，以减少差错。
第十五条付出现金应取得凭证，如收据、发票、费用单据等。
报销凭证必须经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字才可报销。
购买货物凭证必须经公司仓库验收后，经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字、才能报销。
第二节银行存款内控制度第十六条银行预留印鉴至少由两人分管。
与财务报告相关的内部控制
17
工程财务核算
付款控制 建立预付账款和定金的授权批准制度 加强应付账款和应付票据的管理 定期与供应商对账
18
资本性支出
竣工验收与决算控制 初验 试运行 初步竣工决算 工程审计 终验 竣工决算
19
竣工验收与决算控制
审计调整 上市公司采用统一处理方法，对交换设备按直线法在预计可使 用年限十年中计提折旧 。
52
固定资产
调整固定资产维修费资本化
上市前企业做法 上市前部分省市公司将固定资产维修费用资本化至固定 资产、在建工程或递延资产中 。
企业会计准则的规定
根据企业会计准则的规定，与固定资产有关的后续支出 除非增强了固定资产获取未来经济利益的能力， 否则应 将这些后续支出予以费用化。
- 加强对投资项目的监控 ➢ 进度和成本监控 ➢ 投资风险因素跟踪
- 建立并实施有效的资本性支出后评价体系
30
加强固定资产管理
定期盘查制度
提请注意事项
- 部分地市公司未对固定资产进行每年定期的全面盘查
建议
- 设立固定资产定期盘查制度 - 及时查明产生毁损或报废的原因 - 及时做出相应的 账务处理
39
或有负债的管理
提请注意事项
有些省公司为其他独立法人单位提供担保 缺乏对整个集团对外提供担保情况的监控
建议
- 明确对外提供担保的审批权限集中由资金管理 部门进行管理
- 资金管理部门除了对担保进行审批外，还需由 专人对担保进行登记，并建立对被担保方进行 定期评价，发现问题及时汇报等机制。
40
上市后财务方面的主要变化
47
上市过程中的主要调整事项
财务流程及财务制度
财务流程及财务制度一、财务流程财务流程是指企业在开展日常经营活动中，实施财务管理相关工作的一套步骤和程序。
一个完善的财务流程可以确保企业资金的合理运用和财务数据的准确记录，从而为企业的发展提供有力支持。
下面将介绍一个典型企业的财务流程。
1. 财务预算环节企业在每个财年开始之前，需要制定财务预算，以规划公司在未来一年内的经济活动和财务出入。
公司高层管理人员和财务部门工作人员共同参与制定财务预算，确定不同部门的预算数额，以及预测公司未来一年的收入和支出情况。
财务预算的编制需要考虑公司的发展战略、市场环境和竞争对手的情况，确保预算的合理性和可行性。
2. 财务报表编制环节财务报表是公司在每个财年结束后，按照国家有关财务准则和法规要求编制的一份财务综合报告。
公司的会计部门负责编制财务报表，包括资产负债表、损益表和现金流量表等。
财务报表反映公司在该财年内的财务状况和经营业绩，为公司的管理层和投资者提供重要的决策依据。
3. 财务审计环节财务审计是公司在每个财年结束后，由独立第三方机构对公司的财务报表进行审计和核实。
审计师对公司的财务数据和财务报表进行核对和分析，确保公司的财务数据真实可靠、合法合规。
财务审计是公司治理的重要环节，可以发现和纠正公司存在的财务问题和风险，维护公司的利益和声誉。
4. 财务管控环节财务管控是公司在日常经营活动中，对资金、成本、风险等方面进行管理和控制的一项工作。
公司的财务部门负责监督和管理公司的资金流动和资产使用情况，确保公司的经济活动合法合规、高效稳健。
财务管控可以帮助公司降低经营风险，提高经营效率，实现公司的战略目标。
5. 财务决策环节财务决策是公司管理层在制定公司的战略发展方向和决策方案时，对财务数据和财务指标进行分析和评估的过程。
财务部门负责为公司的管理层提供财务数据和预测报告，协助管理层做出决策。
财务决策需要考虑公司的长期利益和风险，确保公司的发展方向和经营策略符合公司的实际情况和市场需求。
公司财务内部控制、管理制度及流程图
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1 .3 本 手 册 的 适 用 范 围
为便于表述，在此对本会计手册以下内容中出现的名称加以定义： 湘火炬集团： 指在深圳证券交易所上市的湖南湘火炬投资股份有限公司，应包括总公司、下属
分公司、具有控制权的子公司； 湘火炬母公司： 指位于湖南省株洲市的湘火炬投资股份有限公司，不包括投资的子公司 湘 火 炬 管 理 层 ： 指 湘 火 炬 投 资 股 份 有 限 公 司 的 董 事 会 及 高 级 管 理 人 员 (总 经 理 、 财 务 总 监 ) 本 手 册 适 用 于 湘 火 炬 集 团 的 所 有 公 司 (美 国 子 公 司 除 外 )。
制定部门之操作手册
不相容的职责 审批企业总体战略规划 审批考核指标
制定企业总体战略规划
审批部门之计划
制定部门之计划 制定考核指标
审批部门之操作手册
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3. 会计控制
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3.1 职位分工
职位 董事长/总经理 部门管理层/专业人士 /财务 总监
财务部部长
财务部工作小组
财务部工作人员
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1. 总那么及说明
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1 .1 内 部 控 制 制 度 的 定 义
1 .1 .1 一 般 的 定 义 ： 通 常 所 说 的 内 部 控 制 ， 是 指 会 计 内 部 控 制 制 度 ， 《 内 部 会 计 制 度 控 制 规 范 - 试 行 》 的 定 义是：“指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯 彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”。
执行上级制订的政策、程序 年末调整及报表合并
不相容的职责 直接制订、修改流程手册 制订价格政策 直接制订、修改流程手册 审批子公司财务报表
梳理内控机制、流程
梳理内控机制、流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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财务部内控工作流程
财务部内控工作流程财务部作为企业内部最重要的部门之一，负责着企业的财务管理工作，对于企业的发展和生存起着至关重要的作用。
因此，财务部内部的控制工作显得尤为重要。
一个有效的内控系统可以帮助企业确保财务信息的准确性、完整性和安全性，防范财务风险，确保企业的可持续发展。
接下来，将对财务部内控工作的流程进行详细介绍。
一、风险评估和内控制度制定财务部首先要开展风险评估工作，明确风险点和风险程度，制定相应的控制策略。
风险评估主要包括财务管理方面、金融资产投资方面以及税收管理方面等。
内控制度是指规章制度，其制定需要反映公司实际的角色、职责、流程和环节，以确保公司的财务管理健康、透明。
二、内控目标的设置与监控财务部内控工作的核心目标是确保财务信息的准确性、完整性和安全性。
具有符合国家法律法规和会计准则的信息披露规定，以及满足公司内部决策和管理需求的财务信息的支持和服务。
因此，需要建立健全的内部控制机制和相应的流程，对公司现有的财务管理流程和业务流程进行科学的监控和管理，确保公司的内部流程和财务管理的高效、安全和优化。
三、内控制度、流程和监管要求的制定与维护内控制度的制度和监督，每个控制环节需要具体操作层面的规范和操作细则、以适应业务流程和公司实际状况。
例如，资金收付、账务处理、库存管理等操作流程。
通过制定详细的操作流程步骤、规范化操作，减少因操作疏漏导致的业务风险。
四、内部相互制衡、风险管理在财务部内部需要建立相互制约、重要环节三重授权和内部相互监管的机制，以降低财务风险的发生概率和程度。
对于各种业务风险，财务部需要进行详细的的风险评估和控制，建立风险管理机制，避免风险影响的扩散。
五、规范内部纪律，建立完善的制度和流程建立严格的培训考核机制，让所有的员工知晓公司制度和流程，建立影响因素评价，及时以评促管，降低员工安全维护的风险。
六、财务数据的合理性、准确性和真实性的对比审核。
对财务数据进行检查比对，以确保内控完备的状态下，数据本身准确无误，并得出正确的财务报表和财务信息。
出纳付款内控流程及实操
出纳付款内控流程及实操出纳付款流程一、统一填制“现金/银行付款凭单”财务部根据收到的各付款事项必须填制“现金/银行付款凭单”，收到的各付款资料作为附件，并在付款凭单上注明附件的数量，支付事项可根据各付款资料分别填写，大小写金额栏应依据付款资料的合计数填写，付款凭单填制后由作成人签章，将付款凭单及附件按现有流程呈交审批。
出纳以审批后的付款单安排付款。
出纳付款后，在出纳栏盖章付款凭单上盖“现金付论”或“银行付”戳记，在后附的资料上每页盖“附件”戳记,并将付款凭单顺序编号。
付款凭单编号规则:年份4位+月份2位+顺序号4位，编号每月更新一次。
二、离职员工工资支付流程员工离职申请经各部门确认、总务部审核后，财务部根据总务部提供的加班及扣款等资料计算工资，打印出“工资明细表”，以“工资明细表”填制“现金/银行付款凭单”，支付事项按员工部门分别填列可以一张付款凭单填列几张工资明细衣，但不可以一张工资明细表填列数张付款凭单，付款凭单填制后在作成栏签章，工资明细表等资料作为附件,并在付款凭单上注明附件的数量。
将付款凭单及所附资料按现有流程呈交审批。
出纳以审批后的付款凭单安排工资支付。
出纳付款后出纳栏盖章，在付款凭单上盖“现金付讫”或“银行付讫”戳记，在后附的资料上每页盖“附件”戳记，并将付款凭单顺序编号。
三、月结资料付款流程根据需要款的明细资料填制“现金/银行付款凭单”，支付事项按部门分别填列，将付款明细资料的合计金额计入凭单的大小写金额栏，订购单、供应商发票/收据、送货单等付款明细资料作为付款凭单的附件，并在付款凭单上注明附件的数量，填制人在作成栏签章。
将付款凭单及附件资料按现有流程呈交审批。
出纳以审批后的付款凭单安排支付。
出纳付款后，出纳栏盖章，在付款凭单上盖“现金付讫”或“银行付讫”戳记，在后附的资料上每页盖“附件”戳记，并将付款凭单顺序编号。
四、其他涉及付款的事宜，比照上述方法和流程处理。
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
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财务内控流程
财务内控流程是指组织在财务管理中为了保障财务活动的合法性、
准确性和完整性而采取的管理措施和流程。
一个有效的财务内控流程
可以提高财务管理的效率和准确性，减少风险和错误的发生。
本文将
介绍财务内控流程的一般框架和关键要点。
一、内控目标
财务内控的目标是确保财务信息的准确、可靠、完整和及时性，以
及保护组织的资产免受损失和浪费。
通过建立有效的内控机制，可以
防止错误、欺诈、盗窃和滥用等财务风险的发生，保障财务活动的合
法性和规范性。
二、内控环境
内控环境是财务内控的基础，包括组织的价值观、道德风险、管理
层的诚信度和人员素质等。
一个良好的内控环境可以促进财务内控流
程的有效实施。
1. 管理层的承诺：管理层应当对财务内控的有效性承担责任，并确
保内控政策的制定和执行。
2. 人员招聘和培训：组织应当招聘具有财务知识和专业能力的人员，并为其提供必要的培训和教育，以确保组织内部人员具备良好的职业
道德和财务管理能力。
3. 信息技术系统：组织应当建立完善的信息技术系统，用于记录、
存储和处理财务信息，并采取相应的安全措施，保护财务信息的机密
性和完整性。
三、风险评估与控制
风险评估是财务内控的关键环节，通过评估内部和外部的财务风险，确定适当的控制措施，以减少风险的发生和影响。
1. 内部风险：组织应当对其自身财务活动存在的风险进行评估，包
括内部欺诈、错误和滥用等风险，然后制定相应的控制措施，如审计、审计、审计、审计、审计等。
2. 外部风险：组织应当评估外部环境中的金融风险，如经济形势、
行业竞争和市场变化等，以及法规和政策变化等，然后采取相应的控
制措施，如加强对外部环境的监测，建立风险预警机制等。
四、控制活动
控制活动是财务内控流程的核心，通过建立合适的控制措施和流程，确保财务活动的准确性和合法性。
1. 会计政策和制度：组织应当建立适当的会计政策和制度，规定财
务信息的记录和报告要求，以及相关的会计核算准则和规范。
2. 资产管理控制：组织应当建立健全的资产管理控制制度，包括资
产采购、使用和处置的流程和审批要求，以及资产清查和盘点的制度。
3. 财务报告和审计：组织应当确保财务报告的准确性和及时性，定期进行内部和外部审计，以确保财务信息的真实性和合规性。
五、信息与沟通
信息与沟通是财务内控流程中的重要环节，通过建立适当的信息管理和沟通渠道，确保财务信息的流通和交流的顺畅和准确。
1. 信息管理系统：组织应当建立完善的信息管理系统，包括财务信息的收集、分析和报告等，以及内部员工和外部利益相关者之间的信息共享和沟通。
2. 内部沟通机制：组织应当建立健全的内部沟通机制，包括内部会议、报告和通知等，以确保财务信息的流通和理解。
六、监督与反馈
监督与反馈是财务内控流程的最后一环，通过建立有效的监督机制和反馈渠道，及时发现和纠正财务风险和问题。
1. 监督机制：组织应当建立内部审计和监督机制，对财务内控的有效性进行定期评估和监测，以及发现和纠正财务风险和问题。
2. 反馈渠道：组织应当建立反馈渠道，包括内部员工和外部利益相关者的投诉和举报渠道，以及财务信息披露的透明度和公开度。
结语
财务内控流程是保障财务活动的合法性和准确性的关键，一个有效的财务内控流程可以提高财务管理的效率和准确性。
通过建立合适的
内控机制和流程，组织可以有效地管理和控制财务风险，保护组织的资产和利益。
因此，建立并完善财务内控流程，是每个组织都应重视和实施的重要任务。